關(guān)于企業(yè)所得稅按查賬征收的申報(bào)報(bào)告(編輯修改稿)
2024-11-15 12:40 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》（附表二（2））（金融保險(xiǎn)企業(yè)用）6．《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表》（附表二（3））（事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位用）7．《投資所得（損失）明細(xì)表》（附表三）8．《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》（附表四）9．《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》．（附表五）10．《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（附表六）11．《免稅所得及減免稅明細(xì)表》（附表七）12．《捐贈(zèng)支出明細(xì)表》（附表八）13．《境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表》（附表十）14．《廣告費(fèi)支出明細(xì)表》（附表十一）15．《工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》（附表十二）16．《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》（附表十三）17．《壞帳損失明細(xì)表》（附表十四（1））（一般企業(yè)用）18．《呆賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》（附表十四（2））（金融保險(xiǎn)企業(yè)用）19．《保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》（附表十四（3））（金融保險(xiǎn)企業(yè)用）20．如果納稅人涉及到以下取消的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目，申報(bào)時(shí)還應(yīng)報(bào)送：（1）納稅人成本計(jì)算方法、間接成本分配方法、存貨計(jì)價(jià)方法發(fā)生改變的情況說(shuō)明（2）納稅人享受技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目應(yīng)報(bào)送：技術(shù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃立項(xiàng)書(shū)或批準(zhǔn)文件和技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除明細(xì)表；當(dāng)年技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生項(xiàng)目和發(fā)生額的有效憑證（3）納稅人為工效掛鉤企業(yè)應(yīng)附報(bào)行使出資者職責(zé)的有關(guān)部門(mén)制定或批準(zhǔn)的工效掛鉤方案（4）納稅人在一個(gè)納稅發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入，占應(yīng)納稅所得50%及以上的，可以在不超過(guò)5年的期間均勻計(jì)入各的應(yīng)納稅所得的情況說(shuō)明（5）要求享受?chē)?guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策的納稅人應(yīng)在報(bào)送納稅申報(bào)時(shí)，附送有關(guān)部門(mén)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)的資格證書(shū)（復(fù)印件）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及高新技術(shù)產(chǎn)品或項(xiàng)目的有關(guān)資料（6）認(rèn)定業(yè)務(wù)取消后，納稅人應(yīng)提交證明其符合享受所得稅優(yōu)惠政策資格條件的資料21．境外所得稅納稅證明和稅收減免法律規(guī)定五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求納稅人應(yīng)當(dāng)終了后四個(gè)月內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形，并進(jìn)行清算的，應(yīng)在辦理工商注銷登記之前，納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求1．審核、接收資料（1）審核申報(bào)資料是否齊全、項(xiàng)目填寫(xiě)是否規(guī)范、完整。對(duì)資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進(jìn)行納稅申報(bào)；（2）對(duì)審核無(wú)誤的，在系統(tǒng)中錄入納稅人申報(bào)資料，并核對(duì)企業(yè)申報(bào)的彌補(bǔ)以前的虧損、減免稅優(yōu)惠（認(rèn)定取消后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)納稅人提交證明其符合享受所得稅優(yōu)惠政策資格條件的資料嚴(yán)格審核，確認(rèn)其符合資格條件
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