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正文內(nèi)容

稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題(地稅d)五篇(編輯修改稿)

2024-11-09 22:37 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ,評(píng)估價(jià)格為300萬(wàn)元。借:長(zhǎng)期股權(quán)投資720 000累計(jì)折舊480 000貸:固定資產(chǎn)200 000(3)5月25日通過(guò)慈善組織向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款120萬(wàn)元,同日又直接向B公司捐款10萬(wàn)元,B公司投資者為汶川張某。借:營(yíng)業(yè)外支出 1 300 000貸:銀行存款 1 300 000(4)5月26日,被投資方D公司(非上市公司)作出利潤(rùn)分配決定,紅星機(jī)床廠 按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤(rùn)20萬(wàn)元(企業(yè)采用成本法核算該項(xiàng)投資,且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。)借:應(yīng)收股利 200 000貸:投資收益 20 000(5)12月8日向外國(guó)C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)60萬(wàn)元,合同約定該項(xiàng)專利的使用年限為10年。C公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,也未設(shè)立代理機(jī)構(gòu)。借:管理費(fèi)用 60貸:銀行存款 60(6)。借:銷售費(fèi)用 12 000貸:現(xiàn)金 12 000 注:張經(jīng)理當(dāng)月工資收入為3500元。(7)12月26日與D公司簽訂一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同,合同規(guī)定技術(shù)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)總額為500萬(wàn)元,并按開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)總額的10%向C公司支付酬金。紅星機(jī)床廠就該項(xiàng)合同自行按件貼花5元。借:管理費(fèi)用貸:現(xiàn)金(8)“壞賬準(zhǔn)備”年初貸方余額為3萬(wàn)元,2008年既未發(fā)生壞賬損失,也未收回以前已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款年末余額為1000萬(wàn)元。%的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。借:資產(chǎn)減值損失000貸:壞賬準(zhǔn)備000(9)12月28日用自有資金購(gòu)入中小型三相電動(dòng)機(jī)一臺(tái)(符合節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008版)規(guī)定),并取得增值稅普通發(fā)票一張。發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元,另外支付該設(shè)備運(yùn)輸、安裝及調(diào)試費(fèi)用3萬(wàn)元。借:固定資產(chǎn)264 000貸:銀行存款 264 000 未給定資料視同會(huì)計(jì)及稅收處理均正確,且已按工資表應(yīng)支付的工資額按月為職工代扣代繳個(gè)人所得稅。要求:(1)逐一指出上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理是否正確,如不正確請(qǐng)作出正確會(huì)計(jì)分錄。(2)逐一分析上述業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理對(duì)企業(yè)所得稅當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納額的影響。(3)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳除企業(yè)所得稅以外的地方各稅(教育費(fèi)附加按3%計(jì)算)。(4)計(jì)算應(yīng)代扣代繳的地方各稅。第三篇:稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題(地稅A)國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題(地稅A)特別提示:考試時(shí)間為2小時(shí),請(qǐng)?jiān)谂浒l(fā)的《答題紙》上答題,否則視為零分)一、單項(xiàng)選擇(每題只有一個(gè)選項(xiàng)是正確,請(qǐng)將正確選項(xiàng)序號(hào)填在答題卡中,共計(jì)10分,多選、錯(cuò)選、不選均不得分)1.稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中(B)。A.日常檢查B.專項(xiàng)稽查C.專案稽查D.專項(xiàng)整治2.下列哪些不屬于稅收實(shí)體法基本構(gòu)成要素:(B)3.按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)公民擬作出(B)元(含本數(shù))以上罰款、對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元(含本數(shù))以上罰款的行政處罰決定之前,應(yīng)告知當(dāng)事人有申請(qǐng)聽(tīng)證的權(quán)力,如果當(dāng)事人申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽(tīng)證?!抖悇?wù)稽查規(guī)程》規(guī)定,各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別負(fù)責(zé)所轄稅收的稅務(wù)稽查工作符合稅務(wù)稽查管轄原則的(B)。5.按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類,抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的(C)。6.審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后,應(yīng)當(dāng)在(C)日內(nèi)審理完畢。7.稽查局?jǐn)M對(duì)A有限責(zé)任公司罰款(B)元以上,A公司有要求聽(tīng)證的權(quán)利。8.采取郵寄送達(dá)方式的,以(B)為送達(dá)日期。9.縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說(shuō)明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度,則應(yīng)當(dāng)運(yùn)用縱向比較分析方法中的(A),一般認(rèn)為,除了有效利用信息資源外,最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是(C)11.進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí),一般采用(C)。A.12.根據(jù)實(shí)施稅收違法行為的主體類型對(duì)其所作的分類是:(A)13.檢查中對(duì)于下列各項(xiàng)可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是(D)。A.廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款B.融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)C.納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù),按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)、輔助材料費(fèi)和設(shè)備價(jià)款等收入確認(rèn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。D.銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)從購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用14.下列營(yíng)業(yè)項(xiàng)目,其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)正確的是(D)。A.