【文章內(nèi)容簡介】 所得稅的入庫級次，保證稅收政策的連續(xù)性和公平性。第三，進一步建立健全專項資金的管理和監(jiān)督機制。切實建立專項資金的跟蹤問效、問責制度，從專項資金的分配、撥付到使用和效益，實施經(jīng)常性的監(jiān)督檢查。第四，進一步完善社會保障基金管理制度。完善社會保障制度，擴大社會保障覆蓋范圍；健全專戶管理制度，確?；鸢踩?；加強對單位繳費基數(shù)的審核，避免少繳漏繳社?；饐栴}；增加定期存款和購買國債的比例，促進基金保值增值。第五，進一步加大對污水處理項目的投入和管理。加大資金籌措力度和污水處理費征收力度，確保建設(shè)資金及時足額到位；加強項目建成后的管護工作，確保污水處理項目的正常運轉(zhuǎn)和效益的發(fā)揮。第三篇：關(guān)于2009云南省省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計關(guān)于2009云南省省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告——2010年7月28日在云南省第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第十八次會議上 云南省審計廳廳長尹建業(yè)主任、各位副主任、秘書長、各位委員：受省人民政府委托，我向省人大常委會本次會議報告2009省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況。根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《云南省預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督規(guī)定》，審計廳對2009省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作緊緊圍繞保持全省經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展這個中心，加強了對重大政策、重大項目、重點資金和重點工作的審計和審計調(diào)查，在嚴肅查處重大違法違規(guī)問題的同時，特別關(guān)注了績效情況，為推進法治、推動改革、維護民生、促進發(fā)展，發(fā)揮了審計監(jiān)督應(yīng)有的作用。2009年，在省委、省政府的堅強領(lǐng)導下，全省上下全力以赴保增長、保民生、保穩(wěn)定，經(jīng)濟社會發(fā)展取得了顯著成就。審計結(jié)果表明，省級預算執(zhí)行和其他財政收支總體情況較好，圓滿完成了省十一屆人大二次會議批準的省級預算。，%；，%；。，%；，%?！斦杖氤掷m(xù)增長。在國際金融危機等減收增支因素較多的情況下，通過進一步強化管理、挖潛補漏，%，%，%；爭取中央代發(fā)84億元地方政府債券，有效緩解了財政支出壓力，為全省經(jīng)濟保持平穩(wěn)較快發(fā)展提供了堅實的財力保障。——全力保障擴大內(nèi)需政策落實。在積極爭取中央擴大內(nèi)需資金158億元的基礎(chǔ)上，省財政年初預算統(tǒng)籌安排基本建設(shè)資金60億元，支持了能源、交通、水利和生態(tài)環(huán)保等一大批重點建設(shè)項目，大項目帶動投資增長取得明顯成效?！哟竺裆I(lǐng)域投入。進一步增加了對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、抗災(zāi)救災(zāi)等方面的投入。，%，夯實了農(nóng)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)；，確保各項抗災(zāi)救災(zāi)工作扎實推進?！訌妼鶎迂斦难a助。積極調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，安排均衡性轉(zhuǎn)移支付及縣級基本財力保障機制獎補資金77億元，%；，確保了基層單位工資按時發(fā)放，以及義務(wù)教育教師績效工資改革的順利實施；，支持民族地區(qū)增強了自我發(fā)展能力?！獎?chuàng)新、深化財政管理。實行了預算編審委員會制度，開展了部門預算內(nèi)部公示試點；省級行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理改革、“省直管縣”財政改革試點、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理方式改革等穩(wěn)步推進。