【文章內(nèi)容簡介】 151 某公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定與實(shí)施研究 152 淺談我國中小企業(yè)會(huì)計(jì)誠信153 某建筑安裝工程公司應(yīng)收賬款管理問題研究 154 萬科集團(tuán)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究 155 論現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部審計(jì) 156 中小企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 157 某民營公司成本管理研究 158 海爾集團(tuán)全面預(yù)算管理研究159 低碳經(jīng)濟(jì)下企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的構(gòu)建 160 國美電器資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的探討161 公允價(jià)值運(yùn)用中存在的問題及其對(duì)策分析 162 某服裝公司成本控制中存在的問題和對(duì)策研究 163 從成本與收益角度看企業(yè)誠信164 上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的研究 165 某公司制造成本降低途徑研究166 某電器公司存貨管理存在的問題及對(duì)策研究 167 農(nóng)村模式存在的問題及對(duì)策——以某村為例168 某會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制問題研究169 基于可持續(xù)發(fā)展的某藥業(yè)公司現(xiàn)金流量管理研究 170 企業(yè)目標(biāo)的研究171 經(jīng)濟(jì)危機(jī)背景下某銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理 172 關(guān)于開征遺產(chǎn)贈(zèng)與稅的探討173 負(fù)債經(jīng)營的有關(guān)問題研究——以某飼料公司為例 174 小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展路徑研究175 成長型中小（民營）企業(yè)納稅籌劃操作策略研究 176 中小型家族企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及改善建議 177 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析178 淺析增值稅轉(zhuǎn)型—實(shí)行消費(fèi)型增值稅是稅制改革的必由之路 179 對(duì)我國非營利組織人員激勵(lì)方式的探討 180 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量控制問題探討181 作業(yè)成本法在民營企業(yè)中的應(yīng)用——以某機(jī)械加工廠為例 182 黃金現(xiàn)貨投資的優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)控制研究 183 淺析國有企業(yè)收入分配制度改革及深化 184 我國中小企業(yè)存在的問題及對(duì)策研究185 服裝生產(chǎn)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——以某公司為例 186 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析187 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》實(shí)施中存在的問題及對(duì)策 188 對(duì)我國投資性房地產(chǎn)準(zhǔn)則的認(rèn)識(shí)與思考 189 作業(yè)成本法在某公司的應(yīng)用設(shè)計(jì) 190 企業(yè)成本控制與決策研究191 某食品公司制造成本降低途徑研究 192 杜邦財(cái)務(wù)分析體系的改進(jìn)及應(yīng)用研究193 中國石油企業(yè)海外并購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)策研究 194 中國汽車物流成本控制策略研究 195 關(guān)于新借款費(fèi)用準(zhǔn)則執(zhí)行的探討 196 江淮汽車公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理研究 197 資產(chǎn)減值損失相關(guān)問題的研究198 從會(huì)計(jì)電算化到ERP系統(tǒng)發(fā)展研究——以某醫(yī)藥公司為例 199 浙江蘇泊爾股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析 200 某針布廠成本降低途徑研究第三篇：我國民營上市公司內(nèi)部審計(jì)調(diào)查報(bào)告浙江XX大學(xué)畢業(yè)調(diào)研報(bào)告第I頁我國民營上市公司內(nèi)部審計(jì)調(diào)查報(bào)告引言改革開放30多年，我國民營經(jīng)濟(jì)獲得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展,成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量,對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展作出了積極的貢獻(xiàn)?，F(xiàn)在民營企業(yè)處在優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式的新階段，使得民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展倍受注目。民營企業(yè)上市標(biāo)志著民營經(jīng)濟(jì)真正走上了中國經(jīng)濟(jì)的歷史舞臺(tái)。