【文章內(nèi)容簡介】 攤銷待攤費(fèi)用xxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的待攤費(fèi)用xxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣除待攤費(fèi)用增加該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)整增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。8. 壞賬損失、壞賬準(zhǔn)備的納稅調(diào)整（1）（采用直接沖銷法企業(yè)適用）貴公司本年度稅前實(shí)際列支壞賬損失/呆賬損失xxxxxxx元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)可稅前扣除的壞賬損失/呆賬損失xxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣除壞賬損失/呆賬損失增加該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。（2）（采用備抵法企業(yè)適用）貴公司本年度壞賬準(zhǔn)備/呆賬準(zhǔn)備賬戶期末余額xxxxxxx元，壞賬準(zhǔn)備/呆賬準(zhǔn)備賬戶期初余額xxxxxxx元；應(yīng)收賬款/呆賬資產(chǎn)期末余額xxxxxxx元，應(yīng)收賬款/呆賬資產(chǎn)期初余額xxxxxxx元；核定本年度應(yīng)調(diào)整稅前可扣除壞賬準(zhǔn)備/呆賬準(zhǔn)備增加該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元。①“本期增提（減提用負(fù)數(shù)表示）的壞賬準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收賬款余額企業(yè)實(shí)際壞賬準(zhǔn)備的提取比例[期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額（保留數(shù)）本期實(shí)際發(fā)生的壞賬+本期收回已核銷的壞賬]，②“本期按稅法規(guī)定增提（減提用負(fù)數(shù)表示）的壞賬準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收賬款余額稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例〔期初應(yīng)收賬款余額稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例本期實(shí)際發(fā)生的壞賬（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)）+本期收回已核銷的壞賬〕，①②如果的計(jì)算結(jié)果是正數(shù)，應(yīng)作納稅調(diào)整增加反映。貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。（上述應(yīng)收賬款按現(xiàn)行稅法規(guī)定的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍）9. 罰款、罰金或滯納金納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際列支罰款、罰金或滯納金xxxxxx元，按稅法規(guī)定不可稅前扣除xxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。10. 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備xxxxxxx元（存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末賬戶余額－存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期初余額）〔如果計(jì)算結(jié)果是負(fù)數(shù)，應(yīng)在納稅調(diào)整減少——其他資產(chǎn)減值納稅調(diào)整項(xiàng)目反映，以下資產(chǎn)減值1113（5）、（6）、（7）、（8）項(xiàng)同此處理〕，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增存貨跌價(jià)準(zhǔn)備該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。11. 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備xxxxxxx元（短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期末余額xxxxxxx元－短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期初余額xxxxxxx元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。12. 長期投資減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備xxxxxxx元（長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期末余額xxxxxxx元－長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期初余額xxxxxxx元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增長期投資減值準(zhǔn)備該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。13. 其它納稅調(diào)整增加項(xiàng)目核定貴公司本年度調(diào)增其它項(xiàng)目納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增其它項(xiàng)目納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxxxxx元，其中：（1）商業(yè)保險(xiǎn)的納稅調(diào)整貴公司本年度實(shí)際列支稅法規(guī)定不可稅前扣除的商業(yè)保險(xiǎn)xxxxxxxx元，其中：xxxxx險(xiǎn)種xxxxx元、xxxxx險(xiǎn)種xxxxx元、xxxxx險(xiǎn)種xxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)增商業(yè)保險(xiǎn)該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。（2）財(cái)產(chǎn)損失的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際列支除壞賬損失以外的其它財(cái)產(chǎn)損失總額xxxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失xxxxxxxx元，其中：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失xxxxxxxx元，全資國有企業(yè)經(jīng)財(cái)政部門審批/股份有限公司經(jīng)董事會(huì)決定核銷并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案可稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失xxxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣除財(cái)產(chǎn)損失增加該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。（3）補(bǔ)充保險(xiǎn)的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)xxxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)xxxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣除補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)增加該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。（4）股權(quán)投資損失的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際列支的股權(quán)投資損失xxxxxxx元，本年度從被投資企業(yè)取得的投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得xxxxxxx元，按稅法規(guī)定可扣除股權(quán)投資損失xxxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整可扣除股權(quán)投資損失后增加該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。（5）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備xxxxxxx元（固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期末余額xxxxxxx元－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期初余額xxxxxxx元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備該項(xiàng)目的納稅所得額xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。（6）在建工程減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備xxxxxxx元（在建工程減值準(zhǔn)備賬戶期末余額xxxxxxx元－在建工程減值準(zhǔn)備賬戶期初余額xxxxxxx元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增在建工程減值準(zhǔn)備該項(xiàng)目的納稅所得額xxxxxxx元，其中：貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。（7）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備xxxxxxx元（無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期末余額xxxxxxx元－無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期初余額xxxxxxx元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得額xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。(8)委托貸款減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提委托貸款減值準(zhǔn)備xxxxxxx元（委托貸款減值準(zhǔn)備賬戶期末余額xxxxxxx元－委托貸款減值準(zhǔn)備賬戶期初余額xxxxxxx元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得額xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。(9)少計(jì)銷售收入/營業(yè)收入/視同銷售(10)多轉(zhuǎn)銷售成本/營業(yè)成本 (11)多計(jì)提預(yù)提費(fèi)用/多計(jì)提總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用 (12)接受有關(guān)單位的捐贈(zèng) (13)無合法憑證列支的費(fèi)用 (14)多列支個(gè)人通信費(fèi)用(地方稅務(wù)局征管所得稅的企業(yè)) (15)非公司資產(chǎn)的費(fèi)用列支 (16)應(yīng)付款項(xiàng)未按規(guī)定轉(zhuǎn)收入 (17)轉(zhuǎn)回