【正文】 持中小企業(yè)發(fā)展專項國債”以擴大資金來源。征信部門可以召開由相關(guān)部門和中小企業(yè)參加的征信系統(tǒng)建設(shè)座談會，以加大征信系統(tǒng)重要作用的宣傳。其次，評級機構(gòu)應(yīng)加強內(nèi)部隊伍建設(shè)，提高評級人員的專業(yè)技能和道德素養(yǎng)；改進評級方法，通過建立科學(xué)的評級指標(biāo)體系來保證評級結(jié)果的準(zhǔn)確性和可信度。[2]劉新來，信用擔(dān)保概論與實務(wù)[M]北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社，2005。[6]周忠民，中西方中小企業(yè)信用擔(dān)保體系比較及我國擔(dān)保風(fēng)險防范機制研究[D]，北京化工大學(xué)碩士研究生論文，2004。關(guān)鍵詞：信用擔(dān)保：風(fēng)險管理：債務(wù)處理一、擔(dān)保行業(yè)興起隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，中小型企業(yè)如雨后春筍般蓬勃發(fā)展，中小企業(yè)在促進社會發(fā)展、創(chuàng)造社會財富、吸納社會就業(yè)方面發(fā)揮著越來越重要的作用。信用擔(dān)保是指信用擔(dān)保機構(gòu)在收取債務(wù)人一定擔(dān)保費的基礎(chǔ)上，為債務(wù)人的債務(wù)向債權(quán)人提供保證擔(dān)保當(dāng)債務(wù)人不按合同約定履行債務(wù)時，由擔(dān)保人進行代償。但由于商業(yè)性擔(dān)保在我國尚屬新生事物，加之政府監(jiān)管缺位、法律不健全等因素的影響，其在短短的幾年發(fā)展過程中積累了不少問題：機構(gòu)規(guī)模小、業(yè)務(wù)構(gòu)成不合理、經(jīng)營理念存在偏差、社會評價低等。具體誘發(fā)風(fēng)險的原因包括：由于實際控制人或核心管理層的經(jīng)營能力、創(chuàng)新能力和專業(yè)技術(shù)水平等綜合素質(zhì)不能滿足發(fā)展需要缺乏應(yīng)有的從業(yè)經(jīng)驗，在競爭中處于劣勢實際控制人缺乏誠信意識，個人道德品質(zhì)低下，違法違規(guī)經(jīng)營內(nèi)部管理混亂，組織結(jié)構(gòu)和員工管理缺乏穩(wěn)定性，股東之間矛盾激化；技術(shù)和設(shè)備落后，研發(fā)能力不足產(chǎn)品技術(shù)含量低，缺乏市場競爭力；財務(wù)管理不規(guī)范，信息披露不完善，財務(wù)人員素質(zhì)低下，缺乏應(yīng)有的成本管理現(xiàn)金流量管理等。第三擔(dān)保機構(gòu)管理分散化，規(guī)模過小擔(dān)保機構(gòu)由于經(jīng)營管理水平內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程及從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德等方面的不完善，給擔(dān)保機構(gòu)帶來的擔(dān)保風(fēng)險。第五來源于外部的經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險是指由于擔(dān)保機構(gòu)、債權(quán)人或債務(wù)人所處的外部環(huán)境變化而導(dǎo)致?lián)p失的可能性，主要是由政治風(fēng)險和不可抗力等因素引起的。擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)成立專門的部門或委派專門的人員負(fù)責(zé)管理擔(dān)保風(fēng)險，形成有效管理的鏈條，即：各業(yè)務(wù)部門對擔(dān)保業(yè)務(wù)運營中出現(xiàn)的各種風(fēng)險進行及時的風(fēng)險度歸類、分析后，及時上報風(fēng)險管理部門，進行深入的市場調(diào)查、分析，并提出相應(yīng)的規(guī)避風(fēng)險方法與措施，然后向組織高層管理人員上報并實施有效的風(fēng)險控制，降低風(fēng)險成本。