【文章內(nèi)容簡介】 外商投資企業(yè)分回的股息、紅利免征個(gè)人所得稅。應(yīng)代扣代繳中國人李某個(gè)人所得稅＝2020%＝4(萬元)(11)企業(yè)接受非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)的，應(yīng)當(dāng)在接受捐贈(zèng)的當(dāng)期計(jì)入會(huì)計(jì)利潤，并計(jì)入應(yīng)納稅所得額中。接受捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額45萬元。應(yīng)補(bǔ)城建稅及教育費(fèi)附加＝(7%＋3%)＝(萬元)注冊(cè)稅務(wù)師審核后調(diào)整所得額＝－20＋405＋52＋1＋25＋＋－550＋45＝－(萬元)企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅＝(1000－)25%＝(萬元)應(yīng)退企業(yè)所得稅＝250－＝(萬元)，企業(yè)可以申請(qǐng)退稅也可以留抵下期預(yù)繳所得稅。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：第二篇：2011年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考前沖刺試卷中大網(wǎng)校[范文模版]中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生2011年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考前沖刺試卷(1)總分：100分及格：60分考試時(shí)間：150分一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分。每題的備選答案中，只有一個(gè)最符合題意。）(1)某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2010年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬元，取得工會(huì)專用撥繳款收據(jù)，2010年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。(2)下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告的基本操作程序，表述錯(cuò)誤的是（）(3)納稅人應(yīng)在發(fā)生費(fèi)用或支出時(shí)，對(duì)費(fèi)用的項(xiàng)目、性質(zhì)、支付方式及票據(jù)使用等方面，事前作出安排，以求符合政策規(guī)定，在計(jì)稅前扣除，屬于采用稅收籌劃中的（）。(4)某電器公司2010境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為33000萬元，該公司在日本、美國兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。日本分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額1600萬元，其中電器銷售所得1000萬元(日本規(guī)定稅率為20%)，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得600萬元(日本規(guī)定的稅率為30%)；美國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中電器經(jīng)營所得300萬元(美國規(guī)定的稅率為30%)，房產(chǎn)租金所得100萬元(美國規(guī)定的稅率為20%)。該公司當(dāng)境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。(5)對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政復(fù)議不服的，應(yīng)當(dāng)向（）申請(qǐng)行政復(fù)議。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(6)某軟件開發(fā)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2010年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2346元；支付運(yùn)費(fèi)600元，取得的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用500元，裝卸費(fèi)40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。(7)中國公民李某取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)，李某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。(8)在企業(yè)稅收籌劃中，采用分期收款、賒銷或代銷方式銷售貨物而不采用直接銷售方式，是采用稅收籌劃的（）方法。(9)2010年6月，稅務(wù)機(jī)關(guān)到B企業(yè)進(jìn)行增值稅涉稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)B企業(yè)2月份在銷售貨物時(shí)，為對(duì)方企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)12萬元(相關(guān)業(yè)務(wù)款項(xiàng)尚未收回)，經(jīng)過檢查原始憑證發(fā)現(xiàn)，B企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)的原始發(fā)票，注明的單位名稱為 B業(yè)的客戶方，且B企業(yè)已經(jīng)將發(fā)票轉(zhuǎn)給了客戶，將發(fā)票復(fù)印件作為原始憑證留存，則B企業(yè)涉及的會(huì)計(jì)調(diào)整分錄為（）。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(10)接上題，對(duì)以上案例進(jìn)行稅收籌劃，采用“先銷售后包裝”的方式將兩種酒分別核算銷售額，同時(shí)在銷售柜臺(tái)設(shè)置禮品盒，在消費(fèi)者購買兩種酒后再用禮品盒進(jìn)行組合包裝，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）元。二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意，錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。）(1)以下納稅人發(fā)生的事項(xiàng)，涉及辦理變更稅務(wù)登記的有（）。(2)根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）。(3)下列關(guān)于房產(chǎn)稅征稅規(guī)定的論述中正確的有（）。(4)2010年7月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2010年4月份的應(yīng)納增值稅款10萬元，至今沒有繳納，同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項(xiàng)，則該項(xiàng)稅款可以優(yōu)先于（）事項(xiàng)中的債權(quán)執(zhí)行。