【正文】 置總分類賬和明細(xì)分類賬。第四十一條 市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金的性質(zhì)設(shè)置預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊(cè)和預(yù)算外資金支付總賬冊(cè)，分別按預(yù)算科目類、款、項(xiàng)記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。第四十四條 預(yù)算外資金支付賬冊(cè)比照預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊(cè)設(shè)置。在市財(cái)政局下達(dá)部門預(yù)算以前，分月用款計(jì)劃原則上根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制；市財(cái)政局下達(dá)部門預(yù)算后，則根據(jù)部門預(yù)算，結(jié)合預(yù)算外資金繳庫(kù)進(jìn)度編制。第四十八條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)科學(xué)編制用款計(jì)劃。第五十一條 市財(cái)政局負(fù)責(zé)審批一級(jí)預(yù)算單位審核匯總的用款計(jì)劃，其中：基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出，審核項(xiàng)目用款計(jì)劃數(shù)；其他類支出，審核項(xiàng)級(jí)科目用款計(jì)劃數(shù)。第五十四條 預(yù)算單位調(diào)整分月用款計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)提前提出申請(qǐng)，經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位審核同意后，一般在用款月度前10個(gè)工作日?qǐng)?bào)市財(cái)政局審批?！额A(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》按款分項(xiàng)填寫，基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)類支出按項(xiàng)目填寫。一級(jí)預(yù)算單位有所屬二級(jí)或多級(jí)次預(yù)算單位的，由一級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)向二級(jí)或其他級(jí)次預(yù)算單位提供收到和付出款項(xiàng)的憑證。對(duì)需要支付的資金，市財(cái)政局與有關(guān)單位核實(shí)后重新簽發(fā)支付令，通知代理銀行辦理支付手續(xù)。代扣款項(xiàng)是指國(guó)家政策規(guī)定必須由個(gè)人繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和依法繳納的個(gè)人所得稅等款項(xiàng)。第六十八條 市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心根據(jù)人事部門和市財(cái)政局分管業(yè)務(wù)科室核定的各單位在編實(shí)有人員及工資額，按照預(yù)算科目分類生成發(fā)放工資匯總表，制作由財(cái)政統(tǒng)發(fā)的分單位、分個(gè)人工資清單，向代理銀行開具《財(cái)政直接支付憑證》，辦理資金支付。第七十一條 工資實(shí)行財(cái)政直接支付過程中，因特殊原因造成部分工資不能在規(guī)定時(shí)間支付到收款人的，代理銀行要在當(dāng)日將未支付工資的明細(xì)情況上報(bào)市財(cái)政局，并按資金性質(zhì)退回原賬戶。本條所規(guī)定的支付憑證，包括購(gòu)貨合同或招標(biāo)采購(gòu)的中標(biāo)供貨合同等文件、票證的復(fù)制件。第七十四條 建設(shè)單位的《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》須經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)理審核簽字，并附加蓋單位公章的本單位分月用款計(jì)劃批復(fù)復(fù)印件報(bào)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心。第七十六條 項(xiàng)目中包括多項(xiàng)資金來(lái)源的，按照融資比例、工程進(jìn)度和先支付其他資金后支付財(cái)政性資金的順序，辦理財(cái)政性資金的支付。第四節(jié) 貨物、服務(wù)采購(gòu)支出第七十八條 貨物、服務(wù)采購(gòu)支出是指預(yù)算單位列入《政府采購(gòu)品目分類表》的商品、服務(wù)采購(gòu)支出。本條所規(guī)定的支付憑證包括購(gòu)貨票證、購(gòu)貨合同、招標(biāo)采購(gòu)的中標(biāo)供貨合同、驗(yàn)收結(jié)算書或質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購(gòu)單位已支付應(yīng)分擔(dān)的自籌資金的付款憑證等文件、相關(guān)票證的復(fù)制件。第八十二條 貨物、服務(wù)采購(gòu)項(xiàng)目支出中包含有單位自籌資金的，按先支付單位自籌資金、后支付財(cái)政性資金的順序執(zhí)行。第八十五條 每月25日前，市財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃中月度財(cái)政授權(quán)支付額度，向中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行、預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行簽發(fā)下月《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》(附件十一)，向辦理支付業(yè)務(wù)的代理銀行簽發(fā)下月《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》(附件十二)。第八十八條 《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》確定的月度財(cái)政授權(quán)支付額度在內(nèi)可以累加使用。第八十九條 財(cái)政授權(quán)支付包括轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付等結(jié)算方式。