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企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探析(編輯修改稿)

2024-11-18 22:48 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 此,必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營(yíng)規(guī)模。投資風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)取得資金后,進(jìn)行投資的類(lèi)型有三種:一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目上,二是投資證券市場(chǎng),三是投資商貿(mào)活動(dòng)。然而,投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益,從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn),無(wú)法取得收益,或雖投產(chǎn)不能盈利,反而出現(xiàn)虧損,導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降,雖沒(méi)有出現(xiàn)虧損,但盈利水平很低,利潤(rùn)率低于銀行同期存款利率;或利潤(rùn)率雖高于銀行存款利息率,但低于企業(yè)目前的資金利潤(rùn)率水平。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí),其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資,以獲取超額利潤(rùn),又要克服盲目樂(lè)觀和冒險(xiǎn)主義,盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在決策中要追求的是一種收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)健性的最佳組合,或在收益和風(fēng)險(xiǎn)中間,讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用。3.資金回收風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面,應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn),但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加,反而還會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開(kāi)支,加速現(xiàn)金流出。因此,對(duì)于應(yīng)收賬款管理應(yīng)在以下幾方面強(qiáng)化:一是建立穩(wěn)定的信用政策;二是確定客戶(hù)的資信等級(jí),評(píng)估企業(yè)的償債能力;三是確定合理的應(yīng)收賬款比例;四是建立銷(xiāo)售責(zé)任制。4.收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制。收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴(kuò)大投資規(guī)模來(lái)源,分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求,二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快,銷(xiāo)售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展,需要添置大量資產(chǎn),稅后利潤(rùn)大部分留用。但如果利潤(rùn)率很高,而股息分配低于相當(dāng)水平,就可能影響企業(yè)股票價(jià)值,由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。因此,必須注意兩者之間的平衡,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。總之,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。所以,企業(yè)在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)不能一味追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn),而應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此,要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范,如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo),是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)?!緟⒖嘉墨I(xiàn)】[1]顧曉安.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建[J].財(cái)經(jīng)論叢,2000,(7).朱望生.論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J].會(huì)計(jì)學(xué)會(huì),2002,(10).黃錦亮,白帆.論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架[J].財(cái)會(huì)研究,2004,(6).第三篇:淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理摘要:首先闡述了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征和分類(lèi),并從內(nèi)外兩方面對(duì)其影響因素進(jìn)行了分析。然后介紹了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容及其重要意義,最后結(jié)合實(shí)例對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)行了分析。關(guān)鍵詞:企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;市場(chǎng)經(jīng)濟(jì);風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)0 引言企業(yè)多以盈利為目的,作為企業(yè)管理的核心,財(cái)務(wù)管理涉及企業(yè)每一項(xiàng)活動(dòng),與其經(jīng)濟(jì)效益密不可分,關(guān)系著企業(yè)未來(lái)發(fā)展。然而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇,不確定因素增多,加大了財(cái)務(wù)管理難度。使得財(cái)務(wù)管理存在很大的風(fēng)險(xiǎn)性,若不及時(shí)控制,必將影響到企業(yè)利益,甚至企業(yè)會(huì)因此而倒閉。