【正文】 些不妥之處。 2020 年 9 月 30 日，鑒于責(zé)令期滿，吳仍未繳納稅款，稽查局經(jīng)研究，決定對(duì)吳處 2 500 元罰款，稽查干部白云正式送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》，由于吳拒絕簽收，白云電話通知藍(lán)天，并請(qǐng)藍(lán)天前來(lái)正式簽字作證，留置送達(dá)有關(guān)稅務(wù)文書。 經(jīng)過(guò)檢查計(jì)算，發(fā)現(xiàn)吳 5 月至 9 月共少繳增值稅 9 000 元，城建稅 630 元 (假設(shè)沒(méi)有其他稅款 )。吳法觀認(rèn)為藍(lán)天曾經(jīng)來(lái)商店買香煙，因?yàn)閮r(jià)格問(wèn)題發(fā)生過(guò)爭(zhēng)執(zhí)，所以藍(lán)天的檢查屬于打擊報(bào)復(fù)，于是要求藍(lán)天回避。所以一直未辦理稅務(wù)登記，也未辦理納稅申報(bào)，更未繳納稅款。 （四） 高山市市民吳法觀夫婦在 2020 年 5 月利用自家房產(chǎn)，開(kāi)辦了一個(gè)法觀便民百貨店，從事商品零售業(yè)務(wù)?？h地稅局在接到復(fù)議申請(qǐng)書后于 6 月 10 日以該酒店未繳納稅款、滯納金和罰款為由作出了不予受理的決定。在取得證據(jù)后，縣地稅稽查局于 5 月 28 日作出了補(bǔ)稅、加收滯納金的稅務(wù)處理決定和處以 5000 元罰款的行政處罰決定。 請(qǐng)分析： 1． 縣電力公司是否為“三峽基金”和“集資費(fèi)”的納稅主體？ 2． 該公司要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利是否應(yīng)當(dāng)滿足？ 3． 縣國(guó)稅局稽查局能否對(duì)該公司作出稅務(wù)行政處罰？ 9 （三）某縣地稅稽查局接群眾舉報(bào)稱某大酒店有偷稅行為，稽查局立案后于2020 年 5 月 20 日派兩名稽查員對(duì)該酒店實(shí)施了檢查，稽查員在出示稅務(wù)檢查證后，對(duì)該酒店的帳簿及記帳憑證進(jìn)行了核查；同時(shí)經(jīng)縣地稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，對(duì)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款進(jìn)行了查詢?；榫忠罁?jù)有關(guān)規(guī)定在對(duì)該公司作出了補(bǔ)稅 67000 元的決定之后，向該公司送達(dá)了《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，該公司經(jīng)理（法定代表人）當(dāng)場(chǎng)在告知書上簽署了“不要求聽(tīng)證”的意見(jiàn)。 （二） 某縣國(guó)稅局稽查局在對(duì)電力企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)檢查中，發(fā)現(xiàn)縣電力公司在1997 年 1 月 1 日至 1998 年 12 月 31 日期間，隨電費(fèi)代政府三電辦收取的“三峽基金”和“集資費(fèi)” 100000 元未申報(bào)納稅。 8 月 2 日，在進(jìn)一步的調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)外地乙企業(yè)欠該公司 2020 年貨款 50 萬(wàn)元，于是稽查局申請(qǐng)人民法院行使了代位權(quán)，在償還公司貨款時(shí)，依法扣除了應(yīng)繳納的稅款、滯納金及罰款。 7 月 15 日，在市稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，依法查封了該公司所 8 屬加油站，準(zhǔn)備拍賣后抵繳稅款，當(dāng)發(fā)現(xiàn)加油站因經(jīng)濟(jì)糾紛已于 2020 年 4 月被抵押給銀行后，便取消了對(duì)加油站的查封。 7 月 3 日又下達(dá)了《稅務(wù)行政處罰決定書》，決定予以罰款 10 萬(wàn)元。 五、案例分析題（本題共 40 分，每題 10 分 ） （一） 2020 年 6 月，某市地稅稽查局在對(duì)該市某建筑安裝公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn) 2020 年度少繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，計(jì) 20 萬(wàn)元。 4．凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開(kāi)、非法代開(kāi)發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為十五年。 2．稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)為舉報(bào)人保密，但為提高公民納稅意識(shí)，在舉報(bào)案件結(jié)案后可對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行適度的宣傳。 四、改錯(cuò)題（本題共 10 分，每題 2 分） 1．某縣國(guó)、地稅局聯(lián)合對(duì) A 企業(yè)進(jìn)行納稅檢查，認(rèn)為該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)行為的現(xiàn)象并有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的嫌疑，遂共同對(duì)該企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押，在扣押過(guò)程中不慎損壞了該企業(yè)的部分財(cái)產(chǎn)，損失財(cái)產(chǎn)價(jià)值 5000 元。 （ ） 14．稅收違法案件公告須經(jīng)上級(jí)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審批。 （ ） 、現(xiàn)場(chǎng)筆錄、檔案材料以及經(jīng)過(guò)公證或登記的書證其證據(jù)效力優(yōu)于其他書證、視聽(tīng)材料和證人證言。 （ ） ，當(dāng)事人不予認(rèn)可的不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。 （ ） 8. 稅務(wù)處理決定一經(jīng)審定，即具有法律效力。 （ ） 6. 