【文章內(nèi)容簡介】 和工時記錄、成本計算資料等，以確定經(jīng)營過程中的購貨量與消耗量、消耗量與產(chǎn)出量產(chǎn)出量與銷售量之間是否有配比。第三以可變現(xiàn)資產(chǎn)分析為依據(jù)的第二償債來源評價當前由于社會信用環(huán)境的惡劣和道德風險的存在，以及中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)風險補償機制的不完善，決定中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)為防范信用風險，在評價客戶核心能力和現(xiàn)金流量之后，也要對企業(yè)可變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)進行適當評價，以加強自身的保障。影響資產(chǎn)的償債能力因素有：資產(chǎn)的價值、變現(xiàn)費用和變現(xiàn)周期。一般的考量，資產(chǎn)價值越高，變現(xiàn)費用越低，變現(xiàn)周期越短資產(chǎn)質(zhì)量越好，充當?shù)謧Y產(chǎn)的可能性越大。首先要明確資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，要查閱資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)憑證。其次，要結(jié)合資產(chǎn)的原始價值計算資產(chǎn)重置價格，減去變現(xiàn)費用就是資產(chǎn)的變現(xiàn)價值。最后，變現(xiàn)周期越長的資產(chǎn)要在變現(xiàn)價值上再打個折扣。（三）建立擔保機構(gòu)風險補償機制第一保后跟蹤監(jiān)管首先，保后跟蹤以項目經(jīng)理自查為主，其他項目經(jīng)理互查為輔：查賬與查庫相結(jié)合檢查分析與建議相結(jié)合、保后檢查與爭取派生業(yè)務(wù)相結(jié)合。其次，對風險分類不同的項目實行強度不同保后跟蹤，將項目分為正常類、關(guān)注類、可疑預警類和對還本付息有成分把握、反擔保措施齊備有效的正常類項目只要按通常的保后跟蹤程序進行管理就可以，對有能力償還本息、但存在潛在缺陷的關(guān)注類項目要加大登門監(jiān)督的頻率，督促其糾正生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，加強管理；對出現(xiàn)支付困難、正常業(yè)務(wù)收入不足以保證還款的可疑預警類項目，要加強風險防范意識，督促其制定還款計劃，并要求企業(yè)提供更多的反擔保資產(chǎn)對已處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)，無法正常還款，拖欠利息的損失類項目，要采取果斷措施，控制企業(yè)提供的反擔保資產(chǎn)通知貸款銀行收貸，監(jiān)控企業(yè)的資金流動。再次，認真做好保后跟蹤記錄。要求保后跟蹤人員對項目在每次保后跟蹤后，詳細填寫保后跟蹤記錄表填寫內(nèi)容包括在保項目情況、企業(yè)經(jīng)營情況說明、反擔保情況說明企業(yè)各會計科目的變化情況等。第二擔保代償和債務(wù)處置首先，應審查對主債權(quán)人是否存在抗辯事由，如確認主債權(quán)人是否充分履行主合同及保證合同項下的義務(wù)：主債權(quán)人提出索賠時間是否超過保證責任期限；主債權(quán)人是否未經(jīng)擔保機構(gòu)同意就允許債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)；主債權(quán)人是否未經(jīng)擔保機構(gòu)同意就允許債務(wù)人延長償還期限；主債權(quán)人與債務(wù)人是否雙方串通，騙取擔保機構(gòu)提供擔保；主債權(quán)人是否未履行應盡的監(jiān)督義務(wù)等。其次，彈性處理債務(wù)。由于中小企業(yè)的特殊性，決定信用擔保機構(gòu)債務(wù)處置與銀行資產(chǎn)保全相比，更強調(diào)早行動、快行動，十分注重運用柔性策略和剛性策略。立足于最大程度控制債務(wù)人，保證反擔保人資產(chǎn)。在處置前，通過各種途徑尋找債務(wù)人、保證反擔保人的資產(chǎn)線索，迅速、果斷落實資產(chǎn)保全措施。根據(jù)可處置資產(chǎn)的具體情況，準確選擇處置時機，對隨著時間推移不斷貶值的資產(chǎn)進行果斷處置；對市場前景看好、升值潛力較大的資產(chǎn)，進行穩(wěn)妥處置，實現(xiàn)其合理的市場價值。手段有：（1）直接清收債務(wù)。