所以,在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中,應(yīng)提前分析各種可能性的影響因素,估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和影響程度,并采取防范對(duì)策,將損失降至最低,保證企業(yè)能夠獲得最大利益。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 定義特征在企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí),存在著諸多不確定因素,在其影響下,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益與預(yù)期值出現(xiàn)偏差,進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)重大損失,這些可能性都屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于其特征,主要有5點(diǎn):不明確性,在特定環(huán)境中,企業(yè)發(fā)展到一定程度可能存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);客觀性,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法消除,只能采取相關(guān)手段進(jìn)行防范控制;全面性,財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程,涉及每一項(xiàng)活動(dòng),所以,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能存在于每一個(gè)環(huán)節(jié);收益性,風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的收益和損失緊密相連,若風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有實(shí)際出現(xiàn),通常是風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高;而一旦發(fā)生,必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失;激勵(lì)性,正因?yàn)橛酗L(fēng)險(xiǎn)潛在,企業(yè)才不得不加強(qiáng)各方面管理,積極采取防范措施,如此有利于提高效益。 風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)①籌資風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在成立之初需要籌資,主要渠道有二:所有者投資和貸款。前者的使用效益不能確定,是風(fēng)險(xiǎn)的直接體現(xiàn);后者則需要還本付息,若收益不穩(wěn)定,可能會(huì)喪失償債能力。②投資風(fēng)險(xiǎn)在投資經(jīng)營(yíng)中,如果資金不能正常流轉(zhuǎn),或利用率太低造成資金浪費(fèi),都會(huì)影響到投資效果。以至于投資項(xiàng)目難以取得預(yù)期收益,如不能按期投產(chǎn)等,阻礙了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。③資金回收風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)企業(yè)產(chǎn)品流入市場(chǎng)后,受市場(chǎng)環(huán)境影響,貨幣資金收回的數(shù)量和日期都無(wú)法確定,最重要的體現(xiàn)就是應(yīng)收賬款,很容易迫使企業(yè)用現(xiàn)金提前墊付開(kāi)支,從而加速企業(yè)的現(xiàn)金流出。④收益分配風(fēng)險(xiǎn)包括兩點(diǎn),一是留存收益,主要用于擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模;二是分配股息,主要用于增加股東財(cái)產(chǎn)。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大,需要更多的投資,稅后利潤(rùn)多半都要留用。此時(shí)若利潤(rùn)率高而股息分配水平較低,企業(yè)股票價(jià)值極易受到影響。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析 定義企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)對(duì)影響自身經(jīng)濟(jì)效益的諸多不確定因素進(jìn)行預(yù)測(cè)、辨別、分析、控制的一個(gè)過(guò)程。其目的是發(fā)現(xiàn)并分析潛在的影響因素,進(jìn)而采取防范和控制措施,以維護(hù)企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及各個(gè)環(huán)節(jié),十分復(fù)雜,是一個(gè)系統(tǒng)的過(guò)程。 內(nèi)容財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于籌資、投資、資金回收、收益分配等眾多環(huán)節(jié),管理內(nèi)容主要有以下3點(diǎn):①識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi),并根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)分析情況做出合理判斷,并準(zhǔn)確判斷各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。②預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)加以分析,并借助一些科學(xué)方法對(duì)通過(guò)調(diào)查分析獲取的各種風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)評(píng)估,將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)量化處理。③控制風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的就是盡可能地控制降低風(fēng)險(xiǎn),將企業(yè)損失降至最低。針對(duì)一些潛在的或較為明顯的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)采取措施加以處理,即控制風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。 意義首先,國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形式正處于向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡的關(guān)鍵時(shí)期。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入,我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平有了很大提升,整個(gè)社會(huì)的生產(chǎn)和消費(fèi)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了很大變化,加上政治、經(jīng)濟(jì)、文化、技術(shù)的更新變動(dòng),出現(xiàn)了許多互相影響制約的不確定因素。