【文章內(nèi)容簡介】 第八條 建立健全柜員崗位責(zé)任制。各行應(yīng)根據(jù)授權(quán)業(yè)務(wù)種類和操作流程，明確柜員的職責(zé)權(quán)限，并據(jù)此作為考核柜員工作績效、兌現(xiàn)獎懲的依據(jù)。實行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點，必須明確、嚴格地對柜員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)種類和操作限額進行授權(quán)。需要配備復(fù)核人員的營業(yè)網(wǎng)點，復(fù)核人員的業(yè)務(wù)范圍和職責(zé)權(quán)限必須明確、清晰。第九條 建立安全、有效的監(jiān)督復(fù)核機制。實行柜員制的勞動組合，必須加強對柜員業(yè)務(wù)操作的事前、事中、滯后和事后的安全控制。（一）事前控制，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的重要性、風(fēng)險程度和柜員素質(zhì)，對柜員的業(yè)務(wù)操作范圍和限額進行授權(quán)控制。（二）事中監(jiān)控，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的實效性要求、金額大小和應(yīng)用系統(tǒng)設(shè)計情況，分別采用不同的監(jiān)督控制方式：前臺柜員對其經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)必須按規(guī)定逐筆認真審核原始憑證的真實性、合法性，并確保交易選擇及要素錄入的準確性、完整性，輔之以監(jiān)控系統(tǒng)的實時監(jiān)控；對授權(quán)控制的業(yè)務(wù)，必須由后臺柜員或者主管人員進行實時逐筆確認或授權(quán)；柜員及主管必須對現(xiàn)金箱、憑證箱及平賬器進行適時的檢查核對。（三）滯后復(fù)核，復(fù)核員應(yīng)對柜員已辦理的業(yè)務(wù)，采取錄入憑證主要要素、翻看憑證填寫內(nèi)容和打印內(nèi)容是否相符等方式，進行滯后復(fù)核。（四）事后監(jiān)督，在營業(yè)網(wǎng)點日終平賬前，會計主管（坐班主任）必須審查核對所有柜員日間操作的完整性和準確性；上級管理行對營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)進行定期和不定期的檢查督導(dǎo)。第十條 建立健全柜員制考核獎懲辦法。各行應(yīng)以柜員的崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程為基礎(chǔ)，按照公開、公平、公正的原則，建立科學(xué)、有效的考核獎懲機制，對柜員的勞動量進行合理、準確地計量；對柜員履行崗位職責(zé)的情況進行及時、準確地監(jiān)測。對柜員的考核應(yīng)分別前臺柜員和后臺柜員及主管進行勞動量考核和勞動質(zhì)量考核。（一）對前臺柜員勞動量的考核要按照各種業(yè)務(wù)的勞動復(fù)雜程度和勞動時間長短設(shè)定折算標準或權(quán)重系數(shù)，統(tǒng)一計算口徑，并建立柜員獎勵制度，按勞動量大小落實兌現(xiàn)獎勵金的分配。對勞動質(zhì)量的考核主要是根據(jù)柜員差錯頻率和差錯金額考核柜員對崗位職責(zé)的履行情況，視柜員不認真履行職責(zé)的危害程度和情節(jié)輕重，落實處罰措施。（二）對后臺柜員及主管的考核，可采用所在網(wǎng)點考核兌現(xiàn)風(fēng)險金的平均數(shù)計酬，也可依據(jù)差錯情況以考核勞動質(zhì)量為主。第十一條 加強現(xiàn)金管理。對柜員現(xiàn)金箱，必須設(shè)置最高限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時上繳入庫。交接班時，柜員現(xiàn)金箱應(yīng)換人盤點。柜員之間的現(xiàn)金調(diào)撥必須履行嚴密的手續(xù)。營業(yè)終了，柜員應(yīng)按規(guī)定軋賬、碰庫；管庫員應(yīng)清點實物現(xiàn)金、軋平庫存；主管人員應(yīng)在網(wǎng)點平賬前對庫存現(xiàn)金余額和日間現(xiàn)金收付情況進行核對。第十二條 加強重要空白憑證管理。營業(yè)網(wǎng)點的重要空白憑證應(yīng)指定專人保管和領(lǐng)發(fā)，做到賬證分管。