【文章內(nèi)容簡介】 明了一項實用新產(chǎn)品并取得了專利權(quán)。同時，楊某將該項專利使用權(quán)提供給某企業(yè)，該企業(yè)付給楊某15000元專利權(quán)使用費，問楊某應(yīng)納多少個人所得稅？答案：趙某為某國有企業(yè)退休人員，每月退休工資600元，1997年1月應(yīng)聘為某公司會計，月工資1200元，問趙某1997年1月應(yīng)納多少個人所得稅？答：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的離、退休工資免征個人所得稅，故趙某應(yīng)納個人所得稅為：（1200—840）5%=18元（北京市對未納入工資總額的原補貼、津貼差額按40元執(zhí)行，所以北京地區(qū)的扣除額為840元。）3羅某為某商場售貨員，1997年1月取得如下收入：工資710元、獎金800元、洗理費20元、獨生子女費5元、各項補助100元、托兒費40元，問羅某1997年1月應(yīng)納多少個人所得稅？答：根據(jù)國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1994]089號文件規(guī)定：按國家規(guī)定發(fā)放的獨生子女費、奶費補助等不屬于本人工資、薪金收入，免征個人所得稅，故羅某1997年1月應(yīng)納個人所得稅為：（710+800+20+100—840）10%—25=54元。（北京市對未納入工資總額的原補貼、津貼差額按40元執(zhí)行，所以北京地區(qū)的扣除額為840元。）3某中外合資企業(yè)雇員王山１９９４年某月取得工資收入2000元，取得獎金500元，取得職務(wù)津貼３００元，取得其它補貼２００元。要求計算王山該月應(yīng)繳納的個人所得稅。答：應(yīng)納稅所得額＝2000+500+300+200－800＝2200元應(yīng)納稅額＝220015％－125＝205元3上海市某企業(yè)工程師劉海，１９９４年某月在其本廠取得工資收入６５０元，取得獎金１５０元，取得津貼１００元，由于劉海又兼有豫東某鄉(xiāng)辦企業(yè)的副廠長，同月還取得該鄉(xiāng)企業(yè)發(fā)給的１２００元工資薪金收入。要求計算該月劉海應(yīng)繳的個人所得稅。答：應(yīng)納稅所得額＝650+150+100+1200－800＝1300元，應(yīng)納稅額＝130010％－25＝105元3某個體工業(yè)戶１９９４的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)資料如下：本期耗用原材料255000元，燃料和動力費31030元，支付工人工資23500元，職工福利費1000元，廢品損失費870元，水電費、維修費等1450元，管理費用650元，支付貸款利息支出1000元，期初在產(chǎn)品、自制半成品余額75000元，期末在產(chǎn)品、自制半成品余額45000元，期初庫存產(chǎn)品余額57000元，期末庫存產(chǎn)品余額48000元。本年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入420000元，上繳產(chǎn)品銷售稅金及附加19200元，產(chǎn)品銷售費用10000元，其它銷售利潤2400元，營業(yè)外收入3000元，營業(yè)外支出2000元，每月已按月預(yù)繳個人所得稅500元。要求：根據(jù)以上數(shù)據(jù)資料，計算該個體戶１９９４應(yīng)繳納的個人所得稅，年終應(yīng)補繳的稅款。答：a)本期產(chǎn)品成本＝255000+31030+23500+1000+870 +1450＝312850元 b)本期完工產(chǎn)品成本＝75000+312850－45000＝342850元 c)產(chǎn)品銷售成本＝57000+342850－45000＝354850元d)產(chǎn)品銷售利潤＝420000－19200－354850－10000＝35950元e)利潤總額＝35950+2400－650－1000+3000－2000＝37700元f)應(yīng)納稅所得額＝37700元g)應(yīng)納稅額＝3770030％－4250＝7060元h)應(yīng)補稅款＝全年應(yīng)納稅額－全年已預(yù)繳稅款＝7060－50012＝1060元3某個體運輸業(yè)主１９９４的有關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù)資料如下：本耗用燃料２８００００元，購置輪胎費１２０００元，計提折舊４００００元，車輛保修費２６０００元，交納養(yǎng)路費１４４００元，交納車船稅４８００元，支付司機工資、福利２２８００元，支付其他管理費用４２００元，行車事故損失３７５００元，獲得保險公司賠償金２２５００元，全年實現(xiàn)運輸收入５４００００元，交納稅金及附加１８６８４元，營業(yè)外收入４３０００元，營業(yè)外支出２８０００元，１９９３虧損額為７１１６元，１９９４每月已預(yù)繳個人所得稅１０００元。