【文章內(nèi)容簡介】 /資產(chǎn)總額100％ 6．資本利潤率＝利潤總額/資本金總額100％ 7．營業(yè)收入利稅率＝利稅總額/營業(yè)收入100％ 8．成本費(fèi)用利潤率＝利潤總額/成本費(fèi)用總額100％ 第七十四條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行目標(biāo)管理、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法，具體按照集團(tuán)公司績效考核管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四章公司內(nèi)部審計第七十五條公司監(jiān)事會設(shè)專職內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司總部賬目審計工作；集團(tuán)財務(wù)管理部設(shè)專職審計專員，負(fù)責(zé)審計各部門和所屬各子公司、分公司的內(nèi)部審計工作。第七十六條監(jiān)事會、公司每年分別對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計。第七十七條如董事會、監(jiān)事會或總裁認(rèn)為有必要，可隨時對所屬公司進(jìn)行專項審計。第十五章 獎懲規(guī)定第七十八條 有關(guān)具有簽字責(zé)任和權(quán)限的管理人員認(rèn)真負(fù)責(zé)，及時堵塞漏洞，為公司挽回經(jīng)濟(jì)損失的，按照集團(tuán)公司《員工獎懲規(guī)定》獎勵，按挽回?fù)p失金額的1%3%進(jìn)行獎勵。第七十九條 有關(guān)具有簽字責(zé)任和權(quán)限的管理人員不負(fù)責(zé)任，造成經(jīng)濟(jì)損失的，按照公司《員工獎懲規(guī)定》予以處罰，按損失或違紀(jì)金額的3%5%進(jìn)行處罰。第八十條 處罰實(shí)行連帶責(zé)任追究制度，除對違紀(jì)人員按上述規(guī)定予以處罰外，還對直接責(zé)任人的直接上級處以違紀(jì)人員罰款金額50%的處罰。第十四章附則第八十一條本管理辦法的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會，本辦法經(jīng)公司董事長審批簽署實(shí)施，修改時亦同。第八十二條未盡事宜董事會授權(quán)集團(tuán)總裁根據(jù)本辦法制定具體財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則與本辦法同步實(shí)施。第八十三條 本辦法自2013年1月1日起執(zhí)行，以前有關(guān)規(guī)定與本辦法規(guī)定相沖突的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。金生金財富管理集團(tuán)有限公司2013年1月1日第二篇：集團(tuán)有限公司財務(wù)管理制度XX集團(tuán)有限公司 財務(wù)管理制度第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中 心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按年限規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)部負(fù)責(zé)人對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第十三條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。每月末由非出納人員進(jìn)行與銀行的對帳工作，登陸網(wǎng)銀進(jìn)行復(fù)核，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第十四條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每月末與業(yè)務(wù)部門核對，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第十五條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，嚴(yán)格借款審批程式，員工借款及外單位借款需經(jīng)相關(guān)部門直屬領(lǐng)導(dǎo)審核后，報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第十六條短期投資的管理：短期投資必須按公司規(guī)定的審批程式履行報批手續(xù)，在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第十七條長期投資的管理，公司對外長期投資應(yīng)進(jìn)行可行性分析和認(rèn)證，按公司規(guī)定的審批程式履行報批手續(xù)，并按國有企業(yè)對外投資程序取得批復(fù)后，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。第十八條固定資產(chǎn)的管理：固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理中心負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年中及每年末由綜合管理中心會同財務(wù)部全面盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按國有企業(yè)資產(chǎn)處置程序取得批復(fù)后，進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)清理，由使用部門提出申請，經(jīng)綜合管理中心審核，報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按國有企業(yè)資產(chǎn)處置程序取得批復(fù)后，由財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。第十九條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第二十條公司以負(fù)債形式籌集資金，應(yīng)進(jìn)行籌資方案選擇，努力降低籌資成本，按公司規(guī)定的審批程式履行報批手續(xù)，并按國有企業(yè)融資程序取得批復(fù)后進(jìn)行賬務(wù)處理，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第二十一條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理。第二十二條公司的營業(yè)收入嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第二十三條加強(qiáng)對費(fèi)用的控制，嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的審批許可權(quán)。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，不符合審批手續(xù)的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。公司各項成本費(fèi)用由財務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財務(wù)部定期審核各部門提交的月度預(yù)算表，編制預(yù)算執(zhí)行情況表，并進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第二十四條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。第二十五條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。第二十六條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第二十七條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第二十八條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、帳戶密碼和操作人員密碼等是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第二十九條公司對外擔(dān)保及質(zhì)抵押業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式履行報批手續(xù)，并按國有企業(yè)對外擔(dān)保程序取得批復(fù)后，由財務(wù)部登記正式對外簽發(fā)，財務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第三十條公司重大關(guān)聯(lián)交易事項、從事股票、基金、期貨、外匯等高風(fēng)險業(yè)務(wù)事項，按公司規(guī)定的審批程式履行報批手續(xù)，并按國有企業(yè)相關(guān)事項程序取得批復(fù)后，由財務(wù)部登記并辦理，并加強(qiáng)風(fēng)險管控工作。第三十一條財務(wù)軟件及會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件需設(shè)置密碼。并對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。第三十二條本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三篇：餐飲管理有限公司財務(wù)管理制度事：公司財務(wù)制度及報銷流程 由：總經(jīng)辦致：各部門、各門店公司各部門及下屬餐廳的財務(wù)行為，嚴(yán)格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實(shí)施日常會計核算和財務(wù)管理，遵守國家的法律法規(guī)和本制度。公司各部門及下屬餐廳應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，提高經(jīng)濟(jì)效益，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé)，做好各部門及下屬餐廳的財務(wù)計劃、控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。按照國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。加強(qiáng)公司級餐廳的財物管理，定期和不定期組織對下屬餐廳的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。堅持原則，嚴(yán)格按規(guī)定開支餐廳費(fèi)用，認(rèn)真審核原始單據(jù)，把好費(fèi)用報銷關(guān)，有權(quán)對不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報銷。加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制采購成本、加工成本、能耗成本，有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資延付貨款，待確認(rèn)清楚后再行支付。按規(guī)定認(rèn)真編制和及時向股東、總經(jīng)理等各方報送會