【文章內(nèi)容簡介】 扣，但是結(jié)果銷售市場卻沒有跟著打開，產(chǎn)品供大于求，庫存商品大量積壓，造成流動資金被占用。（二）、應(yīng)收賬款回收不力，資金周轉(zhuǎn)困難 我國企業(yè)應(yīng)收賬款的相互拖欠現(xiàn)象普遍存在，許多企業(yè)通過賒銷或委托代銷等方式把質(zhì)量、品種、規(guī)格等方面存在問題的產(chǎn)品推銷出去，再加上對方缺失誠信，信用結(jié)算制度不完善，從而造成貨款難以及時回收，長期被客戶拖欠不還。嘉善龍宇服裝輔料廠每次購貨，基本上要把貨款給付清，能欠的也只能是少數(shù)，最多就是進(jìn)這一次的材料的價錢可以拖欠一下，但是下一次進(jìn)貨時必須把這次欠的給付清了。無論進(jìn)什么貨都是差不多的，基本上是不允許拖欠的。而我們的客戶來我們廠拿成品紐扣，我們必須允許客戶賒銷，因?yàn)楦偁幪罅耍悴毁d銷給客戶，那就有可能會失去這個客戶，所以必須得允許客戶拖欠我們的貨款。當(dāng)然我們也可以去我們當(dāng)?shù)氐囊恍S里面拿成品紐扣時，也拖欠人家的。不過企業(yè)基本上都是全年在墊資生產(chǎn)商品的，因?yàn)榭蛻艋旧隙际堑侥甑撞乓淮涡越Y(jié)賬的。所以只要實(shí)現(xiàn)銷售，企業(yè)就要墊付稅金開支，企業(yè)賒銷量越大，代墊的稅金支出越多，資金緊缺的局面越嚴(yán)重。（三）、資金的使用不當(dāng)企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺來進(jìn)行管理和決策。嘉善龍宇服裝輔料廠在擴(kuò)建廠房時，由于決策不當(dāng)，導(dǎo)致現(xiàn)在又有一筆不必要的開銷要多花出去。老板當(dāng)時認(rèn)為廠房只需要工人工作的地方和辦公室就足夠了，沒往長期的考慮，現(xiàn)在的形式是工人工作的廠房已經(jīng)有足夠多的地方了，倉庫也夠了，辦公室更是多了，現(xiàn)在又在考慮要把底樓的辦公室給改造成商店門面，給出租了，其實(shí)這個方案在開始擴(kuò)建廠房時就有人向老板提起過，但老板不聽全要造廠房，現(xiàn)在想想是覺得有點(diǎn)虧了，想要改造了，但是改造又需要一筆很大的資金流出，而且廠里面的資金在滿足設(shè)備、廠房等基礎(chǔ)投資后，用于生產(chǎn)后需流動資金已經(jīng)不足，企業(yè)沒有能力擴(kuò)充生產(chǎn)必須的流動資金，更不要說是在廠房方面了，這一問題足夠體現(xiàn)了企業(yè)流動資金的不足。（四）、社會保障體系的完善，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)職工工資提高幅度與價格相背離。在激烈的市場競爭中，既要靠技術(shù)實(shí)力的競爭，也要靠銷售價格的競爭，其結(jié)果產(chǎn)品銷售價格越來越低，但人民生活水平的提高，職工工資需要相對提高，導(dǎo)致職工工資增長與銷售收入增長幅度相背離。好多員工，老板已經(jīng)答應(yīng)加工資了，但就因?yàn)樗麄兠噶死习宓男愿?，所以老是提前就來拿工資，主管會計發(fā)現(xiàn)某個員工的工資已經(jīng)拿過頭了還要來拿的時候，就會跟老板匯報一下情況，但多數(shù)情況下老板還是答應(yīng)要把錢給那個員工的。這在某一程度上雖然解決了職工的后顧之憂，但卻加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。（五）、銀行貸款制度對企業(yè)流動資金的限制企業(yè)流動資金緊張，也有銀行方面的因素，銀行不能在較大的程度上和較廣的范圍內(nèi)滿足企業(yè)流動資金的需要，比如目前銀行普遍采取的貸款方式是抵押和質(zhì)押，這種方式的長處是貸款安全性高、風(fēng)險小，但這種貸款形式的評估、論證時間長，環(huán)節(jié)多，手續(xù)繁雜，收費(fèi)過高，不僅極不便于企業(yè)貸款，而且還大大提 4高了企業(yè)融資的成本。而且企業(yè)不是說去貸款就能貸到的。