納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),向資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn),向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人出租物品,向物品使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人承包的跨省建筑工程,向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查,檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元,調(diào)增的視同銷售收入10萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元,實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬(wàn)元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為(C)A.285萬(wàn)元B.C.300萬(wàn)元D.450萬(wàn)元,簽訂三年租賃合同,每年租金100萬(wàn)元,租金在開(kāi)始年份一次支付,企業(yè)已經(jīng)按會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理,若2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是1000萬(wàn)元,則,2008年當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為(C)(租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn))A.1000萬(wàn)元B.1100萬(wàn)元C.1200萬(wàn)元D.1300萬(wàn)元(D)。,出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng),其房產(chǎn)稅應(yīng)由(A)繳納,但城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)由()繳納。;;;;鎮(zhèn)政府,其取得收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅適用稅目為(B)。(D)A.控股合并B.吸收合并C.新設(shè)合并D.總公司下的兩個(gè)分公司合并二、多項(xiàng)選擇(各題每題至少兩個(gè)選項(xiàng)正確,請(qǐng)正確選項(xiàng)序號(hào)填寫在答題卡中,每題1分,共計(jì)20分,多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)1.適用簡(jiǎn)易程序的稅收違法行為必須具備以下條件:(ABC),案情簡(jiǎn)單,無(wú)需進(jìn)一步調(diào)查取證、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下的罰款、對(duì)法人或者其他組織處以22.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有:(ABC)3.檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的,應(yīng)當(dāng)回避(ABCD)。4.地市(州、盟)級(jí)稅務(wù)稽查局的主要職責(zé)是(BC)。A.業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé)B.系統(tǒng)管理類職責(zé)C.稽查執(zhí)法類職責(zé)D.行政協(xié)調(diào)類職責(zé)5.稽查審理部門對(duì)案件經(jīng)過(guò)審理同意定案之后,對(duì)于需要處理的案件,針對(duì)納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有(CD)。A.《審理報(bào)告》B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》C.《稅務(wù)處理決定書》D.《稅務(wù)行政處罰決定書》,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。(BD):(ABCD)A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施,使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的把握要點(diǎn)是:(ACD);;;。,包括(ABCD)A.現(xiàn)金、存款B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D.債務(wù)的豁免“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅時(shí),下列項(xiàng)目在當(dāng)年及以后均不得在稅前扣除的有(ABD)。、三、判斷題(判斷下列各題正確或錯(cuò)誤,并將參考答案填寫在答題卡中,如果你認(rèn)為正確,則寫上“√ ”,如果你認(rèn)為錯(cuò)誤,則寫上“”,共計(jì)10分)000元以下的罰款,除了執(zhí)法主體有一定差異外,其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無(wú)明顯差異。(X)2.按照法律所調(diào)整的對(duì)象不同可分為實(shí)體法和程序法。(X)3.按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。(V)4.如正在查處的稅務(wù)違法案件涉及屬于外省市其他納稅人,稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可持本人稅務(wù)檢查證到外地調(diào)查取證,但在查處結(jié)束后向立即當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí),被執(zhí)行人是自然人的,應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場(chǎng);被執(zhí)行人是法人或者其他組織的,應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng);拒不到場(chǎng)的,不影響執(zhí)行。(V)6.《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》由稅務(wù)稽查實(shí)施部門作出。(X)7.《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件計(jì)算的數(shù)據(jù)有差錯(cuò)時(shí),審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。(X)8.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》時(shí),由于張某拒絕簽收法律文書,于是決定留臵送達(dá)。但由于尋找見(jiàn)證人麻煩,李某和王某決定對(duì)張某采取公告送達(dá)。(X)9.稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將檢查中的稅收違法案件,以公告文體或其他形式向社會(huì)進(jìn)行公告,以便發(fā)揮群眾路線原則,讓社會(huì)各界提供更多線索,從而提高稅務(wù)稽查執(zhí)法質(zhì)量。(X)10.現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺(tái),兩級(jí)處理,三個(gè)覆蓋,四個(gè)系統(tǒng)”。其中“四個(gè)系統(tǒng)”是指通過(guò)業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范,逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主,包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。(V),是一種抽象的、相對(duì)的檢查結(jié)果,可以在檢查結(jié)論中予以采納。(X)12.通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類。(V)13.檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的,未分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的,應(yīng)對(duì)其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營(yíng)業(yè)稅。(X)14.