【正文】 納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第十一條 受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當文明禮貌，耐心細致，正確疏導(dǎo)，認真負責。鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。受理口頭檢舉，應(yīng)當準確記錄檢舉事項，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認無誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。檢舉人不愿簽名或者蓋章的，由受理檢舉的稅務(wù)人員記錄在案。受理電話檢舉，應(yīng)當細心接聽，詢問清楚，準確記錄。受理電話、口頭檢舉，經(jīng)檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票：（）A、納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。B、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。C、增值稅一般納稅人購進已抵扣增值稅的固定資產(chǎn)。 答案：AB 解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)值稅有關(guān)問題的公告》增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票：一、納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。二、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。企業(yè)非貨幣資產(chǎn)損失包括:（）A、存貨損失；B、固定資產(chǎn)損失；C無形資產(chǎn)損失； D、在建工程損失；E、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失等。答案：ABCDE 解析：根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第二十五條 企業(yè)非貨幣資產(chǎn)損失包括存貨損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失、在建工程損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失等。下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除（）。A企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；B、企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；C、企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；D、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失； E、企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨等。答案：ABCDE 解析：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法第九條 下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除：（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（五）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨等。三、判斷題在受理稅收違法行為檢舉時，實名檢舉才能受理，匿名檢舉不予受理。（）答案：錯解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十條 實名檢舉和匿名檢舉均須受理。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)與公安、信訪、紀檢、監(jiān)察等單位加強聯(lián)系和合作，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部應(yīng)當加強溝通協(xié)調(diào)，共同做好檢舉管理工作。()答案：對受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當文明禮貌，耐心細致，正確疏導(dǎo)，認真負責。鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。（）答案：對解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十一條 受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當文明禮貌，耐心細致，正確疏導(dǎo)，認真負責。鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉案件，再次檢舉的，可以作為重復(fù)案件另案處理。（）答案：錯解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》 第十九條 已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉案件，再次檢舉的，可以作為重復(fù)案件并案處理。已經(jīng)結(jié)案的檢舉案件，檢舉人就同一事項再次檢舉，沒有提供新的線索、資料；或者提供了新的線索、資料，經(jīng)審查沒有價值的，稅務(wù)機關(guān)可以不再檢查。檢舉稅收違法行為是單位、個人的自愿行為。單位、個人因檢舉而產(chǎn)生的支出單位的應(yīng)由單位負擔，個人的應(yīng)由其自行負擔。（）答案：錯解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第七條 檢舉稅收違法行為是單位、個人的自愿行為。單位、個人因檢舉而產(chǎn)生的支出應(yīng)由其自行負擔。檢舉管理工作堅持依法行政、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責、跨境管理、嚴格保密的原則。（）答案：錯解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第三條 檢舉管理工作堅持依法行政、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責、屬地管理、嚴格保密的原則。被檢舉人以增值稅留抵稅額或者多繳、應(yīng)退的其他稅款抵繳被查處的應(yīng)納稅款，視同稅款已經(jīng)收繳入庫。（）答案：對解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》 第七條 被檢舉人以增值稅留抵稅額或者多繳、應(yīng)退的其他稅款抵繳被查處的應(yīng)納稅款，視同稅款已經(jīng)收繳入庫。檢舉的稅收違法行為經(jīng)查實處理后沒有應(yīng)納稅款的，按照收繳入庫罰款數(shù)額依照本辦法第六條規(guī)定的標準計發(fā)獎金。因被檢舉人破產(chǎn)或者存有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定終止執(zhí)行的條件，致使無法將稅款或者罰款全額收繳入庫的，按已經(jīng)收繳入庫稅款或者罰款數(shù)額依照本辦法規(guī)定的標準計發(fā)獎金。檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機關(guān)申請檢舉獎金。檢舉獎金由被檢舉單位支付。（）答案：錯解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第十四條 檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機關(guān)申請檢舉獎金。檢舉獎金由負責查處稅收違法行為的稅務(wù)機關(guān)支付。稅收違法案件舉報中心發(fā)放檢舉獎金時，可應(yīng)檢舉人的要求，簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況，但不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況，可以提供稅務(wù)處理（處罰）決定書及有關(guān)案情材料。（）答案：錯解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第十九條 稅收違法案件舉報中心發(fā)放檢舉獎金時，可應(yīng)檢舉人的要求，簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況，但不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況，不得提供稅務(wù)處理（處罰）決定書及有關(guān)案情材料。檢舉的稅收違法行為查結(jié)前，稅務(wù)機關(guān)不得將具體查處情況告知檢舉人。檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機關(guān)申請檢舉獎金。（）答案：對解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第十四條 檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機關(guān)申請檢舉獎金。