【正文】 106合伙創(chuàng)辦，另聘一名專職律師。該房產(chǎn)賬面原值為120萬元，已提折舊48萬元（該項房產(chǎn)會計上計提的折舊符合稅法扣除的相關(guān)規(guī)定），評估價格為300萬元。紅星機床廠就該項合同自行按件貼花5元。（3）計算應(yīng)補繳除企業(yè)所得稅以外的地方各稅（教育費附加按3%計算）。問題：1．本案中金某的“陳述材料”屬于哪種法定種類的證據(jù)？2．請問稽查人員何某制作《詢問筆錄》時存在哪些不當(dāng)行為？ 3．審理人員作出證據(jù)不足的決定，符合什么證據(jù)規(guī)則？4．為證明金某采取“經(jīng)通知申報而拒不申報”的手段偷稅的行為成立，稽查人員應(yīng)收集哪些客觀方面的證據(jù)？第四篇：稅務(wù)稽查類答案九江市地方稅務(wù)局稽查業(yè)務(wù)考試題庫一、單項選擇（共20題。A、《稅務(wù)事項通知書》B、《檢查簽證》C、《稅務(wù)行政處罰事項告知書》D、《違法事實整改建議書》6．稽查局采取稅收保全措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達（D）。A．審閱法 14．檢查中對于下列各項可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（D）A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款 B．融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費C．納稅人采取清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費、輔助材料和設(shè)備價款等收入確認計稅營業(yè)額。有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。A．擅自銷毀賬簿 B．在賬簿上不列收入 C．不進行納稅申報 D．虛假的納稅申報 7．納稅人有（ABC）情形的，稽查局可以給予行政處罰。（）。（）。（√），扣繳義務(wù)人逃避，拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處2000元以上10000元以下的罰款。該公司不服，8要求舉行聽證，稽查局在規(guī)定時間內(nèi)依法組織了聽證，由檢查人員陳楚任聽證主持人。（5）銷售自建商品住宅一棟，取得銷售收入1800萬元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、集資興建鍋爐增容費150萬元，工程成本600萬元。因此，施工隊為該公司建造辦公樓的行為，不征營業(yè)稅。部分業(yè)務(wù)及會計處理如下。借：管理費用60 貸：銀行存款60（6）。借：固定資產(chǎn)264000 貸：銀行存款264000 12未給定資料視同會計及稅收處理均正確，且已按工資表應(yīng)支付的工資額按月為職工代扣代繳個人所得稅。業(yè)務(wù)4：會計處理正確分得的稅后利潤屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元。500*10%*=150元,應(yīng)補繳1505=145元,：會計處理正確按新稅法規(guī)定，未經(jīng)核定的準備。業(yè)務(wù)2：會計處理不正確借：長期股權(quán)投資300累計折舊 48 貸：固定資產(chǎn) 120 營業(yè)外收入228 以房產(chǎn)對外投資應(yīng)分解為轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和對外投資兩項業(yè)務(wù)，應(yīng)確認轉(zhuǎn)讓所得300—72=228萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。借：資產(chǎn)減值損失20000 貸：壞賬準備20000(9)12月28日用自有資金購入中小型三相電動機一臺（符合節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008版）規(guī)定），并取得增值稅普通發(fā)票一張。）借：應(yīng)收股利200000 貸：投資收益200000（5）12月8日向外國C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費60萬元，合同約定該項專利的使用年限為10年。專職律師年所得額=4030%（130%）=，適用20%稅率， 應(yīng)納“工資、薪金”個人所得稅=20%= 專職律師固定工資應(yīng)納個人所得稅=（25002000）5%12=300元（四）紅星機床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會計準則（2006年）進行會計核算，當(dāng)年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。應(yīng)納營業(yè)稅=100*25*5%=125（萬元）（5）銷售自建商品房，應(yīng)繳納“建筑業(yè)“和”銷售不動產(chǎn)“兩道營業(yè)稅，銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅包括代收費用。（3）年初將一棟新建房屋使用權(quán)與他人合作，開辦一家酒店，每年取得固定分紅200萬元。至3月25日，李清、陳楚完成檢查工作，查明該公司少繳稅款12萬元，制作了《稅務(wù)稽查報告》后，連同《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在4月6日移交給審理部門審理。對一般稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限為15年。（）。A．財政撥款 B．財政補貼C．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 D．政府補助15．《稅務(wù)稽查報告》的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括(ABCDE)、主要違法事實、性質(zhì)及其手段 、方法以及檢查過程中采取的措施、阻撓檢查的情形、對調(diào)查事實的意見E、處理、處罰建議和依據(jù)、其他需要說明的事項、檢查人員簽字和報告時間三、判斷改錯題（共10題。（BD） “個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目個人所得稅時，下列項目在當(dāng)年及以后均不得在稅前扣除的有（ABD）。該企業(yè)應(yīng)繳印花稅（B）元。 12．稅務(wù)行政訴訟中，（B）有舉證責(zé)任。A．日常檢查 B．