【正文】 ，讓中小企業(yè)感到“信用第一”，有效提高整個(gè)群體的信用水平。[2]劉新來，信用擔(dān)保概論與實(shí)務(wù)[M]北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2005。[4]孫厚軍中小企業(yè)信用擔(dān)保[M]，浙江：浙江大學(xué)出版社，2003。[6]周忠民，中西方中小企業(yè)信用擔(dān)保體系比較及我國(guó)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制研究[D]，北京化工大學(xué)碩士研究生論文，2004。我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保實(shí)踐始于20世紀(jì)90年代初，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，已初具規(guī)模。關(guān)鍵詞：信用擔(dān)保：風(fēng)險(xiǎn)管理：債務(wù)處理一、擔(dān)保行業(yè)興起隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小型企業(yè)如雨后春筍般蓬勃發(fā)展，中小企業(yè)在促進(jìn)社會(huì)發(fā)展、創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富、吸納社會(huì)就業(yè)方面發(fā)揮著越來越重要的作用。并且隨著我國(guó)金融機(jī)構(gòu)不斷的商業(yè)化改革，將會(huì)越來越重視自身經(jīng)濟(jì)效益和資產(chǎn)質(zhì)量，盡管部分中小企業(yè)還是具備一定的盈利能力和還款能力，但由于符合銀行抵押要求的固定資產(chǎn)有限，加上沒有規(guī)范的內(nèi)部管理及財(cái)務(wù)管理，銀行信貸資金很少投放到這些中小企業(yè)。信用擔(dān)保是指信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在收取債務(wù)人一定擔(dān)保費(fèi)的基礎(chǔ)上，為債務(wù)人的債務(wù)向債權(quán)人提供保證擔(dān)保當(dāng)債務(wù)人不按合同約定履行債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人進(jìn)行代償。雖然商業(yè)信用擔(dān)保是近幾年才興起的新興行業(yè)，并且中小企業(yè)信用擔(dān)保具有高風(fēng)險(xiǎn)，但是截止到2010年底，我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)已達(dá)5200多家，擔(dān)保資金近4000億元。但由于商業(yè)性擔(dān)保在我國(guó)尚屬新生事物，加之政府監(jiān)管缺位、法律不健全等因素的影響，其在短短的幾年發(fā)展過程中積累了不少問題：機(jī)構(gòu)規(guī)模小、業(yè)務(wù)構(gòu)成不合理、經(jīng)營(yíng)理念存在偏差、社會(huì)評(píng)價(jià)低等。這最致命的是影響著我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展，因?yàn)楦鞣矫婺骋画h(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，為中小企業(yè)作信用擔(dān)保的商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)首當(dāng)直沖，因此商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)“如何建立完善的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制”、“如何控制信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)”是一個(gè)迫切需要解決的問題，是目前商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的首要任務(wù)。具體誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的原因包括：由于實(shí)際控制人或核心管理層的經(jīng)營(yíng)能力、創(chuàng)新能力和專業(yè)技術(shù)水平等綜合素質(zhì)不能滿足發(fā)展需要缺乏應(yīng)有的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，在競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)實(shí)際控制人缺乏誠(chéng)信意識(shí)，個(gè)人道德品質(zhì)低下，違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)內(nèi)部管理混亂，組織結(jié)構(gòu)和員工管理缺乏穩(wěn)定性，股東之間矛盾激化；技術(shù)和設(shè)備落后，研發(fā)能力不足產(chǎn)品技術(shù)含量低，缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，信息披露不完善，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低下，缺乏應(yīng)有的成本管理現(xiàn)金流量管理等。如在債務(wù)人無法履約時(shí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生代償后，要求保證反擔(dān)保人履行義務(wù)時(shí)，反擔(dān)保人因清償能力不足或清償意愿差而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。