(5)下列所得中，可以享受免征個(gè)人所得稅的有（）。中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(6)“以前損益調(diào)整”科目的借方發(fā)生額反映企業(yè)（）。(7)某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以下說法中正確的有（）。(8)某國稅稅務(wù)管理分局的稅源管理科及稅收管理員對(duì)其管理(或監(jiān)管)的某中國石化集團(tuán)所屬的煉油廠進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，煉油廠應(yīng)納(應(yīng)代扣)的下列（）稅種應(yīng)納入納稅評(píng)估對(duì)象。(9)下列企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算處理正確的有（）。(10)對(duì)于一般納稅人出現(xiàn)以下（）情形的，稅法規(guī)定不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。三、簡答題（共6題，每題6分）中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(1)簡述注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)土地增值稅扣除項(xiàng)目金額審查的要點(diǎn)。(2)(3)甲市某白酒廠是增值稅一般納稅人，受甲企業(yè)委托加工一批糧食白酒，甲企業(yè)發(fā)來糧食成本100000元，白酒廠按合同收取不含稅加工費(fèi)50000元，該批白酒于2010年3月15日生產(chǎn)完成并交付甲企業(yè)，共計(jì)3噸白酒，該白酒廠掛入往來賬結(jié)算，未作其他處理，注：假定白酒廠沒有同類白酒售價(jià)。請(qǐng)問：(1)白酒廠的處理是否正確?并說明理由。(2)如不正確，請(qǐng)作出正確的稅務(wù)處理。(4)張某是剛?cè)〉枚悇?wù)師執(zhí)業(yè)證書的注冊(cè)稅務(wù)師，現(xiàn)就業(yè)于某稅務(wù)師事務(wù)所，遇到如下進(jìn)口業(yè)務(wù)的審查：甲商貿(mào)公司2010年7月從國外進(jìn)口卷煙4萬條(每條200支)，支付買價(jià)180萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用8萬元。假設(shè)關(guān)稅稅率為30%。請(qǐng)幫助分析：(1)計(jì)算進(jìn)口應(yīng)納的各項(xiàng)稅金。(2)由買方負(fù)擔(dān)的費(fèi)用如未包括在該進(jìn)口貨物價(jià)格中，應(yīng)當(dāng)計(jì)人完稅價(jià)格的有哪些?(5)說明稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予領(lǐng)購發(fā)票的范圍。(6)四、綜合分析題（共2題，第1題18分，第2題16分）中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(1)中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生/A(2)答案和解析一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分。每題的備選答案中，只有一個(gè)最符合題意。）(1):D 調(diào)整增加所得=1510014%+51002%=4(萬元)軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，全額扣除。(2):B 在正式出具涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告前，稅務(wù)師事務(wù)所可以在不影響?yīng)毩⑴袛嗟那疤嵯?，與委托人就擬出具報(bào)告的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行溝通。(3):C 納稅人應(yīng)在發(fā)生費(fèi)用或支出時(shí)，對(duì)費(fèi)用的項(xiàng)目、性質(zhì)、支付方式及票據(jù)使用等方面，事前作出安排，以求符合政策規(guī)定，在計(jì)稅前扣除，這屬于稅收籌劃中的扣除方法。(4):D(5):B 對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政復(fù)議不服的，應(yīng)當(dāng)向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)于行政復(fù)議決定不服的，申請(qǐng)人可以向人民法院提出行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請(qǐng)裁決，國務(wù)院中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生的裁決是終局裁決。(6):B 應(yīng)納稅額=6800017%23465007%=9179(元)實(shí)際稅負(fù)=9179247。68000=%，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)稅額=680003%=2040(元)(7):C 向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)可以全額扣除；向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)可以根據(jù)限額扣除，扣除限額=20000(120%)30%=4800(元)，實(shí)際捐贈(zèng)額5000元，稅前準(zhǔn)予扣除4800元。翻譯收入繳納的個(gè)人所得稅=[20000(120%)60004800]20%=1040(元)(8):C(9):D 增值稅般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶，凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本題中的代墊運(yùn)費(fèi)屬于符合條件的代墊運(yùn)費(fèi)，所以不作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。(10):D 該公司可按兩種酒銷售額分別計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=50000(+4020%)+205000010%=525000(元)。二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意，錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。）(1):A, B, C, E 變更稅務(wù)登記的適用范圍主要有：改變名稱；改變法人代表；改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)；增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)；改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)(涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的辦理注銷登記)；改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式；增減注冊(cè)資本；改變隸屬關(guān)系；改變生產(chǎn)經(jīng)營期限；改變開戶銀行和賬號(hào)；改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。