【正文】 得是（） （3）紅光廠債務(wù)重組收益是（） 4．D公司為增值稅一般納稅人，2007年起執(zhí)行企業(yè)會計準則，當年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。目前該資產(chǎn)的市場公允價格是200萬元，銀行放棄對其余債權(quán)的追索權(quán)利。至2008年12月31日，貸款本息共計320萬元，由于紅光廠發(fā)生財務(wù)困難，不能按合同規(guī)定歸還貸款，經(jīng)雙方協(xié)定，紅光廠以原抵押房產(chǎn)還其全部貸款。根據(jù)上述資料，分析計算A 公司應(yīng)納的營業(yè)稅及應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。（4）A公司承接某商場建筑工程業(yè)務(wù)，其形式為實行一次包死承包到底，工程總造價1000萬元，其中包括商場電梯價款120萬元。（3）A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項工程，工程總造價2000萬元。工程結(jié)束后，該外國企業(yè)除支付工程價款外，又支付給A 公司材料差價款200萬元、勞動保護費50萬元、施工機構(gòu)遷移費20萬元、全優(yōu)工程獎150萬元、提前竣工獎100萬元。其中一起工程在境外，工程總造價3000萬元，另一起在境內(nèi)，工程總造價5000萬元。2．A 公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）該公司自建同一規(guī)格和標準的樓房3棟，建筑安裝成本為6000萬元，成本利潤率10%，房屋建成后，該公司將其中１棟留作自用，１棟對外出租，取得租金收入200萬元，另１棟對外銷售，取得銷售收入3500萬元。稽查局將其中5600元抵繳稅款、滯納金，余款在5月10日返還給該企業(yè)?；榫职l(fā)現(xiàn)這一情況以后，稽查局長當機立斷，簽發(fā)扣押文書，于4月27日帶領(lǐng)3名稅務(wù)人員直奔該企業(yè)生產(chǎn)場所，依法辦理相關(guān)手續(xù)之后，扣押其家俱成品若干件，價值30000余元，并運至稽查局存放。五、實務(wù)題（70分,3題每題15分，4題25分）1．2007年4月6日，某稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)一木器加工廠有逃避納稅義務(wù)行為，于是在4月21日向該廠下達《限期繳納稅款通知書》，要求其在15內(nèi)繳納稅款、滯納金合計5600元。9．根據(jù)建造合同的規(guī)定，完成合同后處置殘余物資取得的收益，應(yīng)沖減合同成本，與稅法規(guī)定一致。7．復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起90日內(nèi)作出維持、履行、變更或撤銷的行政復(fù)議決定。5．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到當事人聽證要求后30日內(nèi)舉行聽證。3．稅收專項檢查，就是各級稅務(wù)稽查局按統(tǒng)一部署，由稅務(wù)稽查機關(guān)集中人力、物力和財力解決帶有普遍性的稅務(wù)違法問題，一般具有收效快、反響大的特點。（）四、判斷改錯（判斷下列各題正誤，如錯誤則寫上“”并改正，每題1分，共20分），也可以口頭申請；口頭申請的，納稅人事后要提交書面復(fù)議申請書。()。（），僅就其實際在中國境內(nèi)工作期間由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付或者由中國境內(nèi)機構(gòu)負擔(dān)的工資薪金所得申報納稅。()，發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元，允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為6萬元，1萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進行扣除。()，不與建設(shè)者簽訂工程承包合同類資料，而僅作為建設(shè)單位與施工企業(yè)的中介人，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——代理”項目征收營業(yè)稅。()，通過由會計報表的分析發(fā)現(xiàn)問題，再對會計賬簿進行檢查取證，即可對存在的問題進行確認和定性。()9．在進行稅務(wù)稽查報表分析時，如果分析人員對納稅人特定財務(wù)、稅收或稅收經(jīng)濟關(guān)系指標的一段時期走勢和趨向進行比較和推斷，則分析人采用的分析方法是相關(guān)性分析法。()7．對物證的審理，應(yīng)審查物證的充分性。（）5．對被檢查對象要求檢查人員回避的，檢查人員是否回避，由上一級稅務(wù)機關(guān)局長審定。()3．復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當在7日內(nèi)進行審查，決定是否受理。、完成銷售的 三、判斷題（判斷下列各題正誤，每題1分，共計20分）1．