【正文】 輸、安裝及調(diào)試費用3萬元。（3）計算應(yīng)補(bǔ)繳除企業(yè)所得稅以外的地方各稅（教育費附加按3%計算）?；槿藛T何某單獨詢問了金某，并制作了《詢問筆錄》；何某對該筆錄稍做修改，經(jīng)金某口頭同意后歸入卷宗。問題：1．本案中金某的“陳述材料”屬于哪種法定種類的證據(jù)？2．請問稽查人員何某制作《詢問筆錄》時存在哪些不當(dāng)行為？ 3．審理人員作出證據(jù)不足的決定，符合什么證據(jù)規(guī)則？4．為證明金某采取“經(jīng)通知申報而拒不申報”的手段偷稅的行為成立，稽查人員應(yīng)收集哪些客觀方面的證據(jù)？第二篇：稅務(wù)稽查類稽查檢查崗試題稅務(wù)稽查類稽查檢查崗試題一、單項選擇題下列各項中,應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）。根據(jù)消費稅有關(guān)規(guī)定，由于某些應(yīng)稅消費品是用外購已 繳納消費稅的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)的，在對這些連續(xù)生產(chǎn)的 應(yīng)稅消費品計算征稅時，應(yīng)按（）計算準(zhǔn)予扣除外購的 應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2013年11月受托為某單位生產(chǎn)100噸糧食白酒，委托方提供原材料的金額為100萬元（不含增值稅），該白酒生產(chǎn)企業(yè)收取不含稅加工費30萬元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)沒有該類糧食白酒的市場銷售價格，比例稅率為20%。 答案: B 解析：銷售額中應(yīng)稅貨物和免稅貨物的比例計算能抵扣的進(jìn)項稅額。 答案: C 解析：根據(jù)免抵退退稅額的計算公式。某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年3月，該 企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開具的增值稅專用 發(fā)票上注明金額500萬元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配 件，取得含稅收入90萬元；，取得貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費3萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對。 答案: B 解析：根據(jù)增值專用發(fā)票初始發(fā)行的規(guī)定1按現(xiàn)行政策，以下表述正確的是（）。1增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的 動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅 負(fù)超過（）的部分，實行即征即退政策。（17%）7%計算可以抵扣的進(jìn)項稅額 ，應(yīng)該根據(jù)收購憑證上注明的金額10%計算可以抵扣的進(jìn)項稅額 ，可以按10%計算抵扣進(jìn)項稅額，可以根據(jù)自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款6%計算可以抵扣的進(jìn)項稅額 答案: D 解析：根據(jù)現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣規(guī)定只有D正確。自2012年7月1日起，以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售（）的增值稅一般納稅人，其購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，增值稅進(jìn)項稅額均實行核定扣除。開具收購憑證上注明的價款是10萬元。下列說法正確的有（）。下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增 稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定其貨物的 銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額。（）答案: 錯解析：根據(jù)增值稅免征的規(guī)定。（）答案: 錯解析：白酒生產(chǎn)企業(yè)計稅價格的規(guī)定對已經(jīng)繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤或發(fā)動機(jī)發(fā)生更換的，其最抵計稅價格按同類型新車 最低計稅價格的60%計算。（）答案: 錯解析：甲企業(yè)2013年2月份受乙企業(yè)委托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同擁有。2013年匯算清繳期間經(jīng)企業(yè)內(nèi)部自查發(fā)現(xiàn)如下問題： ，公允價值與債務(wù)的差額債權(quán)人不再追索。，不含稅金額為280萬元，取得增值稅專用發(fā)票，會計人員已經(jīng)作進(jìn)項稅額抵扣，但此發(fā)票認(rèn)證未通過，會計人員未作處理。：（1）會計報表已經(jīng)編制完成并報出。（4）不考慮地稅的相關(guān)稅費。（2）自產(chǎn)貨物清償債務(wù)屬于視同銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額，所得應(yīng)計入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額征稅。調(diào)整分錄：借：在建工程 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（4）按稅法規(guī)定，自產(chǎn)貨物對外捐贈應(yīng)當(dāng)視同銷售。購進(jìn)材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為28017%=。A、3日 B、5日 C、7日 D、10日 答案：C 解析：《行政處罰法》第40條，行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。A、3日 B、5日 C、10日 D、15日 答案： D 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為（）A、永久B、十五年C、十年D、五年 答案： A 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十五條 稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限：（一）偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；（三）前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。 