繼續(xù)加大專項檢查、投資評審和績效管理工作力度，確保各項重大政策措施落到實處。一、省級預算執(zhí)行審計情況㈠審計財政廳具體組織2009省本級預算執(zhí)行情況。結(jié)果表明，2009年省級財政收支保持了平穩(wěn)運行。財政廳認真落實積極的財政政策，深入推進財稅體制改革，加強財政管理，超額完成了財政收支目標任務(wù)。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要進一步規(guī)范和改進的問題。財政廳未按規(guī)定與主管部門共同安排、聯(lián)合發(fā)文，而是單獨下達扶貧專項資金文件12份、資金2105萬元。，造成財政資金被長期占用，未能發(fā)揮效益。，%。，%。，%。一是部分預算單位虛列支出違規(guī)劃轉(zhuǎn)資金，或者不按規(guī)定用途使用資金；二是因預算單位申報不及時、財政審核時間過長，造成上年結(jié)轉(zhuǎn)資金下達過晚，影響了工作進度；三是開戶銀行對預算單位零余額賬戶資金劃轉(zhuǎn)審核不嚴。㈡審計地方稅收征收管理情況。審計廳應(yīng)用聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，組織全省審計機關(guān)對地稅征管情況進行了審計。結(jié)果表明，各級地稅部門克服經(jīng)濟增速下滑、自然災(zāi)害嚴重和政策性減收因素的影響，依法加強稅收征管，全省稅收收入繼續(xù)保持了平穩(wěn)較快增長。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要糾正和改進的問題。，；32戶企業(yè)未按規(guī)定預征、預繳企業(yè)所得稅；30戶企業(yè)未按規(guī)定預征、預繳土地增值稅；25個項目未開展土地增值稅清算。、楚雄、普洱等10個州(市)的47個地稅部門擴大代征稅款范圍，，加大了稅收征管成本。據(jù)公安交警部門提供的數(shù)據(jù)測算，%。㈢審計省級部門預算執(zhí)行情況。根據(jù)省人民政府辦公廳《關(guān)于進一步加強審計整改工作的意見》，124個省級部門和單位開展了自查，發(fā)現(xiàn)了規(guī)范津補貼不到位、報銷移動電話費等問題，相關(guān)單位已作了糾正。此外，立信會計師事務(wù)所對審計廳2009預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，審計廳對外公告了審計結(jié)果。對22個省級部門和單位進行了審計，延伸審計所屬單位45個、其他單位35個。結(jié)果表明，部門預算的執(zhí)行力與約束力有所增強，預算管理和財務(wù)管理的水平有所提高。一是9個部門和3個單位預決算報表少反映收入、。其中：省經(jīng)濟研究院決算報表收支結(jié)余不完整。二是4個部門項目預算支出未細化。其中：。三是5個部門自行調(diào)整預算、無預算撥款、。其中：省人防辦未按規(guī)定向所屬單位批復預算770萬元。四是5個部門和2個單位在零余額賬戶管理使用中。其中：國土資源廳、703萬元資金劃撥到所屬單位。一是12個部門和9個單位擠占挪用、虛列支出轉(zhuǎn)移資金，用于購置固定資產(chǎn)、接待、。其中：。、。其中：；國土資源廳違規(guī)收取探礦權(quán)、礦業(yè)權(quán)交易中心未繳“兩權(quán)”。三是3個部門和3個單位截留應(yīng)繳財政收入和經(jīng)營收入形成賬外資金，違規(guī)發(fā)放津補貼，收取下屬單位資金。其中：、。其中：省榮譽軍人康復醫(yī)院、。一是17個部門和12個單位存在債權(quán)債務(wù)清理不及時、往來款中列收列支等問題。其中：省扶貧辦盤盈、未按規(guī)定進行賬務(wù)處理；。二是7個部門和1個單位資產(chǎn)賬實不符3310萬元。其中：，未納入固定資產(chǎn)核算管理；團省委和省婦聯(lián)1998年竣工投入使用的辦公樓至今未辦理所屬權(quán)證，也未登記固定資產(chǎn)。其中：，撥到省農(nóng)村經(jīng)濟學會；省科學技術(shù)協(xié)會違規(guī)拆借財政資金133萬元給3個單位。㈣審計省級7家醫(yī)院情況。對省第一人民醫(yī)院等7家省級醫(yī)院的審計結(jié)果表明，7家醫(yī)院業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長，綜合實力與競爭力不斷增強。、。