對(duì)企業(yè)而言,外部環(huán)境復(fù)雜多變,競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加。另外,經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)加劇,國(guó)際資本投資方向越來(lái)越多元化,要想與國(guó)際接軌、達(dá)到國(guó)際水平,必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,適應(yīng)當(dāng)前的新形勢(shì)。可以說(shuō),多數(shù)企業(yè)都面臨著風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)并存的局面,提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平是外部環(huán)境變化的必然要求。其次,企業(yè)多是以獲取最大利潤(rùn)為最終目的,而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益,對(duì)其未來(lái)發(fā)展意義重大。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中必然會(huì)出現(xiàn),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理可優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置,提高決策質(zhì)量和競(jìng)爭(zhēng)力,進(jìn)而降低經(jīng)營(yíng)成本,促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展,使企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。另外,當(dāng)前國(guó)內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平普遍較低,如資本結(jié)構(gòu)不合理、收益分配不科學(xué),企業(yè)貸款過(guò)多,容易負(fù)債。而加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可維護(hù)企業(yè)的安全,有利于企業(yè)拓展市場(chǎng),不斷創(chuàng)新,適應(yīng)新形勢(shì)的需要,促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素分析財(cái)務(wù)貫穿于企業(yè)所有活動(dòng)中,內(nèi)控質(zhì)量、管理水平、市場(chǎng)環(huán)境、人員素質(zhì)等都對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的程度有影響,可見(jiàn),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)各種能力的綜合體。具體因素如下: 外部原因從外部原因分析,有自然原因和社會(huì)原因兩種,前者多指洪水、地震等自然災(zāi)害對(duì)企業(yè)造成的影響,如建筑、設(shè)備遭到破壞等,因債務(wù)人死亡而無(wú)法收回應(yīng)有款項(xiàng)也屬于此范圍。社會(huì)原因則比較復(fù)雜,覆蓋了市場(chǎng)、法律、政治、經(jīng)濟(jì)等多個(gè)領(lǐng)域,如金融危機(jī)影響、政策調(diào)整、市場(chǎng)迫使物價(jià)變動(dòng)等,都與企業(yè)的利潤(rùn)收益息息相關(guān)。如銀行利率變動(dòng),必會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的利率風(fēng)險(xiǎn);世界范圍內(nèi)的石油價(jià)格上漲,直接導(dǎo)致企業(yè)投資成本增加,利潤(rùn)相對(duì)減少,從而難以獲得預(yù)期收益。2008年,上海新華集團(tuán)將GE公司告至香港國(guó)際仲裁中心,兩家公司本是合作伙伴,新華集團(tuán)在2002年左右決定將控股的新華工程上市,并希望其中的DCS技術(shù)能被收購(gòu),走向國(guó)際市場(chǎng)。2004年,GE公司的子公司通用電氣與新華集團(tuán)合作。2005年,在完成所有股權(quán)交易后,%作為托管金,兩年后付給新華集團(tuán)。然而在2007年托管協(xié)議到期之前,GE公司以環(huán)保問(wèn)題、軟件權(quán)利等因素為借口,反向新華集團(tuán)進(jìn)行索賠,且索賠數(shù)額高于托管金。最終,新華工程被收購(gòu),完全脫離了新華集團(tuán),但其銷(xiāo)售數(shù)額并未增加,新華品牌在國(guó)內(nèi)的影響力也大不如從前。從這起案例可知,企業(yè)在與其他企業(yè)合作時(shí),存在著各種風(fēng)險(xiǎn),必須知己知彼,否則很容易被淘汰。 內(nèi)部原因從內(nèi)部原因分析,則與企業(yè)的管理水平、財(cái)務(wù)決策、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、資本結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、人員素質(zhì)等有關(guān)。①財(cái)務(wù)決策從國(guó)內(nèi)企業(yè)現(xiàn)狀來(lái)看,很多企業(yè)在決策時(shí),主觀性較重,偏向于依靠經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策。如關(guān)于固定資產(chǎn)的投資決策,若準(zhǔn)備不周,可行性研究缺少科學(xué)性,信息數(shù)據(jù)失真、丟失,加上決策者缺乏專(zhuān)業(yè)水平,極易出現(xiàn)失誤,進(jìn)而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。一旦出現(xiàn)決策失誤,對(duì)企業(yè)的投資效益和預(yù)期收益都會(huì)形成很大的阻礙。②風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)在企業(yè)發(fā)展中,財(cái)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)是同時(shí)存在的。不少企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不清,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足,是產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的直接原因。國(guó)內(nèi)市場(chǎng)以買(mǎi)方市場(chǎng)為主,企業(yè)產(chǎn)品滯銷(xiāo)情況較為常見(jiàn),為擴(kuò)大銷(xiāo)售量,占領(lǐng)更多市場(chǎng),
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