【正文】 險防范意識，加強外匯帳戶的管理，避免造成經(jīng)濟損失。第十五條 總公司對被投資企業(yè)的法人資本金依法享有所有權和處置權，按照規(guī)定程序和權限處置企業(yè)的資產(chǎn)。采用上述方式獲取資金的應將融資方案報送總公司審批。第十條 企業(yè)財會機構的主要職責： 具體負責包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財務管理和經(jīng)濟核算，如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算；參入企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題，組織指導所屬企業(yè)的財務管理和經(jīng)濟核算。第七條 企業(yè)法人代表在財務會計管理上的主要責任：（一）企業(yè)負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；（二）具體確定企業(yè)內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度；（三）組織擬定企業(yè)內部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；（四）根據(jù)企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；（五）接受國資、財政、稅務、審計機關的監(jiān)督指導?？偣炯捌淙Y和控股公司的下屬分公司，不具有企業(yè)法人資格的，其民事責任由上級企業(yè)承擔。第二章 財務管理組織機構第四條 總公司實行統(tǒng)一領導、分級管理、分級核算的內部財務管理體制。違反規(guī)定者視情節(jié)給予相應的法紀處理。學校食堂經(jīng)營應以服務為目的，嚴格控制盈利，堅持保本經(jīng)營。負責各中小學、幼兒園食堂的財務監(jiān)督和管理，負責開展對學校后勤的審計工作。會計和保管員應根據(jù)盤貨清單分別記賬調整，做到賬賬相符、賬物相符。飯菜票、卡券的進出必須手續(xù)清楚。學校既不要過多干預經(jīng)營者的經(jīng)營，又要有效地對食堂經(jīng)營情況進行監(jiān)督，確保學校、學生和經(jīng)營企業(yè)的利益不受損害。采購當時須開具采購清單，當時不能開具的，回食堂交貨后次日內完成報賬手續(xù)。對倉庫物資庫存數(shù)量了如指掌，對采購員及時提出采購計劃，并說明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級和單價。對購進貨物開四聯(lián)入庫單，一聯(lián)為存根聯(lián)，一聯(lián)為會計記賬聯(lián)，一聯(lián)為保管聯(lián)，一聯(lián)作為結算聯(lián)給供應商，并對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、質量等進行驗收。對涂改、變更、毀壞和遺失收款收據(jù)等要追查當事人責任，根據(jù)情節(jié)輕重進行處罰。第九條 出納必須依據(jù)《武漢市中小學校食堂會計核算辦法》（試行）的要求設置“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”、按時登賬，做到賬款、賬證、賬賬相符。（2）弄虛作假，虛列支出。學校食堂經(jīng)營應以服務為宗旨，任何單位、部門、個人不得侵占、克扣、挪用伙食費，不得損害師生利益。學校食堂財務機構每月要向學校報送財務報告，報告食堂經(jīng)營狀況及與經(jīng)營相關的情況，主動接受監(jiān)督。賬務處理流程為：原始憑證按收入、轉賬和現(xiàn)金分類——填寫粘貼簽——填制記賬憑證——登記總賬、明細賬——填制報表——會計資料存檔。學校食堂不得列支教職工獎金、補貼、實物等各項福利，不得列支招待費(學校因招待需要，在食堂用餐的，其招待費由學校行政按實支付給食堂)。學校更不得將一些擅自設立的違規(guī)收入計入伙食收入。財政、學校對食堂有補助的，其補助資金作為食堂收入，不能作為食堂的結余。（1）資產(chǎn)類：資產(chǎn)是指學校食堂占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟來源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。出納每月結賬前，必須與銀行進行對賬，取得銀行對賬單，如果與銀行余額不一致須填好銀行余額調節(jié)表。銀行與現(xiàn)金日記賬的登記。食堂支出的所有發(fā)票一律使用正規(guī)發(fā)票。要建立健全食堂伙食收費的票據(jù)管理制度，指定專人購領、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)的臺賬登記，做到票款一致。