【正文】 。紅星機(jī)床廠(chǎng)就該項(xiàng)合同自行按件貼花5元。借：管理費(fèi)用5 貸：現(xiàn)金5(8)“壞賬準(zhǔn)備”年初貸方余額為3萬(wàn)元，2008年既未發(fā)生壞賬損失，也未收回以前年度已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款年末余額為1000萬(wàn)元。%的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。借：資產(chǎn)減值損失20000 貸：壞賬準(zhǔn)備20000 12(9)12月28日用自有資金購(gòu)入中小型三相電動(dòng)機(jī)一臺(tái)（符合節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008版）規(guī)定），并取得增值稅普通發(fā)票一張。發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，另外支付該設(shè)備運(yùn)輸、安裝及調(diào)試費(fèi)用3萬(wàn)元。借：固定資產(chǎn)264000 貸：銀行存款264000 未給定資料視同會(huì)計(jì)及稅收處理均正確，且已按工資表應(yīng)支付的工資額按月為職工代扣代繳個(gè)人所得稅。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理是否正確，如不正確請(qǐng)作出正確會(huì)計(jì)分錄。（2）逐一分析上述業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理對(duì)企業(yè)所得稅當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納額的影響。（3）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳除企業(yè)所得稅以外的地方各稅（教育費(fèi)附加按3%計(jì)算）。(4)計(jì)算應(yīng)代扣代繳的地方各稅。（五）金某于2009年5月，在某市成立了臨江旅館，并辦理了稅務(wù)登記。2010年3月，市地稅局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，對(duì)該旅館實(shí)施檢查?；槿藛T何某單獨(dú)詢(xún)問(wèn)了金某，并制作了《詢(xún)問(wèn)筆錄》；何某對(duì)該筆錄稍做修改，經(jīng)金某口頭同意后歸入卷宗。事后，因何某不慎遺失了這份《詢(xún)問(wèn)筆錄》，要求金某寫(xiě)份“陳述材料”，在材料中金某稱(chēng)其經(jīng)營(yíng)的旅館從未申報(bào)納稅?；槿藛T憑“陳述材料”，認(rèn)定金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的事實(shí)成立，并移送審理。審理人員審理后，認(rèn)定本案證據(jù)不足，退回補(bǔ)充調(diào)查。問(wèn)題：1．本案中金某的“陳述材料”屬于哪種法定種類(lèi)的證據(jù)？2．請(qǐng)問(wèn)稽查人員何某制作《詢(xún)問(wèn)筆錄》時(shí)存在哪些不當(dāng)行為？ 3．審理人員作出證據(jù)不足的決定，符合什么證據(jù)規(guī)則？4．為證明金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的行為成立，稽查人員應(yīng)收集哪些客觀方面的證據(jù)？第二篇：稅務(wù)稽查類(lèi)稽查檢查崗試題稅務(wù)稽查類(lèi)稽查檢查崗試題一、單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。 答案: C 解析：《消費(fèi)稅暫行條例》中對(duì)稅目與稅率的規(guī)定。某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增 值稅一般納稅人，5月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售 金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng) 鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元；取得首飾修 理費(fèi)2270元，該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）元。 答案: B 解析：納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，由于某些應(yīng)稅消費(fèi)品是用外購(gòu)已 繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)的，在對(duì)這些連續(xù)生產(chǎn)的 應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征稅時(shí)，應(yīng)按（）計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的 應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。 答案: A 解析：消費(fèi)稅對(duì)外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)計(jì)算的規(guī)定。按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口 貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（）。，采取“先征后退”方法 ，采取“先征后退”方法 ，采取“免、抵、退”方法 “先征后退” 答案: C 解析：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退免稅辦法。某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2013年11月受托為某單位生產(chǎn)100噸糧食白酒，委托方提供原材料的金額為100萬(wàn)元（不含增值稅），該白酒生產(chǎn)企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)30萬(wàn)元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有該類(lèi)糧食白酒的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，比例稅率為20%。該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。 答案: C 解析：白酒是從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)算征收消費(fèi)稅，及復(fù)合計(jì)稅的組成計(jì)稅價(jià)格公式計(jì)算。某制藥廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）3月份銷(xiāo)售抗生素藥品117萬(wàn)元（含稅），銷(xiāo)售免稅藥品50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。 答案: B 解析：銷(xiāo)售額中應(yīng)稅貨物和免稅貨物的比例計(jì)算能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年9月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額180萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入115萬(wàn)美元（當(dāng)月美元與人民幣的比價(jià)為1：），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)9月應(yīng)退的增值稅為（）萬(wàn)元。 答案: C 解析：根據(jù)免抵退退稅額的計(jì)算公式。2013年12月，李某從某銷(xiāo)售公司購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)（）一輛供自已使用，支付含增值稅的價(jià)款為221000元，另支 付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1000元，車(chē)輛裝飾費(fèi)4000元，銷(xiāo)售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷(xiāo)售 公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票。則李某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅稅額（）元。 答案: A 解析：根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅和規(guī)定計(jì)稅價(jià)格由納稅人支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款不含值稅款和價(jià)外費(fèi)用組成。