【文章內(nèi)容簡介】 單位的部分車輛，未按規(guī)定在定點企業(yè)辦理加油或維修業(yè)務(wù)；市法院所轄高新法院、市房產(chǎn)局所屬市房地 3 產(chǎn)產(chǎn)權(quán)監(jiān)理處報銷公務(wù)招待費僅附發(fā)票，未嚴(yán)格執(zhí)行招待費報銷“三單合一”制度。2．固定資產(chǎn)賬實不符。2010年，市規(guī)劃局從原下屬單位借用的車輛中有4輛產(chǎn)權(quán)已變更為市規(guī)劃局、均未記入單位固定資產(chǎn)賬。市交通局賬面反映的房屋、已于2008年因市政建設(shè)被拆遷征收，至2010年末仍未按規(guī)定核銷。3．財務(wù)管理和核算不夠規(guī)范。2010年，市總工會收到財政撥入的“困難職工幫扶經(jīng)費”，市交通局所屬市運輸管理處收到省級撥入補助經(jīng)費124萬元，當(dāng)年收支均通過往來科目核算，不能完整反映單位收支情況。市行政服務(wù)中心因財務(wù)核算不規(guī)范導(dǎo)致“并聯(lián)審批系統(tǒng)”。，市地方志辦公室列支《合肥市志》，報銷手續(xù)不完善。審計指出上述問題后，10部門高度重視，逐項梳理和認真分析研究，進一步規(guī)范資金管理和財務(wù)核算。市交通局已將“鄉(xiāng)管員補助經(jīng)費”，對被拆遷征收的房屋、土地資產(chǎn)處置已報市財政局審批，所屬市運管處對在往來科目核算的收支進行了賬務(wù)調(diào)整；，并將垃圾處理補償費收支納入今年部門預(yù)算，未入賬的食堂廚具已補登入賬；，并成立財務(wù)核算中心，對局系統(tǒng)財務(wù)實行統(tǒng)一管理；市規(guī)劃局已完善了相關(guān)報銷手續(xù)，所屬市規(guī)劃信息中心現(xiàn)已執(zhí)行“定點加油”制度；，并在以后的工作中將全部收入納入部門預(yù)算編制范圍和嚴(yán)格執(zhí)行“三單合一”制度；市總工會在今后的工作中加強財務(wù)管理和核算，嚴(yán)格按收支科目核算財政財務(wù)收支；，對在往來科目核算的收支進行了賬務(wù)調(diào)整，并已在工作中執(zhí)行車輛定點維修制度；市行政服務(wù)中心已對“并聯(lián)審批系統(tǒng)”項目經(jīng)費余額進行了賬務(wù)調(diào)整；市地方志辦公室已完善了相關(guān)報銷手續(xù)。四、專項審計和審計調(diào)查情況圍繞民生、社會關(guān)注的熱點、專項資金績效，對財政支持經(jīng)濟發(fā)展專項資金績效、政府投資建設(shè)項目竣工決算、農(nóng)村沼氣建設(shè)資金績效、老舊住宅小區(qū)整治項目、中小學(xué)校舍安全工程實施情況進行了專項審計和審計調(diào)查。（一）財政支持經(jīng)濟發(fā)展專項資金績效審計調(diào)查。20092010年，省市財政累計安排工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、其中:。調(diào)查結(jié)果表明：一是資金總體預(yù)算執(zhí)行率較高，預(yù)算執(zhí)行率為93%。二是資金管理較為規(guī)范合理，資金兌現(xiàn)履行了審核、審批、公示等程序，符合政策規(guī)定。三是財政資金使用效果較好，促進了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，所兌現(xiàn)的6776個項目（單位）總體進展情況、發(fā)展態(tài)勢良好。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：有些政策條款設(shè)定不夠合理、操作性不強；兌現(xiàn)結(jié)果公示不夠充分；資金使用缺乏后續(xù)跟蹤問效等。市政府已在今年4月份對四大政策相關(guān)條款進行了修訂和完善，印發(fā)了《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移加快新型工業(yè)化發(fā)展若干政策（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移進一步推進自主創(chuàng)新若干政策措施（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移促進現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展若干政策（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移促進服務(wù)業(yè)發(fā)展若干政策（試行）》，促進工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)專項資金的有效使用。（二）政府投資建設(shè)項目竣工決算審計。今年組織開展了我市2008年5月以前竣工驗收并交付使用的金寨路高架、徽州大道、清溪路等26個大建設(shè)項目的竣工決算審計。（、），、 4（含高架橋1座）、人行天橋4座，同時配套建設(shè)了路燈、綠化、交通監(jiān)控等附屬設(shè)施。審計結(jié)果表明：一是項目建設(shè)內(nèi)容全部完成，26個項目全部通過質(zhì)量驗收。