中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理(編輯修改稿)
2025-05-13 07:11 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 固定資產(chǎn)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置價(jià)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目； 盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，按賬面原價(jià)借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。按有關(guān)規(guī)定報(bào)批后出售固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記有關(guān)科目?！? 第303號(hào)科目 專用基金 、設(shè)置的有專門(mén)用途的資金的收入、支出及結(jié)存情況?！ 。喊匆?guī)定比例提取的物價(jià)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、按規(guī)定比例提取的修購(gòu)基金等?！ 。栌洝盎锸持С觥飪r(jià)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”等科目，貸記“專用基金——物價(jià)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”科目。提取修購(gòu)基金時(shí)，借記“其他支出——修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)”科目，貸記“專用基金——修購(gòu)基金”科目； 清理報(bào)廢固定資產(chǎn)殘值變價(jià)收入轉(zhuǎn)入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目； 支付清理報(bào)廢固定資產(chǎn)所發(fā)生的清理費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 ，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目?！ ?，本科目貸方余額為單位專用基金結(jié)存數(shù)，本科目應(yīng)按專用基金種類設(shè)明細(xì)賬進(jìn)行核算?！? 第306號(hào)科目 伙食結(jié)余 ?！ 。?jì)算結(jié)余時(shí)，應(yīng)將“伙食收入”、“其他收入”等科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“伙食收入”及“其他收入”科目， 貸記本科目；將“伙食支出”、“其他支出”等科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“伙食支出”、“其他支出”等科目?！ ?。 ，學(xué)校食堂應(yīng)將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的結(jié)余數(shù)退還給學(xué)生，退還后本科目無(wú)余額。 ?。ㄋ模┦杖腩悺 〉?01號(hào)科目 伙食收入 。 ，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目； 退費(fèi)時(shí)作相反的會(huì)計(jì)分錄。平時(shí)本科目貸方余額反映伙食收入累計(jì)數(shù)?！ 。瑢⒈究颇抠J方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“伙食結(jié)余”科目，借記本科目，貸記“伙食結(jié)余”科目，結(jié)賬后，本科目無(wú)余額?！ 皩W(xué)生伙食費(fèi)收入”、 “伙食退費(fèi)”、“教師伙食費(fèi)收入”等設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。 第413號(hào)科目 其他收入 。如銀行利息收入、泔水變現(xiàn)收入等。 ，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目?！ ?，將本科目貸方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“伙食結(jié)余”科目，借記本科目，貸記“伙食結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 （五）支出類 第501號(hào)科目 伙食支出 ?！ 。骸 。骸 、偌Z食、②蔬菜、③調(diào)料、④食油、⑤肉食品、⑥水產(chǎn)品、⑦蛋奶類、⑧燃料、⑨其它材料?！ ≡僭O(shè)相應(yīng)三級(jí)明細(xì)，米、面、油、葷菜類、素菜類、電費(fèi)、水費(fèi)、燃料、配料、物價(jià)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、其他?！ ?，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目?！ 。瑢⒈究颇拷璺接囝~全數(shù)轉(zhuǎn)入“伙食結(jié)余”科目，借記“伙食結(jié)余”科目，貸記本科目。結(jié)賬后本科目無(wú)余額。 第504號(hào)科目 管理費(fèi)用 ?！ ≈饕ㄊ程霉ぷ魅藛T工資報(bào)酬支出（職工工資、補(bǔ)助工資、福利費(fèi)等）、日常公用（辦公、差旅、培訓(xùn)等）支出、上交學(xué)校管理費(fèi)、學(xué)校食堂加工過(guò)程中耗用的水、電、其他物料等支出、食堂設(shè)備折舊、低值易耗品攤銷及零星維修、食堂人員體檢、領(lǐng)取相關(guān)證照等支出。 ，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、 “其他應(yīng)付款”、“累計(jì)折舊”、“低值易耗品”等科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。本科目年末無(wú)余額?！ ?。 第505號(hào)科目 其他支出 。 ?。悍?wù)人員勞務(wù)承包支出、修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等?！ ?，借記本科目，貸記“銀行存款”或有關(guān)科目。 “伙食結(jié)余”科目，借記“伙食結(jié)余”，貸記本科目，結(jié)賬后本科目無(wú)余額?！ ?。 第三部分 賬簿賬簿名稱記錄人依據(jù)核對(duì)依據(jù)庫(kù)存明細(xì)賬保管員入庫(kù)單、出庫(kù)單會(huì)計(jì)庫(kù)存材料金額賬及實(shí)物數(shù)現(xiàn)金日記賬出納收付款憑證庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款日記賬出納收付款憑證銀行對(duì)賬單收入、支出、往來(lái)明細(xì)賬會(huì)計(jì)記賬憑證記賬憑證、總賬總賬會(huì)計(jì)記賬憑證或科目匯總表明細(xì)賬 第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表
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