【正文】 根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制企業(yè)財務(wù)快報、月度報表與報表等會計報表。驗收時必須核對請購單、訂貨單與入庫單，核實財產(chǎn)物資數(shù)量與質(zhì)量。⑻監(jiān)督檢查本單位的財務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營活動及資金使用情況等。第五十九條 財務(wù)評價指標(biāo)：（一）資產(chǎn)負(fù)債率：主要用于衡量企業(yè)負(fù)債水平和控制負(fù)債規(guī)模：；（二）流動比率：主要用于衡量企業(yè)償付即期支付債務(wù)的能力：；（三）速動比率：主要用于衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可立即償付短期債務(wù)的能力：；（四）現(xiàn)金債務(wù)比率：主要用于衡量可動用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物可立即償付債務(wù)的能力：；（五）應(yīng)收帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)收賬款的回收期限和流動程度：；（六）應(yīng)付帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)付賬款的償付期限：；（七）產(chǎn)值利潤率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實現(xiàn)的利潤：；（八）資本收益率：衡量企業(yè)運用資本獲得收益的能力：；（九）資本保值增值率：反映總公司投入各企業(yè)的資本在企業(yè)營運中的完整性、保全性和增值性：；（十）社會貢獻率：反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)為社會創(chuàng)造或支付價值的能力：。季度報表可以編制簡單匯總報表。（七）其他特殊規(guī)定與上述內(nèi)容有抵觸的，應(yīng)專題報總公司批準(zhǔn)后辦理。對到期的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等必須在一個月內(nèi)取得相關(guān)的完整資料，并及時辦理注銷手續(xù)。第三十二條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家成本管理的要求，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部成本管理辦法，強化成本管理責(zé)任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項成本費用，控制消耗，節(jié)約開支，提高經(jīng)濟效益。按照《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及財政部有關(guān)財務(wù)管理的具體規(guī)定，認(rèn)真做好資產(chǎn)計價、入庫、發(fā)出、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、折舊、盤點、攤銷和報廢的管理和核算工作。子公司對外投資前，須將投資項目可行性研究報告、項目建議書、預(yù)計投資金額、立項文件以及公司董事會的決議等資料報總公司審批。第十三條 總公司所屬企業(yè)可在國內(nèi)外發(fā)行債券、股票，利用外國政府、國際金融機構(gòu)貸款和專項資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經(jīng)濟實體合營合資、企業(yè)存量資產(chǎn)變現(xiàn)等方式獲取資金來源。第三條 總公司財務(wù)管理除本《辦法》外，比照所屬行業(yè)的財務(wù)制度執(zhí)行。每月25日清查存貨，會計協(xié)助監(jiān)督進行，盤點庫存實物，并填寫盤點清單。每月25日清查盤點一次，并于當(dāng)月26日及時把盤點表報送會計。嚴(yán)格禁止以下違紀(jì)違規(guī)行為：（1）收入不入賬，私設(shè)“小金庫”。要嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。出納年底結(jié)賬時，多余現(xiàn)金必須交入銀行，即現(xiàn)金日記賬年末余額為零。四、出納管理出納現(xiàn)金管理。建立內(nèi)部稽核小組，明確稽核人員的職責(zé)、權(quán)限、組織形式。要實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。（3）所有收支票據(jù)有出納員按要求記賬，做好記賬憑證，裝訂成冊，經(jīng)校委審核后100名學(xué)生一下的學(xué)校次月上旬、100—200名學(xué)生的學(xué)校次月中旬、200名學(xué)生以上的學(xué)校次月下旬報學(xué)區(qū)記賬，過期不報的除追究校長責(zé)任外，不允許再提現(xiàn)金。各校要嚴(yán)格依照預(yù)算法及上級部門有關(guān)規(guī)定，按原則、職責(zé)做好預(yù)算、決算工作。（6）大額開支實行政府采購，各校不得隨意開支，其余開支必須經(jīng)校委會民主討論決定。學(xué)校食堂的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學(xué)校實行雙人采購制度，以采購加配送的方式進行。要建立健全食堂伙食收費的票據(jù)管理制度，指定專人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)的臺賬登記，做到票款一致。（1）資產(chǎn)類：資產(chǎn)是指學(xué)校食堂占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟來源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。賬務(wù)處理流程為：原始憑證按收入、轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金分類——填寫粘貼簽——填制記賬憑證——登記總賬、明細(xì)賬——填制報表——會計資料存檔。