三、嘉善龍宇服裝輔料廠緩解流動資金管理中存在的問題的對策改變流動資金短缺的局面，是企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)應(yīng)更新投資觀念，建立科學(xué)的投資論證決策體系，避免盲目投資，重復(fù)建設(shè)。調(diào)整產(chǎn)銷計劃，經(jīng)營適銷產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的合理流動和資源的優(yōu)化配置。（一）、加強(qiáng)存貨管理，降低采購成本，盤活流動資金 通過制訂一套科學(xué)有效的預(yù)算管理制度，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算，按照預(yù)算管理提出的要求，對整個企業(yè)在運(yùn)營過程中的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)查，使每一個環(huán)節(jié)提供的財務(wù)信息都能符合預(yù)算管理的要求。從而加速資金的流動。如在采購上，嘉善龍宇服裝輔料廠應(yīng)該制定合理的批量采購計劃，提前預(yù)計市場風(fēng)險，當(dāng)然自己不是專業(yè)的人員，無法對市場風(fēng)險有個正確的估計，那老板可以多去外面，了解市場行情，多多與一些專業(yè)人士進(jìn)行討論，也可以在自己廠里加強(qiáng)管理，制定一個小組，以專門討論一些采購上的相關(guān)事情為主，每次到需要進(jìn)貨的時候，就在一起討論一下，避免盲目購進(jìn)。其次，老板自己平時應(yīng)多去了解一些采購過程，多去了解一些購貨的基本價格，老板也可以與供應(yīng)商的老板直接談價錢來避免一些不必要的麻煩。如果實(shí)在不行的，那就對給自己的員工施加一些壓力，誰要從中賺取差價，被發(fā)現(xiàn)后，一律開除處理。雖然有些采購員還會冒著風(fēng)險拿取差價，但有個政策在，多多少少會給員工一些警示的作用。在銷售上，企業(yè)應(yīng)積極拓寬銷售渠道，打開銷售市場，避免庫存商品的積壓，積極實(shí)現(xiàn)流動資金的周轉(zhuǎn)。最后，企業(yè)應(yīng)及時處理積壓的庫存商品，專門找人把倉庫的存貨整理一下，某一種類型的紐扣存放到一起，并注上標(biāo)簽，方便查找。如果某種紐扣的數(shù)量達(dá)到了一定的量，那也可以低價出售。把存貨降到合理存量，減少存貨占用，盤活存量資金，將閑置的商品和固定資產(chǎn)變現(xiàn)，改變資金結(jié)構(gòu)的不合理分布，才能加速流動資金周轉(zhuǎn)。（二）、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，提高流動資金使用效益首先，企業(yè)應(yīng)重視信用政策的制定與實(shí)施，加速流動資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)；其次，企業(yè)在賒銷前應(yīng)對客戶進(jìn)行信用評估，根據(jù)客戶的資信情況,制定出相應(yīng)的信用政策,選擇資信狀況較好的客戶, 嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的欠款期限和額度，在企業(yè)允許拖欠的范圍內(nèi)，客戶可以拖欠，但到了規(guī)定期限，客戶還不想還的，我們首先可以去提醒客戶，繼續(xù)給客戶一斷時間。到了第二次規(guī)定的期限，客戶還不能將錢還上的，那就配人去他們廠里要，當(dāng)然誰接的單誰管，誰接的單老要不到錢，那就要那個接單員去要錢。如果接單員去了幾次，還不見效，那么企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)格的收賬制度，選定較高素質(zhì)的人員作為銷售管理人員，確立有效的收賬程序，確定出催賬目標(biāo)，積極探索收款技巧。如果有確認(rèn)的壞賬，那還可以去企業(yè)拿點(diǎn)貨來抵，以降低廠里的損失。最后，廠里應(yīng)該把貨款回籠作為考核銷售管理人員業(yè)績的一個依據(jù)，提高員工的積極性，在不影響銷售的情況下，確保貨款 5及時回收，加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。