柜員領(lǐng)用重要空白憑證時必須經(jīng)主管人員審批簽字；簽發(fā)重要空白憑證時必須順序使用，逐份銷號；出售重要空白憑證時必須核對客戶提供的預(yù)留銀行簽章；重要空白憑證作廢時，必須加蓋“作廢”章，作為當日表外憑證附件。營業(yè)終了，主管人員必須對重要空白憑證進行賬、實、簿三核對。第十三條 嚴密聯(lián)行業(yè)務(wù)處理手續(xù)。聯(lián)行業(yè)務(wù)的錄入、復(fù)核和編押應(yīng)分人承擔(dān)。印、押（機）、證的使用和保管，必須堅持分管分用，必須履行嚴格的交接手續(xù)。聯(lián)行柜員應(yīng)按旬逐筆核對匯出匯款；按日核對匯差；按規(guī)定時間處理來往賬；按規(guī)定打印各種聯(lián)行資料。第十四條 嚴格印章使用和密碼管理。記賬憑證作為對柜員業(yè)務(wù)交易及處理結(jié)果的書面記錄，一律加蓋業(yè)務(wù)公章和經(jīng)辦人員名章，經(jīng)主管審核或授權(quán)的記賬憑證還應(yīng)加蓋主管人員名章。印章的保管、交接、停用銷毀必須辦理嚴密的登記手續(xù)，切實明確經(jīng)辦柜員的責(zé)任。柜員密碼可選擇由字母或數(shù)字組合，但不得過于簡單。柜員密碼應(yīng)定期更換，每月更換不得少于三次。實行密碼和磁卡雙重控制的柜員密碼，每月更換不得少于一次。使用密碼封存后交坐班主任入庫保管。停用密碼交坐班主任登記。第十五條 加強會計檔案管理。柜員應(yīng)按規(guī)定及時裝訂憑證、賬簿和報表，原始憑證和記賬憑證應(yīng)序時裝訂，可按日分冊裝訂，也可合并裝訂，但合并最多不得超過五天；分戶賬賬頁、日計表應(yīng)按月裝訂；各種登記簿、月計表、資產(chǎn)負債表、損益表、年終決算報表等按規(guī)定保管期限分類、合并裝訂。各類會計檔案應(yīng)按照國家及總行有關(guān)會計檔案管理的法規(guī)制度，嚴格履行會計檔案調(diào)閱、保管和銷毀的規(guī)定手續(xù)。第十六條 柜員當天業(yè)務(wù)處理完畢后方能辦理正式簽退。已辦理正式簽退的柜員，必須經(jīng)會計主管（坐班主任）批準并作有關(guān)登記后方能辦理重新簽到手續(xù)。柜員臨時離崗，必須辦理臨時簽退手續(xù)。柜員休假或調(diào)離，必須經(jīng)會計主管（坐班主任）批準并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十七條 謹慎辦理抹賬、沖賬交易和掛賬處理。柜員必須經(jīng)由主管人員審批后方可進行抹賬處理和錯賬沖正。抹賬或沖賬時，應(yīng)在原憑證上用紅字注明抹賬或沖賬交易的憑證號，經(jīng)主管人員簽字后，在有關(guān)登記簿上進行序時登記。對不能核銷的過渡賬務(wù)，必須報一級分行會計部門批準后方可進行掛賬處理，并在有關(guān)登記簿上詳細記載掛賬金額、掛賬原因和處理結(jié)果等內(nèi)容。第十八條 各行應(yīng)根據(jù)本辦法，結(jié)合當?shù)鼐唧w情況，制定實施細則或補充辦法，并報總行備案。本辦法由總行財務(wù)會計部負責(zé)解釋。本辦法自發(fā)布之日起實行。第四篇：農(nóng)村信用社聯(lián)合社綜合業(yè)務(wù)柜員制管理暫行辦法農(nóng)村信用社聯(lián)合社綜合業(yè)務(wù)柜員制管理暫行辦法農(nóng)村信用社聯(lián)合社綜合業(yè)務(wù)柜員制管理暫行辦法第一章 總則第一條 為進一步優(yōu)化我區(qū)聯(lián)社勞動組合，合理設(shè)置崗位和人員分工，改進服務(wù)方式，提高服務(wù)質(zhì)量，促進全區(qū)各項業(yè)務(wù)發(fā)展，根據(jù)省協(xié)會《福建省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理辦法》的精神和有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合我區(qū)聯(lián)社業(yè)務(wù)和人員的實際情況，特制定本暫行辦法。第二條 綜合業(yè)務(wù)柜員制，是指對柜員的設(shè)置、管理、考核、風(fēng)險控制及相關(guān)業(yè)務(wù)、崗位等進行系統(tǒng)管理的業(yè)務(wù)管理體制。本辦法所指的綜合業(yè)務(wù)柜員制是營業(yè)網(wǎng)點在法定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，通過單一員工或多個員工的組合，實行單人臨柜、自我復(fù)核、自我約束、自我控制、自擔(dān)風(fēng)險，按照規(guī)定的操作流程和業(yè)務(wù)處理權(quán)限，通過2個以上（含2個）臨柜窗口為客戶提供綜合金融服務(wù)，并獨立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的勞動組合方式。