【正文】 減撥、處理有關(guān)責任人9人，有8個單位受到通報批評，根據(jù)審計建議完善各項規(guī)章制度24項。審計結(jié)果表明，“廣東扶貧濟困日”活動的開展，探索了全民慈善公益活動的新模式，形成了全社會齊參與、獻愛心的良好局面。3．違反規(guī)定將施工圖設(shè)計審查和勘察設(shè)計招標代理業(yè)務(wù)委托給沒有相關(guān)資質(zhì)的單位辦理。2．有21個項目計劃審批和立項管理不完善，項目投資內(nèi)容、建設(shè)標準和規(guī)模不夠細化，未明確建安工程、征地拆遷、前期費用等單項的投資概算和相應(yīng)的資金來源；有4個已開工援建項目計劃投資1億元，未細化具體實施方案；有8個援建項目報批手續(xù)不全；有2個援建項目未經(jīng)審核變更工程。審計調(diào)查結(jié)果表明，我省“電子眼”的建設(shè)，對節(jié)約警力資源，提高執(zhí)法效率，規(guī)范交通秩序，維護交通安全，促進和諧社會建設(shè)取得了一定的成效。5．有2個縣（區(qū)）未劃定農(nóng)村飲用水水源保護區(qū)；有7個縣（市、區(qū)）未專門設(shè)立水源保護管理部門；有5宗農(nóng)村集中式供水工程未開展衛(wèi)生學評價；部分縣（區(qū)、市）保護管理辦法執(zhí)行不到位；3個市所轄各縣（市、區(qū)）均未設(shè)立農(nóng)村飲水安全專項應(yīng)急資金和健全保障機制。審計結(jié)果表明，省級結(jié)構(gòu)調(diào)整重點技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新專項資金的投入，推動了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，提升了企業(yè)自主創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展能力。、259個項目，%、%。；；，有關(guān)責任人已被廣州市檢察院批捕。（七）“收支兩條線”執(zhí)行不到位。有7個部門單位的預(yù)決算報表未能真實全面地反映本部門和本單位的預(yù)算和決算情況。3．（資產(chǎn)）有償使用收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。──落實各項惠民政策，民生得到了保障和改善。進一步理順資金分配渠道，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)外資金；將項目建設(shè)和資金管理使用情況納入政務(wù)公開范圍；進一步完善專項資金績效評價機制；積極引入信息化手段，提高專項資金信息化管理水平，實現(xiàn)地方及部門之間的信息資源共享。在對騰沖、建水兩個縣聯(lián)社的審計中，發(fā)現(xiàn)了涉農(nóng)貸款及結(jié)算管理中的涉嫌經(jīng)濟犯罪線索，審計廳已向公安機關(guān)和檢察機關(guān)移送案件線索5件。結(jié)果表明，農(nóng)墾集團經(jīng)營狀況穩(wěn)定，資產(chǎn)總量、銷售收入、所有者權(quán)益逐年增長，國有資產(chǎn)得到保值增值。結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行審計，審計廳對司法廳等22個省級部門和單位績效情況進行了審計。其它問題正在整改中。㈢審計調(diào)查廉租住房建設(shè)情況。存在的主要問題：一是由于在往來款中列收列支，下屬單位收支結(jié)余情況未納入部門決算反映，通過省財政核撥州（市）的財政專項資金未納入主管部門決算反映等原因，、影響了決算草案編制的完整性；二是由于虛列支出、影響了決算草案編制的真實性；三是由于截留應(yīng)繳財政收入、影響了決算草案編制的合法性。其中：、。結(jié)果表明，部門預(yù)算的執(zhí)行力與約束力有所增強，預(yù)算管理和財務(wù)管理的水平有所提高。%。%，夯實了農(nóng)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)；，確保各項抗災(zāi)救災(zāi)工作扎實推進。完善社會保障制度，擴大社會保障覆蓋范圍；健全專戶管理制度，確?；鸢踩?；加強對單位繳費基數(shù)的審核，避免少繳漏繳社?；饐栴}；增加定期存款和購買國債的比例，促進基金保值增值。省教育廳下發(fā)了《關(guān)于進一步加強我省基礎(chǔ)教育經(jīng)費管理工作的通知》，對整改工作進行了全面部署。對制度不完善以及財務(wù)管理不規(guī)范的問題，提出了有針對性的審計建議。四是部分市縣未落實補貼配套政策，對該取消的收費項目還繼續(xù)收費，對該降低標準的項目未予降低。審計查出的主要問題：一是公款私存1754萬元。（六）基本建設(shè)項目審計和審計調(diào)查情況1．