【文章內(nèi)容簡介】 和工時(shí)記錄、成本計(jì)算資料等，以確定經(jīng)營過程中的購貨量與消耗量、消耗量與產(chǎn)出量產(chǎn)出量與銷售量之間是否有配比。第三以可變現(xiàn)資產(chǎn)分析為依據(jù)的第二償債來源評(píng)價(jià)當(dāng)前由于社會(huì)信用環(huán)境的惡劣和道德風(fēng)險(xiǎn)的存在，以及中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制的不完善，決定中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)為防范信用風(fēng)險(xiǎn)，在評(píng)價(jià)客戶核心能力和現(xiàn)金流量之后，也要對(duì)企業(yè)可變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)進(jìn)行適當(dāng)評(píng)價(jià)，以加強(qiáng)自身的保障。影響資產(chǎn)的償債能力因素有：資產(chǎn)的價(jià)值、變現(xiàn)費(fèi)用和變現(xiàn)周期。一般的考量，資產(chǎn)價(jià)值越高，變現(xiàn)費(fèi)用越低，變現(xiàn)周期越短資產(chǎn)質(zhì)量越好，充當(dāng)?shù)謧Y產(chǎn)的可能性越大。首先要明確資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，要查閱資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)憑證。其次，要結(jié)合資產(chǎn)的原始價(jià)值計(jì)算資產(chǎn)重置價(jià)格，減去變現(xiàn)費(fèi)用就是資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值。最后，變現(xiàn)周期越長的資產(chǎn)要在變現(xiàn)價(jià)值上再打個(gè)折扣。（三）建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制第一保后跟蹤監(jiān)管首先，保后跟蹤以項(xiàng)目經(jīng)理自查為主，其他項(xiàng)目經(jīng)理互查為輔：查賬與查庫相結(jié)合檢查分析與建議相結(jié)合、保后檢查與爭(zhēng)取派生業(yè)務(wù)相結(jié)合。其次，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類不同的項(xiàng)目實(shí)行強(qiáng)度不同保后跟蹤，將項(xiàng)目分為正常類、關(guān)注類、可疑預(yù)警類和對(duì)還本付息有成分把握、反擔(dān)保措施齊備有效的正常類項(xiàng)目只要按通常的保后跟蹤程序進(jìn)行管理就可以，對(duì)有能力償還本息、但存在潛在缺陷的關(guān)注類項(xiàng)目要加大登門監(jiān)督的頻率，督促其糾正生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，加強(qiáng)管理；對(duì)出現(xiàn)支付困難、正常業(yè)務(wù)收入不足以保證還款的可疑預(yù)警類項(xiàng)目，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，督促其制定還款計(jì)劃，并要求企業(yè)提供更多的反擔(dān)保資產(chǎn)對(duì)已處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)，無法正常還款，拖欠利息的損失類項(xiàng)目，要采取果斷措施，控制企業(yè)提供的反擔(dān)保資產(chǎn)通知貸款銀行收貸，監(jiān)控企業(yè)的資金流動(dòng)。再次，認(rèn)真做好保后跟蹤記錄。要求保后跟蹤人員對(duì)項(xiàng)目在每次保后跟蹤后，詳細(xì)填寫保后跟蹤記錄表填寫內(nèi)容包括在保項(xiàng)目情況、企業(yè)經(jīng)營情況說明、反擔(dān)保情況說明企業(yè)各會(huì)計(jì)科目的變化情況等。第二擔(dān)保代償和債務(wù)處置首先，應(yīng)審查對(duì)主債權(quán)人是否存在抗辯事由，如確認(rèn)主債權(quán)人是否充分履行主合同及保證合同項(xiàng)下的義務(wù)：主債權(quán)人提出索賠時(shí)間是否超過保證責(zé)任期限；主債權(quán)人是否未經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)同意就允許債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)；主債權(quán)人是否未經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)同意就允許債務(wù)人延長償還期限；主債權(quán)人與債務(wù)人是否雙方串通，騙取擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保；主債權(quán)人是否未履行應(yīng)盡的監(jiān)督義務(wù)等。其次，彈性處理債務(wù)。由于中小企業(yè)的特殊性，決定信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)債務(wù)處置與銀行資產(chǎn)保全相比，更強(qiáng)調(diào)早行動(dòng)、快行動(dòng)，十分注重運(yùn)用柔性策略和剛性策略。立足于最大程度控制債務(wù)人，保證反擔(dān)保人資產(chǎn)。在處置前，通過各種途徑尋找債務(wù)人、保證反擔(dān)保人的資產(chǎn)線索，迅速、果斷落實(shí)資產(chǎn)保全措施。