第二章 基本條件第三條 實行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)具備的條件：（一）內(nèi)部裝修及設(shè)施配備符合安全防范（“三防一?！保┮?，柜員之間有適當?shù)牟ＡЦ魯嘣O(shè)置（高出桌面30cm，桌面長寬尺寸應(yīng)考慮能夠放置終端、點鈔機及憑證清分、業(yè)務(wù)操作空間），配備監(jiān)視系統(tǒng)（要有“一對一”的探頭，能監(jiān)控柜員操作，能清晰看到桌面上的情況，如現(xiàn)金票面、點鈔機、尾箱等）。（二）應(yīng)配備與業(yè)務(wù)量相適應(yīng)的計算機（主機或終端）、打印機、點鈔機、驗鈔機、保險箱（柜）等設(shè)備。（三）內(nèi)部管理規(guī)范、嚴密，各項規(guī)章制度健全，能夠滿足崗位設(shè)置和崗位分工的要求。第四條 實行柜員制的柜員必須具備的基本素質(zhì)：（一）有較高的思想覺悟、職業(yè)道德，對工作認真負責(zé)，無違規(guī)違紀等不良紀錄。（二）熟悉綜合業(yè)務(wù)的各項規(guī)章制度，能準確、迅速處理日常業(yè)務(wù)，能熟練掌握會計電算化操作，具備必要的點鈔技能。（三）持有會計從業(yè)資格證、上崗證、會計人員業(yè)務(wù)資格等級證。（四）經(jīng)過崗前業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)和電腦操作技能培訓(xùn)，經(jīng)考核合格后方能上崗。第三章 審批管理第五條 本辦法所述綜合業(yè)務(wù)柜員制模式為會計出納柜員制。會計業(yè)務(wù)（部分特殊業(yè)務(wù)除外，如通存、內(nèi)往、匯劃、庫房現(xiàn)金業(yè)務(wù)等）由原復(fù)核制改為限額授權(quán)制。每個柜員在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)可獨立辦理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)帳、現(xiàn)金收付等柜面業(yè)務(wù)。個貸系統(tǒng)、天地對接系統(tǒng)業(yè)務(wù)按現(xiàn)行制度規(guī)定辦理。第六條 營業(yè)網(wǎng)點實行柜員制的確定：聯(lián)社根據(jù)轄內(nèi)網(wǎng)點的業(yè)務(wù)量、設(shè)備環(huán)境、人員素質(zhì)、內(nèi)控建設(shè)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要等實際情況，提出基層營業(yè)網(wǎng)點柜員制形式規(guī)劃；各信用社依據(jù)聯(lián)社柜員制規(guī)劃組織具體實施，認真抓好落實；對經(jīng)實地考核驗收，符合柜員制基本條件的網(wǎng)點，聯(lián)社以正式文件上報市信合管理部門。第七條 接市信合管理部門批復(fù)后，基層信用社應(yīng)立即組織實施，并將實施情況向聯(lián)社匯報。第四章 崗位設(shè)置、操作規(guī)定及職責(zé)第八條 實行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點，應(yīng)劃分前臺柜員與后臺柜員。前臺柜員：負責(zé)業(yè)務(wù)的柜面操作以及有關(guān)業(yè)務(wù)查詢、咨詢等。后臺柜員：負責(zé)前臺業(yè)務(wù)交易的后續(xù)處理，主要包括庫房現(xiàn)金管理，庫房重要空白憑證管理、票據(jù)交換業(yè)務(wù)等。第九條 在劃分前、后臺柜員的基礎(chǔ)上，遵循“安全、高效、便捷”的原則，進一步將柜員劃分為普通柜員、現(xiàn)場監(jiān)督員、業(yè)務(wù)主管等崗位。第十條 操作規(guī)定（一）柜員上班必須向中心辦理柜員簽到；柜員臨時離崗，應(yīng)辦理柜員臨時簽退，并將實物憑證箱、現(xiàn)金箱上鎖方可離柜，柜員當天業(yè)務(wù)結(jié)束，柜員必須檢查柜員流水是否平衡，核對實有現(xiàn)金與現(xiàn)金箱現(xiàn)金是否一致，重要空白憑證與憑證箱是否相符，經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)督員同意后正式簽退下班；營業(yè)終了，必須進行社部簽退。