【文章內(nèi)容簡介】 銷制度”實行，如果手續(xù)不齊全，出納有權(quán)拒不支付。 工資發(fā)放。 （ 1）每月 8 日前由會計根據(jù)考勤結(jié)果進行核算并制工資表，會計將各員工的工資發(fā)放情況及實發(fā)數(shù)寫入 工資發(fā)放本，同時將工資實發(fā)總數(shù)告知出納。 （ 2）出納根據(jù)應(yīng)發(fā)的工資總數(shù)填寫領(lǐng)款單，由會計證明簽字并經(jīng)總經(jīng)理簽批后到銀行取款（由專人陪同），最后根據(jù)工資發(fā)放本上各員工的應(yīng)發(fā)工資數(shù)據(jù)實發(fā)放，發(fā)放時要求領(lǐng)款人簽字。發(fā)完后加計核實發(fā)放數(shù)。 銀行匯款 （ 1）訂貨時由市場人員填寫訂單，經(jīng)部門負責人或總經(jīng)理簽字后轉(zhuǎn)交財務(wù)部會計處。（ 2）會計拿到訂貨單后先復(fù)核金額及手續(xù)，復(fù)核后簽字并交出納進行打款準備。（ 3）出納將貨款準備全后，由專人陪同去銀行填單并匯款，匯完款后應(yīng)及時將匯款憑證及手續(xù)費單據(jù)交給會計。 三、登帳 （一）現(xiàn)金日記帳 凡是現(xiàn)金收支的款項均應(yīng)按順序逐筆登入現(xiàn)金日記帳，登帳時應(yīng)寫上單據(jù)編號或單號，摘要欄里寫清款項內(nèi)容，書寫要清楚，不得涂改，如有登錯的，應(yīng)用紅筆在錯誤欄上劃消并將正確的寫在已劃字的上方。 現(xiàn) 金收支發(fā)生后，發(fā)生當天均應(yīng)結(jié)出余額，以便查對現(xiàn)款。 （二）銀行日記帳 銀行日記帳應(yīng)分不同開戶行分開登記，月終銀行存款與銀行對帳單核對，保證帳面余額與各銀行實際余額相符，如有未達帳項應(yīng)及時查清。 出納應(yīng)經(jīng)常核查銷售收款情況，如有到帳款項應(yīng)及時登記入帳，并寫明對應(yīng)的銷售單號。 支付寶帳戶由會計管理，到帳提現(xiàn)成功后，會計應(yīng)通知出納并由出納登記入帳。 每月 7 日之前收取銀行回單、月末對帳單，如有未達帳項應(yīng)做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”（目前只限中行），做好后交給會計 。 四、對帳 出納每日（或每周）應(yīng)填寫“出納報告單”，寫明各現(xiàn)金與銀行的結(jié)余數(shù)據(jù)，報送會計進行余額核對。 如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，如漏登漏報的應(yīng)及時補報，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。 會計應(yīng)根據(jù)不同的銷售情況進行網(wǎng)上銀行核查，并與出納上報的各銀行余額進行核對，以做到帳實相符為準。 五、其他 辦理現(xiàn)金收付時要細心謹慎，防止假鈔，錢款應(yīng)當面點清。收款后應(yīng)立即存入保險箱。 出納日常周轉(zhuǎn)金 不超過 1000 元。每日下午 4 點前與會計進行庫存現(xiàn)金對帳，如果現(xiàn)金余額超出 1000 元，應(yīng)及時繳存銀行，如遇特殊情況無法去銀行存款時，應(yīng)告知會計并作出處理。 不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。 保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。 辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，填寫支票進帳單并送銀行，不可延期送票。辦理匯款，注意帳號的填寫，嚴禁發(fā)生匯款錯誤的事件。簽發(fā)支票時應(yīng)注明收款單位、用途、金額、日期，并經(jīng)?？偤炁蠓娇墒褂谩Ｈ缫蛱厥馇闆r 確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。嚴格控制簽空白支票。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。 出納在日常工作中，如遇以上所列事項之外的特殊事件，出納應(yīng)及時與會計及領(lǐng)導(dǎo)人員溝通。 第三篇：出納日常工作流程 會計實操出納的基本工作流程 出納的定義（結(jié)合出納票據(jù)來講解） 出納，作為會計名詞，運用在不同場合有著不同涵 義。從這個角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。 出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。 簡單的說 ,在企業(yè)里 ,出納就是負責現(xiàn)金和銀行存款的收入和支出的工作 ,是一項很具體的工作。各銀行的儲蓄、結(jié)算等窗口的工作也屬于這個范疇。而從事這項工作的人員稱為 :出納人員或出納員。出納的基本工作流程 出納的基本工作流程 出納工作的具體內(nèi)容（ 1）貨幣資金核算 ①辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 ②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給 簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。③登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。 4 ④保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券， 要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。保險柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。 ⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納必須妥善保管所管的印章，嚴格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 ⑥復(fù)核收入憑 證，辦理銷售結(jié)算。認真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度辦理銷售款項結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。出納工作的具體內(nèi)容（ 2）往來結(jié)算①辦理往來結(jié)算，建立清算制度。現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項，要及時催收結(jié)算；應(yīng)付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應(yīng)收賬款和無 法償還的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強管理。對預(yù)借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理，及時清算。 ②核算其他往來款項，防止壞賬損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo) 或有關(guān)部門報告出納工作的具體內(nèi)容（ 3）工資結(jié)算 ①審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算五險一金），計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。 ②負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對象，進行明細 核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)掌握的知識 （一）銀行賬戶 （ 1）基本存款賬戶 企業(yè)關(guān)于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付、工資、獎金和現(xiàn)金的支取必須通過該賬戶辦理。也就說：只有這個賬戶才可以提取現(xiàn)金，而一個企業(yè)只能在銀行開立一個基本存款賬戶。例如：在工商銀行虎門支行開立了基本存款賬戶，那么在工商銀行其他營業(yè)點或其他銀行開立的賬戶只能是一般存款賬戶。 （ 2）一般存款賬戶：只能辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金的繳存，不能支取現(xiàn)金。（備注：此為對公帳戶，銀行柜面辦理是不允許向 個人帳戶轉(zhuǎn)的，但網(wǎng)銀可操作，限小額） （ 3）專用存款賬戶：住房公積金、社?；鸬葘？顚Ｓ觅~戶。 （ 4）臨時存款賬戶：注冊驗資戶，異地臨時經(jīng)營活動需要時，開立異地臨時存款賬戶，用于資金的收付。銀行結(jié)算業(yè)務(wù) （二）（ 1）支票 支票：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票 3 種。目前，我們使用的是普通支票，可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)帳，在普通支票的左上角劃兩條平行線只能轉(zhuǎn)賬，買空白支票回來根據(jù)需要自己簽發(fā)（實際工作中最常用，必須掌握）。 ①支票的分類： A、種類：現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn) 帳支票 普通支票：左上角劃線 — 轉(zhuǎn)帳支票 不劃線，可提現(xiàn)金 B、使用人：公司支票 只能公對公，收款人不能寫私人名字 私人支票 收款人可寫私人名字或公司名字 C、使用區(qū)域：同城（票面有銀行代碼，本市內(nèi)任何銀行可用，否則，只限本開戶行）支票下方無條碼 省內(nèi)（票面有銀行代碼，本省內(nèi)任何銀行可用，否則，只限本開戶行