【正文】 第七章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理檢查對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)（試行）》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、日常費(fèi)用控制管理企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制日常開(kāi)支，建立健全費(fèi)用支出的審批程序，所有費(fèi)用支出均應(yīng)納入預(yù)算管理。企業(yè)要制定低值易耗品等的攤銷(xiāo)管理制度，包括攤銷(xiāo)范圍、類(lèi)別、方法、領(lǐng)用、退庫(kù)、報(bào)廢處理等方面的內(nèi)容。各部門(mén)所需用的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資（包括固定資產(chǎn)和辦公用品）必須由單位統(tǒng)一購(gòu)置，任何部門(mén)無(wú)權(quán)自行購(gòu)置，否則不予報(bào)銷(xiāo)。例如出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作等等。企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，健全約束機(jī)制，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。第十一章 附 則第六十二條 本辦法由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（十）各項(xiàng)統(tǒng)籌金的核繳情況。（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)與分析。第五十三條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)編制本企業(yè)的匯總合并報(bào)表，并將合并報(bào)表的工作底稿隨表報(bào)送總公司。第四十六條 為了便于財(cái)務(wù)信息的交流和對(duì)接，總公司將選擇一款合適的財(cái)務(wù)軟件作為基礎(chǔ)，結(jié)合總公司的具體情況予以個(gè)性化，將其改造成適合總公司需要的專(zhuān)用軟件，并統(tǒng)一在總公司內(nèi)指定使用，總公司及其所屬企業(yè)不得將專(zhuān)用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使用。（三）嚴(yán)禁辦理無(wú)失效期的保函。（一）如確需對(duì)外提供擔(dān)保的，500萬(wàn)元以下的由董事會(huì)討論通過(guò)后實(shí)施；500萬(wàn)元以上的必須報(bào)總公司審批。常見(jiàn)的或有事項(xiàng)有：票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、抵押和擔(dān)保等。第三十六條 總公司及其所屬各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)收入、成本、費(fèi)用的具體規(guī)定進(jìn)行核算，正確、完整地計(jì)算當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。第三十條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、機(jī)器、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。（二）銀行帳戶(hù)必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，嚴(yán)禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用。第二十七條 子公司依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，受法律保護(hù)。第二十四條 總公司、子公司每年必須對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，如發(fā)生虧損或嚴(yán)重潛虧，應(yīng)由持股人派專(zhuān)人查明原因，向總公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并制定整改和補(bǔ)救措施。嚴(yán)禁跨越財(cái)務(wù)部門(mén)借款，嚴(yán)禁不通過(guò)企業(yè)法人代表簽字借款。所屬企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款，應(yīng)向總公司申報(bào)備案。第九條 企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：（一）主持本級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提出財(cái)會(huì)人員聘任或解聘意見(jiàn)；（二）對(duì)本企業(yè)和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)；（三）參與企業(yè)發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)；（四）負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，組織清產(chǎn)核資；（五）貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；（六）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)的管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規(guī)性，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支；（七）協(xié)調(diào)各單位、各部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。任何單位、部門(mén)、個(gè)人不得侵占、克扣、挪用伙食費(fèi)，不得損害學(xué)生利益；任何一級(jí)主管部門(mén)或行政部門(mén)不得以統(tǒng)管為名擠占、平調(diào)、截留學(xué)生伙食費(fèi)。第四章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第二十條 區(qū)教育局負(fù)責(zé)對(duì)區(qū)屬學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理情況定期開(kāi)展監(jiān)督檢查和抽查。第十九條 學(xué)校食堂飯菜票、卡券的保管和出售必須由專(zhuān)人分別負(fù)責(zé)，不得一人兼做。所有采購(gòu)的原材料或物資都必須實(shí)行雙人輪流采購(gòu)，在特殊情況下只有一人時(shí)，須有輪值的中層值班人員陪同。第十條 保管員對(duì)本單位所有食堂物資進(jìn)行收發(fā)及驗(yàn)質(zhì)，保證食堂日常運(yùn)作的物資及時(shí)、安全供應(yīng)到位。食堂的會(huì)計(jì)檔案資料，應(yīng)視同學(xué)校行政會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。學(xué)校膳食管理領(lǐng)導(dǎo)小組直接負(fù)責(zé)本校食堂經(jīng)營(yíng)情況的監(jiān)督檢查，并接受教育局內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)的審計(jì)工作。會(huì)計(jì)必須按食堂報(bào)表中的科目設(shè)置總賬、明細(xì)賬。凡屬學(xué)校預(yù)算外收入范圍的項(xiàng)目不得計(jì)入食堂收入。