存在的主要問題：一是利用醫(yī)院資源、以集體或個人名義開辦5個經(jīng)濟實體，資產(chǎn)和收支均未納入醫(yī)院統(tǒng)一管理；二是省第一人民醫(yī)院和第二人民醫(yī)院開辦的3個大藥房，規(guī)避了藥品招標監(jiān)管；三是個別醫(yī)院藥品、材料管理存在漏洞，；四是醫(yī)保欠費問題突出，截至2009年底。㈤審計15個部門決算草案情況。對省級部門2009年決算草案編制情況的審計結(jié)果表明，15個部門基本能夠按照規(guī)定編制部門決算草案，決算草案基本能夠反映其財政財務(wù)收支情況。存在的主要問題：一是由于在往來款中列收列支，下屬單位收支結(jié)余情況未納入部門決算反映，通過省財政核撥州（市）的財政專項資金未納入主管部門決算反映等原因，、影響了決算草案編制的完整性；二是由于虛列支出、影響了決算草案編制的真實性；三是由于截留應(yīng)繳財政收入、影響了決算草案編制的合法性。本次預算執(zhí)行審計，審計廳還從加強和改進工作的層面提出了78條審計建議，各部門、各單位正在根據(jù)審計查出的問題和建議認真進行整改。二、審計擴大內(nèi)需及政府投資重點建設(shè)項目情況 ㈠跟蹤審計調(diào)查擴大內(nèi)需項目情況。對全省2008年至2010年2月新增中央預算內(nèi)擴大內(nèi)需投資專項資金的審計調(diào)查。結(jié)果表明，擴大內(nèi)需新增投資總體運行良好，促進了全省固定資產(chǎn)投資的穩(wěn)定增長。審計調(diào)查46個治污項目，%。其中：，涉嫌貪污、，。有22個治污項目進度緩慢，有5個縣采用特許經(jīng)營BT或BOT模式開展的治污項目建設(shè)管理不規(guī)范。上述擠占挪用及出借專項資金的問題已整改完畢。涉嫌經(jīng)濟犯罪的案件線索已分別移送紀檢、司法機關(guān)作進一步處理。其余問題有關(guān)地方和部門正在整改當中。省人民政府向全省通報了挪用擴大內(nèi)需專項資金的問題，并提出了強化管理的具體要求。㈡審計20個政府投資建設(shè)項目情況。，；。存在的主要問題：一是工程造價不實。，其中：。云南亞廣影視信息傳媒中心建設(shè)項目設(shè)計未招標；玉溪鋼鐵廠易地擴建技改項目總設(shè)計未招標，六大系統(tǒng)施工未經(jīng)批準采用邀標方式確定施工單位。其中：騰沖機場建設(shè)項目資金630萬元。上述問題，審計機關(guān)已依法作出了處理，招投標中存在的問題，已移送省國資委作進一步處理。目前，，其余問題正在整改當中。三、審計重點民生資金和民生工程情況圍繞全省經(jīng)濟社會發(fā)展大局，結(jié)合公開征集公眾對2009審計計劃的意見，審計廳將養(yǎng)老保險、再就業(yè)、抗災(zāi)救災(zāi)等44個項目列入了審計項目計劃。㈠審計企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金情況。審計全省2008企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支管理情況，審計覆蓋面達到100%。結(jié)果表明，基金運行和管理逐年規(guī)范，違規(guī)問題明顯減少。存在的主要問題：一是養(yǎng)老保險結(jié)余基金未按規(guī)定運作，%；二是由于大理、紅河等州（市）少核繳費基數(shù)，楚雄、昭通等州（市）少計利息等原因，；，%。上述問題，省人力資源與社會保障廳正在商財政廳修訂基金管理辦法，并已將30億元基金由活期轉(zhuǎn)為定期儲蓄，由此每年增加收益1620萬元；因少核基數(shù)和少計利息的收入已全部收繳財政專戶；清繳欠費工作正在展開，但欠費大戶均為經(jīng)營狀況不佳的國企，完全整改存在一定困難。㈡審計就業(yè)再就業(yè)專項資金情況。審計10個州（市）51個 縣(市、區(qū))2008就業(yè)再就業(yè)專項資金情況，結(jié)果表明。主要問題：一是文山、紅河等5個州(市)，用于發(fā)獎金、補貼、彌補行政經(jīng)費等；，用于發(fā)放補貼、基建、購車等；，鳳慶縣就業(yè)中心等5個單位私設(shè)“小金庫”。目前，審計查出的問題得到全部整改，私設(shè)“小金庫”的問題已移送省紀委進一步查處。㈢審計調(diào)查廉租住房建設(shè)情況。審計6個州（市）35個縣2008廉租住房建設(shè)情況，結(jié)果表明，我省城鎮(zhèn)低保家庭廉租住房保障體系已初步建立。存在的主要問題：，隆陽區(qū)、祿豐縣；二是部分廉租住房未按計劃實施，建設(shè)進度緩慢，、并且存在改變建設(shè)規(guī)模、標準、用途等問題；三是部分地方分配入住資格審查不嚴格，抽查6個縣有61戶廉租住房住戶不符合保障條件或缺乏完整的資格審查材料。