答案： D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十六條,《稅務(wù)處理決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：（一）被查對象姓名或者名稱及地址；（二）檢查范圍和內(nèi)容；（三）稅收違法事實及所屬期間；（四）處理決定及依據(jù)；（五）稅款金額、繳納期限及地點；（六）稅款滯納時間、滯納金計算方法、繳納期限及地點；（七）告知被查對象不按期履行處理決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；（八）申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；（九）處理決定的文號、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。（個人）和出處，由原件保存單位和個人簽注“與原件核對無誤”字樣，并由其簽章或者押印。 答案：B 解析：證人對稽查對象的情況比較熟悉，反映問題的證言一般可作為佐證證據(jù)。1根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的時間是()。1申請人對具體行政行為不服申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起()日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。２、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實施條例，下列支出不得稅前扣除的有（）。（）。以下屬于《行政處罰法》規(guī)定的行政處罰種類的有：（）A、警告 B、沒收違法所得 C、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) D、行政拘留 答案：ABCD 解析：《行政處罰法》第八條行政處罰的種類：（一）警告；（二）罰款；（三）沒收違法所得、沒收非法財物；（四）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；（五）暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；（六）行政拘留；（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。A 事實不清B 證據(jù)不足C 手續(xù)不全D 處理不當(dāng) 答案：ＡＢＣ解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十八條，有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查：（一）被查對象認(rèn)定錯誤的；（二）稅收違法事實不清、證據(jù)不足的；（三）不符合法定程序的；（四）稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的；（五）其他需要退回補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查的。１０、一般情況下，審理部門與檢查部門對事實認(rèn)定及定性問題存在意見分歧的案件，須報經(jīng)（）審定。三、判斷題。，憑借財務(wù)會計一人的詢問筆錄就可確定納稅人存在偷稅行為。告知當(dāng)事人擬作出稅務(wù)行政處罰決定的有關(guān)事項，當(dāng)事人可依法進(jìn)行陳述，申辯。（）答案:對解析:對未到達(dá)聽證條件的處罰案件不須通過聽證程序?！抖悇?wù)稽查結(jié)論》的，審理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后《稅務(wù)稽查報告》的結(jié)論分別情況制作《稅務(wù)處理決定書》或者《稅務(wù)稽查結(jié)論》。根據(jù)征管資料得知宏光電子廠和宏光電子有限責(zé)任公司兩戶企業(yè)均為獨立的納稅人；《稅務(wù)檢查通知書》及其送達(dá)回證；《調(diào)取賬簿通知書》及其送達(dá)回證；無《調(diào)取賬簿資料清單》和《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》，經(jīng)詢問稽查人員后得知其已丟失；稽查底稿及根據(jù)調(diào)取的賬簿資料復(fù)制的相關(guān)存在問題的賬簿資料復(fù)印件，并據(jù)此認(rèn)定宏光電子有限責(zé)任公司偷稅80萬元；假設(shè)以上文書填寫上無錯誤。主要審查《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》、《稅務(wù)檢查通知書》和《稅務(wù)稽查報告》等稅務(wù)稽查文書中稽查對象的名稱是否與實際名稱完全一致。無《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》無法審查稽查實施過程中是否辦理縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)的法定手續(xù)。（四）根據(jù)以上資料判斷，稽查報告中所述的涉稅違法事實是否清楚？為什么？答案：查報告中所述的涉稅違法事實不清楚，事實清楚是指法律規(guī)范所確認(rèn)的由證據(jù)證明，只有依靠合法取得的證據(jù)和正確的邏輯推理才能認(rèn)定事實。上級不要求上報查辦結(jié)果的交辦案件，應(yīng)當(dāng)定期匯總上報辦理情況。實名檢舉和匿名檢舉均須受理。第十六條 檢舉事項的處理，應(yīng)當(dāng)在接到檢舉以后的（）個工作日內(nèi)辦理，特殊情況除外；情況緊急的應(yīng)當(dāng)立即辦理。同一稅收違法行為被兩個或者兩個以上檢舉人分別檢舉的，獎勵符合本辦法規(guī)定的最先檢舉人。A、5萬元；B、10萬元；C、15萬元； 答案:B 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》 第十三條 統(tǒng)一稅收違法行為被兩個或者兩個以上檢舉人分別檢舉的，獎勵符合本辦法規(guī)定的最先檢舉人。對有特別突出貢獻(xiàn)的檢舉人，稅務(wù)機(jī)關(guān)除給予物質(zhì)獎勵外，可以給予相應(yīng)的精神獎勵，但公開表彰宣傳應(yīng)當(dāng)事先征得檢舉人的（）同意。聯(lián)名檢舉同一稅收違法行為的，獎金由第一署名人領(lǐng)取，并與其他署名人協(xié)商分配。企業(yè)法定代表人自報本企業(yè)偷稅問題是否給予獎勵（）？A、獎勵；B；不予獎勵；C ；分情況獎勵； 答案：B 解析：依據(jù)是國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)法定代表人自報本企業(yè)偷稅問題不予獎勵的批復(fù) 文號：國稅函[2000]414號 企業(yè)法定代表人及直接責(zé)任人員對本企業(yè)偷稅行為應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)責(zé)任，他們主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告本企業(yè)偷稅問題的行為，不屬于國家稅務(wù)總局《稅務(wù)違法案件舉報獎勵辦法》（國稅發(fā)[1998]211號）法規(guī)的獎勵范圍。