【文章內容簡介】 。如深圳市軟件產業(yè)基地臨時用電工程有389萬元臨時用電設備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個別項目存在違法行為。審計期間內共對351個政府投資項目開展工程結算審計，仍有個別項目存在未依法招投標、造價咨詢機構未嚴格審核工程造價等問題，共向市建設行政主管部門移送處理5項違法行為。六、國有土地使用權出讓收支審計情況經審計，。市本級當年實際支出 。至2010年底，（含上結轉結余資金）。審計結果表明，我市當年土地出讓收支已全面納入基金預算，收入全額及時繳入地方國庫，支出通過地方基金預算從土地出讓收入中安排，全面實行了收支兩條線管理。審計也發(fā)現土地出讓收支管理仍存在一些問題。（一）部分支出項目預算編制不夠細化，執(zhí)行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計劃》中，、。審計發(fā)現上述兩項支出均未制定具體的項目支出計劃，當年未發(fā)生實際項目支出；耕地開發(fā)專項資金當年未安排支出。（二）我市基準地價未及時調整?；鶞实貎r是確定土地價格和征收土地稅費的基本依據。審計發(fā)現，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準地價標準，現行基準地價與實際市場地價差距較大，至今未根據實際情況及時調整。這一情況與國土資源部《關于整頓和規(guī)范土地市場秩序的通知》的有關規(guī)定不符。（三）征地拆遷補償有關規(guī)定不夠細化，執(zhí)行過程不規(guī)范。《深圳市公共基礎設施建設項目房屋拆遷管理辦法》規(guī)定，在一定情況下可采用重置價法對被拆遷補償物進行評估，但未明確規(guī)定是否考慮成新率。抽查南方科技大學、深圳地鐵集團和坪山新區(qū)的拆遷項目后發(fā)現，除室內裝修裝飾費以外，一些拆遷項目實際評估過程未考慮估價對象的成新率，評估結果高估了拆遷補償物的價值。審計還發(fā)現，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產的管理。如坪山新區(qū)新龍達公司石井畜牧基地拆遷項目對拆遷范圍內的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進行了補償，涉及總金額2 596萬元，拆遷人放棄了對相關資產的所有權和處置權，沒有利用其中尚具有使用價值的資產以降低拆遷成本。七、國有資產收益預算執(zhí)行審計情況我市國有資產收益預算工作逐年加強，建立了資產收益預算管理制度，規(guī)范了資產收益預算收支程序，制定了符合我市實際國有資產收益的收繳比例。根據市政府的要求，市審計局從2011年起對深圳市屬國有企業(yè)國有資產收益及為企業(yè)提供融資借款決算進行審計，向市政府報告審計意見，作為市人大研究批復國有資產收益使用分配的重要參考。從今年的審計結果來看，2010國有資產收益收入完成預算計劃，支出方面基本做到先預算后支出，重大支出預算調整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現壞賬情況。但審計也發(fā)現管理方面存在一些問題。（一）資本運作專項資金的管理有待完善。資本運作專項資金2008年設立，主要用于對市屬國有控股上市公司進行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。審計發(fā)現，資本運作專項資金的各項管理辦法有待建立和完善,有關運作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運作效果和總體情況也未定期分析及報告。（二）內部管理制度不規(guī)范。審計發(fā)現，市國資局根據內部管理規(guī)定，在選聘中介服務時對合同價格10萬元以上、100萬元以下的服務事項采取除公開招標外的邀請招標、競爭性談判、單一來源選聘等方式。該內部管理規(guī)定未經市政府采購主管部門批準，手續(xù)不完善。審計還發(fā)現，市國資局根據《市國資局國有資產收益使用內部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進。對于以上反映的市本級預算執(zhí)行和其他財政收支方面存在的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關部門處理，審計報告全文或審計結果向社會公開。被審計單位在審計期間或審計結束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關部門單位進一步整改，加強責任追究，按期向市人大常委會報告有關情況。第二部分 審計意見一、強化職能嚴格約束，提高預算執(zhí)行效果進一步強化財政的社會管理和公共服務職能，加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等公益性和保障性領域的投入，嚴格預算的剛性約束，增強預算編制的科學性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績效預算，加大預算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實提高預算執(zhí)行效果。加強土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進項目經費預算的細化管理，明確項目經費的列支范圍和標準，提高項目支出預算的約束力。加強專項資金管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，增強操作性和針對性，積極推動制訂《深圳市財政專項資金管理條例》，提高財政專項資金的管理水平和使用效益。二、拓寬保值增值渠道，提高社?；鹗找媸墁F行制度約束，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續(xù)向國家有關部門申請將我市作為全國社保基金投資運營的試點城市，積極借鑒其他城市的經驗和做法，在保障社?