二是原批復(fù)概算范圍內(nèi)建設(shè)成本控制有效。通過優(yōu)化設(shè)計、實行有效最低價招投標(biāo)、同步跟進審計等一系列措施。三是嚴(yán)格工程價款審計。26個項目審計中，共審計完成單項工程852個，提出的審計意見已全部整改落實。四是項目建設(shè)資金全部籌集到位。至2010年末，%，實現(xiàn)了“大建設(shè)不拖欠工程款”的承諾。五是基本履行了國家基本建設(shè)管理程序和制度，以及我市關(guān)于大建設(shè)的管理要求，規(guī)范核算項目資金和建設(shè)成本，建設(shè)資金按照合同直接支付到施工、設(shè)計等單位。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是26個項目原批復(fù)概算內(nèi)容不完整，未包括征地拆遷、供電工程、建設(shè)期貸款利息等費用，%。二是均未及時進行竣工決算。截至今年6月，市審計局已完成26個項目竣工決算審計，對上述問題已向市政府作了專題匯報，目前概算調(diào)整批復(fù)手續(xù)正在完善中。（三）農(nóng)村沼氣工程建設(shè)資金績效情況審計調(diào)查。農(nóng)村沼氣工程自2009年起列為省定民生工程，省下達我市20082010年規(guī)劃建設(shè)項目8175個，其中農(nóng)村戶用沼氣項目8035個、聯(lián)戶型沼氣項目7個、服務(wù)網(wǎng)點項目122個、大中型沼氣項目計劃9個。，其中：中央、省、企業(yè)、。調(diào)查結(jié)果表明：我市農(nóng)村沼氣工程能按照省下達的建設(shè)計劃和民生工程實施細則要求，及時按計劃推進實施。財政資金基本到位并按進度撥付，%；，%。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項目資金核算未嚴(yán)格執(zhí)行縣級報賬制和設(shè)置專帳的規(guī)定。二是項目自籌資金管理不到位。農(nóng)村戶用沼氣工程的自籌資金未建立群眾籌資或投勞折資管理辦法，個別大中型沼氣項目單位財務(wù)核算不能真實反映自籌資金到位情況。三是部分農(nóng)村沼氣工程未達到預(yù)期效益。從抽查的74個農(nóng)村戶用沼氣項目看，農(nóng)戶均不養(yǎng)豬，不能提供足夠的發(fā)酵原料；從抽查的6個聯(lián)戶型沼氣項目看，因受氣源、季節(jié)、管理形式的影響，未能實現(xiàn)聯(lián)戶供氣；服務(wù)網(wǎng)點缺乏規(guī)范管理，個別服務(wù)網(wǎng)點至今未向農(nóng)戶提供過服務(wù)。審計指出上述問題后，三縣政府及相關(guān)部門單位高度重視，進一步加強項目管理和規(guī)范資金核算。肥西、長豐縣已實行縣級報賬制，肥東縣正逐步推行報賬制管理；嚴(yán)格執(zhí)行《合肥市農(nóng)村沼氣項目建設(shè)資金管理辦法》，建立農(nóng)村戶用沼氣工程農(nóng)戶自籌資金群眾籌資或投勞折資管理制度，大中型沼氣工程項目做到獨立建賬、獨立核算；積極開展秸稈沼氣試點，提高農(nóng)村沼氣工程項目的效益。（四）中小學(xué)校舍安全工程實施情況跟蹤審計。根據(jù)安徽省中小學(xué)校舍安全工程實施方案，我市從2009年8月啟動中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)，2010年起納入民生工程管理。在全面開展校舍安全排查和抗震鑒定的基礎(chǔ)上，及時編制全市校安工程三年建設(shè)規(guī)劃，重建校舍296棟、加固校舍1325棟、。審計結(jié)果表明：全市校安工程組織保障措施到位，進展較為順利。一是工程建設(shè)推進較快。截至2010年末，全市已竣工重建校舍182棟、占三年規(guī)劃的66%；已竣工加固校舍963棟、占三年規(guī)劃的83%。二是資金到位率高。，（、），%。三是嚴(yán)格工程價款結(jié)算審計。截至2010年末， 5 億元，平均核減率13%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：工程價款結(jié)算報審不及時，截至2010年末，全市已竣工重建和加固校舍1145棟中，%報送工程價款結(jié)算審計。審計指出上述問題后，相關(guān)部門和單位正抓緊完善竣工價款結(jié)算資料，及時報審，截至今年6月末，全市已竣工重建和加固校舍已有31%報送工程價款結(jié)算審計。（五）老舊住宅小區(qū)整治項目審計調(diào)查。老舊住宅小區(qū)整治項目是政府為民辦實事工程，也是我市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市和環(huán)保模范城市的措施之一。2010年，市、區(qū)政府按6︰4安排整治經(jīng)費1900萬元，對亳州城小區(qū)、岳西新村、和平路161小區(qū)、春雨花園等4個小區(qū)進行整治。延伸調(diào)查顯示“十一五”期間全市共投入整治經(jīng)費3570萬元，對23個老舊住宅小區(qū)進行了整治。調(diào)查結(jié)果表明：市、區(qū)兩級政府為老舊住宅小區(qū)整治工程提供了資金保證，改善了小區(qū)內(nèi)道路、下水管道、綠化等公共設(shè)施，優(yōu)化了居住環(huán)境，深得市民的歡迎和支持。