代理銀行對(duì)預(yù)算單位填寫無(wú)誤的支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》,不得作退票處理。第九十三條 代理銀行在《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》確定的累計(jì)余額內(nèi)，將當(dāng)日實(shí)際支付的財(cái)政性資金，按一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目(款級(jí))匯總，填制劃款申請(qǐng)，附實(shí)際支付清單，分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。日?qǐng)?bào)表于次日、旬報(bào)表于每旬后1日、月報(bào)表于每月后 2日(節(jié)假日順延，下同)報(bào)送。第九十七條 代理銀行在每月初3個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向預(yù)算單位發(fā)出對(duì)賬單，按月與預(yù)算單位對(duì)賬。第一百零一條 一級(jí)預(yù)算單位在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：(一)負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；(二)負(fù)責(zé)本部門的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；(三)統(tǒng)一組織本部門及所屬單位編制貨物、服務(wù)采購(gòu)計(jì)劃、用款計(jì)劃，負(fù)責(zé)審批匯總二級(jí)預(yù)算單位的用款計(jì)劃；(四)負(fù)責(zé)管理本部門的工程進(jìn)度、工程質(zhì)量；(五)配合市財(cái)政局對(duì)本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請(qǐng)與撥付、賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。第一百零四條 除市政府或市政府授權(quán)市財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，市財(cái)政局有權(quán)拒絕受理支付申請(qǐng)：(一)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算申請(qǐng)使用資金；(二)自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金；(三)申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；(四)列入政府采購(gòu)預(yù)算，未實(shí)行政府采購(gòu)的資金；(五)未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；(六)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題；(七)工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；(八)出現(xiàn)其他需要拒付的情形。第一百零七條 有關(guān)年終結(jié)余的現(xiàn)行財(cái)政財(cái)務(wù)政策暫不改變，具體操作辦法另行制定。附件：附件一：財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請(qǐng)表 附件二：預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡 附件三：基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表 附件四：基層預(yù)算單位分月政府采購(gòu)計(jì)劃表 附件五：預(yù)算單位分月用款計(jì)劃匯總表 附件六：預(yù)算單位分月政府采購(gòu)計(jì)劃匯總表 附件七：預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書 附件八：財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單 附件九：財(cái)政直接支付憑證附件十：財(cái)政直接支付入賬通知書附件十一：財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單附件十二：財(cái)政授權(quán)支付額度通知單 附件十三：財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書 附件十四：財(cái)政授權(quán)支付憑證 附件十五：財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表 附件十六：財(cái)政支出旬(月)報(bào)表第五篇：建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的思考建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的思考目前，我科管理的財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目資金包含基本建設(shè)資金和專項(xiàng)補(bǔ)助及貼息資金，主要有：預(yù)算內(nèi)安排基本建設(shè)資金，國(guó)債資金，其中分為國(guó)債補(bǔ)助、國(guó)債轉(zhuǎn)貸、中央預(yù)算內(nèi)安排資金，省撥各項(xiàng)財(cái)政資金等。幾年前，建設(shè)項(xiàng)目資金已實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，取得了一定的成效。雖然財(cái)政部門進(jìn)行了多次賬戶清理工作，但有的單位采取多種理由在銀行開設(shè)幾個(gè)或多個(gè)賬戶，特別是非部門預(yù)算單位，財(cái)政部門無(wú)法掌握單位資金的全貌，財(cái)政資金體外循環(huán)的問題還在一定程度上存在，財(cái)政建設(shè)資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多，對(duì)資金的支出使用缺乏全程有效監(jiān)督。項(xiàng)目單位對(duì)財(cái)政建設(shè)資金的撥款申請(qǐng)只要符合要求，財(cái)政部門就會(huì)將資金撥到項(xiàng)目單位，然后項(xiàng)目單位再層層下?lián)艿巾?xiàng)目承建單位，使得財(cái)政資金在建設(shè)單位支付行為發(fā)生前就流出國(guó)庫(kù)。