填制送達(dá)回證是稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)處理決定時(shí) ,必須履行的法定手續(xù)。 （ ） 4. 審理部門在接到稽查實(shí)施部門移送來(lái)的稅務(wù)違法案件后，便馬上進(jìn)入待審理階段。 （ ） ,是落實(shí)《公務(wù)員法》，建立健全公務(wù)員職位分類制度的重要組成部分。 6 《稅務(wù)稽查報(bào)告》 《稅務(wù)稽查報(bào)告》 《稅務(wù)稽查報(bào)告》 9. 同意《稅務(wù)稽查報(bào)告》的，審理部門應(yīng)分別情況分別制作以下稅務(wù)審理文書（ ） A.《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》 B.《稅務(wù)處理決定書》 C.《稅務(wù)稽查結(jié)論》 D.《稅務(wù)稽查案卷》 10．稅務(wù)稽查報(bào)表的編制與其他各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表一樣，應(yīng)做到（ ）。 、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收應(yīng)當(dāng)先于( )執(zhí)行。 A． 違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資料是否齊全 B． 適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否得當(dāng) C． 是否符合法定程序 D． 擬定的處理意見(jiàn)是否得當(dāng) 5．下列對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)敘述正確的有 ( )。 A．職能管轄 B．級(jí)別管轄 C．地域管轄 D．指定管轄 3． 在下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)稽查被動(dòng)選案的是 ( )。 日 日 日 日 二、多項(xiàng)選擇 題（本題共 10 分，每題 分） ( )。 19．某地稅稽查局的審理部門于 2020 年 2 月 20 日接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料，一般情況下必須在（ ）內(nèi)審理完畢（不考慮雙休日及其它因素）。 A. 稅收法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章 B. 稅收法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章、稅收規(guī)范性文件 C. 稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī) D. 稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章 18. 稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收征管法第 37 條、第 38 條、第 40 條的規(guī)定，實(shí)施扣押、查封時(shí)，對(duì)有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)， ( ) 。 16．按年報(bào)送的稅務(wù)稽查統(tǒng)計(jì)報(bào)表，亦稱年報(bào)，是反映稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)本年度人員、（ ）情況和累計(jì)查處稅收違法案件情況的報(bào)表。 ，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)變賣 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以委托商業(yè)企業(yè)代銷 4 、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣 、變賣等費(fèi)用后，剩余部分，應(yīng)當(dāng)在 24 小時(shí)內(nèi)退還被執(zhí)行人 ，應(yīng)賠償納稅損失的情況是指 ( )。 A.《退稅申請(qǐng)表 》 B.《稅收收入退還書》 C.《專用繳款書（紅字）》 D.《 通用繳款書（紅字）》 12. 已被暫停支付的納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)自動(dòng)繳納稅款的，簽發(fā)《暫停支付存款通知書》的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng) 在收到稅款或金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)回稅票的（ ）內(nèi)（遇節(jié)假日順延），填制《解除暫停支付存款通知書》，辦理有關(guān)手續(xù)。 A.《稅務(wù)稽查結(jié)論》的稽查結(jié)論 B.《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》的審理結(jié)論 C.《稅務(wù)稽查案卷》的事實(shí) D.《稅務(wù)稽查報(bào)告》的結(jié)論 10. 稽查局對(duì)納稅人作出稅務(wù)違章處理，應(yīng)在下達(dá)處理決定書的同時(shí)，告知納稅人作出稅務(wù)處理調(diào)賬，并附發(fā)（ ）一式三份。 ( )。 A． 案件事實(shí)不清，證據(jù)不足的案件 B． 不符合法律程序或存在其他問(wèn)題影響定案的案件 C． 稽查文書不規(guī)范、不齊全、不完整的案件 D． 經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的未立案的案件 A 類案源分配機(jī)制上，采取（ ）分配方式。 A．重大偷稅、騙稅案件 B．重大增值稅專用發(fā)票的違法案件 C．涉及被查對(duì)象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件 D．發(fā)票違法案件 4． 稅務(wù)稽查的 B 類案源有（ ）。 2．協(xié)查信息管理系統(tǒng)是（ ）子系統(tǒng)之一，通過(guò)稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)實(shí)行總局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、縣（市、區(qū) ）局稽查局四級(jí)協(xié)查信息管理。 