第三擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理分散化，規(guī)模過小擔(dān)保機(jī)構(gòu)由于經(jīng)營(yíng)管理水平內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程及從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德等方面的不完善，給擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。如貸款銀行處于轉(zhuǎn)嫁貸款風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)而有意放松貸款條件，或放松對(duì)企業(yè)的資信調(diào)查、貸款審查與審批，使本來不應(yīng)獲得貸款支持的中小企業(yè)進(jìn)入信貸序列；信貸人員責(zé)任心不強(qiáng)，違規(guī)操作甚至與企業(yè)相互串通，提供虛假信息，共同騙取擔(dān)保，勢(shì)必都會(huì)給擔(dān)保機(jī)構(gòu)留下巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。第五來源于外部的經(jīng)營(yíng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)、債權(quán)人或債務(wù)人所處的外部環(huán)境變化而導(dǎo)致?lián)p失的可能性，主要是由政治風(fēng)險(xiǎn)和不可抗力等因素引起的。另外個(gè)別地方的信用環(huán)境不完善，對(duì)逃廢債務(wù)行為缺乏應(yīng)有的懲戒機(jī)制；法律法規(guī)不健全，有法不依等情況也會(huì)給擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)成立專門的部門或委派專門的人員負(fù)責(zé)管理?yè)?dān)保風(fēng)險(xiǎn)，形成有效管理的鏈條，即：各業(yè)務(wù)部門對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)度歸類、分析后，及時(shí)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，進(jìn)行深入的市場(chǎng)調(diào)查、分析，并提出相應(yīng)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方法與措施，然后向組織高層管理人員上報(bào)并實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，降低風(fēng)險(xiǎn)成本。對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人可設(shè)置如下限定條件：組織運(yùn)營(yíng)管理制度健全，財(cái)務(wù)核算規(guī)范；組織運(yùn)營(yíng)班子穩(wěn)定、資信可靠；有按期還本付息的能力；原應(yīng)付貸款本金和利息已按期還清，應(yīng)付款項(xiàng)賬面額度在財(cái)務(wù)預(yù)警線之下；應(yīng)經(jīng)過工商部門的當(dāng)年年檢；近三年沒有不良運(yùn)營(yíng)和違約記錄及重大民事、經(jīng)濟(jì)糾紛；有三年以上持續(xù)盈利的歷史：申請(qǐng)擔(dān)保額不得超過組織凈資產(chǎn)的60%。要求項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)調(diào)查資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、全面性負(fù)責(zé)，對(duì)在保項(xiàng)目履行保后跟蹤職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)并采取應(yīng)對(duì)措施；對(duì)出現(xiàn)代償項(xiàng)目積極、主要配合保全部門進(jìn)行清收，并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。a角項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，當(dāng)項(xiàng)目出現(xiàn)逾期和代償時(shí)，根據(jù)金額的大小，留置一定的效益工資直至項(xiàng)目債務(wù)全部追回為止。第四項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)決策機(jī)制有條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)可成立項(xiàng)目評(píng)審會(huì)及評(píng)審部門，所有超過1000萬(wàn)的擔(dān)保項(xiàng)目經(jīng)過業(yè)務(wù)部門初審或評(píng)審部門詳細(xì)審核后，必須連同項(xiàng)目材料報(bào)送項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)，只有通過項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)才能出具保函承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。第五保后跟蹤制度保證合同生效后，并不意味著擔(dān)保業(yè)務(wù)的結(jié)束，而是擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的開始。第六債務(wù)追償制度信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要制定完善、高效的追收和資產(chǎn)保全制度，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)及時(shí)地化解風(fēng)險(xiǎn)，盡可能減少損失。