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是老舊住宅小區(qū)整治尚未形成有效的管理制度?！袄吓f住宅小區(qū)”范圍界定不明確，規(guī)模底數(shù)不清，項目申請、計劃安排時依據(jù)不足，整治過程和竣工驗收時監(jiān)督管理不到位。二是項目整治目標(biāo)當(dāng)期不能完成，資金也未能及時到位。老舊住宅小區(qū)整治項目普遍實施較遲，當(dāng)年基本不能完成；20062008包河區(qū)、瑤海區(qū)老舊住宅小區(qū)整治項目應(yīng)配套資金302萬元，兩區(qū)均未配套，造成部分整治內(nèi)容未能完成。2010年市、%，其中：%、%。審計指出上述問題后，市主管部門已牽頭組織開展老舊住宅小區(qū)摸底調(diào)查，建立老舊住宅小區(qū)整治項目庫，并擬定相關(guān)管理制度和工作規(guī)范，報市政府審批。五、廬陽區(qū)政府財政決算審計情況根據(jù)《合肥市2010年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作方案》，將2010年下半年開展的廬陽區(qū)2009財政決算審計情況一并報告。審計結(jié)果表明：廬陽區(qū)政府認真貫徹落實國家各項宏觀政策和財稅政策，堅持依法理財，增收節(jié)支，財政收入繼續(xù)保持增長，經(jīng)濟總量有了較大增加，財政綜合實力明顯增強，教育、社保、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護等重點支出均大幅增長，公共保障能力、財政管理水平和運行效率不斷提高。廬陽區(qū)2009財政決算基本真實、合法，完成了區(qū)人大批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：（一）預(yù)算編制不夠細化，預(yù)留經(jīng)費較大。2009年年初預(yù)算中未細化到部門或項目的預(yù)留資金，％。（二）預(yù)算支出執(zhí)行進度不夠均衡。%，%。（三）部分預(yù)算資金列支轉(zhuǎn)入暫存或?qū)?，影響支出?zhí)行效果。，列支轉(zhuǎn)暫存或撥入財政專戶，%。（四）土地出讓金使用不規(guī)范。從土地出讓金中撥付杏林街道社區(qū)服務(wù)中心大樓建設(shè)及內(nèi)外裝飾工程資金500萬元。審計指出上述問題后，廬陽區(qū)政府高度重視，積極采取措施，及時進行了整改。對土地出讓金使用不規(guī)范問題，已調(diào)整相關(guān)賬務(wù)整改到位，并在今后的工作中加強預(yù)算管理，細化預(yù)算編制，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行均衡有效。按照市委、市政府《關(guān)于實施審計監(jiān)督“雙百”制度的意見》，要求對審計發(fā)現(xiàn)的問題必須百分之百整改到位。對尚未完全整改到位的問題，相關(guān)單位正在抓緊整改之中，市審計局將進行跟蹤監(jiān)督。六、加強市級財政管理的意見（一）進一步完善預(yù)算編制管理。研究改進預(yù)算編制辦法，規(guī)范預(yù)算編制程序，細化預(yù)算內(nèi)容，將全部政府性資金收支納入預(yù)算編制范圍，提高預(yù)算編制和資金分配的透明度，進一步增強部門預(yù)算、政府采購預(yù)算、政府性基金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整追加程序，從嚴(yán)控制預(yù)算的調(diào)整行為，提高年初預(yù)算到位率。積極穩(wěn)妥推進政府預(yù)決算信息公開，逐步公開經(jīng)本級人大或其常委會審查批準(zhǔn)的政府總預(yù)算和總決算，促進政府預(yù)算的公開和透明。（二）進一步加強預(yù)算執(zhí)行管理。堅持依法治稅，完善稅源控管體系，強化非稅收入征管，確保各項預(yù)算收入及時足額繳庫，做到應(yīng)收盡收。加強預(yù)算執(zhí)行管理，強化資金分配、撥付、監(jiān)督等各項職能，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購、收支兩條線、車輛“三定”、公務(wù)卡管理等制度，加強國庫資金管理，建立健全覆蓋所有政府性資金運行的全過程監(jiān)督機制，切實提高預(yù)算執(zhí)行效果。（三）進一步提高財政資金使用效益。進一步規(guī)范財政賬戶開立、變更、撤銷等審批管理程序。建立財政結(jié)余資金與預(yù)算安排的銜接制度，加強對財政結(jié)余資金的統(tǒng)籌力度，盤活財政結(jié)余資金。健全預(yù)算支出績效考評機制，完善指標(biāo)體系建設(shè)，逐步擴大預(yù)算支出績效評價范圍，促進財政資金規(guī)范和高效運行。（四）進一步加大綜合監(jiān)督力度。監(jiān)察、財政、審計、稅務(wù)等部門要加強協(xié)作，互通信息，對財政財務(wù)管理中存在的行業(yè)性、傾向性問題聯(lián)合組織開展專項檢查，以形成監(jiān)督合力，有效規(guī)范財經(jīng)秩序。