答案：B 解析：依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十七條 詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實施。1對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其（）國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議。A、表揚；B、通報；C、獎勵。答案：A 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第九條 舉報中心受理檢舉事項的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開檢舉行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密。二、多項選擇題檢舉人進(jìn)行稅收違法行為檢舉時，可以采?。ǎ┑刃问?。市（地）及市（地）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局設(shè)立稅收違法案件舉報中心（以下簡稱舉報中心），其工作人員由所在機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要配備；沒有設(shè)立舉報中心的縣（區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局應(yīng)當(dāng)指定專門部門負(fù)責(zé)稅收違法行為檢舉管理工作，并可掛舉報中心牌子。企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處臵資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。但有下列情形之一的，不予獎勵：（）A、匿名檢舉稅收違法行為，或者檢舉人無法證實其真實身份的；B、檢舉人不能提供稅收違法行為線索，或者采取盜竊、欺詐或者法律、行政法規(guī)禁止的其他手段獲取稅收違法行為證據(jù)的；C、檢舉內(nèi)容含糊不清、缺乏事實根據(jù)的；D、國家機(jī)關(guān)工作人員利用工作便利獲取信息用以檢舉稅收違法行為的； 答案：ABCD 解析：依據(jù)《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第三條 對單位和個人實名向稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其貢獻(xiàn)大小依照本辦法給予獎勵。B、檢舉人不愿簽名或者蓋章的，由受理檢舉的稅務(wù)人員記錄在案。鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。受理電話、口頭檢舉，經(jīng)檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。 答案：AB 解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)值稅有關(guān)問題的公告》增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票：一、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除（）。（）答案：錯解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十條 實名檢舉和匿名檢舉均須受理。（）答案：對解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十一條 受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)文明禮貌，耐心細(xì)致，正確疏導(dǎo)，認(rèn)真負(fù)責(zé)。已經(jīng)結(jié)案的檢舉案件，檢舉人就同一事項再次檢舉，沒有提供新的線索、資料；或者提供了新的線索、資料，經(jīng)審查沒有價值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不再檢查。單位、個人因檢舉而產(chǎn)生的支出應(yīng)由其自行負(fù)擔(dān)。（）答案：對解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》 第七條 被檢舉人以增值稅留抵稅額或者多繳、應(yīng)退的其他稅款抵繳被查處的應(yīng)納稅款，視同稅款已經(jīng)收繳入庫。檢舉獎金由被檢舉單位支付。（）答案：錯解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第十九條 稅收違法案件舉報中心發(fā)放檢舉獎金時，可應(yīng)檢舉人的要求，簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況，但不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況，不得提供稅務(wù)處理（處罰）決定書及有關(guān)案情材料。第五篇：稅務(wù)稽查類稅務(wù)稽查類，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下罰款。案件查結(jié)后，確定應(yīng)補(bǔ)稅80萬元。() 參考答案：ABCD 6.《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》規(guī)定行政強(qiáng)制措施的種類有（）。() 、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在300萬元以上的案件、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在250萬元以上的案件 參考答案：ABC ，應(yīng)將案件移送公安機(jī)關(guān)的情形有（）。()，未分開核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)合理劃分征收消費稅。() ，并5年內(nèi)平均分配，計入營業(yè)外收入，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配，計入營業(yè)外收入 參考答案：D 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》關(guān)于收入的規(guī)定，以下說法正確的有（）。()，不能事后補(bǔ)充制作，并保證字跡清楚,不可使用計算機(jī)記錄并打印 C.“時間”項應(yīng)當(dāng)完整填寫起止時間，并具體到“分”、敘述的寫作要求，客觀、真實、全面地反映現(xiàn)場的實際所見、所聞情況，并避免對有關(guān)情況、內(nèi)容進(jìn)行評判、推斷E.”現(xiàn)場情況記錄”可以采取先總體后具體、先概括后詳細(xì)的方式進(jìn)行，并對現(xiàn)場人員的活動狀況進(jìn)行記錄 參考答案：ACDE ，以下說法正確的有（）。() 參考答案：D “清廉” 要求的“三個禁止”具體內(nèi)