1 稅務(wù)稽查管理 試題庫(kù) 《稅務(wù)稽查管理》課程 研發(fā) 組 2020 年 12 月 2 《稅務(wù)稽查管理》考試卷（一） 一、單項(xiàng)選擇題（本題共 20 分，每題 1 分） 1．稅務(wù)稽查的客體是（ ）。 A．涉稅犯罪嫌疑人 B．納稅人 C．扣繳義務(wù)人 D．稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況。 A． 系統(tǒng) B．發(fā)票管理系統(tǒng) C．金稅工程 D．稽查管理系統(tǒng) 3．按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于 （ ） ，應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處。 A．納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大有違法行為的案源 B．發(fā)生臨時(shí) 經(jīng)營(yíng)涉稅案件 C．協(xié)查系統(tǒng)產(chǎn)生的協(xié)查涉稅案件 D．舉報(bào)線索清楚的舉報(bào)案源 5. 稅務(wù)稽查審理部門填寫《補(bǔ)充調(diào)查（退查）通知書》不是針對(duì)（ ） 。 A．人工編號(hào)隨機(jī)分配方式 B．招標(biāo)、指定 C．通過(guò)信息系統(tǒng)機(jī)隨機(jī)自行向下 D．人工隨機(jī)與指定相結(jié)合 7．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳 義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款， 3 納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局 (分局 )局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取 ( )措施。 ，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保清單 ，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書 、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限和擔(dān)保責(zé)任以及其他有 關(guān)事項(xiàng) 、納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后方為有效 9. 同意《稅務(wù)稽查結(jié)論》的，審理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的（ ）分別情況制作《稅務(wù)處理決定書》或者《稅務(wù)稽查結(jié)論》。 A.《稅務(wù)調(diào)賬通 知書》 B.《稅務(wù)調(diào)賬決定書》 C.《稅務(wù)處理調(diào)賬情況表》 D.《稅務(wù)處理調(diào)賬情況反饋表》 11. 稅務(wù)稽查部門檢查出納稅人多繳稅款的，由納稅人填寫（ ），辦理有關(guān)退庫(kù)手續(xù)。 小時(shí) 日 天 天 、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，( )。 ，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的利益遭受的損失 ，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法利益遭受的直接損失 15．提出稽查建議要具有合法性、（ ）、針對(duì)性。 17.《稅務(wù)處罰決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是（ ），并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號(hào)和有關(guān)條款。 ，同時(shí)可以向有關(guān)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過(guò)戶手續(xù) 、查封期間可以辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn) 的過(guò)戶手續(xù) 、查封期間不再辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過(guò)戶手續(xù)。 5 月 1 日 月 2 日 月 3 日 月 20 日 20．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽(tīng)證要求后 ( )內(nèi)舉行聽(tīng)證。 2． 根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務(wù)稽查管轄的種類主要有 ( )、移送管轄等。 A．日常檢查 B．稅收專項(xiàng)檢查 C．上級(jí)交辦案件 D．群眾舉報(bào)案件 4. 稅務(wù)稽查 審理內(nèi)容主要包括 ( )。 、滯納金、罰款 ，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi) （分局 ）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，才可對(duì)納稅人采取的措施有 ( )。 8. 審理結(jié)論可以劃分為（ ） 。 三、判斷題（本題 共 15 分，每題 1 分） （ ） 1. 主審人員對(duì)《稅務(wù)稽查報(bào)告》中事實(shí)認(rèn)定的審核包括核對(duì)《稅務(wù)稽查報(bào)告》認(rèn)定的違法事實(shí)是否準(zhǔn)確及核對(duì)所描述的違法事實(shí)的全過(guò)程。 （ ） 3． 涉稅案件的查處一般由被查對(duì)象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，它符合稅務(wù)稽查管轄的分稅制管理原則原則。 （ ） 5. 公告送達(dá)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以張貼公告 、登報(bào)等方式，將需要送達(dá)的稅務(wù)處理決定的有關(guān)內(nèi)容告知受送達(dá)人的送達(dá)方法。 （ ） 7. 稅務(wù)違法案件公告在發(fā)布前應(yīng)經(jīng)發(fā)布機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批，未經(jīng)審批不能公告。 （ ） 、利益關(guān)系或其