某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年3月，該 企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用 發(fā)票上注明金額500萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零配 件，取得含稅收入90萬(wàn)元；，取得貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。 答案: C 解析：根據(jù)農(nóng)機(jī)的稅率為13%，農(nóng)機(jī)配件的稅率為17%，運(yùn)費(fèi)能抵扣7%計(jì)算得出。專(zhuān)用發(fā)票初始發(fā)行后，一般納稅人()發(fā)生變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷(xiāo)發(fā)行。 答案: B 解析：根據(jù)增值專(zhuān)用發(fā)票初始發(fā)行的規(guī)定1按現(xiàn)行政策，以下表述正確的是（）。，如果投資給其他單 位，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)出 熱水器，單獨(dú)收取每臺(tái)50元的安裝費(fèi)，因能分清收入，銷(xiāo)售熱水器繳納增值稅，安裝費(fèi)繳納營(yíng)業(yè)稅，增值稅一般納稅人通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具 的專(zhuān)用發(fā)票，經(jīng)過(guò)認(rèn)證后，可在180天內(nèi)進(jìn)行抵扣 ，銷(xiāo)售對(duì)象屬 于企事業(yè)單位，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天；屬于居民個(gè)人，為電費(fèi)繳納憑證開(kāi)具的當(dāng)天 答案: D 解析：根據(jù)發(fā)、供電企業(yè)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定D選項(xiàng)正確。1納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)（），繳 納車(chē)輛購(gòu)置稅。 答案: D 解析：根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定應(yīng)為辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)前。1增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的 動(dòng)漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅 負(fù)超過(guò)（）的部分，實(shí)行即征即退政策。% % % % 答案: A 解析：根據(jù)增值稅即征即退辦法規(guī)定1甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙企業(yè)一批貨物（甲乙均是一般納稅人），乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨款；經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用 自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述正確的是（）。，不應(yīng)作購(gòu)貨處理 ，不應(yīng)作銷(xiāo)售處理，不應(yīng)計(jì) 算銷(xiāo)項(xiàng)稅額、乙雙方發(fā)出貨物都作銷(xiāo)售處理，但收到貨物所含增 值稅一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，可相互開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，分別核算銷(xiāo)售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額 答案: D 解析：根據(jù)增值稅物殊銷(xiāo)售方式中以物易物方式銷(xiāo)售額的確 定1按現(xiàn)行政策，關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，以下選 項(xiàng)中正確的是（）。，應(yīng)該根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)注明的金額247。（17%）7%計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 ，應(yīng)該根據(jù)收購(gòu)憑證上注明的金額10%計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 ，可以按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以根據(jù)自來(lái)水公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款6%計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 答案: D 解析：根據(jù)現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定只有D正確。二、多項(xiàng)選擇題以下關(guān)于增值稅的處理正確的是（）。，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓、開(kāi)票有誤等情形，按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減,海關(guān)使用組成計(jì)稅價(jià)格和征收率計(jì)算其進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,增值稅采用只免不退的政策、銷(xiāo)售額掛鉤的各種返還收入，不需要計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，也不可以沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金 答案: AC 解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定以下關(guān)于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行限量限額發(fā) 專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)明正確的有（）。 ，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專(zhuān)用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票的數(shù)量不得超過(guò)25份 ，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票的份數(shù)不得超過(guò)核定的每次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專(zhuān)用發(fā)票份數(shù)的差額 答案: CD 解析：根據(jù)增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人使用專(zhuān)用發(fā)票的管理規(guī)定。自2012年7月1日起，以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷(xiāo)售（）的增值稅一般納稅人，其購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無(wú)論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均實(shí)行核定扣除。 答案: ABC 解析：根據(jù)財(cái)稅?2012?38號(hào)規(guī)定防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列（）情形的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)認(rèn)定登記，同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。，終止納稅義務(wù) 答案: ACD 解析：根據(jù)防偽稅控企業(yè)管理辦法。某商場(chǎng)（一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額核算，錯(cuò)誤的有（）。，開(kāi)具收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款是10萬(wàn)元。借：庫(kù)存商品 ,增值稅采用只免不退的政策、銷(xiāo)售額掛鉤的各種返還收入，不需要計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，也不可以沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金 答案: ABC 解析：根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣管理的規(guī)定。一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物，應(yīng)按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率 計(jì)算繳納增值稅的是（）。 