核心能力是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)。第二以現(xiàn)金流量分析為依據(jù)的首要償債來源評(píng)價(jià)現(xiàn)金是企業(yè)日常生產(chǎn)運(yùn)作的血液，能夠更加直觀地反映企業(yè)償債能力。此外，還注意利用一切財(cái)務(wù)資料和非財(cái)務(wù)資料進(jìn)行全面調(diào)查，多層面驗(yàn)證企業(yè)現(xiàn)金流量的可靠性。通過對(duì)外合同訂單、報(bào)關(guān)單等業(yè)務(wù)往來把握其市場(chǎng)拓展規(guī)模。第三以可變現(xiàn)資產(chǎn)分析為依據(jù)的第二償債來源評(píng)價(jià)當(dāng)前由于社會(huì)信用環(huán)境的惡劣和道德風(fēng)險(xiǎn)的存在，以及中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制的不完善，決定中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)為防范信用風(fēng)險(xiǎn)，在評(píng)價(jià)客戶核心能力和現(xiàn)金流量之后，也要對(duì)企業(yè)可變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)進(jìn)行適當(dāng)評(píng)價(jià)，以加強(qiáng)自身的保障。一般的考量，資產(chǎn)價(jià)值越高，變現(xiàn)費(fèi)用越低，變現(xiàn)周期越短資產(chǎn)質(zhì)量越好，充當(dāng)?shù)謧Y產(chǎn)的可能性越大。其次，要結(jié)合資產(chǎn)的原始價(jià)值計(jì)算資產(chǎn)重置價(jià)格，減去變現(xiàn)費(fèi)用就是資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值。（三）建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制第一保后跟蹤監(jiān)管首先，保后跟蹤以項(xiàng)目經(jīng)理自查為主，其他項(xiàng)目經(jīng)理互查為輔：查賬與查庫(kù)相結(jié)合檢查分析與建議相結(jié)合、保后檢查與爭(zhēng)取派生業(yè)務(wù)相結(jié)合。再次，認(rèn)真做好保后跟蹤記錄。第二擔(dān)保代償和債務(wù)處置首先，應(yīng)審查對(duì)主債權(quán)人是否存在抗辯事由，如確認(rèn)主債權(quán)人是否充分履行主合同及保證合同項(xiàng)下的義務(wù)：主債權(quán)人提出索賠時(shí)間是否超過保證責(zé)任期限；主債權(quán)人是否未經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)同意就允許債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)；主債權(quán)人是否未經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)同意就允許債務(wù)人延長(zhǎng)償還期限；主債權(quán)人與債務(wù)人是否雙方串通，騙取擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保；主債權(quán)人是否未履行應(yīng)盡的監(jiān)督義務(wù)等。由于中小企業(yè)的特殊性，決定信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)債務(wù)處置與銀行資產(chǎn)保全相比，更強(qiáng)調(diào)早行動(dòng)、快行動(dòng)，十分注重運(yùn)用柔性策略和剛性策略。在處置前，通過各種途徑尋找債務(wù)人、保證反擔(dān)保人的資產(chǎn)線索，迅速、果斷落實(shí)資產(chǎn)保全措施。手段有：（1）直接清收債務(wù)。（2）調(diào)整反擔(dān)保方式。（3）債務(wù)重組。針對(duì)債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)問題，無力用貨幣資金償還債務(wù)，經(jīng)各方當(dāng)事人協(xié)商同意或法院依法裁定，以資產(chǎn)抵償債務(wù)。通過起訴、申請(qǐng)支付令、依據(jù)付有強(qiáng)制執(zhí)行效力的公證債權(quán)文件申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行、申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)等訴訟手段處置債務(wù)。相對(duì)于系統(tǒng)性、流動(dòng)性等方面風(fēng)險(xiǎn)管理，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度明顯不夠。雷曼等的倒閉對(duì)華爾街產(chǎn)生很大打擊，對(duì)華爾街聲譽(yù)的沖擊更大。目前絕大多數(shù)國(guó)家監(jiān)管部門均要求商業(yè)銀行將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)的重要組成部分。一、加強(qiáng)擔(dān)保公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義良好的聲譽(yù)是擔(dān)保公司多年發(fā)展積累的重要資源，是擔(dān)保公司的生存之本，是維護(hù)良好的銀擔(dān)關(guān)系、客戶關(guān)系等諸多重要關(guān)系的保證。（一）加強(qiáng)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是當(dāng)前國(guó)際后金融危機(jī)背景下的需要?？梢娐曌u(yù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于信用擔(dān)保行業(yè)危害相當(dāng)嚴(yán)重。