污水處理項目審計調(diào)查情況截至2006年底，已竣工項目63個?；A(chǔ)工作扎實，資金管理規(guī)范，嚴格按照補貼政策、補貼條件、補貼程序等規(guī)定組織實施，使用情況整體良好。其中：養(yǎng)老保險基金審計抽查241家企業(yè)，少繳4501萬元；醫(yī)療保險基金審計抽查211家企事業(yè)單位，少繳688萬元；失業(yè)保險基金審計抽查301家企業(yè)，少繳300萬元。如2004至2006年，省財政撥出的育林基金234萬元，至2006年底未安排使用，造成了資金的長期閑置。6．企業(yè)所得稅入庫級次不一致。二、2006省級預(yù)算執(zhí)行審計情況（一）省財政廳、地稅局組織省級預(yù)算執(zhí)行審計情況省級財稅部門圍繞省委、省政府的中心工作，不斷完善管理制度，堅持依法治稅，強化非稅收入管理，征管質(zhì)量和效率不斷提高。審計了省財政廳、地稅局組織省級預(yù)算執(zhí)行情況和19個單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況；對全省養(yǎng)老保險等5項社?；稹⒎N糧農(nóng)民直接補貼等7項農(nóng)業(yè)補貼資金和財政支農(nóng)資金開展了行業(yè)審計；對全省縣級污水處理廠等重點建設(shè)項目進行了審計和審計調(diào)查；對基礎(chǔ)教育經(jīng)費、成品油價格補貼等專項資金進行了審計。依照法律規(guī)定，全面整改情況，將在今年底前向省人大常委會作出專題報告。%、%，分別低于全國平均水平16個和17個百分點；%，卻高于全國16個百分點。如安居區(qū)麻子灘水庫送審工程造價646萬元，審減額達303萬元，%。三是一些部門內(nèi)控制度不夠健全、往來賬款長期未作清理、行政機關(guān)與各類協(xié)會和學會的人財物混合使用，以及部分收費收入未繳入國庫或?qū)舻取５枰赋龅膯栴}是：（1）?？钛a助項目多、分布散。財政廳及有關(guān)部門應(yīng)采取措施，進一步完善部門預(yù)算的編制口徑，確保預(yù)算內(nèi)容真實、細化、具體，嚴格實行部門綜合預(yù)算管理。超收安排項目與報人大備案的項目相符。該局及下屬單位還無依據(jù)收取安全信用分類管理費、檢查成本費；。三是擠占挪用公積金4215萬元。二是違規(guī)使用自制收據(jù)收取非醫(yī)療費用。除特殊情況外，原則上項目資金最遲應(yīng)在10月以前安排到位，對執(zhí)行進度差的單位，應(yīng)及時采取制約措施，促進提高預(yù)算執(zhí)行效率。省對縣（市），%。3．應(yīng)作未作基金預(yù)算收入1268萬元。（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計情況今年共審計19個省級部門，并延伸審計125個二級預(yù)算單位。累計結(jié)余253億元。（四）涉農(nóng)資金審計情況1．扶貧開發(fā)工作重點縣財政支農(nóng)資金審計情況2005至2006年，各級財政對44個扶貧開發(fā)工作重點縣支農(nóng)資金投入74億元。主要原因是省教育廳、財政廳與省新華書店關(guān)于免費教科書結(jié)算價格確定較晚，各縣的免費教科書資金與省新華書店結(jié)算較遲所致。截至2006年底，配套管網(wǎng)實際建設(shè)了664公里，占設(shè)計里程的32%，占概算投資的38%。二是一些單項工程項目的招投標與合同管理不規(guī)范。二是財政預(yù)算管理水平有待加強。對此，財政部給予了高度評價，認為我省的做法為有效利用國際金融組織貸款提供了體制保障，并向全國財政系統(tǒng)全文轉(zhuǎn)發(fā)。針對這次省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下意見：第一，進一步深化財政預(yù)算管理體制改革。%；，%。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要進一步規(guī)范和改進的問題。、楚雄、普洱等10個州(市)的47個地稅部門擴大代征稅款范圍，加大了稅收征管成本。其中：國土資源廳、703萬元資金劃撥到所屬單位。其中：，撥到省農(nóng)村經(jīng)濟學會；省科學技術(shù)協(xié)會違規(guī)拆借財政資金133萬元給3個單位。涉嫌經(jīng)濟犯罪的案件線索已分別移送紀檢、司法機關(guān)作進一步處理。結(jié)果表明，基金運行和管理逐年規(guī)范，違規(guī)問題明顯減少。截至7月9日，已全部匯繳到上級有關(guān)部門和玉樹地震災(zāi)區(qū)。按照建設(shè)效能政府、推行行政績效管理制度的要求，審計廳從省人民政府確定的2010年20個重大項目和20項重要工作中選擇了16項，對其上半年進展情況進行了行政績效審計調(diào)查。