上述擠占挪用的問題已全部整改完畢，相關(guān)單位已加快了工程建設(shè)進度，變更建設(shè)規(guī)模、標準、用途的問題已得到妥善解決，基礎(chǔ)工作和后續(xù)管理有所增強。㈣跟蹤審計全省抗旱救災(zāi)資金情況。截至6月底，其中：，共產(chǎn)黨員“特別捐獻”。審計廳已發(fā)布了階段性審計結(jié)果公告。截至目前，審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。㈤審計青海玉樹地震我省救災(zāi)及捐贈款物情況。截至7月9日，已全部匯繳到上級有關(guān)部門和玉樹地震災(zāi)區(qū)。審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。㈥跟蹤審計調(diào)查中小學校舍安全工程情況。對全省2009年中小學校舍安全工程的專項審計調(diào)查結(jié)果表明，通過排除危房，消除安全隱患，顯著地改善了各地學校的辦學條件。存在的主要問題：一是4個單位5500平方米教師宿舍重復立項，13個項目擅自變更建設(shè)規(guī)模，4所學校擅自改變項目用途；，其中曲靖市財政局700萬元；三是違規(guī)出借資金2500萬元，其中會澤縣2000萬元、云縣500萬元；。另外，楚雄州、。以上違規(guī)出借的2500萬元資金已歸還原渠道，相關(guān)單位規(guī)范了管理。其它問題正在整改中。㈦審計以工代賑專項資金情況。審計7個州（市）27個縣2008年至2009以工代賑專項資金撥入、管理和使用情況，結(jié)果表明，以工代賑專項資金的投入和使用，對改善貧困地區(qū)農(nóng)民群眾的生產(chǎn)生活條件發(fā)揮了積極作用。存在的主要問題：一是7個項目尚未開工建設(shè)，涉及投資1546萬元；二是5個項目在實施過程中擅自調(diào)減461萬元建設(shè)內(nèi)容，變更4個項目279萬元建設(shè)內(nèi)容未履行報批手續(xù)；三是勞務(wù)報酬支付計劃執(zhí)行不到位，%；，其中瀘西縣112萬元；。㈧審計技改項目貼息資金情況。審計2008年至2009技改項目貼息資金管理和使用情況，涉及255個貼息項目；其中145個項目貸款虛假，%。重點審計了昆明、保山、麗江、德宏、曲靖5個州（市），存在的主要問題：一是利用虛假申報材料騙取或套取貼息資金，涉及92個項目9190萬元；二是項目計劃投資完成率低。保山市21個貼息項目，；德宏30個貼息項目，；麗江市17個貼息項目。四、績效審計情況㈠重大項目和重要工作行政績效審計調(diào)查情況。按照建設(shè)效能政府、推行行政績效管理制度的要求，審計廳從省人民政府確定的2010年20個重大項目和20項重要工作中選擇了16項，對其上半年進展情況進行了行政績效審計調(diào)查。結(jié)果表明，多數(shù)責任部門和單位能夠按照目標任務(wù)要求，明確責任主體和工作措施，部分已完成的項目節(jié)約了投資、發(fā)揮了較好的社會效益。存在的主要問題：一是住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳負責的農(nóng)村保障性安居工程計劃未下達，省扶貧辦和民政廳負責的解決和鞏固60萬農(nóng)村貧困人口溫飽工作的目標任務(wù)未分解；省民委和16個州(市)分別負責的400個和2300個貧困自然村整村推進工作，計劃還未下達；水利廳負責的潤滇工程項目，未將投資任務(wù)20億元分解細化到具體水庫建設(shè)工程。二是教育廳負責的堅持優(yōu)先發(fā)展教育工作，要求完成200萬平方米中小學校舍安全工程，預計投入資金24億元，；；人力資源和社會保障廳負責的新增培訓農(nóng)村勞動力和新增轉(zhuǎn)移就業(yè)工作。三是衛(wèi)生廳負責的省級醫(yī)療機構(gòu)建設(shè)項目，；昆明市負責的西山區(qū)湖濱生態(tài)建設(shè)計劃投資18億元，；滇池北岸水環(huán)境綜合治理工程管網(wǎng)建設(shè)進度緩慢，造成該片區(qū)改建和新建的污水處理廠污水處理能力未達到設(shè)計目標。上述問題，審計廳已專題報告省人民政府，并建議相關(guān)責任部門按照目標任務(wù)要求，進一步明確責任，制定措施，加強協(xié)作，落實資金，加快進度，確保各項目標按期完成。㈡省級部門績效審計情況。結(jié)合部門預算執(zhí)行審計，審計廳對司法廳等22個省級部門和單位績效情況進行了審計。結(jié)果表明，多數(shù)部門能夠認真履行職責，加強制度建設(shè)，財政資金使用效益有所提高，公共管理和服務(wù)能力進一步增強。但也存在一些問題：一是部分單位職能職責不明確、機構(gòu)不健全。