【文章內容簡介】 財產權和民事權力，承擔民事責任?？偣就顿Y形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構。總公司及其全資和控股公司的下屬分公司，不具有企業(yè)法人資格的，其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類單位應配備專職的財務人員。第五條 總公司負責指導所屬企業(yè)建立內部財務管理規(guī)章制度及各項財務制度的貫徹落實；負責對所屬企業(yè)的財務工作進行監(jiān)督管理；依據總公司董事會投融資決策，負責處理相關財務事項等。第六條 總公司對子公司和參股公司享有資產收益權，具體資產收益上交辦法由總公司另行規(guī)定。第七條 企業(yè)法人代表在財務會計管理上的主要責任：（一）企業(yè)負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；（二）具體確定企業(yè)內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度；（三）組織擬定企業(yè)內部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；（四）根據企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產經營；（五）接受國資、財政、稅務、審計機關的監(jiān)督指導。第八條 總公司、子公司可以根據需要設置總會計師。子公司總會計師的任命應符合國務院發(fā)布的《總會計師條例》的規(guī)定，并征求總公司業(yè)務主管部門意見后，按有關干部管理規(guī)定辦理手續(xù)。第九條 企業(yè)財務負責人在財務會計管理上的權責是：（一）主持本級財務部門的工作、領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作，提出財會人員聘任或解聘意見；（二）對本企業(yè)和各經營單位財務部門下達并落實財務費用、利潤等考核指標；（三）參與企業(yè)發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；（四）負責編制會計報告，組織清產核資；（五）貫徹國家有關財經政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；（六）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產的管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規(guī)性，杜絕貪污、浪費及不合理開支；（七）協(xié)調各單位、各部門與財務部門的關系。第十條 企業(yè)財會機構的主要職責： 具體負責包括企業(yè)生產經營過程中的財務管理和經濟核算，如實反映本單位的財務狀況和經營成果；監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算；參入企業(yè)經營決策，統(tǒng)一調度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題，組織指導所屬企業(yè)的財務管理和經濟核算。第三章 資金的籌集和管理第十一條 總公司、子公司的實收資本按其資金來源的渠道分為國家資本、法人資本、個人資本、集體資本和其他資本。第十二條 總公司、子公司的任何債務均實行“誰借誰還”的原則。第十三條 總公司所屬企業(yè)可在國內外發(fā)行債券、股票，利用外國政府、國際金融機構貸款和專項資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經濟實體合營合資、企業(yè)存量資產變現(xiàn)等方式獲取資金來源。采用上述方式獲取資金的應將融資方案報送總公司審批。報告的內容包括：準備獲取外來資金的目的、方式、數額、持股情況、資金用途、前景分析、對本單位正常生產和經濟效益的影響、期末股利分配制度以及不利因素等。第十四條 建立企業(yè)負債額度風險控制制度，定期對本企業(yè)的負債狀況、償債能力、投資項目收益情況進行分析。所屬企業(yè)向金融機構借款，應向總公司申報備案。第十五條 總公司對被投資企業(yè)的法人資本金依法享有所有權和處置權，按照規(guī)定程序和權限處置企業(yè)的資產。企業(yè)國有資本的任何變更應報總公司審批，國有資產的轉讓收益應按相應比例上繳總公司，具體分成辦法由總公司另行規(guī)定。第十六條 總公司對非經營性的建設項目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來源不得作為他用，實行專戶存儲、?？顚Ｓ?。第十七條 總公司及所屬企業(yè)在境內發(fā)生的外匯業(yè)務應遵守國家外匯管理局的有關規(guī)定。