按照稅收征管法以及實施細則，國家稅務(wù)總局稽查局、省級稽查局、地市級稽查局、縣級稽查局均依法具有稅務(wù)稽查執(zhí)法主體資格。8．檢查中對于下列有關(guān)營業(yè)稅征稅范圍的說法正確的有（）。 （）情形下，稅務(wù)行政強制措施方可終止。=實際入庫的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。 ，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%），當年財務(wù)費用納稅調(diào)整額為（） 二、多項選擇（每題至少有兩個選項正確，每題1分，共計20分）：（）B．與一方當事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所作的對該當事人有利的證言，或者與一方當事人有不利關(guān)系的證人所作的對該當事人不利的證言C．無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品D．經(jīng)一方或者他人改動，對方當事人不予認可的證據(jù)材料2． 下列哪些屬于多列支出行為方面的證據(jù)：（）A．通過擴大產(chǎn)品材料成本多列支出的，應(yīng)取得反映其材料假出庫、變更原材料計價方法、向職工發(fā)放福利等計入材料采購成本等的相關(guān)賬簿憑證資料B．通過稅前列支購置、建造固定資產(chǎn)，超標、超范圍計提固定資產(chǎn)折舊等手段多列支出的，應(yīng)取得反映其固定資產(chǎn)購置（建造）成本、折舊方法、折舊率、當期應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊數(shù)額、不得提取的固定資產(chǎn)折舊數(shù)額等的相關(guān)賬簿憑證資料C．通過違規(guī)攤銷、預(yù)提多列支出的，應(yīng)取得反映納稅人縮短待攤費用攤銷期限、違規(guī)攤銷開辦費、大修理費、租賃費以及違規(guī)預(yù)提費用的相關(guān)賬簿憑證及合同等資料D．將專用基金支出擠入成本多列支出的，應(yīng)取得反映其將專用基金支出列入成本費用的相關(guān)賬簿憑證資料3．檢查實施前應(yīng)當向納稅人送達《稅務(wù)檢查通知書》，告知其檢查時間、需要準備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知()。，已繳納60萬元，尚欠40萬元，其中，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準緩繳營業(yè)稅30萬元，則應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為（）萬元。三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅，其中，李四支付給張三的利息支出，可以在稅前扣除。其中，李四支付給張三的利息支出，不得在稅前扣除。A．物業(yè)公司代收的水、電氣費 B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費 C．一般貸款業(yè)務(wù)的利息支出 D．娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費，當年實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，債務(wù)重組收益700萬元，收到國務(wù)院指定用于購置資產(chǎn)補貼收入700萬元，當年廣告費實際支出數(shù)額1400萬元，若當年實現(xiàn)利潤總額為1800萬元，不考慮其他納稅調(diào)整項目，則應(yīng)納稅所得額為（） ，資產(chǎn)總額900萬元，擁有職工90人，應(yīng)納稅所得額為25萬元，應(yīng)納所得稅額為（） ，年利率8%，李四再將所借資金貸給甲企業(yè)使用，年利率10%，關(guān)于張三、李四應(yīng)納個人所得稅問題，下列說法正確的是（）。A．原告 B．被告C．第三人 D．知情公民13．某運輸公司當月聯(lián)運業(yè)務(wù)收入為300萬元，聯(lián)運業(yè)務(wù)支出為50萬元，則該運輸公司當月應(yīng)納營業(yè)稅額為（）。 （）。《稅務(wù)行政處罰決定書》60日之后 《稅務(wù)行政處罰決定書》3個月之后 《稅務(wù)行政處罰決定書》15日之后9．在稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政策缺陷，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款等綜合性、較重大問題的，稅務(wù)稽查人員應(yīng)當編寫（），向主管領(lǐng)導(dǎo)提出工作匯報，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。 7．對一般性稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限定為（）。5．