要求項目經(jīng)理對調(diào)查資料的真實性、準(zhǔn)確性、全面性負(fù)責(zé)，對在保項目履行保后跟蹤職責(zé)，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信號并采取應(yīng)對措施；對出現(xiàn)代償項目積極、主要配合保全部門進行清收，并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險責(zé)任。第四項目評審委員會決策機制有條件的擔(dān)保機構(gòu)可成立項目評審會及評審部門，所有超過1000萬的擔(dān)保項目經(jīng)過業(yè)務(wù)部門初審或評審部門詳細(xì)審核后，必須連同項目材料報送項目評審委員會，只有通過項目評審委員會才能出具保函承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。第六債務(wù)追償制度信用擔(dān)保風(fēng)險是客觀存在的，要制定完善、高效的追收和資產(chǎn)保全制度，在風(fēng)險發(fā)生時及時地化解風(fēng)險，盡可能減少損失。第二以現(xiàn)金流量分析為依據(jù)的首要償債來源評價現(xiàn)金是企業(yè)日常生產(chǎn)運作的血液，能夠更加直觀地反映企業(yè)償債能力。通過對外合同訂單、報關(guān)單等業(yè)務(wù)往來把握其市場拓展規(guī)模。一般的考量，資產(chǎn)價值越高，變現(xiàn)費用越低，變現(xiàn)周期越短資產(chǎn)質(zhì)量越好，充當(dāng)?shù)謧Y產(chǎn)的可能性越大。（三）建立擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險補償機制第一保后跟蹤監(jiān)管首先，保后跟蹤以項目經(jīng)理自查為主，其他項目經(jīng)理互查為輔：查賬與查庫相結(jié)合檢查分析與建議相結(jié)合、保后檢查與爭取派生業(yè)務(wù)相結(jié)合。第二擔(dān)保代償和債務(wù)處置首先，應(yīng)審查對主債權(quán)人是否存在抗辯事由，如確認(rèn)主債權(quán)人是否充分履行主合同及保證合同項下的義務(wù)：主債權(quán)人提出索賠時間是否超過保證責(zé)任期限；主債權(quán)人是否未經(jīng)擔(dān)保機構(gòu)同意就允許債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)；主債權(quán)人是否未經(jīng)擔(dān)保機構(gòu)同意就允許債務(wù)人延長償還期限；主債權(quán)人與債務(wù)人是否雙方串通，騙取擔(dān)保機構(gòu)提供擔(dān)保；主債權(quán)人是否未履行應(yīng)盡的監(jiān)督義務(wù)等。在處置前，通過各種途徑尋找債務(wù)人、保證反擔(dān)保人的資產(chǎn)線索，迅速、果斷落實資產(chǎn)保全措施。（2）調(diào)整反擔(dān)保方式。針對債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題，無力用貨幣資金償還債務(wù)，經(jīng)各方當(dāng)事人協(xié)商同意或法院依法裁定，以資產(chǎn)抵償債務(wù)。相對于系統(tǒng)性、流動性等方面風(fēng)險管理，聲譽風(fēng)險的重視程度明顯不夠。目前絕大多數(shù)國家監(jiān)管部門均要求商業(yè)銀行將聲譽風(fēng)險管理作為風(fēng)險管理架構(gòu)的重要組成部分。（一）加強聲譽風(fēng)險管理是當(dāng)前國際后金融危機背景下的需要。加強聲譽風(fēng)險管理對信用擔(dān)保機構(gòu)具有重要的現(xiàn)實意義。其次是持續(xù)發(fā)展的保障及聲譽風(fēng)險管理直接關(guān)系著銀行利益相關(guān)者及整個市場的信心，有助于提升擔(dān)保公司的品牌信譽度等無形資產(chǎn)價值，激發(fā)員工的積極性，創(chuàng)造性，進一步獲得可持續(xù)的發(fā)展和長久的經(jīng)濟效益和社會效益。