(2):A, B, C 選項(xiàng)D，關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取或支付價(jià)款費(fèi)用是符合稅法規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不必核定其應(yīng)納稅額；選項(xiàng)E，征稅成本的大小不是核定應(yīng)納稅額的理由。(3):A, C, D(4):A, B, D, E 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款，稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。選項(xiàng)C是抵押債權(quán)，發(fā)生在欠稅之前，所以抵押債權(quán)應(yīng)優(yōu)先受償。(5):A, B, C, D 選項(xiàng)E，退休后再任職取得的收入按工資收入繳稅，不免征個(gè)人所得稅。(6):B, C, E(7):C, D 選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例；選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除；選項(xiàng)E是錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)僅中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生對(duì)未按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅所得額的，進(jìn)行納稅調(diào)整。(8):A, B, C, E(9):A, B, C, E “應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶只適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查調(diào)整，稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)的檢查相當(dāng)于自查，并不通過此科目。(10):A, B, D, E 三、簡答題（共6題，每題6分）(1): (2):中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(3): (4): (5): (6):中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生四、綜合分析題（共2題，第1題18分，第2題16分）(1): 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(2): 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：第三篇：2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》全真模擬試卷中大網(wǎng)校中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》全真模擬試卷(3)總分：100分及格：60分考試時(shí)間：150分一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分。每題的備選答案中，只有一個(gè)最符合題意。）(1)某食品公司2009境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為33000萬元，該公司在韓國、美國兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。韓國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額l600萬元，其中食品銷售所得1000萬元(韓國規(guī)定稅率為20%)，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得600萬元(韓國規(guī)定的稅率為30%)；美國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中食品經(jīng)營所得300萬元(美國規(guī)定的稅率為30%)，房產(chǎn)租金所得100萬元(美國規(guī)定的稅率為20%)。該公司當(dāng)境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。(2)對(duì)于稅收籌劃中抵免法的表述，下列說法正確的是（）。(3)下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，正確的是（）。(4)注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)某居民企業(yè)2009年所得稅匯算清繳工作進(jìn)行鑒證時(shí)，企業(yè)資料如下，職工200人，2009年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為500萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元(取得工會(huì)撥繳款專用收據(jù))，支出職工福利費(fèi)85萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，該企業(yè)2009年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。(5)某外商投資企業(yè)2009年年初實(shí)際占地面積為50000平方米，其中，企業(yè)自辦幼兒園占地2000平方米，職工醫(yī)院占地2000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化占地5000平方米，無償向某部隊(duì)提供訓(xùn)練用地1000平方米。2009年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地8000平方米直接用于新項(xiàng)目(觀光種植業(yè)務(wù))。該企業(yè)所處地段適用年稅額3元/平方米。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(6)某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2009年10月生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)費(fèi)取得票據(jù)如下：1張自開票貨物運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額10萬元，裝卸費(fèi)5000元；1張鐵路貨運(yùn)單，運(yùn)費(fèi)金額3萬元，建設(shè)基金3000元；1張代開票貨物運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)雜費(fèi)6萬元。則該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。(7)某縣房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入10000萬