稅務(wù)稽查部門在某一案件的稅務(wù)稽查實施過程中，如發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在涉稅違法嫌疑線索需要依法實施稅務(wù)稽查的案件，從案源分類角度看，這類被稱為“案中案”的案件屬于（）。A．起訴 B．向稅務(wù)總局申請復(fù)議 C．向市政府申請復(fù)議 D．向省國稅局申請復(fù)議。“自律”向“他律”轉(zhuǎn)變 “他律”向“自律”轉(zhuǎn)變 “他律”向“他律”轉(zhuǎn)變 “自律”向“自律”轉(zhuǎn)變2．行政賠償義務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到賠償申請書之日起（）內(nèi)做出賠償或不予賠償?shù)臎Q定。第一篇：稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題(地稅D)國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進修學(xué)院 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)試題試題（地稅E）特別提示：時間150分鐘，請在《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項選擇（每題只有一個選項正確，共計10分）1．稅務(wù)稽查在引導(dǎo)納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認為，稅務(wù)稽查是實現(xiàn)納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。這里所說的“轉(zhuǎn)變”是指（）。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．15天3．納稅人對地市國家稅務(wù)機關(guān)的征稅決定不服，可以采取的救濟措施是（）。一般而言，下列案源中屬于主動選案的案源是（） ； 。 ，其案卷保管期限為（）。 8． A稽查局對張某作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》，要求當事人在2008年8月16日之前繳納罰款，當事人不履行法定義務(wù)，A稽查局應(yīng)當在（）申請人民法院強制執(zhí)行。 ,一般情況下，一套完整的電子查賬軟件系統(tǒng)應(yīng)包括數(shù)據(jù)采集軟件和()兩個最基本的部分。A．往來核算模式 B．賬務(wù)處理模塊 C．銷售核算模塊 D．會計報表匯總模塊12．稅務(wù)行政訴訟中，（）有舉證責(zé)任。A．9萬元 B． C． D．14．下列項目中，準予從營業(yè)稅的營業(yè)額中減除的是（）。三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅。“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅，李四應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅，其中支付給張三的利息支出，允許在稅前扣除。 ，導(dǎo)致少繳稅費不含（）。 《稅務(wù)稽查機構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表》時，下列表欄之間邏輯關(guān)系的稅法中，完全正確的說法是（）：≥有問題戶數(shù) ≥結(jié)案戶數(shù) ≥立案戶數(shù)D查補總額=查補的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。≥實際入庫額（）。 7．下列屬于行政處分形式的有：（） 。A．單位和個人開辦“網(wǎng)吧”取得的收入，按娛樂業(yè)征稅 B．出租文化場所的收入，按文化體育業(yè)征稅C．航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)的收入，按服務(wù)業(yè)征稅 D．快遞公司從事快遞業(yè)務(wù)的收入，按服務(wù)業(yè)征稅 9．建造合同的資產(chǎn)包括（） 、橋梁10．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)項目符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算（）。()2．《行政處罰法》第五十一條規(guī)定的“可以按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。4．依照稅務(wù)稽查工作規(guī)程和有關(guān)政策規(guī)定，稅務(wù)違法案件舉報中心一般是不允許受理檢舉人匿名舉報的。()6．稽查實施部門對A公司進行檢查后，尚未發(fā)現(xiàn)其有稅收違法行為，對于這樣的案件，審理部門無需審理。()8．執(zhí)行部門接到審理部門移送的稅務(wù)處理文書后，無需對文書的正確性等進行審核。()，對各類稅收違法舉報案件從立案、查處到結(jié)案全過程在稅務(wù)稽查系統(tǒng)內(nèi)部實現(xiàn)信息化管理，并提供案件跟蹤監(jiān)管及全面、準確的統(tǒng)計和分析功能的計算機軟件。()12．