【文章內(nèi)容簡介】 勞務(wù)提供者。第十章 預(yù)算外資金的支付第七十一條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算外收支計劃、預(yù)算外收入繳財政專戶情況編制月份用款計劃。預(yù)算單位申請預(yù)算外撥款時，經(jīng)縣財政局審核后，于3個工作日內(nèi)辦理資金撥付。由代理銀行根據(jù)縣財政局的支付指令或授權(quán)，辦理預(yù)算外資金直接支付或授權(quán)支付。第十一章 管理與監(jiān)督第七十二條 縣財政局的職責(zé)：(一)會同有關(guān)部門制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，組織財政國庫集中支付制度改革實施工作；(二)審核辦理預(yù)算單位有關(guān)賬戶的開設(shè)和備案等相關(guān)手續(xù)；(三)審批預(yù)算單位報送的分月用款計劃。根據(jù)支出預(yù)算和分月用款計劃，合理調(diào)度資金，辦理財政直接支付業(yè)務(wù)，下達 財政授權(quán)支付額度；(四)對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查；(五)選擇代理銀行，會同人行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。第七十三條 縣人行的職責(zé)：(一)會同縣財政局制定財政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合財政局管理和監(jiān)督財政國庫集中支付制度的實施；(二)為財政局開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的支付清算業(yè)務(wù)；(三)監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；(四)定期向財政局報送國庫單一賬戶的支出情況。與財政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致；(五)配合財政局制定財政國庫集中支付的有關(guān)政策制度。第七十四條 代理銀行的職責(zé)：(一)按照與縣財政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)財政性資金支付管理規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金財政專戶及特設(shè)專戶的財政性資金支付、清算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照縣財政局的支付指令和財政授權(quán)額度支付資金。妥善保管縣財政局及預(yù)算單位提供的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；(二)與人行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向縣財政局、人 行和預(yù)算單位報送報表。及時向預(yù)算單位反饋入賬通知書、用款額度等支付情況、按月提供對賬單并對賬；(三)接受財政局和縣人行的管理監(jiān)督；(四)為預(yù)算單位開設(shè)單位零余額賬戶和特設(shè)專戶，并及時向縣財政局反饋預(yù)算單位賬戶開設(shè)情況。第七十五條 預(yù)算單位的職責(zé)：(一)負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財政性資金，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算工作；(二)負(fù)責(zé)本部門的財政性資金支付管理的相關(guān)工作；(三)負(fù)責(zé)本部門編制報送分月用款計劃，確定直接支付和授權(quán)支付方式；(四)配合財政局對本部門的預(yù)算執(zhí)行和賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。第七十六條 除縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門批準(zhǔn)的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，縣財政局有權(quán)拒絕受理支付申請：(一)無預(yù)算、超預(yù)算、擅自調(diào)整預(yù)算申請使用資金；(二)自行擴大預(yù)算支出范圍申請使用資金；(三)未按縣財政局批復(fù)的部門預(yù)算使用資金；(四)申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；(五)未按規(guī)定程序申請使用資金；(六)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題的；(七)工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題的；(八)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。第七十七條 發(fā)生下列情形之一的，代理銀行有權(quán)拒絕支付：(一)支付憑證要素填寫有誤的；(二)擅自轉(zhuǎn)移財政性資金的；(三)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。第七十八條 發(fā)生下列情形之一的，縣人行有權(quán)拒絕清算(一)代理銀行超出預(yù)算額度清算資金；(二)出現(xiàn)其他需要拒絕清算情形的。第七十九條 縣財政局、縣人行、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)加強賬務(wù)管理，按規(guī)定及時對賬。具體對賬程序按照財政國庫管理制度改革的有關(guān)對賬規(guī)定辦理。第十二章 處罰第八十條 違反本實施細(xì)則規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責(zé)任：(一)偽造、變造或提供虛假合同的；(二)偽造、變造或提供虛假支付申請的；(三)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；(四)預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；(五)預(yù)算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。有前款所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財政局按照《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定予以處罰處理。第八十一條 有關(guān)部門的工作人員在實施財政性資金支付、管理、監(jiān)督工作中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。第八十二條 代理銀行的有關(guān)工作人員違反縣財政局或預(yù)算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，追回財政性資金。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任，由縣財政局取消該銀行的代理資格；尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財政局對該代理銀行予以通報批評，上級主管單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟處罰，屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。