【正文】 根據經營管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制企業(yè)財務快報、月度報表與報表等會計報表。驗收時必須核對請購單、訂貨單與入庫單，核實財產物資數量與質量。⑻監(jiān)督檢查本單位的財務收支、生產經營活動及資金使用情況等。第五十九條 財務評價指標：（一）資產負債率：主要用于衡量企業(yè)負債水平和控制負債規(guī)模：；（二）流動比率：主要用于衡量企業(yè)償付即期支付債務的能力：；（三）速動比率：主要用于衡量企業(yè)流動資產中可立即償付短期債務的能力：；（四）現(xiàn)金債務比率：主要用于衡量可動用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物可立即償付債務的能力：；（五）應收帳款天數：反映企業(yè)應收賬款的回收期限和流動程度：；（六）應付帳款天數：反映企業(yè)應付賬款的償付期限：；（七）產值利潤率：衡量企業(yè)每完成百元產值可實現(xiàn)的利潤：；（八）資本收益率：衡量企業(yè)運用資本獲得收益的能力：；（九）資本保值增值率：反映總公司投入各企業(yè)的資本在企業(yè)營運中的完整性、保全性和增值性：；（十）社會貢獻率：反映企業(yè)運用全部資產為社會創(chuàng)造或支付價值的能力：。季度報表可以編制簡單匯總報表。（七）其他特殊規(guī)定與上述內容有抵觸的，應專題報總公司批準后辦理。對到期的保函、信用證、擔保和抵押等必須在一個月內取得相關的完整資料，并及時辦理注銷手續(xù)。第三十二條 總公司所屬企業(yè)應根據國家成本管理的要求，制定適合本企業(yè)的內部成本管理辦法，強化成本管理責任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項成本費用，控制消耗，節(jié)約開支，提高經濟效益。按照《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》及財政部有關財務管理的具體規(guī)定，認真做好資產計價、入庫、發(fā)出、調撥、轉讓、折舊、盤點、攤銷和報廢的管理和核算工作。子公司對外投資前，須將投資項目可行性研究報告、項目建議書、預計投資金額、立項文件以及公司董事會的決議等資料報總公司審批。第十三條 總公司所屬企業(yè)可在國內外發(fā)行債券、股票，利用外國政府、國際金融機構貸款和專項資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經濟實體合營合資、企業(yè)存量資產變現(xiàn)等方式獲取資金來源。第三條 總公司財務管理除本《辦法》外，比照所屬行業(yè)的財務制度執(zhí)行。每月25日清查存貨，會計協(xié)助監(jiān)督進行，盤點庫存實物，并填寫盤點清單。每月25日清查盤點一次，并于當月26日及時把盤點表報送會計。嚴格禁止以下違紀違規(guī)行為：（1）收入不入賬，私設“小金庫”。要嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。出納年底結賬時，多余現(xiàn)金必須交入銀行，即現(xiàn)金日記賬年末余額為零。四、出納管理出納現(xiàn)金管理。建立內部稽核小組，明確稽核人員的職責、權限、組織形式。要實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。（3）所有收支票據有出納員按要求記賬，做好記賬憑證，裝訂成冊，經校委審核后100名學生一下的學校次月上旬、100—200名學生的學校次月中旬、200名學生以上的學校次月下旬報學區(qū)記賬，過期不報的除追究校長責任外，不允許再提現(xiàn)金。各校要嚴格依照預算法及上級部門有關規(guī)定，按原則、職責做好預算、決算工作。（6）大額開支實行政府采購，各校不得隨意開支，其余開支必須經校委會民主討論決定。學校食堂的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校實行雙人采購制度，以采購加配送的方式進行。要建立健全食堂伙食收費的票據管理制度，指定專人購領、保管、繳驗、發(fā)放票據的臺賬登記，做到票款一致。（1）資產類：資產是指學校食堂占有或者使用的能以貨幣計量的經濟來源，包括各種財產、債權和其他權利。賬務處理流程為：原始憑證按收入、轉賬和現(xiàn)金分類——填寫粘貼簽——填制記賬憑證——登記總賬、明細賬——填制報表——會計資料存檔。