為加強(qiáng)財(cái)政建設(shè)資金的管理和監(jiān)督，必須通過深入實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，實(shí)現(xiàn)對(duì)建設(shè)資金流向和流量的全過程監(jiān)控，將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)建設(shè)單位或項(xiàng)目承建單位支出實(shí)時(shí)、全程監(jiān)督。為進(jìn)一步深化財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，加強(qiáng)財(cái)政性建設(shè)資金管理，減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，保證建設(shè)項(xiàng)目資金及時(shí)、準(zhǔn)確、安全地支付到最終收款人，提高財(cái)政資金的使用效益，應(yīng)該將建設(shè)項(xiàng)目資金統(tǒng)一納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付。建設(shè)項(xiàng)目集中支付利用市本級(jí)現(xiàn)有預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付賬戶體系，不另設(shè)賬套和基本建設(shè)結(jié)算賬戶。資金撥付程序按現(xiàn)行部門預(yù)算單位和非部門預(yù)算單位網(wǎng)上申報(bào)辦理。應(yīng)該取消財(cái)政各業(yè)務(wù)部門在商業(yè)銀行開設(shè)的專戶，將業(yè)務(wù)科室所管轄的財(cái)政專項(xiàng)資金歸集到一個(gè)賬戶，由國(guó)庫(kù)科統(tǒng)一管理。逐漸實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行真正的國(guó)庫(kù)集中支付。財(cái)政部門予以審核，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督，這樣一方面可以保證建設(shè)單位工程順利進(jìn)行．另一方面便于支付中心操作。建設(shè)項(xiàng)目工程量大、周期長(zhǎng)，當(dāng)年預(yù)算安排的建設(shè)項(xiàng)目資金因進(jìn)度慢、未完工或未辦理竣工決算而形成的項(xiàng)目資金結(jié)余，由業(yè)務(wù)科申請(qǐng)，國(guó)庫(kù)科結(jié)轉(zhuǎn)暫存，待以后繼續(xù)使用。財(cái)政部門應(yīng)按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》要求加強(qiáng)監(jiān)督，保證建設(shè)資金?？顚Ｓ?，減少因資金的原因留下的半拉子工程和欠賬工程，要求項(xiàng)目單位按規(guī)定做好竣工決算審計(jì)，財(cái)政部門根據(jù)審計(jì)結(jié)論及《施工合同》所規(guī)定的工程質(zhì)量保證金比例，進(jìn)行工程竣工驗(yàn)收清算。即：按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，由財(cái)政直接將資金支付給設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位、供應(yīng)商及其他收款人。完善項(xiàng)目資金直接支付程序?，F(xiàn)行建設(shè)項(xiàng)目資金管理，由于建設(shè)項(xiàng)目周期長(zhǎng)，資金數(shù)額大，滯留時(shí)間長(zhǎng)以及財(cái)政年底預(yù)算執(zhí)行率的要求，財(cái)政業(yè)務(wù)科室將當(dāng)年用不完的建設(shè)項(xiàng)目資金從國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)入專戶。并根據(jù)需要設(shè)置建設(shè)項(xiàng)目集中支付的賬戶。確實(shí)需要的零星、小額項(xiàng)目費(fèi)用支出，可根據(jù)情況按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后可采用財(cái)政授權(quán)支付。取消各部門預(yù)算單位在各商業(yè)銀行開設(shè)的專戶。由于各建設(shè)單位收到財(cái)政建設(shè)資金，并不是一下子全部用完，而是逐漸支用，這樣就造成一部份資金在短時(shí)期內(nèi)被閑置，造成了建設(shè)資金在各個(gè)環(huán)節(jié)沉淀積壓，而政府推動(dòng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展缺少資金，甚至去貸款，政府的運(yùn)行成本加大了。財(cái)政部門只能在事后進(jìn)行檢查監(jiān)督。二、現(xiàn)行建設(shè)項(xiàng)目資金撥付的不足目前建設(shè)項(xiàng)目資金雖已實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，但大部分建設(shè)資金均通過國(guó)庫(kù)支付中心直接支付到項(xiàng)目單位專戶，與以前直接撥款到項(xiàng)目單位專戶基本差不多。隨著我市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度逐漸加大，財(cái)政部門如何對(duì)日益龐大的建設(shè)資金進(jìn)行嚴(yán)密和高效的管理？現(xiàn)從國(guó)庫(kù)集中支付方式的角度探討新形勢(shì)下如何對(duì)我市的財(cái)政建設(shè)項(xiàng)目資金進(jìn)行管理提出一些思考。第一百零九條 本辦法由市財(cái)政局會(huì)同中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行負(fù)責(zé)解釋。具體對(duì)賬程序按照市直財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革會(huì)計(jì)核算辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。