出納要根據(jù)崗位職責，規(guī)范處理職責范圍內的各項業(yè)務。盤盈或盤虧的存貨按規(guī)定進行賬務調整。大米、面食、食油、輔料必須附入庫單后登記入賬。學校實行雙人采購制度，以采購加配送的方式進行。每學期學?；蛏攀彻芾砦瘑T會要組織人員檢查食堂財務核算和收支結余等，必要時可以委托上級內審機構進行財務審計。銀行印鑒由出納、會計(或食堂負責人)分別保管。學校食堂要明確會計、出納崗位的設置及其職責和權限。學校食堂的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校膳食管理領導小組具體負責學校食堂經(jīng)費收支等事項的管理與監(jiān)督。一、組織領導及崗位設置組建膳食管理領導小組：組 長： 石愛忠 黨支部書記、校長 副組長： 陳新玉 副校長 副組長： 劉 鵬 總務主任 組 員： 龍 翔 辦公室主任蘆安紅 公寓管理員學校食堂必須嚴格按照省、市、縣文件要求，進一步規(guī)范經(jīng)營形式，堅持為廣大師生服務的宗旨，不以盈利為目的。各校要管好用好固定資產(chǎn)，經(jīng)常維修、保養(yǎng)，因保管不善丟失、損壞的除賠償外還要視其情況作罰款、處分等處理。（6）大額開支實行政府采購，各校不得隨意開支，其余開支必須經(jīng)校委會民主討論決定。（4）學校所有收入（作業(yè)費除外）要全部用于公用經(jīng)費開支，保證學校正常運轉。不準挪用、貪污公款；不準坐支現(xiàn)金或白條入庫。規(guī)范記賬，嚴格按程序運作。各校要嚴格依照預算法及上級部門有關規(guī)定，按原則、職責做好預算、決算工作。根據(jù)區(qū)財行【2006】6664號及區(qū)教育局有關文件精神，制定本辦法。會計賬簿包括總賬、明細賬、固定明細資產(chǎn)賬；出納員記現(xiàn)金日志帳；總務人員登記固定資產(chǎn)卡片、記庫存材料帳。（2）庫存現(xiàn)金限額原則上不得超過1000元，以滿足單位2天日常零星開支為標準。（3）所有收支票據(jù)有出納員按要求記賬，做好記賬憑證，裝訂成冊，經(jīng)校委審核后100名學生一下的學校次月上旬、100—200名學生的學校次月中旬、200名學生以上的學校次月下旬報學區(qū)記賬，過期不報的除追究校長責任外，不允許再提現(xiàn)金。（5）專項款實行?？顚Ｓ茫坏秒S意挪用；作業(yè)本費屬代收費，按區(qū)教育局核定的價格收取，不得多收。不符合財務制度、法律法規(guī)和開支標準、超出業(yè)務范圍的票據(jù)不能入賬；單位名稱與報賬人姓名不符的票據(jù)不能入賬；無用途或未附清單的票據(jù)不能入賬；大、小寫不一致、未開完整的票據(jù)不入賬；有涂改、刮擦、紙貼現(xiàn)象的票據(jù)不入賬；該附采購審批表而未附的票據(jù)不入賬。第二篇：中小學食堂財務管理暫行辦法實驗小學食堂財務管理實施方案為進一步規(guī)范食堂財務管理行為,明晰學校經(jīng)濟關系，維護師生的合法權益，學校各項工作的健康發(fā)展，根據(jù)《行政事業(yè)單位財務規(guī)則》和《平順縣中小學食堂管理暫行辦法》，結合我校食堂管理的實際，特制訂以下實施方案。要實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。要建立健全食堂工作人員崗位責任制，明確責任，各司其職，相互監(jiān)督。二、內部管理制度建立食堂財會崗位職責制度。食堂財務機構內部要按規(guī)定分工，做到錢賬分管，責任清楚。建立內部稽核小組，明確稽核人員的職責、權限、組織形式。食堂物資采購要建立內部制約制度。購菜清單要由采購人員、保管人員和審批人員等3人以上簽字。學校食堂應對庫存物品進行按月定期清查盤點，學期結束應進行一次全面的清查盤點，做到賬表、賬賬、賬實相符。四、出納管理出納現(xiàn)金管理。收入票據(jù)管理。支出發(fā)票管理。對發(fā)票金額大，且名目多(如涉及物資采購、維修、設備等支出)的，需附明細清單、明 細清單加蓋供貨單位印章。出納年底結賬時，多余現(xiàn)金必須交入銀行，即現(xiàn)金日記賬年末余額為零。五、會計管理會計科目體系（分五類，14個科目）。（3）凈資產(chǎn)類：凈資產(chǎn)類是指學校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的收入與支出相抵后的余額。凡屬學校預算外收入范圍的項目不得計入食堂收入。要嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。會計必須按食堂報表中的科目設置總賬、明細賬。包括資產(chǎn)負債表、收支明細表、庫存物資報表及財務情況說明書等。學校膳食管理領導小組直接負責本校食堂經(jīng)營情況的監(jiān)督檢查，并接受教育局內審機構對學校食堂財務的審計工作。嚴格禁止以下違紀違規(guī)行為：（1）收入不入賬，私設“小金庫”。食堂的會計檔案資料，應視同學校行政會計檔案進行管理。開完的收據(jù)應全部送交財務室核實注銷。第十條 保管員對