【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、財(cái)政專戶的資金支付清算業(yè)務(wù)；（二）按要求開(kāi)發(fā)代理財(cái)政支付業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行杭州中心支行聯(lián)網(wǎng)，及時(shí)反饋財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付信息；（三）為市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行杭州中心支行和預(yù)算單位提供電子化資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)；（四）根據(jù)賬戶管理和支付管理規(guī)定，嚴(yán)格按照市財(cái)政局支付令、財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付額度辦理財(cái)政資金的支付業(yè)務(wù)，不得違規(guī)支付資金；（五）與中國(guó)人民銀行杭州中心支行簽訂資金清算協(xié)議；（六）定期向市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行杭州中心支行和一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表，反饋支出情況，并及時(shí)對(duì)賬；（七）妥善保管市財(cái)政局及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；（八）接受市財(cái)政局和中國(guó)人民銀行杭州中心支行的管理監(jiān)督。第六十五條 除市政府或市財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，市財(cái)政局有權(quán)拒絕受理支付業(yè)務(wù)：（一）無(wú)預(yù)算、超預(yù)算申請(qǐng)使用資金；（二）自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金；（三）申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒(méi)有簽署意見(jiàn)或加蓋印章；（四）列入政府采購(gòu)預(yù)算，或應(yīng)當(dāng)進(jìn)行政府采購(gòu)而未實(shí)行政府采購(gòu)的資金；（五）未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；（六）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題；（七）工程建設(shè)出現(xiàn)重大問(wèn)題；（八）出現(xiàn)其他需要拒付的情形。第六十六條 市財(cái)政局國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)和市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國(guó)人民銀行杭州中心支行、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時(shí)對(duì)賬。第七章 法律責(zé)任第六十七條 有關(guān)行政部門、預(yù)算單位及其工作人員在實(shí)施財(cái)政資金支付管理、監(jiān)督工作和辦理財(cái)政資金支付中，有不依照預(yù)算或者用款計(jì)劃核撥財(cái)政資金，擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)；擅自動(dòng)用或者以其他方式支配國(guó)庫(kù)庫(kù)款和財(cái)政專戶資金；違反規(guī)定使用、騙取、挪用財(cái)政資金等財(cái)政違法行為的，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）和國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)，責(zé)令糾正，并給予處罰處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第六十八條 代理銀行未按本辦法規(guī)定的程序，違反市財(cái)政局或預(yù)算單位支付令，將財(cái)政資金支付給支付令以外的單位、個(gè)人，由代理銀行承擔(dān)損失。同時(shí)，由市財(cái)政局對(duì)該銀行予以通報(bào)批評(píng)，取消其代理資格，并責(zé)成上級(jí)主管單位對(duì)有關(guān)責(zé)任人員依法給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第八章 附則第六十九條 市政府或市財(cái)政局批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的支出，可通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶辦理。因特別緊急支出，預(yù)算單位零余額賬戶額度不足時(shí)，由其通過(guò)一級(jí)預(yù)算單位提出申請(qǐng)報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)，市財(cái)政局對(duì)額度予以調(diào)增并及時(shí)通知中國(guó)人民銀行杭州中心支行和代理銀行。第七十條 涉及國(guó)家安全或機(jī)密的支出，涉及人民解放軍和武警部隊(duì)的支出不適用本辦法的，可以依據(jù)本辦法另行作出規(guī)定。第七十一條 有關(guān)年終結(jié)余的現(xiàn)行財(cái)政、財(cái)務(wù)政策暫不改變。第七十二條 本辦法施行前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。第七十三條 本辦法由市財(cái)政局會(huì)同中國(guó)人民銀行杭州中心支行負(fù)責(zé)解釋。第七十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第四篇：宜昌市市直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革資金支付管理辦法宜昌市市直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革資金支付管理辦法第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)《宜昌市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革實(shí)施方案》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于市直改革單位下列財(cái)政性資金的支付管理：(一)財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；(二)納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；(三)納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；(四)其他財(cái)政性資金。屬統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行等國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款的支付，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其國(guó)內(nèi)配套財(cái)政性資金的支付，按照本辦法執(zhí)行。第三條 財(cái)政性資金通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。第四條 國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由國(guó)庫(kù)單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶等賬戶構(gòu)成。國(guó)庫(kù)單一賬戶開(kāi)設(shè)在人民銀行，預(yù)算外資金財(cái)政專戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶開(kāi)設(shè)在商業(yè)銀行。