第一百零三條 代理銀行在代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)是：(一)按照與市財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶及特設(shè)專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)；(二)按要求開發(fā)代理財(cái)政支付業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與市財(cái)政局聯(lián)網(wǎng)，及時(shí)向市財(cái)政局反饋財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息；(三)為市財(cái)政局和預(yù)算單位提供電子化資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)；(四)根據(jù)賬戶管理和支付管理規(guī)定，嚴(yán)格按照市財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金；(五)與中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行和預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表。第六章 管理與監(jiān)督第九十九條 市財(cái)政局在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：(一)組織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革實(shí)施；(二)審核辦理預(yù)算單位印鑒預(yù)留手續(xù)；(三)審批預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃；(四)根據(jù)支出預(yù)算和分月用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，審核辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)財(cái)政授權(quán)支付額度；(五)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；(六)選擇代理銀行，會(huì)同人民銀行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；(七)負(fù)責(zé)市直國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)應(yīng)用開發(fā)和維護(hù)管理工作；(八)為預(yù)算單位提供信息查詢服務(wù)，受理預(yù)算單位、用款單位對(duì)支付環(huán)節(jié)中問題的投訴。第九十五條 每月10日前，一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)匯總所屬各級(jí)預(yù)算單位上月零余額賬戶支出情況(含電子文檔)報(bào)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心，并將已提取未支用的現(xiàn)金數(shù)額單獨(dú)反映?！敦?cái)政支出日?qǐng)?bào)表》按基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)(基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目)編制；《財(cái)政支出旬(月)報(bào)表》按一級(jí)預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、70 項(xiàng)(基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目)編制。第九十一條 預(yù)算單位需要從銀行支取現(xiàn)金時(shí)，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定從本單位零余額賬戶中提取?！敦?cái)政授權(quán)支付憑證》要填寫完整、清楚，印章齊全，不得涂改。代理銀行將預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷，銀行對(duì)賬簽證單作為預(yù)算單位年終余額注銷的記賬憑證。各分支機(jī)構(gòu)在接到《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的1個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》(附件十三)。第五章 財(cái)政授權(quán)支付第八十四條 財(cái)政授權(quán)支付適用于未納入工資支出，工程采購(gòu)支出，貨物、服務(wù)采購(gòu)支出管理的購(gòu)買支出和零星支出。第八十條 預(yù)算單位填寫《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》，附加蓋單位公章的本單位分月用款計(jì)劃批復(fù)件的復(fù)印件報(bào)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心。屬于政府采購(gòu)范圍的貨物、服務(wù)采購(gòu)支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《政府采購(gòu)法》和《招標(biāo)投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定，履行招標(biāo)投標(biāo)程序。第七十七條 建設(shè)項(xiàng)目概算及財(cái)政預(yù)算的調(diào)整，要按規(guī)定程序?qū)徟?。建筑安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、工程監(jiān)理等支出，按規(guī)定程序直接支付到有關(guān)收款人或用款人。屬財(cái)政性資金和其他資金共同分擔(dān)的項(xiàng)目，還需提供已付其他資金的支付憑證。屬于政府采購(gòu)范圍的工程采購(gòu)支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《政府采購(gòu)法》和《招標(biāo)投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定，履行招標(biāo)投標(biāo)程序。第七十條 預(yù)算執(zhí)行中，各單位發(fā)生增人增資、減人減資、正常工資變動(dòng)及津補(bǔ)貼變化等情況，預(yù)算單位要在變動(dòng)當(dāng)月20日之前將變動(dòng)情況和變動(dòng)后的人員工資報(bào)人事部門審核，人事部門在當(dāng)月25日之前將審核結(jié)果送市財(cái)政局。第六十七條 編制部門對(duì)預(yù)算單位的人員編制數(shù)進(jìn)行審核。第六十五條 工資支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策。第六十二條 代理銀行依據(jù)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心的支付指