五、會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)科目體系（分五類(lèi)，14個(gè)科目）。對(duì)發(fā)票金額大，且名目多(如涉及物資采購(gòu)、維修、設(shè)備等支出)的，需附明細(xì)清單、明 細(xì)清單加蓋供貨單位印章。收入票據(jù)管理。學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)庫(kù)存物品進(jìn)行按月定期清查盤(pán)點(diǎn)，學(xué)期結(jié)束應(yīng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬表、賬賬、賬實(shí)相符。食堂物資采購(gòu)要建立內(nèi)部制約制度。食堂財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部要按規(guī)定分工，做到錢(qián)賬分管，責(zé)任清楚。要建立健全食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)督。第二篇：中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理暫行辦法實(shí)驗(yàn)小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理實(shí)施方案為進(jìn)一步規(guī)范食堂財(cái)務(wù)管理行為,明晰學(xué)校經(jīng)濟(jì)關(guān)系，維護(hù)師生的合法權(quán)益，學(xué)校各項(xiàng)工作的健康發(fā)展，根據(jù)《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《平順縣中小學(xué)食堂管理暫行辦法》，結(jié)合我校食堂管理的實(shí)際，特制訂以下實(shí)施方案。（5）專(zhuān)項(xiàng)款實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，不得隨意挪用；作業(yè)本費(fèi)屬代收費(fèi)，按區(qū)教育局核定的價(jià)格收取，不得多收。（2）庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上不得超過(guò)1000元，以滿足單位2天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)區(qū)財(cái)行【2006】6664號(hào)及區(qū)教育局有關(guān)文件精神，制定本辦法。規(guī)范記賬，嚴(yán)格按程序運(yùn)作。（4）學(xué)校所有收入（作業(yè)費(fèi)除外）要全部用于公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。各校要管好用好固定資產(chǎn)，經(jīng)常維修、保養(yǎng)，因保管不善丟失、損壞的除賠償外還要視其情況作罰款、處分等處理。學(xué)校膳食管理領(lǐng)導(dǎo)小組具體負(fù)責(zé)學(xué)校食堂經(jīng)費(fèi)收支等事項(xiàng)的管理與監(jiān)督。學(xué)校食堂要明確會(huì)計(jì)、出納崗位的設(shè)置及其職責(zé)和權(quán)限。每學(xué)期學(xué)?；蛏攀彻芾砦瘑T會(huì)要組織人員檢查食堂財(cái)務(wù)核算和收支結(jié)余等，必要時(shí)可以委托上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。大米、面食、食油、輔料必須附入庫(kù)單后登記入賬。出納要根據(jù)崗位職責(zé)，規(guī)范處理職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。食堂支出的所有發(fā)票一律使用正規(guī)發(fā)票。出納每月結(jié)賬前，必須與銀行進(jìn)行對(duì)賬，取得銀行對(duì)賬單，如果與銀行余額不一致須填好銀行余額調(diào)節(jié)表。財(cái)政、學(xué)校對(duì)食堂有補(bǔ)助的，其補(bǔ)助資金作為食堂收入，不能作為食堂的結(jié)余。學(xué)校食堂不得列支教職工獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、實(shí)物等各項(xiàng)福利，不得列支招待費(fèi)(學(xué)校因招待需要，在食堂用餐的，其招待費(fèi)由學(xué)校行政按實(shí)支付給食堂)。學(xué)校食堂財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)每月要向?qū)W校報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，報(bào)告食堂經(jīng)營(yíng)狀況及與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的情況，主動(dòng)接受監(jiān)督。（2）弄虛作假，虛列支出。對(duì)涂改、變更、毀壞和遺失收款收據(jù)等要追查當(dāng)事人責(zé)任，根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處罰。對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資庫(kù)存數(shù)量了如指掌，對(duì)采購(gòu)員及時(shí)提出采購(gòu)計(jì)劃，并說(shuō)明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級(jí)和單價(jià)。學(xué)校既不要過(guò)多干預(yù)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)，又要有效地對(duì)食堂經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)督，確保學(xué)校、學(xué)生和經(jīng)營(yíng)企業(yè)的利益不受損害。會(huì)計(jì)和保管員應(yīng)根據(jù)盤(pán)貨清單分別記賬調(diào)整，做到賬賬相符、賬物相符。學(xué)校食堂經(jīng)營(yíng)應(yīng)以服務(wù)為目的，嚴(yán)格控制盈利，堅(jiān)持保本經(jīng)營(yíng)。第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)第四條 總公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。第七條 企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：（一）企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；（二）具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；（三）組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；（四）根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；（五）接受?chē)?guó)資、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)。采用上述方式獲取資金的應(yīng)將融資方案報(bào)送總公司審批。增強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)外匯帳戶(hù)的管理，避免造成經(jīng)濟(jì)損失。第二十二條 總公司投資建立的子公司或控股公司，由總公司委派被投資企業(yè)主要負(fù)責(zé)人，總公司對(duì)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。第五章 資產(chǎn)管