【正文】 本單位所有食堂物資進(jìn)行收發(fā)及驗(yàn)質(zhì)，保證食堂日常運(yùn)作的物資及時(shí)、安全供應(yīng)到位。每月25日清查盤(pán)點(diǎn)一次，并于當(dāng)月26日及時(shí)把盤(pán)點(diǎn)表報(bào)送會(huì)計(jì)。所有采購(gòu)的原材料或物資都必須實(shí)行雙人輪流采購(gòu)，在特殊情況下只有一人時(shí)，須有輪值的中層值班人員陪同。食堂飯菜價(jià)格的確定及調(diào)整須征得學(xué)校同意，不得隨意亂漲價(jià)。第十九條 學(xué)校食堂飯菜票、卡券的保管和出售必須由專(zhuān)人分別負(fù)責(zé)，不得一人兼做。每月25日清查存貨，會(huì)計(jì)協(xié)助監(jiān)督進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存實(shí)物，并填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)清單。第四章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第二十條 區(qū)教育局負(fù)責(zé)對(duì)區(qū)屬學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理情況定期開(kāi)展監(jiān)督檢查和抽查。建立學(xué)生、教師和家長(zhǎng)參與的監(jiān)督評(píng)價(jià)制度，對(duì)學(xué)生、家長(zhǎng)、社會(huì)滿(mǎn)意度不高的要限期整改。任何單位、部門(mén)、個(gè)人不得侵占、克扣、挪用伙食費(fèi)，不得損害學(xué)生利益；任何一級(jí)主管部門(mén)或行政部門(mén)不得以統(tǒng)管為名擠占、平調(diào)、截留學(xué)生伙食費(fèi)。第三條 總公司財(cái)務(wù)管理除本《辦法》外，比照所屬行業(yè)的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。第六條 總公司對(duì)子公司和參股公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，具體資產(chǎn)收益上交辦法由總公司另行規(guī)定。第九條 企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：（一）主持本級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提出財(cái)會(huì)人員聘任或解聘意見(jiàn)；（二）對(duì)本企業(yè)和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)；（三）參與企業(yè)發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)；（四）負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，組織清產(chǎn)核資；（五）貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；（六）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)的管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規(guī)性，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支；（七）協(xié)調(diào)各單位、各部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系。第十三條 總公司所屬企業(yè)可在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券、股票，利用外國(guó)政府、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款和專(zhuān)項(xiàng)資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經(jīng)濟(jì)實(shí)體合營(yíng)合資、企業(yè)存量資產(chǎn)變現(xiàn)等方式獲取資金來(lái)源。所屬企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款，應(yīng)向總公司申報(bào)備案。第十七條 總公司及所屬企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的外匯業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國(guó)家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。嚴(yán)禁跨越財(cái)務(wù)部門(mén)借款，嚴(yán)禁不通過(guò)企業(yè)法人代表簽字借款。子公司對(duì)外投資前，須將投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書(shū)、預(yù)計(jì)投資金額、立項(xiàng)文件以及公司董事會(huì)的決議等資料報(bào)總公司審批。第二十四條 總公司、子公司每年必須對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，如發(fā)生虧損或嚴(yán)重潛虧，應(yīng)由持股人派專(zhuān)人查明原因，向總公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并制定整改和補(bǔ)救措施?？偣九c子公司共同投資的企業(yè)，應(yīng)由總公司集中管理，總公司和子公司共同持股在20%以上時(shí)，由總公司采用權(quán)益法核算投資收益或損失并進(jìn)行內(nèi)部分割。第二十七條 子公司依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，受法律保護(hù)。按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及財(cái)政部有關(guān)財(cái)務(wù)管理的具體規(guī)定，認(rèn)真做好資產(chǎn)計(jì)價(jià)、入庫(kù)、發(fā)出、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、折舊、盤(pán)點(diǎn)、攤銷(xiāo)和報(bào)廢的管理和核算工作。（二）銀行帳戶(hù)必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，嚴(yán)禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用。建立應(yīng)收款項(xiàng)準(zhǔn)備金制度。第三十條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、機(jī)器、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。第三十二條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家成本管理的要求，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部成本管理辦法，強(qiáng)化成本管理責(zé)任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項(xiàng)成本費(fèi)用，控制消耗，節(jié)約開(kāi)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。