對于擔(dān)保公司而言，聲譽風(fēng)險是由于和擔(dān)保公司有關(guān)的負(fù)面消息、宣傳和流言引致客戶流失，以及訴訟或盈利下降等事件在市場傳播給擔(dān)保公司的形象帶來不利影響而導(dǎo)致的損失。包括新資本協(xié)議和美國的《企業(yè)風(fēng)險管理指引》等都未對聲譽風(fēng)險進行相關(guān)的界定。聲譽風(fēng)險產(chǎn)生的原因非常復(fù)雜，有可能是擔(dān)保公司內(nèi)外部風(fēng)險因素綜合作用的結(jié)果，也可能是非常簡單的風(fēng)險因素就觸發(fā)了嚴(yán)重的聲譽風(fēng)險。必須有一支遍布擔(dān)保機構(gòu)各部門的高素質(zhì)專業(yè)隊伍，并賦予適當(dāng)高的權(quán)限和具有高效的協(xié)調(diào)機制，保證內(nèi)部的有效反應(yīng)、對外的有效溝通，才能保證管理的效率。比如，規(guī)范擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)范圍，對擔(dān)保公司資本多的管理，促進合規(guī)經(jīng)營等。在金融創(chuàng)新不斷加快、各種復(fù)雜金融工具和金融產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)的狀況下，擔(dān)保公司拓展生存空間，在積極配合銀行創(chuàng)新?lián)．a(chǎn)品創(chuàng)新。影響金融穩(wěn)定。從一定意義上講，聲譽也代表了機構(gòu)的信用等級。擔(dān)保公司聲譽危機開始經(jīng)常是很小的客戶投訴或糾紛,一般不會引起銀行管理者的重視和關(guān)注,但常常出乎預(yù)料演變成大的危機事件,給人以措手不及的感覺。員工們還不能深入貫徹、理解價值理念，從微處減少聲譽風(fēng)險因素。（三）缺乏與外界必要的溝通。作為承擔(dān)銀行等金融機構(gòu)轉(zhuǎn)移信貸風(fēng)險的擔(dān)保機構(gòu)，要有效防范聲譽風(fēng)險，需要從以下幾個方面加強對聲譽風(fēng)險管理：（一）聲譽風(fēng)險管理的總體思路聲譽風(fēng)險管理和品牌建設(shè)是一枚硬幣的兩面。即要求有一個歸口部門做主管部門，負(fù)責(zé)聲譽風(fēng)險管理的統(tǒng)籌和推動。對聲譽風(fēng)險的處臵可視為治標(biāo)，當(dāng)然也要做好。在事前，在日常工作中，要特別注意正面應(yīng)對，必須用良好的強勢品牌形象占據(jù)利益相關(guān)者的內(nèi)心。切不可消極回避，驚慌失措。要培養(yǎng)以聲譽為導(dǎo)向的企業(yè)文化。聲譽建設(shè)不同于廣告策劃，不可能通過短期策劃來實現(xiàn)，需要長期不斷地投入。依法合規(guī)經(jīng)營是《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》對擔(dān)保公司的基本要求，是規(guī)范融資性擔(dān)保公司經(jīng)營行為、有效防范風(fēng)險的重要前提，也是擔(dān)保公司聲譽風(fēng)險管理的重要基礎(chǔ)。建立系統(tǒng)的聲譽風(fēng)險管理制度和機構(gòu)是有效實施聲譽風(fēng)險管理的基本保障。加強聲譽風(fēng)險監(jiān)管，盡快出臺聲譽風(fēng)險管理指引。完善信息披露制度, 強化正面聲譽傳播。對聲譽事件進行客觀的報道，減少猜疑，正確地引導(dǎo)輿論，及時修復(fù)不良影響，減小事件對銀行業(yè)的危害。同時，制定不同的劃分范圍，將聲譽風(fēng)險分類，根據(jù)不同的類別受到的關(guān)注度也會不同，可分為輕度關(guān)注、中度關(guān)注、警惕類、高度關(guān)注等，做到將“大風(fēng)險早發(fā)現(xiàn)早防范、小風(fēng)險早處理早消除”。表面上看，似乎這對擔(dān)保公司而言沒有什么損失，但實際上已損害了對其至關(guān)重要的聲譽。擔(dān)保公司要落實公司社會責(zé)任，有利于贏得良好的社會聲譽，促進業(yè)務(wù)經(jīng)營可持續(xù)發(fā)展，提升自身品牌價值。