第八十三條 對預(yù)算單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》給予行政處理、行政處罰和行政處分。行政處理和行政處罰由縣財政局實施，行政處分由其所在單位或者紀(jì)檢監(jiān)察部門實施。第十三章 附則第八十四條 本實施細(xì)則所稱特別緊急支出，是指經(jīng)預(yù)算單 位認(rèn)定并經(jīng)縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門批準(zhǔn)的特別緊急事項的支出。特別緊急支出可通過國庫單一賬戶、財政特設(shè)專戶、預(yù)算單位特設(shè)專戶、財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶辦理。預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度不足時，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)提出申請，報縣財政局批準(zhǔn)，予以調(diào)增并及時通知縣人行和代理銀行。第八十五條 本實施細(xì)則實施前的有關(guān)規(guī)定與本實施細(xì)則不一致的，以本實施細(xì)則為準(zhǔn)。第八十六條 本實施細(xì)則由縣財政局會同縣人行負(fù)責(zé)解釋。第八十七條 本實施細(xì)則自 年 月 日起施行。第四篇：財政國庫集中支付會計核算辦法國庫集中支付會計核算辦法國庫集中收付制度改革改變的是財政支付方式，所以財政總預(yù)算會計核算變化不大，只是收入和支出的核算時間和方式上有些變化，但是，預(yù)算單位會計核算變化較大。一、財政總預(yù)算會計核算（一）財政總預(yù)算會計對財政直接支付的資金，根據(jù)國庫集中支付中心會計每日報來的按部門分“類”、“款”、“項”匯總的《預(yù)算支出結(jié)算清單》，與人行劃款憑證核對無誤后，列報預(yù)算支出，會計分錄為：借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出貸：國庫存款（二）財政總預(yù)算會計對財政授權(quán)支付的資金，根據(jù)各代理銀行匯總的預(yù)算單位零余額賬戶授權(quán)支付數(shù)，與人行匯總劃款憑證及支付中心按部門分“類”、“款”、“項”匯總的“預(yù)算支出結(jié)算清單”核對無誤后，列報預(yù)算支出，會計分錄為：借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出貸：國庫存款（三）財政總預(yù)算會計對經(jīng)財政核準(zhǔn)的單位預(yù)算結(jié)余資 1金，分上下對直接支付和授權(quán)支付的資金進行會計核算，賬務(wù)處理如下：當(dāng)年年終，根據(jù)經(jīng)財政核準(zhǔn)的“預(yù)算單位年終結(jié)余資金申報核定表”，按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支時，會計分錄為：借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出貸：暫存款——結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算結(jié)余——＊＊單位下單位實際支用后沖減掛賬，會計分錄為: 借：暫存款——結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算結(jié)余——＊＊單位貸：國庫存款二、財政國庫集中支付機構(gòu)執(zhí)行會計核算（一）財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)會計總賬科目“財政零余額賬戶存款”和“已結(jié)報支出”屬于財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)會計核算的內(nèi)容。國庫集中支付執(zhí)行機構(gòu)會計是財政總預(yù)算會計的延伸，其會計核算按《財政總預(yù)算會計制度》執(zhí)行。根據(jù)財政國庫支付核算的特點，需要在《財政總預(yù)算會計制度》資產(chǎn)類和負(fù)債類分別增設(shè)“財政零余額賬戶存款”、“已結(jié)報支出”會計總賬科目，并設(shè)立預(yù)算支出明細(xì)賬。預(yù)算支出明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)按一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出的“類”、“款”、“項”分預(yù)算單位記載（基本建設(shè)支出、科技三項費用、專項類支出要記錄到項目）?！柏斦阌囝~賬戶存款”科目用于核算國庫支付中心在代 2理銀行辦理財政直接支付金額。本科目貸方登記國庫支付中心當(dāng)天發(fā)生直接支付金額；借方登記當(dāng)天國庫單一賬戶存款劃入沖銷金額；當(dāng)日資金結(jié)算后本科目余額為零?！凹航Y(jié)報支出”科目用于核算財政國庫資金己結(jié)清的支出金額，本科目貸方登記當(dāng)日與國庫單一賬戶結(jié)清的支出數(shù)額；借方登記年終一般預(yù)算支出和基金預(yù)算支出的沖轉(zhuǎn)數(shù)；當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束后，本科目余額應(yīng)等于一般預(yù)算支出與基金預(yù)算支出之和。年終轉(zhuǎn)賬時，作相反分錄，借記本科目，貸記“一般預(yù)算支出”、“基金預(yù)算支出”科目。（二）直接支付會計核算國庫支付中心為預(yù)算單位直接支付款項時，根據(jù)銀行反饋的《財政直接支付憑證》回執(zhí)聯(lián)，按部門分“類”、“款”、“項”列報預(yù)算支出，會計分錄為：借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出——財政直接支付貸：財政零余額賬戶存款國庫支付中心每日將按部門分“類”、“款”、“項”匯總的“預(yù)算支出結(jié)算清單”與人行國庫劃款憑證核對無誤后，送總預(yù)算會計結(jié)算資金，會計分錄為：借：財政零余額賬戶存款貸：已結(jié)報支出——財政直接支付（三）授權(quán)支付會計核算國庫支付中心對于授權(quán)支付的款項，根據(jù)代理銀行報來 的“財政授權(quán)支出日報表”，與人行國庫劃款憑證核對無誤后，列報支出，并登記預(yù)算單位支出明細(xì)賬，會計分錄為：借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出——單位零余額賬戶額度貸：已結(jié)報支出——財政授權(quán)支付（四）年終結(jié)賬國庫支付中心對年終財政核準(zhǔn)的單位預(yù)算結(jié)余資金，分上下對直接支付和授權(quán)支付的資金分別進行會計核算。對直接支付資金的賬務(wù)處理如下：（1）當(dāng)年年終，根據(jù)財政核準(zhǔn)的《預(yù)算單位年終結(jié)余資金申報核定表》，按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，同時視同支付憑證清算，將已結(jié)報支出掛賬，會計分錄分別為:借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出貸：暫存款——結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算結(jié)余——＊＊單位 借：暫付款——結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算結(jié)余——＊＊