目前，在滬深兩地上市的民營企業(yè)己有200多家。民營企業(yè)在上市前一般實(shí)行家族治理，上市后，家族公司轉(zhuǎn)向公眾公司，家族治型公司治理模式面臨著向現(xiàn)代公司治理模式的轉(zhuǎn)型。內(nèi)部審計(jì)制度，民營上市公司重要公司治理機(jī)制之一，已成為研究的重點(diǎn)。本文通過內(nèi)部審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)目前民營上市公司在內(nèi)部審計(jì)方面的主要問題，針對(duì)些問題為此提出一下的對(duì)策用以解決問題。一、我國民營企業(yè)上市公司內(nèi)部審計(jì)特殊性 內(nèi)部審計(jì)的概念國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義是“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證工作與咨詢活動(dòng)，它的目的是為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)做效率。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高他們的效率，從而幫助實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)”。 內(nèi)部審計(jì)的職能內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是在一種多樣化的法律和文化環(huán)境下進(jìn)行，在目標(biāo)、規(guī)模與機(jī)構(gòu)都各不相同的機(jī)構(gòu)內(nèi)開展，這些都對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能產(chǎn)生影響。但從國際內(nèi)部審師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的最新定義來看，內(nèi)部審計(jì)的最基本職能有兩個(gè)，即保證與咨詢職能。在歐美等西方發(fā)達(dá)國家上市公司內(nèi)部審計(jì)職能雖然由于公司不同，職能不盡一致。但一般情況下，包括以下內(nèi)容和目標(biāo)：（1）支持行政管理部門履行其管理職責(zé)；（2）支持監(jiān)督委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)的工作；（3）保證內(nèi)部控制準(zhǔn)則的有效性；（4）保證遵守法律和外部法規(guī)；（5）保證遵守公司的各項(xiàng)政策；（6）保證風(fēng)險(xiǎn)管理的效率性；（7）支持改革管理；（8）保證經(jīng)營過程的有效性；（9）保護(hù)資產(chǎn)。二、我國民營上市公司內(nèi)部審計(jì)存在問題 審計(jì)人員素質(zhì)不高影響審計(jì)成果我國民營上市公司審計(jì)人員的學(xué)歷層次整體不高，審計(jì)人員的學(xué)歷和專業(yè)構(gòu)成影響了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的整體素質(zhì)。根據(jù)江蘇省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2002年統(tǒng)計(jì)得出，%，%6，%。 審計(jì)人員組織構(gòu)成單一影響審計(jì)成果在西方發(fā)達(dá)國家一般認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)人員的理想構(gòu)成：經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)占有1/3，工程技術(shù)專業(yè)的占1/3，其他專業(yè)的占有1/3，從我國內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)來看:會(huì)計(jì)(審計(jì))學(xué)專業(yè)占絕對(duì)統(tǒng)治地們大約在70%左右，工程技術(shù)專業(yè)，法律專業(yè)等其他專業(yè)比例很小，從現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的觀點(diǎn)來看，這樣的專業(yè)構(gòu)成極為不合理。 內(nèi)部審計(jì)成果不能有效利用 負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部審計(jì)帶有排斥心理，阻礙了審計(jì)成果的有效利用當(dāng)前隸屬于總經(jīng)理的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是內(nèi)審機(jī)構(gòu)的主要形式。在這種內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置模式之下，總經(jīng)理既是內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)者，又是審計(jì)成果的使用者，讓自己的下屬機(jī)構(gòu)對(duì)自己的各項(xiàng)工作進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，勢(shì)必從心理上難以接受，甚至?xí)J(rèn)為內(nèi)部審計(jì)否定了自身的工作，阻礙了組織的運(yùn)營和管理。所以內(nèi)部審計(jì)往往只能針對(duì)所屬二級(jí)單位開展，而對(duì)本級(jí)開展審計(jì)則阻力重重，更談不上成果利用了。 審計(jì)成果的時(shí)效性差，使得審計(jì)成果缺少關(guān)注我國的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)仍然占有相當(dāng)大的比重，絕少開展針對(duì)經(jīng)營管理的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和針對(duì)合同或某項(xiàng)業(yè)務(wù)的專項(xiàng)審計(jì)。