（二）柜員受理業(yè)務(wù)必須以原始憑證為依據(jù)，認真審核原始憑證的真實性、合規(guī)性、合法性，無誤后選擇正確交易錄入。（三）柜員辦理業(yè)務(wù)必須按照自身權(quán)限及業(yè)務(wù)范圍進行，若超過自身權(quán)限，必須經(jīng)過現(xiàn)場監(jiān)督員授權(quán)辦理，超過其業(yè)務(wù)范圍，必須過渡給其他柜員辦理。（四）對大額資金收付、帳戶信息維護、錯帳沖正等重要業(yè)務(wù)事項實行實時換人授權(quán)控制，現(xiàn)場監(jiān)督員必須根據(jù)制度規(guī)定和操作規(guī)程，審查核對憑證要素、柜員錄入內(nèi)容后進行授權(quán)，由經(jīng)辦柜員和現(xiàn)場監(jiān)督員分別在原始會計憑證記帳、復(fù)核欄簽章，交易清單上直接打印柜員和現(xiàn)場監(jiān)督員姓名，不必簽章。（五）柜員在辦理跨柜業(yè)務(wù)時，業(yè)務(wù)發(fā)起柜員應(yīng)及時傳遞憑證并交接清楚，接收柜員應(yīng)及時、準確處理，不得故意壓票或拒絕辦理。憑證交接要在《跨柜、社過渡交易清單交接登記簿》上登記，履行簽收手續(xù)。（六）柜員辦理錯帳沖正和抹帳交易，應(yīng)經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)督員審核后方可辦理，并要在原始憑證上用紅字注明：“于某年某月某日沖正”或“此筆已用某傳票號抹帳”并登記《錯帳、抹帳、掛帳登記簿》。（七）原始憑證與清單，一律由內(nèi)部傳遞，另有規(guī)定者除外。（八）柜員除自我審查原始憑證外，還應(yīng)審核憑證與交易清單的一致性；出納現(xiàn)金收付由柜員自我復(fù)核，自我控制，自擔(dān)風(fēng)險。（九）實行柜員制的網(wǎng)點，對一般帳務(wù)交易實行滯后復(fù)核，在柜員根據(jù)會計憑證直接處理業(yè)務(wù)、自我審核、自擔(dān)風(fēng)險的前提下，現(xiàn)場監(jiān)督員在日終結(jié)束前按批次根據(jù)記帳憑證進行滯后復(fù)核，實現(xiàn)對柜員操作的及時復(fù)核與監(jiān)督。票據(jù)交換及聯(lián)行業(yè)務(wù)必須全部復(fù)核后才能提出票據(jù)和發(fā)送數(shù)據(jù)，電子匯兌業(yè)務(wù)必須經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)督員雙敲復(fù)核后，由柜員并合成發(fā)送，其他業(yè)務(wù)必須在柜員下班前全部復(fù)核結(jié)束。（十）辦理業(yè)務(wù)必須做到手續(xù)完整、責(zé)任清楚。柜員每辦完一筆業(yè)務(wù)，必須根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，在原始憑證上加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章和柜員名章；現(xiàn)場監(jiān)督員必須在每一筆經(jīng)手復(fù)核過的原始憑證上加蓋名章，在交易清單上加蓋業(yè)務(wù)公章；業(yè)務(wù)授權(quán)人員必須在所授權(quán)業(yè)務(wù)清單上簽章。（十一）柜員應(yīng)經(jīng)常檢查流水平衡，保證柜員帳務(wù)的實時平衡。如果柜員發(fā)起的跨柜交易在該柜員簽退前接收柜員仍未處理，應(yīng)由接收柜員在未核銷跨柜業(yè)務(wù)明細清單上簽章證明。若當日帳務(wù)無法平衡，必須立即報告主管，逐級上報，經(jīng)批準方可掛帳。（十二）柜員在業(yè)務(wù)操作過程中，如果出現(xiàn)故障應(yīng)立即報告主管，并詳細記載原因，不得擅自處理或不管不問。（十三）營業(yè)終了，柜員應(yīng)將交易清單與原始憑證及附件按傳票號排列有序，并打印有關(guān)資料，送交現(xiàn)場監(jiān)督員審核。業(yè)務(wù)量較大的網(wǎng)點，柜員應(yīng)分次將交易清單及原始憑證附件送交現(xiàn)場監(jiān)督員實時審核。（十四）網(wǎng)點每日應(yīng)對打印的資料按規(guī)定進行核對。（十五）柜員應(yīng)不定期更換密碼（每月至少更換一次），密碼可選擇字母或數(shù)字組合，不得過于簡單。（十六）柜員休假，必須經(jīng)主管批準，并要辦理有關(guān)交接手續(xù)。