根據(jù)可處置資產(chǎn)的具體情況，準(zhǔn)確選擇處置時(shí)機(jī)，對(duì)隨著時(shí)間推移不斷貶值的資產(chǎn)進(jìn)行果斷處置；對(duì)市場(chǎng)前景看好、升值潛力較大的資產(chǎn)，進(jìn)行穩(wěn)妥處置，實(shí)現(xiàn)其合理的市場(chǎng)價(jià)值。手段有：（1）直接清收債務(wù)。對(duì)暫時(shí)性經(jīng)營困難或因資金回籠周期原因造成的代償，一般是進(jìn)行診斷，制定還款計(jì)劃，采取有效措施增強(qiáng)其還款意愿，通過勤上門、勤督促，逐步回收代償資金。（2）調(diào)整反擔(dān)保方式。在原有反擔(dān)保措施不足，反擔(dān)保物嚴(yán)重貶值的情況下，增加和改變反擔(dān)保方式和金額，以降低擔(dān)保損失。（3）債務(wù)重組。對(duì)債務(wù)人現(xiàn)有債務(wù)進(jìn)行清理、評(píng)估、重新組合，包括債務(wù)更新、折扣變現(xiàn)及協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。針對(duì)債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題，無力用貨幣資金償還債務(wù)，經(jīng)各方當(dāng)事人協(xié)商同意或法院依法裁定，以資產(chǎn)抵償債務(wù)。（4）提起訴訟或申請(qǐng)仲裁裁決。通過起訴、申請(qǐng)支付令、依據(jù)付有強(qiáng)制執(zhí)行效力的公證債權(quán)文件申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行、申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)等訴訟手段處置債務(wù)。第三篇：中小企業(yè)信用擔(dān)保公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理中小企業(yè)信用擔(dān)保公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理初探廣東省信用擔(dān)保協(xié)會(huì) 陳 文全球金融危機(jī)的暴發(fā)，使得商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。相對(duì)于系統(tǒng)性、流動(dòng)性等方面風(fēng)險(xiǎn)管理，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度明顯不夠。事實(shí)上，金融企業(yè)大多以經(jīng)營信用為主業(yè)，聲譽(yù)至關(guān)重要。雷曼等的倒閉對(duì)華爾街產(chǎn)生很大打擊，對(duì)華爾街聲譽(yù)的沖擊更大。中國金融業(yè)在本次危機(jī)中可以說表現(xiàn)出色，聲譽(yù)收獲頗多，但聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理同樣是應(yīng)該關(guān)注的重要問題。目前絕大多數(shù)國家監(jiān)管部門均要求商業(yè)銀行將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)的重要組成部分。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于我國信用擔(dān)保行業(yè)說還是一個(gè)全新的概念，但作為承接擔(dān)保公司轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保公司更不能忽視聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。一、加強(qiáng)擔(dān)保公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義良好的聲譽(yù)是擔(dān)保公司多年發(fā)展積累的重要資源，是擔(dān)保公司的生存之本，是維護(hù)良好的銀擔(dān)關(guān)系、客戶關(guān)系等諸多重要關(guān)系的保證。良好的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、提升擔(dān)保公司的盈利能力和實(shí)現(xiàn)長期戰(zhàn)略目標(biāo)起著不可忽視的作用。（一）加強(qiáng)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是當(dāng)前國際后金融危機(jī)背景下的需要。在當(dāng)前緊縮的貨幣政策新形勢(shì)下有些擔(dān)保機(jī)構(gòu)出現(xiàn)代償困難甚至關(guān)門倒閉現(xiàn)象，對(duì)于整個(gè)擔(dān)保行業(yè)來說，雖然是個(gè)案特例，但由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)忽視系統(tǒng)性聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理，導(dǎo)致不少損害擔(dān)保行業(yè)的總體聲譽(yù)的言行有擴(kuò)大化的生存之空間，削弱了社會(huì)對(duì)信用擔(dān)保行業(yè)的信任度和期望值甚至動(dòng)搖金融機(jī)構(gòu)合作的信心?？梢娐曌u(yù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于信用擔(dān)保行業(yè)危害相當(dāng)嚴(yán)重。聲譽(yù)因素比財(cái)務(wù)業(yè)績更能提升或挫傷一家公司甚至整個(gè)行業(yè)的聲望。加強(qiáng)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。