第九條 出納必須依據(jù)《武漢市中小學(xué)校食堂會計核算辦法》（試行）的要求設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”、按時登賬，做到賬款、賬證、賬賬相符。采購當(dāng)時須開具采購清單，當(dāng)時不能開具的，回食堂交貨后次日內(nèi)完成報賬手續(xù)。負(fù)責(zé)各中小學(xué)、幼兒園食堂的財務(wù)監(jiān)督和管理，負(fù)責(zé)開展對學(xué)校后勤的審計工作?？偣炯捌淙Y和控股公司的下屬分公司，不具有企業(yè)法人資格的，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。第十五條 總公司對被投資企業(yè)的法人資本金依法享有所有權(quán)和處置權(quán)，按照規(guī)定程序和權(quán)限處置企業(yè)的資產(chǎn)。第二十五條 總公司或子公司投資的企業(yè)實行“誰投資、誰管理、誰受益”的原則。銀行帳戶印鑒應(yīng)分開管理。第三十七條 按照所得稅條例的規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額并交納所得稅后的利潤，按以下次序進行分配：（一）彌補以前虧損（指超過用所得稅稅前的利潤彌補虧損的期限后，仍未補足的部分）。（二）對總公司以外的保函單位提供擔(dān)?；蚍磽?dān)保的，必須建立保函額度控制制度。第四十七條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)為財務(wù)部門配備性能穩(wěn)定的硬件設(shè)施，開辟財務(wù)會計電算化專用區(qū)域，維護財務(wù)經(jīng)濟信息的安全性。（三）資本保值增值率完成情況與分析。第六十三條 總公司所屬企業(yè)結(jié)合各自實際情況制定實施細(xì)則，并報總公司備案。企業(yè)對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。固定資產(chǎn)修理費用，計入當(dāng)期成本、費用；固定資產(chǎn)更新改造支出，符合資本化條件的其支出應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本，在剩余年限內(nèi)正常計提折舊。第八章會計檔案管理企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《會計檔案管理辦法》（財政部及國家檔案局令第79號）對會計檔案進行管理。如未提供相關(guān)材料，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得外借和出租賬戶，不得為他人代開賬戶；實行銀行存款統(tǒng)一監(jiān)督管理制度，對存在或可能出現(xiàn)風(fēng)險的銀行賬戶應(yīng)責(zé)令限期處置。第二章會計機構(gòu)、會計人員的管理企業(yè)實行資本權(quán)屬清晰、財務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財務(wù)管理體制。（九）對外投資及其投資收益情況和分析。第五十二條 總公司及其所屬企業(yè)的財務(wù)會計報告應(yīng)聘請會計事務(wù)所予以審計，審計報告由會計事務(wù)所負(fù)責(zé)。（二）嚴(yán)禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。第八章 或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的管理第三十九條 或有事項是指過去的交易或事項形成的一種狀況，其結(jié)果通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實。若特殊原因需要變更的，應(yīng)辦理報批手續(xù)。按母、子公司經(jīng)營管理體制，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系；接受國家有關(guān)部門的宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督，對授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)承擔(dān)有限責(zé)任，處理國有資產(chǎn)交易和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的事項，定期向國家有關(guān)部門報告公司的經(jīng)營和發(fā)展情況。第十九條 總公司及所屬企業(yè)向金融機構(gòu)或非金融機構(gòu)借款，必須履行相應(yīng)的審批手續(xù)。子公司總會計師的任命應(yīng)符合國務(wù)院發(fā)布的《總會計師條例》的規(guī)定，并征求總公司業(yè)務(wù)主管部門意見后，按有關(guān)干部管理規(guī)定辦理手續(xù)。學(xué)校食堂財務(wù)要一月一核算，成本利潤一月一張榜。第三章 會計核算食堂支出的所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。所有現(xiàn)金清查的長款歸公，記作營業(yè)外收入，短款賠償。六、財務(wù)監(jiān)督學(xué)校負(fù)責(zé)對食堂財務(wù)管理情況的監(jiān)督檢查。（4）收入類：收入是指學(xué)校食堂開展經(jīng)營活動依法取得的資金（包括就餐的學(xué)生、教師和其他搭伙人員的伙食費收入、學(xué)校支付的教師伙食費補助以及反映食堂利息收入、殘值收入、客飯招待及其他收入）。凡支出的發(fā)票都必須由校長簽字。每天由采購人員將采購的品種、數(shù)量、價格等填制“食堂采購日報表”，經(jīng)保管人員和審批人員簽字后在學(xué)校醒目位置予以張貼公示。建立食堂內(nèi)部控制制度和財務(wù)處理程序制度。本辦法自2009年1月1日起執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得提取現(xiàn)金，1000元以上用轉(zhuǎn)賬支票或匯款，不得用現(xiàn)金支付，不準(zhǔn)開空頭支票套取現(xiàn)金。（1）各校除現(xiàn)開的銀行賬戶外，不得另開銀行賬戶，未經(jīng)批準(zhǔn)不得更換印鑒，不得私設(shè)小金庫。2006年9月1日前所有帳、票要按財務(wù)年度整理