對暫時性經(jīng)營困難或因資金回籠周期原因造成的代償，一般是進行診斷，制定還款計劃，采取有效措施增強其還款意愿，通過勤上門、勤督促，逐步回收代償資金。（2）調(diào)整反擔保方式。在原有反擔保措施不足，反擔保物嚴重貶值的情況下，增加和改變反擔保方式和金額，以降低擔保損失。（3）債務(wù)重組。對債務(wù)人現(xiàn)有債務(wù)進行清理、評估、重新組合，包括債務(wù)更新、折扣變現(xiàn)及協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。針對債務(wù)人已出現(xiàn)嚴重經(jīng)營問題，無力用貨幣資金償還債務(wù)，經(jīng)各方當事人協(xié)商同意或法院依法裁定，以資產(chǎn)抵償債務(wù)。（4）提起訴訟或申請仲裁裁決。通過起訴、申請支付令、依據(jù)付有強制執(zhí)行效力的公證債權(quán)文件申請強制執(zhí)行、申請債務(wù)人破產(chǎn)等訴訟手段處置債務(wù)。第三篇：中小企業(yè)信用擔保公司聲譽風險管理中小企業(yè)信用擔保公司聲譽風險管理初探廣東省信用擔保協(xié)會 陳 文全球金融危機的暴發(fā)，使得商業(yè)銀行的風險管理成為人們關(guān)注的焦點。相對于系統(tǒng)性、流動性等方面風險管理，聲譽風險的重視程度明顯不夠。事實上，金融企業(yè)大多以經(jīng)營信用為主業(yè)，聲譽至關(guān)重要。雷曼等的倒閉對華爾街產(chǎn)生很大打擊，對華爾街聲譽的沖擊更大。中國金融業(yè)在本次危機中可以說表現(xiàn)出色，聲譽收獲頗多，但聲譽風險管理同樣是應該關(guān)注的重要問題。目前絕大多數(shù)國家監(jiān)管部門均要求商業(yè)銀行將聲譽風險管理作為風險管理架構(gòu)的重要組成部分。聲譽風險管理對于我國信用擔保行業(yè)說還是一個全新的概念，但作為承接擔保公司轉(zhuǎn)移風險的擔保公司更不能忽視聲譽風險。一、加強擔保公司聲譽風險管理的重要意義良好的聲譽是擔保公司多年發(fā)展積累的重要資源，是擔保公司的生存之本，是維護良好的銀擔關(guān)系、客戶關(guān)系等諸多重要關(guān)系的保證。良好的聲譽風險管理對增強競爭優(yōu)勢、提升擔保公司的盈利能力和實現(xiàn)長期戰(zhàn)略目標起著不可忽視的作用。（一）加強聲譽風險管理是當前國際后金融危機背景下的需要。在當前緊縮的貨幣政策新形勢下有些擔保機構(gòu)出現(xiàn)代償困難甚至關(guān)門倒閉現(xiàn)象，對于整個擔保行業(yè)來說，雖然是個案特例，但由于擔保機構(gòu)忽視系統(tǒng)性聲譽風險管理，導致不少損害擔保行業(yè)的總體聲譽的言行有擴大化的生存之空間，削弱了社會對信用擔保行業(yè)的信任度和期望值甚至動搖金融機構(gòu)合作的信心?？梢娐曌u風險對于信用擔保行業(yè)危害相當嚴重。聲譽因素比財務(wù)業(yè)績更能提升或挫傷一家公司甚至整個行業(yè)的聲望。加強聲譽風險管理對信用擔保機構(gòu)具有重要的現(xiàn)實意義。（二）加強聲譽風險管理是增強擔保公司競爭優(yōu)勢的需要。首先聲譽風險有效管理是擔保公司的生命所系，運營所在。在金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新的新形勢下對于強化擔保公司的競爭優(yōu)勢，提升市場地位具有非常重要的作用，擔保公司應該高度重視別切實提升聲譽風險的管理水平，為持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展打下穩(wěn)定的根基。其次是持續(xù)發(fā)展的保障及聲譽風險管理直接關(guān)系著銀行利益相關(guān)者及整個市場的信心，有助于提升擔保公司的品牌信譽度等無形資產(chǎn)價值，激發(fā)員工的積極性，創(chuàng)造性，進一步獲得可持續(xù)的發(fā)展和長久的經(jīng)濟效益和社會效益。二、聲譽風險的定義及特點（一）聲譽風險的定義根據(jù)《商業(yè)銀行聲譽風險管理指引》，聲譽風險是指由商業(yè)銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導致利益相關(guān)方對商業(yè)銀行負面評價的風險。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會則將聲譽風險列為商業(yè)銀行必須妥善管理的八大風險之一，“聲譽風險產(chǎn)生于操作上的失誤、違反有關(guān)法規(guī)和其他問題。聲譽風險對銀行損害極大，因為銀行的業(yè)務(wù)性質(zhì)要求它能夠維護存款人、貸款人和整個市場的信心”。