；鸢踩屯暾那疤嵯拢ν貙捝绫；鸨Ｖ翟鲋档念I域和渠道。在現有的制度框架下，增加社?；鹳徺I國債的數額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。三、加強政府投資管理，規(guī)范運行提高效益建設單位及相關部門要科學管理，嚴格按照建設程序管理政府投資項目，要把項目建議書、可行性研究報告、初步設計等前期工作做深做細。在優(yōu)化方案的基礎上，編制全面、準確的投資概預算，使其真正起到控制項目總投資的作用。加快政府投資項目竣工結、決算送審進度，采取措施處置好大運會賽后資產，大運會相關執(zhí)行部門抓好賽后資產的摸底統(tǒng)計、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產管理制度，制定賽后資產的處置方案，確保國有資產的安全。建設主管部門和建設單位要形成合力，加大對違法違規(guī)行為的打擊力度，及時督促整改?！渡钲谑?010本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀日期：20110831信息來源：深圳市審計局圍繞主題主線 服務“深圳質量”——《深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀8月25日，市審計局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會第10次會議作了《深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，這是審計機關的法定職責，也是市審計局審計工作較為全面的反映。今年的審計報告結構上進行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計情況》、《審計意見》兩大部分，結構更嚴謹，條理更清晰，意見和建議更系統(tǒng)，體現出審計機關在審計方式方法方面的創(chuàng)新成果。報告中的《審計情況》就市本級預算管理、稅收征管、部門預算執(zhí)行、專項資金、政府投資項目、國有土地使用權出讓收支以及國有資產收益預算執(zhí)行等審計情況進行了報告，《審計意見》著眼于宏觀與微觀結合，提出了可操作性強的審計意見。一、緊緊圍繞主題主線開展審計工作，宏觀性和時效性進一步增強市審計局近年來緊緊圍繞科學發(fā)展這個主題和加快轉變經濟發(fā)展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設“深圳質量”這一核心的目標和任務，堅持把是否有利于推動科學發(fā)展、促進加快轉變經濟發(fā)展方式作為判斷審計質量的標準，從注重經濟增長向更加注重經濟社會全面發(fā)展轉變，加大了對影響經濟社會發(fā)展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計工作報告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機制、制度和政策層面發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進一步增強。一是報告從宏觀視野反映了市本級預算執(zhí)行的基本情況和取得的成效。從審計結果來看，市財政委2010年調整優(yōu)化財政支出結構，一般行政運行項目經費實現零增長，推進公共財政資源向民生領域傾斜，優(yōu)化義務教育財政投入結構，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標準；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產監(jiān)管等經費；加大產業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網、生物等新興戰(zhàn)略產業(yè)經濟發(fā)展，推進產業(yè)結構的調整和升級；大力推進綜合預算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。二是報告反映了相關領域改革進程的“動態(tài)”發(fā)展情況，對2009年大部制改革后市交通運輸委、市城管局等大部制單位固定資產未及時清理、管理薄弱等問題進行了披露。三是報告注重提高時效性，反映政策實施、資金使用、重點項目建設過程中出現的新情況和新問題。如市審計局從2008年起就設置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關聯(lián)動審計機制，跟蹤審計大運會場館及相關配套建設項目，同時對大運會部分申辦經費、大運會執(zhí)行局各財務收支情況進行審計，通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預算編制與執(zhí)行管理、健全內部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設和資金物資管理。二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整“十二五”時期，我市將在“深圳速度”的基礎上打造新的標桿—— “深圳質量”，實現從速度優(yōu)先向質量優(yōu)先轉變，從注重經濟增長向更加注重經濟社會全面發(fā)展轉變，審計工作肩負的任務將更加繁雜艱巨。今年的審計工作報告改變了以往簡單擺列清單或個別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統(tǒng)的角度，著力反映該領域的全貌和總體，體現構建財政審計大格局、服務“深圳質量”的理念。一是總體反映市本級預算管理審計情況。重點關注資金預算編制、非稅收入預算管理以及區(qū)財政轉移支付核算等存在的問題，既強調了預算執(zhí)行總體情況較好，確保了財政收入平穩(wěn)較快增長，又反映了發(fā)揮了財政杠桿作用，促進轉變經濟發(fā)展方式，保障和改善民生及深化財政預算等情況。二是全面反映財政專項資金清理整合的情況。