（十七）柜員應(yīng)按月對貸款分戶帳和借據(jù)逐筆核對，聯(lián)行柜員應(yīng)按規(guī)定時間接發(fā)來往帳，按旬逐筆核對匯出匯款卡片與匯出匯款登記簿相符，余額與日計表相符，按日核對匯差，按規(guī)定打印各種聯(lián)行資料。（十八）柜員應(yīng)按月清理應(yīng)解匯款及臨時存款和匯出匯款等資金。第十一條 柜員的崗位職責(zé)：（一）按有關(guān)制度要求審查各種票證以及印鑒的初審（印鑒還需現(xiàn)場監(jiān)督員復(fù)審），無誤后進行帳務(wù)處理。（二）在授權(quán)權(quán)限之內(nèi)（超過權(quán)限的，必須經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)督員或業(yè)務(wù)主管授權(quán)），及時辦理開銷戶、現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)帳、匯兌以及查詢等臨柜業(yè)務(wù)，堅持一戶一清，做到核算準確、處理及時；對大額業(yè)務(wù)、錯帳沖正、非正常業(yè)務(wù)抹帳必須經(jīng)有權(quán)主管授權(quán)后辦理，不得擅自處理。（三）正確使用和妥善保管柜員崗的各種業(yè)務(wù)用章、印鑒卡及本人名章，登記本柜臺所設(shè)的有關(guān)登記簿。（四）負責(zé)管理本柜員錢箱、重要單證；按規(guī)定辦理營業(yè)所需現(xiàn)金、重要空白憑證的領(lǐng)繳、出售，使用、保管，確保帳證、帳款相符。（五）協(xié)助做好內(nèi)外對帳工作，及時收回對帳回單。（六）嚴格執(zhí)行聯(lián)行結(jié)算有關(guān)制度，按業(yè)務(wù)操作流程，及時準確辦理同城票據(jù)交換、電子匯兌、網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行、系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)，確保帳務(wù)的準確。（七）核對電子匯兌往來業(yè)務(wù)流水清單、報告表。（八）接收打印、審核有關(guān)資料，做好待解報單處理及查詢查復(fù)工作。（九）保管貸款借據(jù)和應(yīng)收利息卡片，及時編制收回應(yīng)收未收利息、到（逾）期貸款或調(diào)整形態(tài)憑證，進行帳務(wù)處理。（十）保管應(yīng)解匯款及臨時存款，其他應(yīng)收應(yīng)付款掛帳存根聯(lián)、及時核銷有關(guān)帳務(wù)。（十一）營業(yè)終了，按規(guī)定進行柜員軋帳，確保所記錄的流水帳日終（日中）軋帳試算平衡。核對庫存現(xiàn)金及重要單證并經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)督員審核無誤后，共同將現(xiàn)金、重要單證、印章整點、封箱、上雙鎖。（十二）負責(zé)本柜憑證的整理，作到印章、分錄齊全、正確。及時與現(xiàn)場監(jiān)督員辦理憑證等會計資料的傳遞、交接工作。（十三）負責(zé)本柜臺所用的機具、設(shè)備的保養(yǎng)工作。（十四）其他有關(guān)業(yè)務(wù)工作。第十二條 現(xiàn)場監(jiān)督員的崗位職責(zé)：（一）負責(zé)網(wǎng)點簽到、簽退及次日打印，檢查現(xiàn)金、印、證等入庫保管情況，建立計算機工作日志并做好詳細記錄。（二）按批量、序時對柜員和聯(lián)行及票據(jù)員處理的一般帳務(wù)進行滯后復(fù)核，對現(xiàn)金大額業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)帳重要業(yè)務(wù)進行實時授權(quán)（按綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)要求進行相關(guān)額度授權(quán)），授權(quán)時應(yīng)審核憑證和柜員錄入要素，大額現(xiàn)金授權(quán)業(yè)務(wù)還應(yīng)卡把復(fù)點現(xiàn)金大數(shù)，確保會計憑證與交易清單及往來業(yè)務(wù)清單有關(guān)要素的合法性、一致性、交易清單傳票號的連續(xù)性，過渡交易發(fā)送方與接受方的交易記錄是否銜接一致。（三）每日上班后，要對前日柜員提交的記帳憑證和原始憑證進行嚴格審查：記帳憑證份數(shù)與柜員會計憑證整理單是否相符，柜員會計憑證整理單與營業(yè)日終