對于擔保公司而言，聲譽風險是由于和擔保公司有關(guān)的負面消息、宣傳和流言引致客戶流失，以及訴訟或盈利下降等事件在市場傳播給擔保公司的形象帶來不利影響而導致的損失。廣義上看，任何現(xiàn)實發(fā)生了的給擔保公司帶來了較大損失的擔保行業(yè)風險，都可能成為引發(fā)擔保公司聲譽風險的導火索。違規(guī)操作，觸犯法律，甚至客戶的不當行為均可導致對擔保公司聲譽的影響。（二）聲譽風險的特點聲譽風險相對于信用、市場、操作等風險而言是一種非常特殊的風險，有其獨特的特點：對聲譽風險缺乏通行的界定和衡量的標準。包括新資本協(xié)議和美國的《企業(yè)風險管理指引》等都未對聲譽風險進行相關(guān)的界定。銀監(jiān)會9月份發(fā)布的《商業(yè)銀行聲譽風險管理指引》對解決這一問題提供了非常有意義的探索，但定義還相對寬泛。目前，對聲譽風險及其危害的 衡量，國際上還普遍缺乏有效的標準和手段，為聲譽風險的識別、監(jiān)控等帶來很大的障礙，聲譽風險管理基本淪為被動的危機事件處理，風險管理效率低下，作用有限。難以組織有效的聲譽風險管理體系。聲譽風險產(chǎn)生的原因非常復雜，有可能是擔保公司內(nèi)外部風險因素綜合作用的結(jié)果，也可能是非常簡單的風險因素就觸發(fā)了嚴重的聲譽風險。發(fā)生的部位可能是擔保機構(gòu)由內(nèi)到外的任何環(huán)節(jié)，利益相關(guān)者也包括內(nèi)部員工和外部公眾。表現(xiàn)形式多樣，不易界定，并具有突發(fā)性、動態(tài)性和擴散性。難以通過常規(guī)的風險管理部門利用常規(guī)方法進行有效管理。必須有一支遍布擔保機構(gòu)各部門的高素質(zhì)專業(yè)隊伍，并賦予適當高的權(quán)限和具有高效的協(xié)調(diào)機制，保證內(nèi)部的有效反應、對外的有效溝通，才能保證管理的效率。但建立這樣的管理體系在實施上難度非常大，管理效率很難保障。監(jiān)管機構(gòu)和媒體在聲譽風險管理中起到重要作用。監(jiān)管機構(gòu)是代表政府維護公眾對擔保體系信任的一種機制設(shè)計，并通過監(jiān)管法規(guī)強制性地影響擔保機構(gòu)的行為，增強公眾對擔保公司的信任。比如，規(guī)范擔保公司的業(yè)務(wù)范圍，對擔保公司資本多的管理，促進合規(guī)經(jīng)營等。因此，監(jiān)管體系是否完善對聲譽風險管理有很大影響。另外，媒體是擔保公司與銀行、政府、企業(yè)等利益相關(guān)群體保持密切聯(lián)系的紐帶，媒體的態(tài)度對聲譽風險的危害和處理效果帶來直接的影響，是聲譽風險管理的重要環(huán)節(jié)。擔保創(chuàng)新使聲譽風險有加大的趨勢。在金融創(chuàng)新不斷加快、各種復雜金融工具和金融產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)的狀況下，擔保公司拓展生存空間，在積極配合銀行創(chuàng)新?lián)．a(chǎn)品創(chuàng)新。普通客戶要么沒有精力研究各種金融產(chǎn)品，要么根本沒有對各種金融產(chǎn)品進行分析的能力，理性的選擇是與具有良好聲譽的擔保公司合作，即憑借擔保公司聲譽來選擔保公司為其進行擔保。可以說，好的聲譽已經(jīng)成為擔保公司吸引資源的核心競爭力之一，而一件嚴重的聲譽事件可能就使一家擔保公司毀于一旦。聲譽風險危害性大。影響金融穩(wěn)定。擔保公司是經(jīng)營信用，管理的風險的高風險行業(yè)，社會公眾的信任是擔保公司正常經(jīng)營的社會心理基礎(chǔ)。因為一家擔保公司聲譽從總體上反映了人們對其“好壞”程度的評價。一旦出現(xiàn)聲譽風險危機，將使公眾產(chǎn)生不信任感，直接讓人們產(chǎn)生對擔保公司的特征、能力、產(chǎn)品、服務(wù)以及行為的負面判斷，在今后業(yè)務(wù)競爭中處處受制約。從一定意義上講，聲譽也代表了機構(gòu)的信用等級。如果一家擔保公司遭受聲譽風險，因其在公眾心中的形象大受影響，在銀行的信用等級也會相應降低，綜合反映了擔保公司經(jīng)營管理等方面存在的問題，可能招致監(jiān)管部門更加嚴厲的監(jiān)管及銀行授信限制。三、聲譽風險管理的現(xiàn)狀及主要問題目前，盡管擔保公司高層管理人員已經(jīng)逐漸認識到聲譽管理的作用，但在實際操作上尚存在很多問題有待改進。（一）聲譽管理意識欠缺，缺乏對聲譽風險危機的認識。擔保公司聲譽危機開始經(jīng)常是很小的客戶投訴或糾紛,一般不會引起銀行管理者的重視和關(guān)注,但常常出乎預料演變成大的危機事件,給人以措手不及的感覺。由于擔保公司高管層對聲譽管理的內(nèi)涵和重要性還缺乏深刻認識，還停留在孤立、片面地看待聲譽管理的層面，尚未提升到系統(tǒng)性地建立規(guī)范的