（二）加強(qiáng)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是增強(qiáng)擔(dān)保公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的需要。首先聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)有效管理是擔(dān)保公司的生命所系，運(yùn)營所在。在金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新的新形勢(shì)下對(duì)于強(qiáng)化擔(dān)保公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提升市場(chǎng)地位具有非常重要的作用，擔(dān)保公司應(yīng)該高度重視別切實(shí)提升聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，為持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展打下穩(wěn)定的根基。其次是持續(xù)發(fā)展的保障及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理直接關(guān)系著銀行利益相關(guān)者及整個(gè)市場(chǎng)的信心，有助于提升擔(dān)保公司的品牌信譽(yù)度等無形資產(chǎn)價(jià)值，激發(fā)員工的積極性，創(chuàng)造性，進(jìn)一步獲得可持續(xù)的發(fā)展和長久的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的定義及特點(diǎn)（一）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的定義根據(jù)《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由商業(yè)銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對(duì)商業(yè)銀行負(fù)面評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)則將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)列為商業(yè)銀行必須妥善管理的八大風(fēng)險(xiǎn)之一，“聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于操作上的失誤、違反有關(guān)法規(guī)和其他問題。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行損害極大，因?yàn)殂y行的業(yè)務(wù)性質(zhì)要求它能夠維護(hù)存款人、貸款人和整個(gè)市場(chǎng)的信心”。對(duì)于擔(dān)保公司而言，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是由于和擔(dān)保公司有關(guān)的負(fù)面消息、宣傳和流言引致客戶流失，以及訴訟或盈利下降等事件在市場(chǎng)傳播給擔(dān)保公司的形象帶來不利影響而導(dǎo)致的損失。廣義上看，任何現(xiàn)實(shí)發(fā)生了的給擔(dān)保公司帶來了較大損失的擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，都可能成為引發(fā)擔(dān)保公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)火索。違規(guī)操作，觸犯法律，甚至客戶的不當(dāng)行為均可導(dǎo)致對(duì)擔(dān)保公司聲譽(yù)的影響。（二）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于信用、市場(chǎng)、操作等風(fēng)險(xiǎn)而言是一種非常特殊的風(fēng)險(xiǎn)，有其獨(dú)特的特點(diǎn)：對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏通行的界定和衡量的標(biāo)準(zhǔn)。包括新資本協(xié)議和美國的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等都未對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)的界定。銀監(jiān)會(huì)9月份發(fā)布的《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》對(duì)解決這一問題提供了非常有意義的探索，但定義還相對(duì)寬泛。目前，對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及其危害的 衡量，國際上還普遍缺乏有效的標(biāo)準(zhǔn)和手段，為聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)控等帶來很大的障礙，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理基本淪為被動(dòng)的危機(jī)事件處理，風(fēng)險(xiǎn)管理效率低下，作用有限。難以組織有效的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因非常復(fù)雜，有可能是擔(dān)保公司內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素綜合作用的結(jié)果，也可能是非常簡單的風(fēng)險(xiǎn)因素就觸發(fā)了嚴(yán)重的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)生的部位可能是擔(dān)保機(jī)構(gòu)由內(nèi)到外的任何環(huán)節(jié)，利益相關(guān)者也包括內(nèi)部員工和外部公眾。