(三)、加強(qiáng)資金控制資金控制是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。通過資金控制，可確保資金正常周轉(zhuǎn)和合理使用，避免和減少損失浪費(fèi)。企業(yè)應(yīng)建立合理的資金使用風(fēng)險決策。第一,企業(yè)應(yīng)量力而行, 遵循先考慮有效益的簡單生產(chǎn),然后再考慮擴(kuò)大再生產(chǎn)。第二,計算企業(yè)日常經(jīng)營中流動資金的基本需要量, 通過擴(kuò)大留利或長期負(fù)債來保證這一基本需要量，平常企業(yè)應(yīng)注重自身積累, 應(yīng)有一定的留利用于增補(bǔ)流動資金。第三, 企業(yè)應(yīng)科學(xué)地安排自有資金與負(fù)債、長期負(fù)債與流動負(fù)債的結(jié)構(gòu), 提高自有資金的比率, 增強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)實(shí)力，充分靈活地利用各種流動負(fù)債來滿足流動資金的波動性需要。另外當(dāng)每一次需要投資或公司有任何問題時，公司也可以再組一批人，或者還是請銷售管理人員，或者在銷售人員里面再加幾個人，來進(jìn)行投票選擇。當(dāng)然，最終的決定權(quán)還是在老板手上，之所以弄個團(tuán)隊(duì)，是可以讓老板借鑒一下人家的意見，有時候自己的意見，未必是正確的，當(dāng)然團(tuán)隊(duì)的意見也不一定是正確的，但是多個人就多個辦法，如果因?yàn)闆Q策失誤而造成的損失也可以由大家一起來討論如何減少這損失。另外隨著市場競爭的加劇和企業(yè)追求利潤的驅(qū)使，中小企業(yè)投資活動更頻繁。市場經(jīng)濟(jì)是競爭經(jīng)濟(jì)，競爭的法則是優(yōu)勝劣汰。企業(yè)要設(shè)法控制、規(guī)避風(fēng)險，這就要求企業(yè)要有新的理念，加強(qiáng)投資決策研究，確保資金快速、高效地周轉(zhuǎn)。然后，必須建立嚴(yán)格的投資論證機(jī)制，每做一項(xiàng)投資時可以找專人來討論一下，這個投資是否可行，由于投資決策的失誤，不僅會使投資不能收回，而且一旦實(shí)際投產(chǎn)，必然給企業(yè)帶來更大的資金浪費(fèi)，所以企業(yè)設(shè)定專門的團(tuán)隊(duì)還是有必要的。（四）、建全企業(yè)的規(guī)章制度企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部資金的管理，建立完善的資金管理制度。同時，建立一套真正對員工起到約束與激勵作用的績效考核體系，對銷售部、生產(chǎn)部、采購部、及各部門的費(fèi)用支出可分別設(shè)置銷售完成率、回款及時率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)品及時完成率、材料利用率、勞動生產(chǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率、銷售費(fèi)用率等指標(biāo)進(jìn)行考核，以保證公司持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。企業(yè)制定一套完善的人員管理規(guī)章制度，要求員工不早退也不遲到，員工在上班期間應(yīng)該認(rèn)真對待自己的崗位，認(rèn)真完成自己的工作。企業(yè)應(yīng)該給員工的福利企業(yè)應(yīng)該盡可能的滿足員工，以減少員工的后顧之憂。但是員工也要遵守廠里的規(guī)章制度，每個月的多少號發(fā)工資就每個月的多少號去領(lǐng)錢，不提前也不延后。規(guī)章制度上還應(yīng)明確表示不允許員工提前來拿工資，因?yàn)閺S里面的員工多，不可能今天滿足了一個人，而不管另一些人，今天你說你缺錢，廠里面給你借了錢，明天又會有人來說缺錢，那廠就無法正常工作下去了，所以員工要自覺。