在財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革中，由市財(cái)政局確定的、具體辦理財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行為代理銀行。第五條 市財(cái)政局是持有和管理國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。第六條 財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。財(cái)政直接支付是指由市財(cái)政局向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等，下同)或用款單位(即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同)賬戶。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照市財(cái)政局的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在市財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。第七條 部門和單位預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。第八條 預(yù)算單位原則上分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向市財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并下達(dá)所轄二級(jí)及基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃的為一級(jí)預(yù)算單位；向一級(jí)預(yù)算單位匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并有下屬單位的預(yù)算單位,為二級(jí)預(yù)算單位(特別情況可再分為三級(jí)、四級(jí)等預(yù)算單位,下同)。只有本單位開(kāi)支,無(wú)下屬單位的預(yù)算單位,為基層預(yù)算單位,基層預(yù)算單位一般為一個(gè)獨(dú)立核算的單位。一級(jí)、二級(jí)預(yù)算單位的本級(jí)開(kāi)支,視為基層預(yù)算單位管理。第九條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并按照批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。第十條 財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按照部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃、收入進(jìn)度、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。第十一條 “宜昌市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心”是辦理市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革資金支付的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，配合市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，從事財(cái)政性資金審核、收付、核算和監(jiān)督管理等工作。第十二條 市直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革資金銀行支付清算辦法，由中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行、市財(cái)政局另行制定。代理銀行嚴(yán)格按照清算辦法的規(guī)定，辦理財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)的清算。第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理第一節(jié) 國(guó)庫(kù)單一賬戶的設(shè)立、使用和管理第十三條 國(guó)庫(kù)單一賬戶為市財(cái)政局在人民銀行宜昌市中心支行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)存款賬戶，按收支類型設(shè)置總分類賬和明細(xì)分類賬。第十四條 國(guó)庫(kù)單一賬戶用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金（以下統(tǒng)稱預(yù)算內(nèi)資金）的收入和支出活動(dòng)，并與財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶進(jìn)行清算。第十五條 代理銀行按日將支付的預(yù)算內(nèi)資金與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。第二節(jié) 預(yù)算外資金財(cái)政專戶的開(kāi)設(shè)、使用和管理第十六條 預(yù)算外資金財(cái)政專戶為市財(cái)政局在代理銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金專用存款賬戶，用于記錄、核算、反映納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，并與財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。第十七條 預(yù)算外資金財(cái)政專戶收入按預(yù)算單位或資金性質(zhì)設(shè)置分類賬，并按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算；支出按預(yù)算單位設(shè)置分類賬，用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。第十八條 代理銀行按日將支付的預(yù)算外資金與預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。第十九條 預(yù)算外資金財(cái)政專戶只能用于核算預(yù)算外資金的收支活動(dòng)。預(yù)算內(nèi)資金不得進(jìn)入預(yù)算外資金財(cái)政專戶。第三節(jié) 財(cái)政零余額賬戶的設(shè)立、使用和管理第二十條 市財(cái)政局在代理銀行開(kāi)設(shè)財(cái)政零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。第二十一條 財(cái)政零余額賬戶按支出類型和預(yù)算單位設(shè)置總分類賬和明細(xì)分類賬。第二十二條 財(cái)政零余額賬戶每日發(fā)生的預(yù)算內(nèi)資金的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；該賬戶每日發(fā)生的預(yù)算外資金的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前與預(yù)算外資金財(cái)政專戶清算。營(yíng)業(yè)中單筆支付額100萬(wàn)元人民幣以上的(含，下同)，可以實(shí)時(shí)清算。第四節(jié) 預(yù)算單位零余額賬戶的開(kāi)設(shè)、使用和管理第二十三條 市財(cái)政局在代理銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政授權(quán)支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。第二十四條 一個(gè)基層預(yù)算單位只能開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶。第二十五條 預(yù)算單位零余額賬戶的設(shè)立，由預(yù)算單位按規(guī)定程序向市財(cái)政局提出申請(qǐng)，并向市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科和市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。