要求：計算該個體運輸業(yè)主１９９４應(yīng)納的個人所得稅及年終應(yīng)補稅款。答：1)營運成本＝２８００００+１２０００+２６０００+４００００+１４４００+２２８００+３７５００－２２５００＝４１０２００元2)營運利潤＝５４００００－４１０２００－１８６８４＝１１１１１６元3)利潤總額＝１１１１１６－（４８００+４２００）+４３０００－２８０００＝１１７１１６元4)應(yīng)納稅所得額＝１１７１１６－７１１６＝１１００００元 5)應(yīng)納稅額＝１１００００３５％－６７５０＝３１７５０元)應(yīng)補稅款＝３１７５０－１０００１２＝１９７５０元3１９９４年初，李林與某市一事業(yè)單位簽訂了承包經(jīng)營該單位招待所的承包合同，合同規(guī)定李林預(yù)繳８０００元的風(fēng)險抵押金，每月工資、薪金固定為６００元，年終盈利部分承包人和被承包人實行四比六分成。１９９４終了后，經(jīng)審查，該招待所共實現(xiàn)利潤總額６５０００元。李林按承包合同取得２６０００元收入。要求：計算李林該應(yīng)交得個人所得稅稅額。答：應(yīng)納稅所得額＝２６０００+６００１２－８００１２＝２３６００元應(yīng)納稅額＝２３６００２０％－１２５０＝３７４０元3某歌唱演員于１９９４年某月在甲地演出三天，共取得演出收入２８０００元，當(dāng)?shù)匮莩龉疚创鄞U個人所得稅，在乙地演出兩天，取得演出收入１８０００元，乙地亦未扣繳稅款，同月該演員還為某企業(yè)拍廣告，取得廣告收入１２０００元，企業(yè)將酬金直接全部付給了演員，試計算該演員本月應(yīng)繳得個人所得稅。答：1)甲地演出收入應(yīng)納稅所得額＝２８０００－２８０００２０％ ＝２２４００元)乙地演出收入應(yīng)納稅所得額＝18000－1800020％ ＝14400元 3)廣告收入應(yīng)納稅所得額＝１２０００－１２０００２０％＝９６００元4)甲地演出收入應(yīng)納稅額＝２２４００２０％+（２２４００－２００００）２０％５０％＝４７２０元5)乙地演出收入應(yīng)納稅額＝１４４００２０％＝２８８０元 6)廣告收入應(yīng)納稅額＝９６００２０％＝１９２０元7)合計應(yīng)納稅額＝４７２０＋２８８０＋１９２０＝９５２０元3青年作家張木于１９９４年某月通過出版社發(fā)表小說一部，應(yīng)得稿酬１０５００元。由出版社支付，稅款由出版社扣繳。計算出版社應(yīng)扣繳張木得個人所得稅額。答：應(yīng)納稅所得額＝１０５００－１０５００２０％＝８４００元應(yīng)納稅額＝８４００２０％７０％＝１１７６元3趙華于１９９４年某月獲得房屋出租收入２０００元，獲得汽車出租收入１５００元，要求計算趙華當(dāng)月應(yīng)納的個人所得稅。答：應(yīng)納稅所得額＝（２０００+１５００）－８００＝２７００元 應(yīng)納稅額＝２７００２０％＝５４０元3王立１９９２年建造房屋一棟，建造費為３６０００元，支付有關(guān)費用２０００元。１９９４年某月，王立將此棟房屋轉(zhuǎn)讓，售價為６００００元，在賣房過程中按有關(guān)規(guī)定支付交易費等有關(guān)費用共２５００元。計算王立轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納的個人所得稅。應(yīng)納稅所得額＝６００００－（３６０００+２０００）－２５００＝１９５００ 應(yīng)納稅額＝１９５００２０％＝３９００元李水１９９３年底以１００００元現(xiàn)金參加某單位的集體集資，期限一年，月息２０％，年底視經(jīng)濟(jì)效益情況分配紅利。１９９４年底集資到期，李水共領(lǐng)本金１３０００元，其中利息２４００元，紅利６００元。計算李水應(yīng)繳納的個人所得稅。答：應(yīng)納稅所得額＝２４００+６００＝３０００元應(yīng)納稅額＝３０００２０％＝６００元4王強參加某商場的有獎銷售活動，二個月后商場公布了中獎號碼，王強發(fā)現(xiàn)自己所持兌獎券中了一等獎，獎品為摩托車、音響等總價值１６８８８元，當(dāng)王強前去領(lǐng)獎時，商場工作人員要王強先交付個人所得稅后才能領(lǐng)獎品。王強提出將價值７０８０元的音響作價給商場，然后提出３０００元現(xiàn)金通過市民政局捐給該市敬老院，該商場即將其音響作價為現(xiàn)金支付。計算商場應(yīng)扣繳王強的個人所得稅。答：應(yīng)納稅所得額＝１６８８８－３０００＝１３８８８元應(yīng)納稅額＝１３８８８２０％＝4某中外合資企業(yè)雇員張工，１９９４年某月取得工資收入１１００元，取得獎金３００元，補貼２００元，同月，張工利用業(yè)余時間從事產(chǎn)品設(shè)計取得收入２０００元。