如：、省科技館新館建設(shè)資金9500萬元，省社科院圖書館裝修及功能配套建設(shè)經(jīng)費665萬元，項目至今未實施，已撥付的財政資金處于閑置狀態(tài)。存在的主要問題是：，財政收入未納入預(yù)算管理2億元，違規(guī)轉(zhuǎn)移財政資金1000萬元，擠占挪用專項資金744萬元，違規(guī)設(shè)置“小金庫”309萬元。優(yōu)化財政資金運行流程，提高運行效率；完善國庫資金支付動態(tài)監(jiān)控機制，建立全過程、一體化的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系；逐步將預(yù)算單位實有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系管理，規(guī)范財政資金專戶管理；切實加強零余額賬戶管理，提高年初預(yù)算到位率和預(yù)算的準確性，充分利用信息手段，強化事前事中監(jiān)管，從嚴控制從零余額賬戶向其他單位或賬戶劃轉(zhuǎn)資金的行為。──強化了增收節(jié)支和財政管理，為經(jīng)濟社會良好發(fā)展提供有力財力支撐。一、省財稅管理審計情況（一）省財政管理審計情況。3．土地增值稅征管不規(guī)范。省科技廳歷年科研專項資金（基金），未盤活使用；。三、促進產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級專項資金審計情況（一）產(chǎn)學研省部合作資金。其中：省屬單位項目結(jié)題驗收率為23%，廣州市項目結(jié)題驗收率為21%，梅州市項目結(jié)題驗收率為12%。5．項目驗收結(jié)果與實際不符。2006至2010年，完工項目2451宗。3．有2縣（市）；。（四）對口支援新疆發(fā)展資金和建設(shè)項目跟蹤審計情況。2．有1個市水利部門擠占移民實施管理工作經(jīng)費100萬元，用于車輛購置、培訓(xùn)費等開支。（二）有4個市、3個縣（市、區(qū)）把應(yīng)繳國庫的部分預(yù)算資金存放在預(yù)算外財政專戶核算，、影響預(yù)算收入的完整性。為推動醫(yī)療服務(wù)價格改革和解決群眾普遍關(guān)心的“看病貴、看病難”等問題，省審計廳組織全省審計機關(guān)對168家省、市、縣（區(qū)）級公立醫(yī)院2009至2010藥品、醫(yī)療服務(wù)收費項目進行了專項審計調(diào)查，延伸抽查了藥品和醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)各209家、經(jīng)銷商747家，藥店1414家，抽查了6811份住院病案和5454份門診病案，盤點了醫(yī)院的部分藥品和耗材。全面鋪開省級。省本級2010年9月30日至2011年8月31日簽訂的捐贈承諾書共124份，缺少簽訂日期、捐贈種類形式、捐贈到賬時間、具體捐贈用途等必備內(nèi)容的有80份，占總份數(shù)65%；只保存復(fù)印件的有32份，占總份數(shù)的26%；有4家認捐單位，先后與2家基金會轉(zhuǎn)簽承諾書，兩會均有認捐統(tǒng)計記錄，造成重復(fù)統(tǒng)計。審計結(jié)果表明，4個市圍繞“加快轉(zhuǎn)型升級，建設(shè)幸福廣東”核心任務(wù)和基本公共服務(wù)均等化，積極組織收入，合理安排支出，充分發(fā)揮公共財政職能作用，推動地方經(jīng)濟社會較快發(fā)展。至2011年9月底，%。4．設(shè)備使用管理薄弱。截至2011年10月31日，%未完成，；%未完成。四、重點民生項目審計和審計調(diào)查情況（一）水利建設(shè)投入資金。4．項目實施跟蹤監(jiān)督不力。4．項目結(jié)題驗收率偏低。有5個部門單位的下屬單位存在套取資金、內(nèi)控存在漏洞等問題。（四）部分專項資金閑置沒有發(fā)揮效益。有20個市515戶企業(yè)及個人未按規(guī)定申報稅款。建立財政決策專家咨詢機制，深化財政競爭性分配改革，強化財政性資金存放管理，完善財政支出績效社會評價體系。審計結(jié)果表明，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，%，加上上級補助、下級上解、債券收入、上年結(jié)余（結(jié)轉(zhuǎn)）、調(diào)入資金等，；，%，加上補助下級支出、上解上級支出、債券轉(zhuǎn)貸支出、調(diào)出資金等。全面的整改情況，省人民政府將在11月底前向省人大常委會專題報告。2009年，審計廳共審計12名省管領(lǐng)導(dǎo)干部。如：、均未在預(yù)算中統(tǒng)籌安排使用，專項資金長期閑置。保山市21個貼息項目，；德宏30個貼息項目，；麗江市17個貼息項目。截至目前，審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。