【正文】 ？（二）翔達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的施工隊(duì)伍（非獨(dú)立核算），2009年發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：（1）將一棟新建房屋無(wú)償捐給附近的一所小學(xué)。該公司不服，8要求舉行聽證，稽查局在規(guī)定時(shí)間內(nèi)依法組織了聽證，由檢查人員陳楚任聽證主持人。至3月25日，李清、陳楚完成檢查工作，查明該公司少繳稅款12萬(wàn)元，制作了《稅務(wù)稽查報(bào)告》后，連同《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在4月6日移交給審理部門審理。該公司使用電子軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并對(duì)電腦數(shù)據(jù)進(jìn)行加密管理，張某稱財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人外出他沒(méi)有權(quán)限，無(wú)法打開會(huì)計(jì)軟件，且公司未將以前年度的資料打印存檔。四、綜合實(shí)務(wù)題（共5題）（一）.2010年1月11日，某市地稅稽查局根據(jù)專項(xiàng)檢查工作安排,決定委派檢查人員李清、陳楚對(duì)某房地產(chǎn)公司的納稅義務(wù)履行情況進(jìn)行檢查。（），扣繳義務(wù)人逃避，拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處2000元以上10000元以下的罰款。對(duì)一般稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限為15年。（）7．檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)對(duì)其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營(yíng)業(yè)稅。企業(yè)所得稅年終匯算清繳，在年終后4個(gè)半月內(nèi)進(jìn)行。（）。（）。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。，準(zhǔn)予扣除。（）。A．財(cái)政撥款 B．財(cái)政補(bǔ)貼C．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 D．政府補(bǔ)助15．《稅務(wù)稽查報(bào)告》的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括()、主要違法事實(shí)、性質(zhì)及其手段 、方法以及檢查過(guò)程中采取的措施、阻撓檢查的情形、對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見E、處理、處罰建議和依據(jù)、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)、檢查人員簽字和報(bào)告時(shí)間三、判斷改錯(cuò)題（共10題。A、當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的B、被查對(duì)象稅收違法行為均已超過(guò)法定追究期限的C、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法調(diào)取尚未歸還的 D、法律、行政法規(guī)或國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的11．被執(zhí)行人有（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報(bào)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。A．企業(yè)所得稅的稅率為18% B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為20% C．符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D．企業(yè)所得稅的稅率為25% 9．按照國(guó)家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的（），應(yīng)當(dāng)從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。A．擅自銷毀賬簿 B．在賬簿上不列收入 C．不進(jìn)行納稅申報(bào) D．虛假的納稅申報(bào) 7．納稅人有（）情形的，稽查局可以給予行政處罰。（） “個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目在當(dāng)年及以后年度均不得在稅前扣除的有（）。 3．稽查審理部門對(duì)案件經(jīng)過(guò)審理同意定案之后，對(duì)于需要處理的案件，針對(duì)納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（）。請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號(hào)內(nèi)）1．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。該企業(yè)應(yīng)繳印花稅（）元。A．個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 B．利息、股息、紅利所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 19．作為資產(chǎn)臵換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值（）的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)臵換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。15．2005年，某企業(yè)以5000萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)入已完成土地開發(fā)并進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，完工后以8000萬(wàn)元售出，該項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）萬(wàn)元。A．審閱法 14．檢查中對(duì)于下列各項(xiàng)可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款 B．融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)C．納稅人采取清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)、輔助材料和設(shè)備價(jià)款等收入確認(rèn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。 12．稅務(wù)行政訴訟中，（）有舉證責(zé)任。 稅務(wù)機(jī)關(guān)以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及相關(guān)費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A．對(duì)開戶銀行處以罰款 B．對(duì)甲企業(yè)處以罰款 C．建議開戶銀行注銷甲企業(yè)存款賬戶 D．收繳甲企業(yè)發(fā)票8．當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定（）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。A、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》B、《檢查簽證》C、《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》D、《違法事實(shí)整改建議書》6．稽查局采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)（）。A．日常檢查 B．專項(xiàng)稽查 C．專案稽查 D．專項(xiàng)整治 4．稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示()，否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．上位法優(yōu)于下位法原則 C．特別法優(yōu)于一般法原則 D．法律不溯及既往原則2．待查對(duì)象確定后，（）填制《稅務(wù)稽查立案審批表》附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后立案檢查。依據(jù)行政處罰法的規(guī)定，違法行為已超過(guò)處罰期限，但依據(jù)2001年修訂的稅收征管法的規(guī)定，違法行為未超過(guò)處罰期限。第一篇：稅務(wù)稽查類試題九江市地方稅務(wù)局稽查業(yè)務(wù)考試題庫(kù)一、單項(xiàng)選擇（共20題。每題只有一個(gè)選項(xiàng)是正確，請(qǐng)將正確選項(xiàng)序號(hào)填在答題卡中，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1．2007年3月，稽查局檢查認(rèn)定A企業(yè)2004年有偷稅行為。稽查局依法對(duì)A企業(yè)的偷稅行為實(shí)施行政處罰，這遵循了（）原則。A、選案部門 B、檢查部門 C、審理部門 D、執(zhí)行部門 3．稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（）。 ，檢查人員在必要時(shí)可以向被查對(duì)象發(fā)出（），要求其作出書面說(shuō)明，并提供有關(guān)資料。A、凍結(jié)存款通知書 B、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單 C、稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書 D、稅收保全措施決定書7．稽查局對(duì)甲企業(yè)實(shí)施專案稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)為乙企業(yè)非法提供銀行賬戶，導(dǎo)致乙企業(yè)少繳稅款，稽查局除沒(méi)收甲企業(yè)違法所得外，可以（）。A．逾期不履行B．逾期不履行又不申請(qǐng)行政復(fù)議 C．逾期不履行又不向人民法院起訴D．逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行9．稽查局?jǐn)M對(duì)A有限責(zé)任公司罰款（）元以上，A公司有要求聽證的權(quán)利。A、1日B、3日C、5日D、7日 11．采取郵寄送達(dá)方式的，以（）為送達(dá)日期。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民13．進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí)，一般采用（）。D．銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)從購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。A．8000 B．3000 C．13000 D．5000 （） 、工具、家具等最短為5年，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元，調(diào)增的視同銷售收入10萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬(wàn)元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（）A．285萬(wàn)元 B． C．300萬(wàn)元 D．450萬(wàn)元 18．個(gè)體工商戶劉正從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)后，應(yīng)按照（）申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。A．不高于30% B．不高于25% 20．某企業(yè)8月份印花稅應(yīng)稅憑證有：工程合同100萬(wàn)元，租賃合同20萬(wàn)元。A．300 B．500 C．400 D．450二、多項(xiàng)選擇題（共15題。有錯(cuò)選項(xiàng)本題不得分；少選。A．發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán) B．發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán) C．無(wú)擔(dān)保債權(quán) D．有擔(dān)保債權(quán)2．檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避()。A.《審理報(bào)告》 B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》 C.《稅務(wù)處理決定書》 D.《稅務(wù)行政處罰決定書》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。、救濟(jì)性捐贈(zèng) 6．根據(jù)稅收征管法第63條規(guī)定，納稅人采取（）手段，造成少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅行為。A．提供虛假資料 B．拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)錄音C．拒絕提供與案件有關(guān)的資料 D．拒絕在稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取的證據(jù)上簽字 8．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅法定稅率的說(shuō)法正確的是（）。A．基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) B．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) C．商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D．住房公積金 （）屬于中止檢查的情形。A、被執(zhí)行人死亡或被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的 B、確實(shí)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款C、依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無(wú)法清繳稅款 D、有其他法定終結(jié)執(zhí)行1營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人發(fā)生的應(yīng)稅行為，以發(fā)包人為納稅人的條件有（）A、承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng) B、承包方的經(jīng)營(yíng)收支全部納入出包方的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算 C、由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任D、出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤(rùn)為基礎(chǔ)1關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的檢查，下列表述正確的有（）A、企業(yè)關(guān)閉、撤消后，其占地未作他用的，可暫免征收土地使用稅 B、企業(yè)搬遷后原場(chǎng)地不使用的，免征收土地使用稅C、購(gòu)臵新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征土地使用稅 D、對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征收土地使用稅14．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的（）為不征稅收入。判斷下列各題正確或錯(cuò)誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認(rèn)為正確，則寫上”√ “，如果你認(rèn)為錯(cuò)誤，則寫上””，請(qǐng)改正）1．稅收保全措施不僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，而且適用扣繳義務(wù)人。