計算張工該月應(yīng)繳的個人所得稅。答：1)工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額＝（1100+300+200）－800＝800元2)工資、薪金所得應(yīng)納稅額＝500５％＋３００１０％＝５５元 3)勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅所得額＝２０００－８００＝１２００元4)勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額＝１２００２０％＝２４０元 5)該月張工應(yīng)納稅額＝５５+２４０＝２９５元4楊光與趙亮兩人共同發(fā)明了一件實用新產(chǎn)品，并報批了專利權(quán)，某月，兩人共同決定將擁有專利權(quán)的這項小發(fā)明的專利使用權(quán)提供給一企業(yè)，該企業(yè)付給他兩人專利使用費共９０００元，楊與趙兩人依貢獻(xiàn)分別分得５５００元和３５００元。計算楊光與趙亮應(yīng)納的個人所得稅。答：１）楊光的應(yīng)納稅所得額＝５５００－５５００２０％＝４４００元應(yīng)納稅額＝４４００２０％＝８８０元 ２）趙亮應(yīng)納稅所得額＝３５００－８００＝２７００元應(yīng)納稅額＝２７００２０％＝５４０元4某外商投資企業(yè)外方經(jīng)理史密斯１９９４年某月從該企業(yè)取得工資收入３０００美元。已知上一月最后一日中國人民銀行公布的外匯牌價為１００美元兌換人民幣８９２元。計算該外方經(jīng)理本月應(yīng)納的個人所得稅。答：應(yīng)納稅所得額＝３０００－８００－３２００＝２２７６０元應(yīng)納稅額＝２２７６０２５％－１３７５＝４３１５元4某人某年出版了中篇小說一部，取得高抽５０００元，同年該小說在一家晚報上連載，取得稿酬３８００元，該人應(yīng)就其稿酬所得繳納的個人所得稅為額（）元。Ａ ９８０ Ｂ ９８５。６ Ｃ １１２０ Ｄ １６００答案： Ａ4某人某年取得特許權(quán)使用費兩次一次收入為３０００元另一次收入為４５００元該人兩次特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅額為（）元。Ａ １１６０ Ｂ １２００ Ｃ １３４０ Ｄ １５００答案：Ａ4工資薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計征由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月的下列日期內(nèi)繳入國庫（）Ａ ５日 Ｂ ７日 Ｃ １０日 Ｄ １５日答案：Ｂ4某演員一次獲得表演收入３０００元，其應(yīng)納個人所得稅額為（）元。Ａ ６０００ Ｂ ５２００ Ｃ ４８００ Ｄ ５６００答案： Ｂ4某教授１９９５年３月因其編著的教材出版獲得稿酬８５００元，該年１２月份因教材佳音，又得稿酬７００元，該教授應(yīng)納個人所得稅稅額為（）元。Ａ ９５２ Ｂ １２８８ Ｃ １４７２ Ｄ １０３０。４答案： Ｄ 50、某人１９９７年將其自有住房出租，租期一年每月取得租金收入２５００元，該人年應(yīng)納個人所得稅額為（）元。Ａ ５８４０ Ｂ ４８００ Ｃ ４０８０ Ｄ ３３６０答案：Ｃ5某人由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇用企業(yè)每月分別支付該人工資１０００元和２５００元，則該人每月應(yīng)納個人所得稅額為（）元。Ａ ２８０ Ｂ ２２０ Ｃ １５５ Ｄ ２６０答案：Ｂ5某１９９７年１２月份取得收入９４００元，項收入報擴１２月份的工資１０００元和全年１２個月的獎金８４００元，該人１２月份應(yīng)納的個人所得稅稅額為（）元Ａ １３１５ Ｂ ９００ Ｃ １３４５ Ｄ １１２９答案： Ａ5某外籍專家在我國境內(nèi)工作，月工資為人民幣１０００元，則其每月應(yīng)納個人所得稅稅額為（）元。Ａ １４６５ Ｂ ８２５ Ｃ １２２５ Ｄ １６００答案：Ｂ5某公司代雇員負(fù)擔(dān)個人所得稅稅額，１９９８年４月支付給王某的工資為４０００元，則王某應(yīng)納個人所得稅額為（）元。Ａ ４６４。７ Ｂ ４９５ Ｃ ４７５ Ｄ ４１７。６４答案： Ｄ5某外籍專家來華某企業(yè)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣５００００元，１９９８年４月２５日離境，該專家４月份應(yīng)納個人所得稅額為（）元。Ａ ８０００ Ｂ ６６６７ Ｃ ８６８７。５ Ｄ １０４２５答案： Ｃ5王某給一家酒店裝修，共獲勞務(wù)報酬所得３００００元，其