【正文】 還。（3）凈資產類：凈資產類是指學校食堂因伙食經營而發(fā)生的收入與支出相抵后的余額。財政、學校對食堂有補助的，其補助資金作為食堂收入，不能作為食堂的結余。食堂的結余（主要指歷年結余額）用于改善學生伙食和改善食堂零星設施、設備的添置與維修等。（4）收入類：收入是指學校食堂開展經營活動依法取得的資金（包括就餐的學生、教師和其他搭伙人員的伙食費收入、學校支付的教師伙食費補助以及反映食堂利息收入、殘值收入、客飯招待及其他收入）。凡屬學校預算外收入范圍的項目不得計入食堂收入。學校更不得將一些擅自設立的違規(guī)收入計入伙食收入。（5）支出類：食堂支出要以服務師生為中心，支出項目包括反映食堂主食、食油、燃料、菜類、輔料、小型設備及零星維修。要根據“量入為出”原則安排各項支出。要嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。學校食堂不得列支教職工獎金、補貼、實物等各項福利，不得列支招待費(學校因招待需要，在食堂用餐的，其招待費由學校行政按實支付給食堂)。賬務處理。會計必須按月核算，當月的收支要當月核算。會計必須按食堂報表中的科目設置總賬、明細賬。賬務處理流程為：原始憑證按收入、轉賬和現金分類——填寫粘貼簽——填制記賬憑證——登記總賬、明細賬——填制報表——會計資料存檔。財務報告。財務報告是反映學校食堂在一定時期內財務狀況的報告。包括資產負債表、收支明細表、庫存物資報表及財務情況說明書等。學校食堂財務機構每月要向學校報送財務報告，報告食堂經營狀況及與經營相關的情況，主動接受監(jiān)督。報表一式五份，一份裝訂在記賬憑證中，一份由各學校統一收齊上報縣教育局資金管理中心，一份在學校進行財務公開，一份交食堂負責人，一份會計留存。六、財務監(jiān)督學校負責對食堂財務管理情況的監(jiān)督檢查。學校膳食管理領導小組直接負責本校食堂經營情況的監(jiān)督檢查，并接受教育局內審機構對學校食堂財務的審計工作。學校食堂經營應以服務為宗旨，任何單位、部門、個人不得侵占、克扣、挪用伙食費，不得損害師生利益?；锸迟M的結算以按實結算為原則，即以學生實際用餐次數與預收的用餐數差額進行結算。學生因特殊情況連續(xù)三天以上未在學校食堂就餐或因學校整體性調整（如整體停課、開運動會、組織集體外出活動等）造成不在學校食堂就餐的，以及整體預收餐數多于實際用餐數的，期末時均應按實際未就餐數結算退還。嚴格禁止以下違紀違規(guī)行為：（1）收入不入賬，私設“小金庫”。（2）弄虛作假，虛列支出。（3）其它違紀違規(guī)行為。2013年9月2日第三篇：中小學食堂財務管理暫行辦法妥善保管會計資料，并把原始憑證裝訂成冊。食堂的會計檔案資料，應視同學校行政會計檔案進行管理。第九條 出納必須依據《武漢市中小學校食堂會計核算辦法》（試行）的要求設置“現金日記賬”、“銀行存款日記賬”、按時登賬，做到賬款、賬證、賬賬相符。每筆現金的收取，出納員必須開具三聯單并蓋“現金收訖”章，如有錯誤要作廢需三聯齊全。收款收據由學校財務室統一管理，由伙食會計到學校財務室領取。開完的收據應全部送交財務室核實注銷。對涂改、變更、毀壞和遺失收款收據等要追查當事人責任，根據情節(jié)輕重進行處罰。付款時，出納根據會計審核填制的憑證付款，并在付款憑證上加蓋“現金付訖”章。所有現金清查的長款歸公，記作營業(yè)外收入，短款賠償。第十條 保管員對本單位所有食堂物資進行收發(fā)及驗質，保證食堂日常運作的物資及時、安全供應到位。對購進貨物開四聯入庫單，一聯為存根聯，一聯為會計記賬聯，一聯為保管聯，一聯作為結算聯給供應商，并對貨物的品名、規(guī)格、數量、單價、質量等進行驗收。如發(fā)現質量或數量問題不能入庫的，應上報食堂管理人員處理。發(fā)放物資必須開具出庫單，并及時登記入賬，做到先進先出，每7天向會計送一次出庫單。每月25日清查盤點一次，并于當月26日及時把盤點表報送會計。對倉庫物資庫存數量了如指掌，對采購員及時提出采購計劃，并說明品名、規(guī)格、數量、等級和單價。不得擅自把物資轉借、挪用、租賃給他人。第十一條 采購員最高借款不得超過當天所需采購原材料金額的總和。