不適用扣繳義務(wù)人。（）。，承包、承租經(jīng)營(yíng)不足12個(gè)月的，應(yīng)將實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)取得的所得換算為全年所得，據(jù)此對(duì)應(yīng)找出適用稅率，確保適用稅率級(jí)次的準(zhǔn)確。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，承包、承租經(jīng)營(yíng)不足12個(gè)月的，以其實(shí)際承包、承租經(jīng)營(yíng)的月份數(shù)為一個(gè)納稅年度計(jì)算納稅。從2007年1月1日起，對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)的外商投資企業(yè)開征城鎮(zhèn)土地使用稅。、（）在年終后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。（）未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額。（）30年、自治區(qū)、直轄市的，向工程所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。（）可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。案源部門確立了稽查對(duì)象后即制作了《稽查任務(wù)通知書》并交給檢查部門，二人接到任務(wù)后于當(dāng)日直接到企業(yè)實(shí)施檢查，并出示了已準(zhǔn)備好的《稅務(wù)檢查通知書》及陳楚的稅務(wù)檢查證，由會(huì)計(jì)張某簽收了文書并在送達(dá)回證上簽章。為了避免公司對(duì)電腦數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，二人當(dāng)場(chǎng)采用技術(shù)手段強(qiáng)行打開該系統(tǒng)，并成功調(diào)取了完整的電子數(shù)據(jù)，回到局里進(jìn)行仔細(xì)核查。審理部門初審后，認(rèn)為案情復(fù)雜，應(yīng)當(dāng)由稽查局集體審理，4月25日審理部門根據(jù)集體審理意見，向該公司發(fā)出了《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，擬處以一倍的罰款。聽證會(huì)后，稽查局依法作出處罰決定。該房屋由其他單位施工，帳面成本1400萬(wàn)元（無(wú)同類售價(jià)）；（2）1月份以本公司的一棟房產(chǎn)對(duì)外投資，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。（3）年初將一棟新建房屋使用權(quán)與他人合作，開辦一家酒店，每年取得固定分紅200萬(wàn)元。（5）銷售自建商品住宅一棟，取得銷售收入1800萬(wàn)元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐增容費(fèi)150萬(wàn)元，工程成本600萬(wàn)元。要求：請(qǐng)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，分析該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)如何征收營(yíng)業(yè)稅？并計(jì)算其2009年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（該市的成本利潤(rùn)率為10%）（三）2009年12月，金城縣地方稅務(wù)局稽查局對(duì)本縣致誠(chéng)律師事務(wù)所2009年度涉稅問(wèn)題開展專項(xiàng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所由A、B兩人（都有律師資格）以4： 106合伙創(chuàng)辦，另聘一名專職律師。專職律師每月固定工資2500元。2008年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元。（1）4月23日，接受聯(lián)合國(guó)工業(yè)發(fā)展組織捐贈(zèng)試驗(yàn)設(shè)備1臺(tái)，市場(chǎng)價(jià)格為22萬(wàn)，發(fā)生運(yùn)費(fèi)等支出5萬(wàn)元。該房產(chǎn)賬面原值為120萬(wàn)元，已提折舊48萬(wàn)元（該項(xiàng)房產(chǎn)會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊符合稅法扣除的相關(guān)規(guī)定），評(píng)估價(jià)格為300萬(wàn)元。借：營(yíng)業(yè)外支出1300000 貸：銀行存款1300000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤(rùn)分配決定，紅星機(jī)床廠按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤(rùn)20萬(wàn)元（企業(yè)采用成本法核算該項(xiàng)投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。C公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也未設(shè)立代理機(jī)構(gòu)。借：銷售費(fèi)用12000 貸：現(xiàn)金12000 注：張經(jīng)理當(dāng)月工資收入為3500元。紅星機(jī)床廠就該項(xiàng)合同自行按件貼花5元。%的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，另外支付該設(shè)備運(yùn)輸、安裝及調(diào)試費(fèi)用3萬(wàn)元。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理是否正確，如不正確請(qǐng)作出正確會(huì)計(jì)分錄。（3）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳除企業(yè)所得稅以外的地方各稅（教育費(fèi)附加按3%計(jì)算）。（五）金某于2009年5月，在某市成立了臨江旅館，并辦理了稅務(wù)登記。稽查人員何某單獨(dú)詢問(wèn)了金某，并制作了《詢問(wèn)筆錄》；何某對(duì)該筆錄稍做修改，經(jīng)金某口頭同意后歸入卷宗。稽查人員憑“陳述材料”，認(rèn)定金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的事實(shí)成立，并移送審理。問(wèn)題：1．本案中金某的“陳述材料”屬于哪種法定種類的證據(jù)？2．請(qǐng)問(wèn)稽查人員何某制作《詢問(wèn)筆錄》時(shí)存在哪些不當(dāng)行為？ 3．審理人員作出證據(jù)不足的決定，符合什么證據(jù)規(guī)則？4．為證明金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的行為成立，稽查人員應(yīng)收集哪些客觀方面的證據(jù)？第二篇：稅務(wù)稽查類稽查檢查崗試題稅務(wù)稽查類稽查檢查崗試題一、單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增 值稅一般納稅人，5月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售 金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng) 鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元；取得首飾修 理費(fèi)2270元，該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）元。根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，由于某些應(yīng)稅消費(fèi)品是用外購(gòu)已 繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)的，在對(duì)這些連續(xù)生產(chǎn)的 應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征稅時(shí)，應(yīng)按（）計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)