大力推行審計結(jié)果公告制度，充分發(fā)揮社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督的作用。各部門單位要嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，建立健全內(nèi)部控制制度，切實提高財政財務(wù)管理水平。第三篇：深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告日期：20110831信息來源：深圳市審計局—2011年8月25日在深圳市第五屆人民代表大會常務(wù)委員會第十次會議上市審計局局長 陳倩雯主任、各位副主任、秘書長、各位委員：我受市政府委托，向市人大常委會報告2010市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。2010年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各區(qū)、各部門深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，認真執(zhí)行市五屆人大一次會議的有關(guān)決議，科學(xué)謀劃經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全力推進經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長，著力改善社會民生，加快推進特區(qū)一體化，全面優(yōu)化城市環(huán)境，繼續(xù)深化改革開放，進一步鞏固了特區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展的良好勢頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號。市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，%，%，%。，%，%，支持經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金158億元，%、%，貫徹落實積極的財政政策，進一步提升城市競爭力，保障大運會籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經(jīng)濟增長質(zhì)量和效益；，%、%，改善人居生態(tài)環(huán)境，加快市容提升，增進社會民生福利,有力推動經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。，；，%%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關(guān)部門單位依法認真整改上一市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進管理，審計整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會四次會議報告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會公告。第一部分 審計情況市審計局今年對深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，密切關(guān)注經(jīng)濟社會運行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項政策措施貫徹落實、推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護經(jīng)濟安全、促進反腐倡廉和民主法治建設(shè)等方面積極發(fā)揮作用。一、市本級預(yù)算管理審計情況市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)。增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費。加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級。大力推進綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。審計發(fā)現(xiàn)仍存在一些有待改進或規(guī)范的問題。（一）部分資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確。經(jīng)抽查，全年均未使用；預(yù)算安排商貿(mào)會展服務(wù)業(yè)專項資金預(yù)算7 000萬元，執(zhí)行率低，與財政部《關(guān)于進一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財預(yù)[2010]11號）的有關(guān)規(guī)定不符。（二）部分非稅收入未納入預(yù)算管理。行政事業(yè)性收費、未及時上繳國庫納入預(yù)算管理，與財政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知 》（財預(yù)[2010]