所有采購的原材料或物資都必須實行雙人輪流采購，在特殊情況下只有一人時，須有輪值的中層值班人員陪同。采購當時須開具采購清單，當時不能開具的，回食堂交貨后次日內完成報賬手續(xù)。第十二條 為保障學校食堂物資的安全性，原則上要求食堂主要原材料要通過大型超市的物資配送中心購入，降低采購成本。第十三條 引進社會餐飲企業(yè)參與學校食堂經營管理的，學校要加強對食堂財務監(jiān)督管理，參與食堂伙食成本核算，確保飯菜價格、質量、數量基本穩(wěn)定。食堂飯菜價格的確定及調整須征得學校同意，不得隨意亂漲價。學校既不要過多干預經營者的經營，又要有效地對食堂經營情況進行監(jiān)督，確保學校、學生和經營企業(yè)的利益不受損害。第十四條 食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報學校校長審批后，方可辦理設備采購手續(xù)，購入后應及時辦理登記入庫手續(xù)，必須經學校財產保管員驗收登記，發(fā)票須有經手人和學校保管員驗收簽章。第三章 會計核算食堂支出的所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。第十九條 學校食堂飯菜票、卡券的保管和出售必須由專人分別負責，不得一人兼做。飯菜票、卡券的進出必須手續(xù)清楚。食堂必須建立倉庫賬，進庫物資應填寫四聯入庫單，出庫物資應填寫三聯出庫單，經食堂負責人簽字核準后方可出庫。實物采購單由采購員簽名，經保管員（或證明人）驗收貨物核準后簽名，購物資的發(fā)票或自制原始憑證,須經辦人簽字,再經食堂負責人和總務處分管主任審核，并由校長批準后報支，最后由會計審核制作記賬憑證，交出納付款并登記日記賬。每月25日清查存貨，會計協助監(jiān)督進行，盤點庫存實物，并填寫盤點清單。會計和保管員應根據盤貨清單分別記賬調整，做到賬賬相符、賬物相符。盤點存貨,如出現短缺或溢余,作為 “待處理財產損溢”,查明原因經食堂負責人和總務處分管主任審核，并報校長批準后,交由會計作相關賬務處理。食堂固定資產由會計造冊登記“固定資產備查賬”，食堂相關使用人負責實物保管。第四章 財務監(jiān)督第二十條 區(qū)教育局負責對區(qū)屬學校食堂財務管理情況定期開展監(jiān)督檢查和抽查。負責各中小學、幼兒園食堂的財務監(jiān)督和管理，負責開展對學校后勤的審計工作。學校定期組織教(職)代會對食堂財務進行清理，并將清理結果進行公示。學校食堂膳委會直接負責對本校食堂經營業(yè)務開展實時檢查監(jiān)督。建立學生、教師和家長參與的監(jiān)督評價制度，對學生、家長、社會滿意度不高的要限期整改。學校食堂經營應以服務為目的，嚴格控制盈利，堅持保本經營。義務教育學校食堂實行保本零利潤；非義務教育學校食堂嚴格成本核算，實行微利經營，利潤控制在5%以內。學校食堂財務要一月一核算，成本利潤一月一張榜。任何單位、部門、個人不得侵占、克扣、挪用伙食費，不得損害學生利益；任何一級主管部門或行政部門不得以統管為名擠占、平調、截留學生伙食費。違反規(guī)定者視情節(jié)給予相應的法紀處理。附件：食堂每日菜譜公示表食堂每月收支盈虧表第四篇：財務管理暫行辦法財務管理暫行辦法文章頁數：[1]第一章 總 則第一條 為適應建立現代企業(yè)制度的需要，規(guī)范國有投資公司的財務行為，加強財務管理和核算，根據《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和城投總公司章程，結合工作實際制定本辦法。第二條 本辦法適用于總公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡稱企業(yè)）的財務管理工作。第三條 總公司財務管理除本《辦法》外，比照所屬行業(yè)的財務制度執(zhí)行。第二章 財務管理組織機構第四條 總公司實行統一領導、分級管理、分級核算的內部財務管理體制?？偣舅鶎偃Y子公司、控股子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人