第二篇：稅務(wù)稽查類稽查審理崗試題稅務(wù)稽查類稽查審理崗試題一、單項選擇題行政處罰決定書應(yīng)當在（）日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定送達當事人。A、3日 B、5日 C、7日 D、10日 答案：C 解析：《行政處罰法》第40條，行政處罰決定書應(yīng)當在宣告后當場交付當事人；當事人不在場的，行政機關(guān)應(yīng)當在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人。2．稅務(wù)機關(guān)對（）罰款的行政處罰以前，應(yīng)當告知當事人有要求舉行聽證的權(quán)利。A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上 B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上 C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上 D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上 答案： A 解析：《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》第3條，稅務(wù)機關(guān)對公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對法人或者其他組織作出1萬元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰之前，應(yīng)當向當事人送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知當事人已經(jīng)查明的違法事實、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利。審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當在（）內(nèi)審理完畢。A、3日 B、5日 C、10日 D、15日 答案： D 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi)：（一）檢查人員補充調(diào)查的時間；（二）向上級機關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間。稅務(wù)稽查案件結(jié)束后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應(yīng)當統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理于結(jié)案后的（）立卷歸檔。A、10日 B、30日 C、60日 D、45日 答案： C 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十二條,《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當在60日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為（）A、永久B、十五年C、十年D、五年 答案： A 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十五條 稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限：（一）偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；（三）前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。，稽查人員未制作《稅務(wù)稽查報告》直接提交審理的案件，審理部門應(yīng)如何處理（）。 答案:A 解析：審理部門對有下列情況之一的均不予受理，調(diào)查尚未查結(jié)，稽查人員未制作稅務(wù)稽查報告，涉稅事項尚未有結(jié)論等案件?！抖悇?wù)行政處罰決定書》不應(yīng)當包括如下內(nèi)容（）。 答案： D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十六條,《稅務(wù)處理決定書》應(yīng)當包括以下主要內(nèi)容：（一）被查對象姓名或者名稱及地址；（二）檢查范圍和內(nèi)容；（三）稅收違法事實及所屬期間；（四）處理決定及依據(jù)；（五）稅款金額、繳納期限及地點；（六）稅款滯納時間、滯納金計算方法、繳納期限及地點；（七）告知被查對象不按期履行處理決定應(yīng)當承擔的責任；（八）申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；（九）處理決定的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章。，不得給予（）罰款的稅務(wù)行政處罰。A、1次 B、1次以上 C、2次 D、2次以上 答案：Ｄ解析：《行政處罰法》第二十四條,對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。，加以比較對照，相互證實，協(xié)調(diào)一致的證據(jù)審理方法是（） 答案:B 解析：比較印證僅對同類的證據(jù)或證明同一事實情況的證據(jù)進行審查，而未對整個案件的不同類證據(jù)組之間有無矛盾，證明方向是否一致，能否得出獨一無二的結(jié)論進行審查。（個人）和出處，由原件保存單位和個人簽注“與原件核對無誤”字樣，并由其簽章或者押印。這是審查書證（）。 答案:C 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條，提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當由原件保存單位或者個人在復(fù)制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章。1在缺乏完整的書證，物證，當事人又拒不合作的情形下，（）能夠幫助稅務(wù)機關(guān)查清案件的事實真相。 答案：B 解析：證人對稽查對象的情況比較熟悉，反映問題的證言一般可作為佐證證據(jù)。（）。 。答案: D 解析：稅務(wù)稽查審理過程始于稽查審理受理，終于移送稅務(wù)稽查執(zhí)行。1根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的時間是()。 答案：B 解析：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。1下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為的是()。 答案：Ｂ解析：加收滯納金屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，不屬于行政處罰行為。1申請人對具體行政行為不服申請行政復(fù)議的，應(yīng)當在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起()日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。 答案：C 解析：申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。二、多項選擇題對稽查執(zhí)法程序?qū)徖淼膬?nèi)容有（）。 答案：BCD 解析：審理人員在審理案件時，要先審查稽查執(zhí)法程序，查看檢查人員在執(zhí)法程序上是否合法，手續(xù)是否完整，是否按照規(guī)定時限完成稽查任務(wù)。２、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實施條例，下列支出不得稅前扣除的有（）。A、企業(yè)所得稅稅款 B、企業(yè)消費稅稅款 C、稅收滯納金 D、贊助支出 答案：A C D解析：《企業(yè)所得稅法》第十條，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準備金支出；（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有()。A、委托他人代銷貨物 B、銷售代銷貨物C、將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈 D、將外購貨物用于對外投資 答案：ABCD 解析：《增值稅暫行條例實施細則》第四條，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。（）。A、違法事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全B、適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否得當 C、是否符合法定程序 D、擬定的處理意見是否得當 E 是否滿足納稅人要求 答案：ABCD 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十七條，對《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料，審理人員應(yīng)當著重審核以下內(nèi)容：（一）被查對象是否準確；（二）稅收違法事實是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全；（三）適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件是否適當，定性是否正確；（四）是否符合法定程序；（五）是否超越或者濫用職權(quán)；（六）稅務(wù)處理、處罰建議是否適當；（七）其他應(yīng)當審核確認的事項或者問題。納稅人收到稅務(wù)機關(guān)的行政處罰決定書之后，在法定期限內(nèi)可以（）。A