加強(qiáng)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。首先聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)有效管理是擔(dān)保公司的生命所系，運(yùn)營(yíng)所在。其次是持續(xù)發(fā)展的保障及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理直接關(guān)系著銀行利益相關(guān)者及整個(gè)市場(chǎng)的信心，有助于提升擔(dān)保公司的品牌信譽(yù)度等無形資產(chǎn)價(jià)值，激發(fā)員工的積極性，創(chuàng)造性，進(jìn)一步獲得可持續(xù)的發(fā)展和長(zhǎng)久的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)則將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)列為商業(yè)銀行必須妥善管理的八大風(fēng)險(xiǎn)之一，“聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于操作上的失誤、違反有關(guān)法規(guī)和其他問題。對(duì)于擔(dān)保公司而言，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是由于和擔(dān)保公司有關(guān)的負(fù)面消息、宣傳和流言引致客戶流失，以及訴訟或盈利下降等事件在市場(chǎng)傳播給擔(dān)保公司的形象帶來不利影響而導(dǎo)致的損失。違規(guī)操作，觸犯法律，甚至客戶的不當(dāng)行為均可導(dǎo)致對(duì)擔(dān)保公司聲譽(yù)的影響。包括新資本協(xié)議和美國(guó)的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等都未對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)的界定。目前，對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及其危害的 衡量，國(guó)際上還普遍缺乏有效的標(biāo)準(zhǔn)和手段，為聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)控等帶來很大的障礙，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理基本淪為被動(dòng)的危機(jī)事件處理，風(fēng)險(xiǎn)管理效率低下，作用有限。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因非常復(fù)雜，有可能是擔(dān)保公司內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素綜合作用的結(jié)果，也可能是非常簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)因素就觸發(fā)了嚴(yán)重的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)形式多樣，不易界定，并具有突發(fā)性、動(dòng)態(tài)性和擴(kuò)散性。必須有一支遍布擔(dān)保機(jī)構(gòu)各部門的高素質(zhì)專業(yè)隊(duì)伍，并賦予適當(dāng)高的權(quán)限和具有高效的協(xié)調(diào)機(jī)制，保證內(nèi)部的有效反應(yīng)、對(duì)外的有效溝通，才能保證管理的效率。監(jiān)管機(jī)構(gòu)和媒體在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理中起到重要作用。比如，規(guī)范擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)范圍，對(duì)擔(dān)保公司資本多的管理，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)等。另外，媒體是擔(dān)保公司與銀行、政府、企業(yè)等利益相關(guān)群體保持密切聯(lián)系的紐帶，媒體的態(tài)度對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的危害和處理效果帶來直接的影響，是聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)。在金融創(chuàng)新不斷加快、各種復(fù)雜金融工具和金融產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)的狀況下，擔(dān)保公司拓展生存空間，在積極配合銀行創(chuàng)新?lián)．a(chǎn)品創(chuàng)新?？梢哉f，好的聲譽(yù)已經(jīng)成為擔(dān)保公司吸引資源的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一，而一件嚴(yán)重的聲譽(yù)事件可能就使一家擔(dān)保公司毀于一旦。影響金融穩(wěn)定。因?yàn)橐患覔?dān)保公司聲譽(yù)從總體上反映了人們對(duì)其“好壞”程度的評(píng)價(jià)。從一定意義上講，聲譽(yù)也代表了機(jī)構(gòu)的信用等級(jí)。三、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及主要問題目前，盡管擔(dān)保公司高層管理人員已經(jīng)逐漸認(rèn)識(shí)到聲譽(yù)管理的作用，但在實(shí)際操作上尚存在很多問題有待改進(jìn)。擔(dān)保公司聲譽(yù)危機(jī)開始經(jīng)常是很小的客戶投訴或糾紛,一般不會(huì)引起銀行管理者的重視和關(guān)注,但常常出乎預(yù)料演變成大的危機(jī)事件,給人以措