表現(xiàn)形式多樣，不易界定，并具有突發(fā)性、動(dòng)態(tài)性和擴(kuò)散性。難以通過常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門利用常規(guī)方法進(jìn)行有效管理。必須有一支遍布擔(dān)保機(jī)構(gòu)各部門的高素質(zhì)專業(yè)隊(duì)伍，并賦予適當(dāng)高的權(quán)限和具有高效的協(xié)調(diào)機(jī)制，保證內(nèi)部的有效反應(yīng)、對(duì)外的有效溝通，才能保證管理的效率。但建立這樣的管理體系在實(shí)施上難度非常大，管理效率很難保障。監(jiān)管機(jī)構(gòu)和媒體在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理中起到重要作用。監(jiān)管機(jī)構(gòu)是代表政府維護(hù)公眾對(duì)擔(dān)保體系信任的一種機(jī)制設(shè)計(jì)，并通過監(jiān)管法規(guī)強(qiáng)制性地影響擔(dān)保機(jī)構(gòu)的行為，增強(qiáng)公眾對(duì)擔(dān)保公司的信任。比如，規(guī)范擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)范圍，對(duì)擔(dān)保公司資本多的管理，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營等。因此，監(jiān)管體系是否完善對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理有很大影響。另外，媒體是擔(dān)保公司與銀行、政府、企業(yè)等利益相關(guān)群體保持密切聯(lián)系的紐帶，媒體的態(tài)度對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的危害和處理效果帶來直接的影響，是聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)。擔(dān)保創(chuàng)新使聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)有加大的趨勢(shì)。在金融創(chuàng)新不斷加快、各種復(fù)雜金融工具和金融產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)的狀況下，擔(dān)保公司拓展生存空間，在積極配合銀行創(chuàng)新?lián)．a(chǎn)品創(chuàng)新。普通客戶要么沒有精力研究各種金融產(chǎn)品，要么根本沒有對(duì)各種金融產(chǎn)品進(jìn)行分析的能力，理性的選擇是與具有良好聲譽(yù)的擔(dān)保公司合作，即憑借擔(dān)保公司聲譽(yù)來選擔(dān)保公司為其進(jìn)行擔(dān)保?？梢哉f，好的聲譽(yù)已經(jīng)成為擔(dān)保公司吸引資源的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一，而一件嚴(yán)重的聲譽(yù)事件可能就使一家擔(dān)保公司毀于一旦。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)危害性大。影響金融穩(wěn)定。擔(dān)保公司是經(jīng)營信用，管理的風(fēng)險(xiǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，社會(huì)公眾的信任是擔(dān)保公司正常經(jīng)營的社會(huì)心理基礎(chǔ)。因?yàn)橐患覔?dān)保公司聲譽(yù)從總體上反映了人們對(duì)其“好壞”程度的評(píng)價(jià)。一旦出現(xiàn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，將使公眾產(chǎn)生不信任感，直接讓人們產(chǎn)生對(duì)擔(dān)保公司的特征、能力、產(chǎn)品、服務(wù)以及行為的負(fù)面判斷，在今后業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)中處處受制約。從一定意義上講，聲譽(yù)也代表了機(jī)構(gòu)的信用等級(jí)。如果一家擔(dān)保公司遭受聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，因其在公眾心中的形象大受影響，在銀行的信用等級(jí)也會(huì)相應(yīng)降低，綜合反映了擔(dān)保公司經(jīng)營管理等方面存在的問題，可能招致監(jiān)管部門更加嚴(yán)厲的監(jiān)管及銀行授信限制。三、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及主要問題目前，盡管擔(dān)保公司高層管理人員已經(jīng)逐漸認(rèn)識(shí)到聲譽(yù)管理的作用，但在實(shí)際操作上尚存在很多問題有待改進(jìn)。（一）聲譽(yù)管理意識(shí)欠缺，缺乏對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)的認(rèn)識(shí)。擔(dān)保公司聲譽(yù)危機(jī)開始經(jīng)常是很小的客戶投訴或糾紛,一般不會(huì)引起銀行管理者的重視和關(guān)注,但常常出乎預(yù)料演變成大的危機(jī)事件,給人以措手不及的感覺。由于擔(dān)保公司高管層對(duì)聲譽(yù)管理的內(nèi)涵和重要性還缺乏深刻認(rèn)識(shí)，還停留在孤立、片面地看待聲譽(yù)管理的層面，尚未提升到系統(tǒng)性地建立規(guī)范的