保險(xiǎn)企業(yè)已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi),凡在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的,允許從營(yíng)業(yè)額中減除。在會(huì)計(jì)核算期限以后收回的已沖減的應(yīng)收未收保費(fèi),再并入當(dāng)期營(yíng)業(yè)額中。(V)。企業(yè)在一個(gè)納稅中間開(kāi)業(yè),或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期折算成一個(gè)納稅,計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.(X)%稅率小型微利企業(yè),15%稅率高新技術(shù)企業(yè),10%稅率非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率— 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。(X),其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過(guò)3倍數(shù)額的,應(yīng)就其全部所得征稅。(X)、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū),其中,建制鎮(zhèn)是指鎮(zhèn)政府所在地的行政村,不包括該鎮(zhèn)所轄的其他行政村。(X)。,應(yīng)在領(lǐng)受之日起五日內(nèi)繳納印花稅。(X)、或財(cái)產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問(wèn)題。(V)四、判斷改錯(cuò)(判斷下列各題正誤,并將參考答案填寫在答題卡中,如果正確則寫“√ ”,如果錯(cuò)誤則寫上“”,并改正或說(shuō)明理由,每題1分,共20分)1.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,并加收滯納金。(X)但是不得加收滯納金(X)3.總局在2008年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求,具體而言,就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查這個(gè)主題,進(jìn)一步加大提高處罰力度,不斷提高稽查質(zhì)效。(X)突出重點(diǎn)管理4.稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動(dòng)向,總結(jié)案件查處過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn),其基本形式是稅務(wù)檢查報(bào)告。(X)稅務(wù)稽查案例報(bào)告5.《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件處理不當(dāng)時(shí),審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。(X)審理人員應(yīng)當(dāng)調(diào)整定案6.審理部門制作《稅務(wù)處理決定書》后,應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。(X)交執(zhí)行部門依法送達(dá)給當(dāng)事人。;罰款;沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物;責(zé)令停產(chǎn)停業(yè);暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照;行政拘役。(X)行政拘留8(X)個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人不征營(yíng)業(yè)稅。9.由于租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。所以,其承租人也應(yīng)當(dāng)按支付的租金支出時(shí)間確認(rèn)稅前扣除的確認(rèn)時(shí)間。(X)應(yīng)當(dāng)在承租期間均勻扣除租賃費(fèi)用10.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,但是居住一年以上五年以下的個(gè)人,境內(nèi)工作期間取得的所得由中國(guó)境內(nèi)雇主支付的應(yīng)繳納個(gè)人所得稅,由境外支付的也應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。境外工作期間的所得,無(wú)論是由境內(nèi)雇主支付還是境外支付,均可免繳個(gè)人所得稅。(X)境外工作期間的所得由中國(guó)境內(nèi)雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅,五、實(shí)務(wù)題(70分,其中第3題15分,第4題25分)1.2007年6月,某市地稅稽查局接到群眾舉報(bào),決定對(duì)陳凱在2005年8月至2006年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進(jìn)行檢查,結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒(méi)有辦各稅費(fèi)近48萬(wàn)元。稽查局于6月15日下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》。在送達(dá)該通知書時(shí),由于無(wú)法找到陳凱本人,稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達(dá),鄉(xiāng)政府叫來(lái)陳凱工程隊(duì)的一個(gè)部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報(bào)?;榫譀Q定依法按偷稅處理處罰,理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。陳凱不服,依法申請(qǐng)聽(tīng)證,稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽(tīng)證會(huì),并于2007年10月21日送達(dá)《聽(tīng)證通知書》。聽(tīng)證會(huì)舉辦之后,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。問(wèn):(1)該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問(wèn)題?說(shuō)明理由(6分)【答案】第一,送達(dá)程序存在問(wèn)題。當(dāng)事人為自然人,應(yīng)當(dāng)送達(dá)給本人,本人不在,交同住成年家屬。當(dāng)事人下落不明的,應(yīng)當(dāng)公告送達(dá)。即使委托送達(dá)給自然人,也應(yīng)該由當(dāng)事人本人簽收。(3分)第二,聽(tīng)證程序存在問(wèn)題,2007年10月25日舉行聽(tīng)證會(huì),最遲應(yīng)當(dāng)在2007年10月17日送達(dá)《聽(tīng)證通知書》。(3分)(2)該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確?說(shuō)明理由(9分)【答案】該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。本案中,稽查局認(rèn)定當(dāng)事人有兩種偷稅手段,一是通知申報(bào)而拒不申報(bào)。二是進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。通知申報(bào)而拒不申報(bào)由于法律文書送達(dá)存在問(wèn)題,當(dāng)事人這一偷稅手段不成立。但當(dāng)事人進(jìn)行了申報(bào),而且是虛假申報(bào),并造成了少繳稅款的結(jié)果,偷稅行為成立。該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。(9分)2.A市某施工企業(yè)征用土地一塊,支付出讓金及契稅1000萬(wàn)元。利用該地塊建房一座,發(fā)生材料、工資及其他費(fèi)用2000萬(wàn)元。房產(chǎn)建成后,該公司將其捐贈(zèng)給隔壁的一所小學(xué)。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅成本利潤(rùn)率分別為10%、15%。就上述業(yè)務(wù)計(jì)算該施工企業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅及教育費(fèi)附加(教育費(fèi)附加按3%計(jì)算)。【答案】應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=工程成本(1+成本利潤(rùn)率
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