答案: BCD 解析：根據(jù)一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率的規(guī)定自2007年7月1日起，實(shí)行新的促進(jìn)殘疾人就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。下列說(shuō)法正確的有（）。，按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的5倍確定， ，每人每年最低不得低于2萬(wàn)元 答案: AC 解析：根據(jù)新的促進(jìn)殘疾人就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。關(guān)于出租出借包裝物押金的處理正確的有（）。，沒(méi)有單獨(dú)記賬的，不并入銷(xiāo)售額征稅（以一年為期限）包裝物押金，無(wú)論是否退還都要并入銷(xiāo)售額征稅，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可適當(dāng)放寬逾期期限，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅 答案: BC 解析：根據(jù)增值稅銷(xiāo)售額中對(duì)包裝物押金計(jì)稅問(wèn)題的規(guī)定。下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增 稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。 答案: AB 解析：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目進(jìn)項(xiàng)稅額核算的內(nèi)容。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，下列哪些損失應(yīng)通過(guò)“營(yíng) 業(yè)外支出”核算（）。 答案: CD 解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的營(yíng)業(yè)外支出的科目核算的內(nèi)容三、判斷題納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)分別核算 其貨物的銷(xiāo)售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其貨物的銷(xiāo) 售額計(jì)算繳納增值稅，根據(jù)其建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納 營(yíng)業(yè)稅。未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定其貨物的 銷(xiāo)售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。（）答案: 對(duì)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可由稅務(wù)機(jī) 關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案: 錯(cuò)解析：根據(jù)增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)計(jì)稅規(guī)定。納稅人將粉煤灰無(wú)償提供給他人，免征增值稅。（）答案: 錯(cuò)解析：根據(jù)增值稅免征的規(guī)定?！盃I(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日以后開(kāi)具 的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證。（）答案: 對(duì)從2009年1月1日起，對(duì)成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油 過(guò)程中，作為燃料、動(dòng)力及原料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征 消費(fèi)稅。（）答案: 對(duì)白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格50%（含50%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。（）答案: 錯(cuò)解析：白酒生產(chǎn)企業(yè)計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定對(duì)已經(jīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車(chē)輛，其底盤(pán)或發(fā)動(dòng)機(jī)發(fā)生更換的，其最抵計(jì)稅價(jià)格按同類(lèi)型新車(chē) 最低計(jì)稅價(jià)格的60%計(jì)算。（）答案: 錯(cuò)解析：車(chē)輛購(gòu)置稅條例計(jì)稅依據(jù)規(guī)定外貿(mào)企業(yè)以及實(shí)行外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨 物出口，其出口環(huán)節(jié)的增值稅免征，對(duì)其收購(gòu)貨物，應(yīng)依據(jù) 購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算出 口退稅。（）答案: 錯(cuò)解析：根據(jù)增值稅出口貨物退免稅規(guī)定甲企業(yè)2013年2月份受乙企業(yè)委托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作 權(quán)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同擁有。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng) 繳納增值稅。（）答案: 錯(cuò)解析：甲企業(yè)2013年2月份受乙企業(yè)委托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同擁有。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，不應(yīng)征稅。增值稅納稅人，應(yīng)納稅額較少的，可申請(qǐng)以1個(gè)季度為 納稅期限。（）答案: 錯(cuò)解析：根據(jù)增值稅納稅期限的規(guī)定四、綜合題某工業(yè)企業(yè)2012年全年收入總額8000萬(wàn)元，含國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入10萬(wàn)元、投資于國(guó)內(nèi)某公司取得股息收入40萬(wàn)元、金融債券利息收入10萬(wàn)元、包裝物出租收入100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入200萬(wàn)元；企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。2013年匯算清繳期間經(jīng)企業(yè)內(nèi)部自查發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題： ，公允價(jià)值與債務(wù)的差額債權(quán)人不再追索。清償債務(wù)時(shí)企業(yè)直接以50萬(wàn)元分別沖減了應(yīng)付賬款和存貨成本；此貨物賬面成本為30萬(wàn)元。賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款 500000 貸：庫(kù)存商品 500000 ，工期預(yù)計(jì)一年，年末仍未完工，發(fā)生成本18萬(wàn)元，公允價(jià)值20萬(wàn)元，賬務(wù)處理為：借：在建工程 180000 貸：庫(kù)存商品 180000 ，成本價(jià)20萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅價(jià)23萬(wàn)元，賬務(wù)處理為：借：營(yíng)業(yè)外支出 239100 貸：庫(kù)存商品 200000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）39100 。，為4月1日向銀行借款500萬(wàn)元，用于建造廠(chǎng)房，借款期限1年，該廠(chǎng)房于10月31日完工結(jié)算。，不含稅金額為280萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，會(huì)計(jì)人員已經(jīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，但此發(fā)票認(rèn)證未通過(guò)，會(huì)計(jì)人員未作處理。材料中的80%由生產(chǎn)領(lǐng)用。本期購(gòu)進(jìn)材料時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)已抵扣。，為員工分別繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)各150萬(wàn)元。：（1）會(huì)計(jì)報(bào)表已經(jīng)編制完成并報(bào)出。（2）企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品完工率為90%，完工產(chǎn)品的銷(xiāo)售率