第二十六條 預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總，填寫(xiě)《財(cái)政授權(quán)支付銀行開(kāi)戶情況匯總申請(qǐng)表》（附件一）報(bào)市財(cái)政局。市財(cái)政局審核同意后通知代理銀行。第二十七條 代理銀行根據(jù)市財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶的通知文件以及《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，審查預(yù)算單位開(kāi)戶資料，審查合格后報(bào)中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行核準(zhǔn)，核準(zhǔn)后具體辦理開(kāi)設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)。第二十八條 預(yù)算單位零余額賬戶開(kāi)設(shè)后，代理銀行將所開(kāi)賬戶開(kāi)戶銀行名稱、賬號(hào)等詳細(xì)情況書(shū)面報(bào)告市財(cái)政局和中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行，并由市財(cái)政局通知一級(jí)預(yù)算單位。第二十九條 預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政局的開(kāi)戶通知，具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。預(yù)算單位填寫(xiě)市財(cái)政局統(tǒng)一制發(fā)的《預(yù)算單位財(cái)政撥款印鑒卡》（附件二）。《預(yù)算單位財(cái)政撥款印鑒卡》一式三份，預(yù)算單位自留一份，交市財(cái)政局總預(yù)算會(huì)計(jì)、市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心各一份。第三十條 預(yù)算單位零余額賬戶印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫(xiě)。印鑒卡內(nèi)容如有變動(dòng)，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市財(cái)政局提出變更申請(qǐng)，辦理印鑒卡更換手續(xù)。第三十一條 預(yù)算單位增加、變更、撤銷零余額賬戶，按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第二十六條至第三十條規(guī)定的程序辦理。第三十二條 預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金，以及經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。第三十三條 預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行應(yīng)嚴(yán)格按照市財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。第三十四條 預(yù)算單位零余額賬戶按支出類型設(shè)置分類賬，進(jìn)行明細(xì)核算。第三十五條 預(yù)算單位零余額賬戶每日發(fā)生的預(yù)算內(nèi)資金的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在市財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；該賬戶每日發(fā)生的預(yù)算外資金的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在市財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與預(yù)算外資金財(cái)政專戶清算。營(yíng)業(yè)中單筆支付額100萬(wàn)元人民幣以上的，可以實(shí)時(shí)清算。第五節(jié) 特設(shè)專戶的開(kāi)設(shè)、使用和管理第三十六條 預(yù)算單位需要設(shè)立特設(shè)專戶的，經(jīng)市財(cái)政局審核并報(bào)市政府或由市政府授權(quán)市財(cái)政局批準(zhǔn)后，由市財(cái)政局在代理銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)。特設(shè)專戶設(shè)立程序比照預(yù)算單位零余額賬戶的開(kāi)戶程序辦理。第三十七條 特設(shè)專戶用于核算經(jīng)國(guó)務(wù)院、省政府、市政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)。該賬戶按資金使用性質(zhì)設(shè)置總分類賬和明細(xì)分類賬。第三十八條 預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金與本單位其他銀行賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。第六節(jié) 賬 冊(cè) 管 理第三十九條 市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心按照政府收支分類和會(huì)計(jì)核算要求，建立財(cái)政性資金賬冊(cè)管理體系。第四十條 賬冊(cè)管理體系由預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊(cè)、預(yù)算外資金支付賬冊(cè)組成。第四十一條 市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金的性質(zhì)設(shè)置預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊(cè)和預(yù)算外資金支付總賬冊(cè)，分別按預(yù)算科目類、款、項(xiàng)記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金的支出活動(dòng)?；窘ㄔO(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)類支出還要記錄到具體項(xiàng)目。第四十二條 預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊(cè)設(shè)置一般預(yù)算資金支付分賬冊(cè)和基金預(yù)算資金支付分賬冊(cè)，分別用于記錄和反映一般預(yù)算資金及政府性基金的支出活動(dòng)。第四十三條 一般預(yù)算資金支付分賬冊(cè)、基金預(yù)算資金支付分賬冊(cè)分別按一級(jí)預(yù)算單位設(shè)置子賬冊(cè)，并按基層預(yù)算單位設(shè)置明細(xì)賬冊(cè)，用于記錄和反映預(yù)算單位預(yù)算內(nèi)資金的支出活動(dòng)。第四十四條 預(yù)算外資金支付賬冊(cè)比照預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊(cè)設(shè)置。第三章 用 款 計(jì) 劃第四十五條 預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算（預(yù)算控制數(shù)）、預(yù)算外資金繳庫(kù)進(jìn)度和本辦法的規(guī)定編制分月用款計(jì)劃（對(duì)于納入政府采購(gòu)預(yù)算的支出項(xiàng)目，預(yù)算單位還應(yīng)按政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定同時(shí)編制政府采購(gòu)計(jì)劃，下同）。分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)。第四十六條 分月用款計(jì)劃按月編制。在市財(cái)政局下達(dá)部門預(yù)算以前，分月用款計(jì)劃原則上根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制；市財(cái)政局下達(dá)部門預(yù)算后，則根據(jù)部門預(yù)算，結(jié)合預(yù)算外資金繳庫(kù)進(jìn)度編制。第四十七條 分月用款計(jì)劃按照市財(cái)政局統(tǒng)一制定的《基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表》（附件三）和《基層預(yù)算單位分月政府采購(gòu)計(jì)劃表》（附件四）編制。《