五是信守服務(wù)承諾。而建立信用擔(dān)保體系可幫助企業(yè)解決貸款難、擔(dān)保難的矛盾，有利于降低和分散金融機構(gòu)貸款風(fēng)險，提高資金使用率，確立市場經(jīng)濟條件下良好的銀企信用關(guān)系，有助于增強中小企業(yè)的競爭力。在現(xiàn)政策性擔(dān)保機構(gòu)，商業(yè)性擔(dān)保機構(gòu)，專業(yè)性擔(dān)保機構(gòu)，控制性擔(dān)保機構(gòu)并存發(fā)展的情況下，政府給予了財政支持，稅務(wù)支持，風(fēng)險準(zhǔn)備金支持等，這就使中小企業(yè)信用擔(dān)保更快、更好、更穩(wěn)的發(fā)展下去。（二）所謂擔(dān)保，是指為了降低信用違約風(fēng)險，促成市場交易，由擔(dān)保人主動承諾提供履約的保證，保障債權(quán)人經(jīng)濟利益的行為。（四）、中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)可加工的信用資源房屋、土地、在建工程等不動產(chǎn)；設(shè)備、車輛、存貨等動產(chǎn)；存單、股票、債券、票據(jù)、保險單等有價證券；商標(biāo)、專利、著作權(quán)、等知識產(chǎn)權(quán)；應(yīng)收賬款、租金收益權(quán)、承包權(quán)股權(quán)等法定權(quán)益；企業(yè)其它一切財產(chǎn)等。中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)以自身的一定資產(chǎn)為基礎(chǔ)為中小企業(yè)的債務(wù)履行提供保證，但是這種保證不是一對一的，即不是以一元的資產(chǎn)為一元的債務(wù)提供保證，而是通過杠桿放大作用，以一定量的資產(chǎn)啟動多倍的銀行信譽，滿足中小企業(yè)的資金需要。據(jù)不完全統(tǒng)計，截至2003年6月底，中國設(shè)立各類中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)近1千家，共籌集資金287億元人民幣；累計受保企業(yè)約5萬戶，累計擔(dān)?？傤~約1200億元；受保企業(yè)擔(dān)保后從業(yè)人員增加58萬人，新增銷售收入1100億元，新增利稅100多億元。由于信用擔(dān)保行業(yè)的國家主管部門尚未明確，因此，存在多頭管理的現(xiàn)象。由于受地方政府財力所限，擔(dān)保機構(gòu)普遍規(guī)模不大。由于擔(dān)保機構(gòu)缺乏資金補償機制，使其承保能力弱，發(fā)展困難，從而一旦發(fā)生問題就有財務(wù)虧損或破產(chǎn)的危險。，內(nèi)部管理混亂。人們往往有一定習(xí)慣性思維，將擔(dān)保機構(gòu)定位在非盈利機構(gòu)一方，且風(fēng)險成本難以定價，從而決定了擔(dān)保收費難以定價、收取。3擔(dān)保機構(gòu)貨幣形態(tài)的擔(dān)保資金可按國家規(guī)定購買國庫券、國債。（1）要進行收費精算設(shè)計，注意時點和頻度、權(quán)益換算及保證金的收?。?）收費要取之有度，實施履約獎勵、優(yōu)質(zhì)客戶授粉優(yōu)惠的政策2業(yè)務(wù)經(jīng)費來源(1)財政撥款；(2)擔(dān)保收費；(3)擔(dān)保資金存款利息所得；(4)其他來源。（三）建立風(fēng)險分擔(dān)機制要健全在擔(dān)保制度；協(xié)作銀行分擔(dān)風(fēng)險；推行反擔(dān)保制度。但由于信用擔(dān)保機構(gòu)服務(wù)的對象大多為中小企業(yè)，而我國部分中小企業(yè)發(fā)展不健全，使得中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的發(fā)展存在一定的風(fēng)險，這些風(fēng)險既有來自擔(dān)保機構(gòu)本身的內(nèi)部原因，也有來自中小企業(yè)、銀行機構(gòu)等的外部原因。甚至有些擔(dān)保機構(gòu)因為代償問題，喪失了擔(dān)保能力。外部原因中小企業(yè)帶來的風(fēng)險。政府部門直接干預(yù)帶來的