經兩次清理整合后，市審計局組織對市財政專項資金20082010預算執(zhí)行情況進行了審計調查。審計結果顯示，。市財政委及相關業(yè)務主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關文件精神，嚴格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經清理整合后的專項資金進一步規(guī)范。審計揭示了專項資金管理和使用存在著設立未履行規(guī)范程序、部分產業(yè)類專項資金安排交叉重復、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產收益預算審計的情況。2010年，；，%%,國有資產收益預算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產收益預算管理體系。從2011年起，市審計局對深圳市屬國有企業(yè)國有資產收益情況進行審計。今年的審計結果表明，2010國有資產收益收入完成預算計劃，支出方面基本做到先預算后支出，重大支出預算調整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現壞賬情況。根據審計結果，市審計局提出了資本運作專項資金的管理有待完善、內部管理制度不規(guī)范等問題。三、更加關注和維護民生，促進加強社會建設和社會管理民生福利始終是審計工作的關注重點，今年的審計工作報告繼續(xù)關注涉及人民群眾切身利益的醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入等領域資金投入情況，突出反映有關政策的執(zhí)行和資金使用情況。一是關注社保基金運作。報告在反映社?；鹎闆r時，肯定了市社?；饑栏駡?zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計發(fā)現，按照國家現行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社?；鹳徺I國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低, 保值增值空間有待進一步拓展。二是關注醫(yī)療收費問題。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務收費項目進行了專項審計調查，發(fā)現由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購，不利于規(guī)范管理。三是關注住房問題。市審計局把房地產增值稅作為今年稅收征管審計的重點，審計結果在審計工作報告中進行了客觀反映。經對比國土部門房地產項目預售許可證信息和稅務部門土地增值稅預繳申報、清算等信息數據，審計抽查發(fā)現有10個房地產項目已竣工完成銷售達到應清算條件未清算，與有關要求不符。四是關注交通出行問題。軌道交通(二期)項目作為跟蹤審計的重點，市審計局設立了派駐軌道交通項目審計工作組，及時開展審計工作，審計發(fā)現工程結算未按計劃送審，個別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設單位及相關部門要加強項目前期工作，編制全面、準確的投資概預算，加快政府投資項目竣工結、決算送審進度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計揭示這些問題，不僅摸清了民生建設和改革取得的成效，還反映了改革和完善進程中存在的突出問題和矛盾，體現了審計工作在維護群眾利益方面的新進展，有利于促進加強社會建設和社會管理，確保黨和政府惠民措施落實到位。四、更加注重體制機制和制度問題，大力推進審計整改取得實效從近年預算執(zhí)行審計情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機制不完善造成的。今年的審計工作報告注重從體制機制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項資金審計方面，揭示了程序不規(guī)范、資金安排重復、公示制度不完善及社?；鸨Ｖ翟鲋登绬我坏壬顚哟螁栴}。針對存在問題，報告在分析問題產生的原因時深入機理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機制性扭曲和重大管理漏洞。如報告在審計意見中提出強化職能嚴格約束提高預算執(zhí)行效果、拓寬保值增值渠道提高社保基金收益、加強政府投資管理規(guī)范運行提高效益的建議中，從完善體制、機制入手，從增強預算編制的科學性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善征管流程，推進項目經費預算的細化管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關部門申請將我市作為全國社保基金投資運營的試點城市，提高中長期存款的比例等方面，關注體制機制問題，促進深化財政體制改革，加強宏觀管理，有利于促進從根本上解決問題，有助于提升審計工作的層次和水平。審計發(fā)現問題后，市審計局及時督促被審計單位及時整改，審計期間的整改情況均在審計工作報告中進行了反映。如：在稅收征管審計情況中，經抽查發(fā)現，7家企業(yè)應繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業(yè)應繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，審計期間均已補繳完畢。對于工作報告反映的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關部門處理，審計報告全文或審計結果向社會公開。被審計單位在審計期間或審計結束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關部門單位進一步整改，加強責任追究，按期向市人大常委會報告有