增強外匯風險防范意識，加強外匯帳戶的管理，避免造成經濟損失。第十八條 未經中國人民銀行或其他指定機構批準，總公司及所屬企業(yè)嚴禁與個人發(fā)生資金的借貸關系。第十九條 總公司及所屬企業(yè)向金融機構或非金融機構借款，必須履行相應的審批手續(xù)。嚴禁跨越財務部門借款，嚴禁不通過企業(yè)法人代表簽字借款。第四章 投資的管理第二十條 為提高企業(yè)的資金、資產使用效益，總公司、子公司均可采用貨幣資金、實物、無形資產等方式對其他單位進行投資。包括債券投資、股權投資和其他投資。第二十一條 建立和完善對外投資管理程序，總公司對外投資應向上級主管部門報告。子公司對外投資前，須將投資項目可行性研究報告、項目建議書、預計投資金額、立項文件以及公司董事會的決議等資料報總公司審批。第二十二條 總公司投資建立的子公司或控股公司，由總公司委派被投資企業(yè)主要負責人，總公司對被投資企業(yè)的財務工作進行領導和監(jiān)督。第二十三條 總公司及所屬企業(yè)對外投資原則上不允許以個人名義作為投資的持股人。若特殊情況必須以個人名義作為對外投資持股人的，須由總公司有關部門審查并報公司領導審批后，辦理有關國有資產的法律手續(xù)。第二十四條 總公司、子公司每年必須對外投資項目進行考核評價，如發(fā)生虧損或嚴重潛虧，應由持股人派專人查明原因，向總公司領導報告，并制定整改和補救措施。第二十五條 總公司或子公司投資的企業(yè)實行“誰投資、誰管理、誰受益”的原則。企業(yè)的長期股權投資，占被投資單位資本總額20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應當采用權益法核算。其余采用成本法核算投資收益或損失?？偣九c子公司共同投資的企業(yè)，應由總公司集中管理，總公司和子公司共同持股在20%以上時，由總公司采用權益法核算投資收益或損失并進行內部分割。第五章 資產管理第二十六條 國家授權總公司經營管理企業(yè)法人資產。總公司享有出資者的權益，即資產收益、重大決策和選擇經營者的權力；有權決定國有資產的配置，采取合并、兼并、分立和企業(yè)改組等形式對企業(yè)整合。按母、子公司經營管理體制，理順產權關系；接受國家有關部門的宏觀指導和監(jiān)督，對授權經營的國有資產承擔有限責任，處理國有資產交易和產權轉讓的事項，定期向國家有關部門報告公司的經營和發(fā)展情況。第二十七條 子公司依法享有法人財產權，受法律保護。以全部法人財產為依據，享有民事權力，承擔相應的民事責任，自主經營，自負盈虧。對授權經營管理的國有資產享有占有使用權和相應權限的處置權，保證國有資產的保值增值。第二十八條 總公司、子公司均應做好資產管理工作，包括流動資產、固定資產、無形資產、遞延資產和其他資產等。按照《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》及財政部有關財務管理的具體規(guī)定，認真做好資產計價、入庫、發(fā)出、調撥、轉讓、折舊、盤點、攤銷和報廢的管理和核算工作。第二十九條 加強貨幣資金及結算資金的管理。（一）出納管理現(xiàn)金必須做到日清月結。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，不允許設置帳外帳和私設小金庫，保證帳實相符。（二）銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用。銀行帳戶印鑒應分開管理。建立完善的支票領用制度和保管制度，不得簽發(fā)空白和空頭支票，因特殊原因需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。（三）加強應收和預付款項的管理，建立詳細的核算體系，建立內部應收款項的清理、催收和報告制度，及時清結應收款項。建立應收款項準備金制度。（四）存貨的管理范圍包括：產成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產品、委托加工產品、低值易耗品、包裝物等。低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可采用一次攤銷或者分次攤銷；存貨收發(fā)的會計核算辦法可采用實際成本法、計劃成本法、零售價法等；發(fā)出存貨的成本，信用或發(fā)出的存貨，按照實際成本法核算的，可選用先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法等方確定其實際成本，并保持前后各期一致，不得隨意變更。若特殊原因需要變更的，應辦理報批手續(xù)。第三十條 固定資產是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他生產、經營有關的設備、機器、工具等，不屬于生產經營主要設備