第九條 出納必須依據《武漢市中小學校食堂會計核算辦法》（試行）的要求設置“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”、按時登賬，做到賬款、賬證、賬賬相符。采購當時須開具采購清單，當時不能開具的，回食堂交貨后次日內完成報賬手續(xù)。負責各中小學、幼兒園食堂的財務監(jiān)督和管理，負責開展對學校后勤的審計工作?？偣炯捌淙Y和控股公司的下屬分公司，不具有企業(yè)法人資格的，其民事責任由上級企業(yè)承擔。第十五條 總公司對被投資企業(yè)的法人資本金依法享有所有權和處置權，按照規(guī)定程序和權限處置企業(yè)的資產。第二十五條 總公司或子公司投資的企業(yè)實行“誰投資、誰管理、誰受益”的原則。銀行帳戶印鑒應分開管理。第三十七條 按照所得稅條例的規(guī)定調整應納稅所得額并交納所得稅后的利潤，按以下次序進行分配：（一）彌補以前虧損（指超過用所得稅稅前的利潤彌補虧損的期限后，仍未補足的部分）。（二）對總公司以外的保函單位提供擔?；蚍磽５?，必須建立保函額度控制制度。第四十七條 總公司及其所屬企業(yè)應為財務部門配備性能穩(wěn)定的硬件設施，開辟財務會計電算化專用區(qū)域，維護財務經濟信息的安全性。（三）資本保值增值率完成情況與分析。第六十三條 總公司所屬企業(yè)結合各自實際情況制定實施細則，并報總公司備案。企業(yè)對貨幣資金業(yè)務應實行嚴格的授權批準制度。固定資產修理費用，計入當期成本、費用；固定資產更新改造支出，符合資本化條件的其支出應計入固定資產成本，在剩余年限內正常計提折舊。第八章會計檔案管理企業(yè)應嚴格按照《會計檔案管理辦法》（財政部及國家檔案局令第79號）對會計檔案進行管理。如未提供相關材料，財務部有權拒絕付款。嚴格按照有關法規(guī)使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得外借和出租賬戶，不得為他人代開賬戶；實行銀行存款統(tǒng)一監(jiān)督管理制度，對存在或可能出現(xiàn)風險的銀行賬戶應責令限期處置。第二章會計機構、會計人員的管理企業(yè)實行資本權屬清晰、財務關系明確、符合法人治理結構要求的財務管理體制。（九）對外投資及其投資收益情況和分析。第五十二條 總公司及其所屬企業(yè)的財務會計報告應聘請會計事務所予以審計，審計報告由會計事務所負責。（二）嚴禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。第八章 或有資產和或有負債的管理第三十九條 或有事項是指過去的交易或事項形成的一種狀況，其結果通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實。若特殊原因需要變更的，應辦理報批手續(xù)。按母、子公司經營管理體制，理順產權關系；接受國家有關部門的宏觀指導和監(jiān)督，對授權經營的國有資產承擔有限責任，處理國有資產交易和產權轉讓的事項，定期向國家有關部門報告公司的經營和發(fā)展情況。第十九條 總公司及所屬企業(yè)向金融機構或非金融機構借款，必須履行相應的審批手續(xù)。子公司總會計師的任命應符合國務院發(fā)布的《總會計師條例》的規(guī)定，并征求總公司業(yè)務主管部門意見后，按有關干部管理規(guī)定辦理手續(xù)。學校食堂財務要一月一核算，成本利潤一月一張榜。第三章 會計核算食堂支出的所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。所有現(xiàn)金清查的長款歸公，記作營業(yè)外收入，短款賠償。六、財務監(jiān)督學校負責對食堂財務管理情況的監(jiān)督檢查。（4）收入類：收入是指學校食堂開展經營活動依法取得的資金（包括就餐的學生、教師和其他搭伙人員的伙食費收入、學校支付的教師伙食費補助以及反映食堂利息收入、殘值收入、客飯招待及其他收入）。凡支出的發(fā)票都必須由校長簽字。每天由采購人員將采購的品種、數量、價格等填制“食堂采購日報表”，經保管人員和審批人員簽字后在學校醒目位置予以張貼公示。建立食堂內部控制制度和財務處理程序制度。本辦法自2009年1月1日起執(zhí)行。未經領導批準不得提取現(xiàn)金，1000元以上用轉賬支票或匯款，不得用現(xiàn)金支付，不準開空頭支票套取現(xiàn)金。（1）各校除現(xiàn)開的銀行賬戶外，不得另開銀行賬戶，未經批準不得更換印鑒，不得私設小金庫。2006年9月1日前所有帳、票要按財務年度整理