稅務(wù)行政復(fù)議既是維護當事人合法權(quán)益的法律救濟制度，也是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過錯和自我糾錯的重要監(jiān)督制度。()，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅，但對股權(quán)轉(zhuǎn)讓征收營業(yè)稅。（），自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。()，不論通過出讓方式還是轉(zhuǎn)讓方式取得的土地使用權(quán)，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。()，2008年二月份才取得增值稅發(fā)票，2007年10月份暫估入賬購進的存貨成本，在2007年度所得稅匯算清繳時不能扣除。2．納稅擔(dān)保人可以是其他自然人、法人、經(jīng)濟組織，但不可能是納稅人自己。4．稅務(wù)稽查工作質(zhì)量評價體系是稅收征管質(zhì)量評價體系的重要內(nèi)容，包括稅務(wù)稽查執(zhí)法、稅務(wù)稽查工作管理兩個方面的內(nèi)容，核心是對稅務(wù)稽查執(zhí)法的合法性、合理性和時效性進行考核。6．具有移送涉嫌犯罪案件審批權(quán)的負責(zé)人，應(yīng)當自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起1日內(nèi)作出批準移送或者不批準移送的決定。8．電信單位銷售的各種有價電話卡，由于其計費系統(tǒng)只能按有價電話卡面值出賬并按有價電話卡面值確認收入，不能直接在銷售發(fā)票上注明折扣折讓額，因此，以按面值確認的收入為營業(yè)額。10．房地產(chǎn)企業(yè)與購房者簽訂的售房合同，應(yīng)納印花稅，借記“銷售費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅”科目。該企業(yè)于是在4月25日、4月26日兩天夜晚秘密轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品（家俱）和生產(chǎn)工具，企圖一走了之。直到4月29日，該企業(yè)仍無任何表示，稽查局即日自行將扣押的家俱賣掉，共得款26000元。根據(jù)以上案情，請指出該稅務(wù)所在執(zhí)法過程中存在的問題。（2）A 公司承接我國境內(nèi)的某外國獨資企業(yè)的建筑工程兩起。該公司將 3000萬元的境內(nèi)工程分包給B建筑公司。A 公司又將收取的五項價外費用各支付一半給B公司。分工如下：工程合同由建設(shè)單位與C公司簽訂，A公司負責(zé)設(shè)計及對建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證，并向C公司按工程總額的15%收取管理費300萬元。工程竣工后，經(jīng)有關(guān)部門驗收，發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量存在一定的問題，按合同規(guī)定，該商場對A公司處以5萬元的罰款，并從其中工程價款中扣除。3．2007年7月1日，紅光廠以房產(chǎn)抵押向銀行貸款300萬元。該房產(chǎn)為2005年12月購入，原值180萬元，折舊年限20年。營業(yè)稅稅率5%，教育費附加3%，城市維護建設(shè)稅7%。2008年實現(xiàn)會計利潤500萬元，自行申報應(yīng)納稅所得額為500萬元，部分業(yè)務(wù)及會計處理如下。評估價格為30萬元。借：應(yīng)付賬款—AC公司351 000 累計折舊 333 500 貸：固定資產(chǎn)585 000 資本公積 99 500（2）“應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付職工福利費”2008年初貸方余額為20萬元，7月20日向職工張三支付困難補助費1萬元。借：在建工程 242 500 貸：庫存商品 200 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 42 500（4）按照銷售合同規(guī)定，D公司承諾對銷售的W產(chǎn)品提供3年免費售后服務(wù)。借：銷售費用—產(chǎn)品質(zhì)量保證 400 000 貸：預(yù)計負債 —產(chǎn)品質(zhì)量保證400 000（5）12月10日從某房開公司購入門市房，發(fā)票注明金額200萬元，并已按發(fā)票注明金額繳納契稅6萬元。借：低值易耗品—傳真機 1060 貸：現(xiàn)金 1060 借：管理費用—辦公用品 1060 貸：低值易耗品—傳真機 1060（7）外請某工程師解決一生產(chǎn)技術(shù)問題，雙方約定D公司應(yīng)付勞務(wù)費1500元，且應(yīng)納個人所得稅由D公司承擔(dān)。該公司財務(wù)人員認為每次支付額低于800元，因此不應(yīng)代扣代繳個人所得稅。12月31日會計處理如下：借：交易性金融資產(chǎn) 200 000 貸：公允價值變動損益 200 000（9）2008年被投資方C公司發(fā)生虧損80