工資的事，老板應(yīng)該全權(quán)交給會計，自己不要再插手，當(dāng)然如果員工真的有急事或因治病而沒錢，那企業(yè)是可以考慮借點(diǎn)錢給人家的，但也應(yīng)該按照一定的百分比計算。6企業(yè)只有一套完善的規(guī)章制度才能減少損失、浪費(fèi)，使資金管理達(dá)到制度理財?shù)哪康?。（五）、銀行和企業(yè)要樹立全局觀念嘉善龍宇服裝輔料廠的開戶銀行是浙江嘉善農(nóng)村合作銀行，企業(yè)選擇該銀行也是因?yàn)楸憷?。在大舜總共有二家金融機(jī)構(gòu)，分別是農(nóng)村合作銀行和聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行。相對而言合作銀行比較正規(guī)，在沒有其它銀行可以替代的前提下，選擇合作銀行開戶對于企業(yè)而言是最明智的選擇。經(jīng)過長期合作，企業(yè)貸款也全部來自于合作銀行，但是這也出現(xiàn)了一個問題，本企業(yè)不與其它銀行開展業(yè)務(wù)往來，限制了企業(yè)資金流動的渠道與企業(yè)貸款的來源。所以，本人建議企業(yè)在穩(wěn)固合行業(yè)務(wù)的同時，建立與其它銀行的商業(yè)合作伙伴關(guān)系，擴(kuò)大融資渠道。解決企業(yè)流動資金緊張的問題，僅靠企業(yè)單方面的努力也是不夠的，還需要全社會的共同努力。銀行在關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)資金鏈斷裂形成貸款風(fēng)險的同時，應(yīng)注意調(diào)整貸款期限結(jié)構(gòu)，增加流動貸款的發(fā)放力度，支持企業(yè)合理的生產(chǎn)經(jīng)營資金需要。四、結(jié)論企業(yè)要適應(yīng)新形勢的要求，擴(kuò)大市場份額，提高經(jīng)濟(jì)效益，就必須解決資金緊缺問題，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，實(shí)現(xiàn)規(guī)范、有序的運(yùn)作，抓住以資金管理為中心這一永恒的主題，提高資金使用效益，這樣，才能在市場競爭中立于不敗之地，才能為企業(yè)的發(fā)展注入新的活力。參考文獻(xiàn)[1]白欽林,《淺析企業(yè)流動資金緊缺的成因及對策》，岳陽職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報，2008年6月[2]胡得智，《試論加強(qiáng)企業(yè)流動資金內(nèi)部控制的對策研究》，商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2007年11月[3]張如梅，《企業(yè)流動資金緊張的原因與緩解對策》，產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)，2007年8月 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存貨是企業(yè)的重要資產(chǎn)，存貨管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，有時甚至?xí)蔀橛绊懫髽I(yè)存亡的重要因素。存貨管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，貫徹經(jīng)營方針和決策，維護(hù)流動產(chǎn)安全與完整，保證財務(wù)收支合法，財務(wù)信息真實(shí)性的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)，制約和監(jiān)督的控制系統(tǒng)。但是隨著市場競爭的不斷加劇，企業(yè)陳舊的存貨管理方式已不能滿足現(xiàn)今市場經(jīng)濟(jì)的要求，很多企業(yè)的在經(jīng)營管理中暴露出了很多嚴(yán)重的問題。存貨管理指存貨的信息管理和在此基礎(chǔ)上的決策分析，進(jìn)行有效控制，最終達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)綜合實(shí)力和競爭力，以最低的