第三十六條 總公司及其所屬各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)收入、成本、費(fèi)用的具體規(guī)定進(jìn)行核算，正確、完整地計(jì)算當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。（四）可供投資人分配的利潤(rùn)。常見(jiàn)的或有事項(xiàng)有：票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、抵押和擔(dān)保等。對(duì)到期的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等必須在一個(gè)月內(nèi)取得相關(guān)的完整資料，并及時(shí)辦理注銷(xiāo)手續(xù)。（一）如確需對(duì)外提供擔(dān)保的，500萬(wàn)元以下的由董事會(huì)討論通過(guò)后實(shí)施；500萬(wàn)元以上的必須報(bào)總公司審批。第四十二條 提供擔(dān)保時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核保函條款。（三）嚴(yán)禁辦理無(wú)失效期的保函。（七）其他特殊規(guī)定與上述內(nèi)容有抵觸的，應(yīng)專(zhuān)題報(bào)總公司批準(zhǔn)后辦理。第四十六條 為了便于財(cái)務(wù)信息的交流和對(duì)接，總公司將選擇一款合適的財(cái)務(wù)軟件作為基礎(chǔ)，結(jié)合總公司的具體情況予以個(gè)性化，將其改造成適合總公司需要的專(zhuān)用軟件，并統(tǒng)一在總公司內(nèi)指定使用，總公司及其所屬企業(yè)不得將專(zhuān)用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使用。第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第五十條 財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。第五十三條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)編制本企業(yè)的匯總合并報(bào)表，并將合并報(bào)表的工作底稿隨表報(bào)送總公司。季度報(bào)表可以編制簡(jiǎn)單匯總報(bào)表。（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)與分析。（六）應(yīng)納稅所得額的的計(jì)算說(shuō)明及其他稅款的繳納情況。（十）各項(xiàng)統(tǒng)籌金的核繳情況。第五十九條 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：（一）資產(chǎn)負(fù)債率：主要用于衡量企業(yè)負(fù)債水平和控制負(fù)債規(guī)模：；（二）流動(dòng)比率：主要用于衡量企業(yè)償付即期支付債務(wù)的能力：；（三）速動(dòng)比率：主要用于衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可立即償付短期債務(wù)的能力：；（四）現(xiàn)金債務(wù)比率：主要用于衡量可動(dòng)用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物可立即償付債務(wù)的能力：；（五）應(yīng)收帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)收賬款的回收期限和流動(dòng)程度：；（六）應(yīng)付帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)付賬款的償付期限：；（七）產(chǎn)值利潤(rùn)率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)：；（八）資本收益率：衡量企業(yè)運(yùn)用資本獲得收益的能力：；（九）資本保值增值率：反映總公司投入各企業(yè)的資本在企業(yè)營(yíng)運(yùn)中的完整性、保全性和增值性：；（十）社會(huì)貢獻(xiàn)率：反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)為社會(huì)創(chuàng)造或支付價(jià)值的能力：。第十一章 附 則第六十二條 本辦法由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定本試行辦法。企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，健全約束機(jī)制，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。⑻監(jiān)督檢查本單位的財(cái)務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及資金使用情況等。例如出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作等等。企業(yè)對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等申請(qǐng)領(lǐng)用備用金應(yīng)按規(guī)定審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)批；領(lǐng)用人須在規(guī)定期限內(nèi)辦結(jié)報(bào)賬手續(xù)，及時(shí)歸還借款；依照“先清后借”原則，對(duì)借款逾期不還的不得予以再借，并應(yīng)從其工資等個(gè)人收入中扣回；終了，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)決算對(duì)當(dāng)年備用金進(jìn)行清理，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并做出相應(yīng)處理。各部門(mén)所需用的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資（包括固定資產(chǎn)和辦公用品）必須由單位統(tǒng)一購(gòu)置，任何部門(mén)無(wú)權(quán)自行購(gòu)置，否則不予報(bào)銷(xiāo)。驗(yàn)收時(shí)必須核對(duì)請(qǐng)購(gòu)單、訂貨單與入庫(kù)單，核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資數(shù)量與質(zhì)量。企業(yè)要制定低值易耗品等的攤銷(xiāo)管理制度，包括攤銷(xiāo)范圍、類(lèi)別、方法、領(lǐng)用、退庫(kù)、報(bào)廢處理等方面的內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)實(shí)行費(fèi)用歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制，建立必要的費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)審批制度。二、日常費(fèi)用控制管理企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制日常開(kāi)支，建立健全費(fèi)用支出的審批程序，所有費(fèi)用支出均應(yīng)納入預(yù)算管理。根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)、月度報(bào)表與報(bào)表等會(huì)計(jì)報(bào)表。第七章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理檢查對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)（試行）》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行