㈠審計企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金情況。有22個治污項目進度緩慢，有5個縣采用特許經(jīng)營BT或BOT模式開展的治污項目建設(shè)管理不規(guī)范。其中：，未納入固定資產(chǎn)核算管理；團省委和省婦聯(lián)1998年竣工投入使用的辦公樓至今未辦理所屬權(quán)證，也未登記固定資產(chǎn)。其中：省人防辦未按規(guī)定向所屬單位批復(fù)預(yù)算770萬元。結(jié)果表明，2009年省級財政收支保持了平穩(wěn)運行。審計結(jié)果表明，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支總體情況較好，圓滿完成了省十一屆人大二次會議批準的省級預(yù)算。對部分學校仍然存在違規(guī)收費的問題，省教育廳正在擬定《關(guān)于對教育亂收費實行責任追究的暫行辦法》。對省審計廳已經(jīng)上報的24個專項審計報告，省長李成玉、常務(wù)副省長李克等領(lǐng)導(dǎo)分別作出了重要批示。其中，企業(yè)養(yǎng)老保險基金和失業(yè)保險基金的征繳管理、項目直接申報等權(quán)限未落實到位。審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：省發(fā)改委計劃建設(shè)數(shù)量比中央預(yù)撥資金建設(shè)數(shù)量多1128個，造成資金缺口1404萬元；大部分縣對建設(shè)項目沒有按照規(guī)定組織統(tǒng)一招投標，層層下放至鄉(xiāng)鎮(zhèn)或村委會自行組織建設(shè)；部分項目家具沒有及時配備到位。三是與項目配套的污水管網(wǎng)等設(shè)施建設(shè)進展緩慢。審計也查出了一些問題。4．養(yǎng)老保險基金的歷史遺留問題尚未解決。其中：4個部門511萬元，占26%；4個部門所屬的4個二級預(yù)算單位1432萬元，占74%。遂平縣紀檢委和監(jiān)察局已對4名相關(guān)責任人做出黨紀政紀處分。按照規(guī)定，預(yù)撥經(jīng)費應(yīng)在年終前轉(zhuǎn)列支出或清理退回。比上年增加12億元，增長24%。準確判斷和掌握預(yù)算執(zhí)行趨勢，及時清理、調(diào)整無具體項目的預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行率。、超標準收費102萬元。由于決策監(jiān)督機制不健全，為一些不規(guī)范運作行為開了方便之門。主要是：；無依據(jù)或不規(guī)范收費201萬元；虛列支出導(dǎo)致決算不實548萬元；；賬外資產(chǎn)509萬元等。4．關(guān)于預(yù)算超收收入的安排和使用情況2006年，省級財政一般預(yù)算收入實現(xiàn)超收210447萬元，占年初一般預(yù)算收入的13%，超收收入逐年增加。又如，財政廳在組織編制2006年部門預(yù)算中，未嚴格要求部門單位執(zhí)行“零基預(yù)算”的原則，導(dǎo)致部分支出預(yù)算無具體內(nèi)容和執(zhí)行單位不落實。財政廳應(yīng)按照財權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則和集中財力辦大事的要求，對省?？铐椖窟M行清理整合，促進提高資金使用的規(guī)模效益。此外，審計還發(fā)現(xiàn)，2002—2004年間曾接受過審計的農(nóng)水局、畜牧局、民政廳、藥監(jiān)局，未認真執(zhí)行當年的審計意見和決定，部分被查出的問題至今未整改糾正。此外，一些地方還存在亂收費、工程實施未公開招投標、資金長期掛往來未結(jié)賬等問題。七是公積金歸集繳存及個人貸款覆蓋率不高。對此，財政及有關(guān)部門應(yīng)加強協(xié)作配合，著力完善預(yù)算編制與執(zhí)行機制。%，為預(yù)算的124%。實行國庫集中支付的部門比上年提高10%，推進了國庫管理制度改革。按照現(xiàn)行的財稅管理體制，這些企業(yè)改制前繳納的企業(yè)所得稅地方部分屬省級收入。其中：2個部門305萬元，占18%；8個部門所屬的15個二級預(yù)算單位1395萬元，占82%。部分縣對企業(yè)職工生育保險基金與企業(yè)養(yǎng)老保險基金捆綁征收，兩項基金沒有分別記賬核算，造成基金間互相擠占。審計共查出有問題資金711萬元，%。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項目建設(shè)資金到位不及時，存在較大缺口。二是部分工程進展較慢。“財政直接結(jié)算”使省級各種?？钛a助直達縣（市），降低了財政資金的運行成本；“計劃直接上報”等政策，使部分經(jīng)濟和社會事務(wù)的審批更加