管理高層關(guān)心的管理難點(diǎn)和群眾關(guān)心的熱點(diǎn)，比如重點(diǎn)部門、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、以及涉及大量資金的部門如何有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等等問題才是組織最需要的。而內(nèi)部審計(jì)仍以傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主，這種事后審計(jì)落后于經(jīng)濟(jì)事實(shí)少則一年，多則幾年，即使審計(jì)成果的質(zhì)量很高但由于時(shí)效性太差，往往審計(jì)結(jié)論出來時(shí)早已失去糾正的最佳時(shí)機(jī)了；于此同時(shí)內(nèi)部審計(jì)又錯(cuò)過了對(duì)重點(diǎn)、難點(diǎn)問題的關(guān)注，所以審計(jì)成果難以引起管理高層的關(guān)注。，使得審計(jì)成果不被信任內(nèi)審機(jī)構(gòu)、內(nèi)審人員存在于組織之中，必然與組織各有關(guān)方面存在著千絲萬縷的關(guān)系。內(nèi)審人員與被審單位的利益一致時(shí)，內(nèi)審人員必然為維護(hù)自身的利益對(duì)一些不當(dāng)行為采取默許態(tài)度。如在隸屬于總經(jīng)理的管理模式下，內(nèi)審人員會(huì)因?yàn)樾浇稹⑸w等因素影響內(nèi)審工作的客觀性、公正性，導(dǎo)致內(nèi)審結(jié)論的權(quán)威性受到質(zhì)疑。三、解決我國民營上市公司內(nèi)部審計(jì)問題的措施,作為民營上市公司確實(shí)存在著因?yàn)樽陨戆l(fā)展過程中，因?yàn)橘Y金來源，股權(quán)結(jié)構(gòu)等問題而導(dǎo)致了在民營上市公司的內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性不高，抑或是獨(dú)立性受到了限制。為了解決這個(gè)問題，我們可以從以下這個(gè)方面來入手考慮：內(nèi)部審計(jì)外包，或是結(jié)合外部審計(jì)的成果，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。單單從獨(dú)立性角度而言外部審計(jì)的獨(dú)立性要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于內(nèi)部審計(jì)，由于外部人不會(huì)受到組織內(nèi)各部門間權(quán)力或利益斗爭的影響,因而更能保持獨(dú)立。作為執(zhí)行外部審計(jì)的審計(jì)人員相比目前企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員更為專業(yè)，具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，可以從一個(gè)全新的視角審查企業(yè)管理工作，擺脫內(nèi)部審計(jì)人員的思維慣性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)人員熟視無睹問題，也可以使企業(yè)獲得專業(yè)化技術(shù)和前沿的最新實(shí)務(wù)。加之會(huì)計(jì)事務(wù)所有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效果，可以以更低的成本提供同樣甚至更好的服務(wù)。、提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)主要有兩種途徑:一是激勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員自發(fā)提高素質(zhì)。這需要公司對(duì)此提供時(shí)間和經(jīng)費(fèi)保障，同時(shí)各主管單位應(yīng)在工資福利待遇、升遷考核、工作硬件實(shí)施等方面多考慮內(nèi)部審計(jì)人員，用提高內(nèi)部審計(jì)人員在公司中的地位和獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)人員等方式來激勵(lì)其自身不斷提高素質(zhì)；二是督促內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。這需要公司定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)人員考核和選拔，及時(shí)更換不合格或不適合作內(nèi)部審計(jì)工作的人員，迫使內(nèi)部審計(jì)人員不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。作為內(nèi)部審計(jì)人員除了在專業(yè)知識(shí)上要做到全面、精通外，還需要善于與人打交道，這就需要理解人與人之間的關(guān)系，并與業(yè)務(wù)客戶保持良好的關(guān)系，能夠與其有效地溝通，在口頭和書面交流方面都能應(yīng)付自如，能夠清楚而有效地表達(dá)出諸如任務(wù)的目標(biāo)、評(píng)價(jià)、結(jié)論和建議等方面的事情。在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，一方面，要獲取經(jīng)營管理人員的信賴，另一方面，要向管理人員的上司報(bào)告發(fā)現(xiàn)的不足。內(nèi)部審計(jì)人員還要有洞察錯(cuò)誤與舞弊的能力。員工或管理人員舞弊就象是一種有害的雜草，一旦得到適宜甚至能促使其種子成長發(fā)育的氣候與土壤，就會(huì)迅速蔓延開來，內(nèi)部審計(jì)師雖不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤與舞弊但應(yīng)通過實(shí)施必要的審計(jì)程序和獲取充分的審計(jì)證據(jù)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)存在的重要錯(cuò)誤和舞弊行為。，增強(qiáng)審計(jì)能力