專項稽查 C．專案稽查 D．專項整治 4．稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，必須出示(B)，否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。稽查人員憑“陳述材料”，認定金某采取“經(jīng)通知申報而拒不申報”的手段偷稅的事實成立，并移送審理。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務(wù)會計處理是否正確，如不正確請作出正確會計分錄。借：銷售費用12000 貸：現(xiàn)金12000 注：張經(jīng)理當(dāng)月工資收入為3500元。（1）4月23日，接受聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織捐贈試驗設(shè)備1臺，市場價格為22萬，發(fā)生運費等支出5萬元。（5）銷售自建商品住宅一棟，取得銷售收入1800萬元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、集資興建鍋爐增容費150萬元，工程成本600萬元。審理部門初審后，認為案情復(fù)雜，應(yīng)當(dāng)由稽查局集體審理，4月25日審理部門根據(jù)集體審理意見，向該公司發(fā)出了《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，擬處以一倍的罰款。（）30年、自治區(qū)、直轄市的，向工程所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。在一個納稅內(nèi)，承包、承租經(jīng)營不足12個月的，以其實際承包、承租經(jīng)營的月份數(shù)為一個納稅計算納稅。判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認為正確，則寫上”√ “，如果你認為錯誤，則寫上””，請改正）1．稅收保全措施不僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，而且適用扣繳義務(wù)人。、救濟性捐贈 6．根據(jù)稅收征管法第63條規(guī)定，納稅人采?。ǎ┦侄?，造成少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅行為。A．300 B．500 C．400 D．450二、多項選擇題（共15題。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民13．進行賬證核對時，一般采用（）。 ，檢查人員在必要時可以向被查對象發(fā)出（），要求其作出書面說明，并提供有關(guān)資料。本案中由于調(diào)帳程序不合法，導(dǎo)致其判段少繳稅款的證據(jù)取得程序不合法，故判定稽查報告中所述的涉稅違法事實不清楚。（二）無《調(diào)取賬簿資料清單》和《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》對本案中審查稽查執(zhí)法程序的合法性有何影響？答案：對審查稽查執(zhí)法程序的合法性的影響有三個方面：程序的合法性。（）答案:錯解析:根據(jù)批準后的《稅務(wù)稽查審理報告》的審理結(jié)論作出。、加收滯納金、罰款等處理決定。（）答案:錯 解析:審理人員認為自已與本案有利害關(guān)系或近新屬關(guān)系的，應(yīng)申請回避。９、關(guān)于稅務(wù)稽查審理時限的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、違法事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全B、適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否得當(dāng) C、是否符合法定程序 D、擬定的處理意見是否得當(dāng) E 是否滿足納稅人要求 答案：ABCD 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十七條，對《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料，審理人員應(yīng)當(dāng)著重審核以下內(nèi)容：（一）被查對象是否準確；（二）稅收違法事實是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全；（三）適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件是否適當(dāng)，定性是否正確；（四）是否符合法定程序；（五）是否超越或者濫用職權(quán)；（六）稅務(wù)處理、處罰建議是否適當(dāng)；（七）其他應(yīng)當(dāng)審核確認的事項或者問題。 答案：C 解析：申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。（）。，不得給予（）罰款的稅務(wù)行政處罰。但下列時間不計算在內(nèi)：（一）檢查人員補充調(diào)查的時間；（二）向上級機關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間。檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機關(guān)申請檢舉獎金。因被檢舉人破產(chǎn)或者存有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定終止執(zhí)行的條件，致使無法將稅款或者罰款全額收繳入庫的，按已經(jīng)收繳入庫稅款或者罰款數(shù)額依照本辦法規(guī)定的標(biāo)準計發(fā)獎金。單位、個人因檢舉而產(chǎn)生的支出單位的應(yīng)由單位負擔(dān)，個人的應(yīng)由其自行負擔(dān)。()答案：對受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)文明禮貌，耐心細致，正確疏導(dǎo)，認真負責(zé)。企業(yè)非貨幣資產(chǎn)損失包括:（）A、存貨損失；B、固定資產(chǎn)損失；C無形資產(chǎn)損失； D、在建工程損失；E、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失等。檢舉人不愿簽名或者蓋章的，由受理檢舉的稅務(wù)人員記錄在案。檢舉的稅收違法行為經(jīng)稅務(wù)機關(guān)立案查實處理并依法將稅款收繳入庫后，根據(jù)本案檢舉時效、檢舉材料中提供的線索和證據(jù)詳實程度、檢舉內(nèi)容與查實內(nèi)容相符程度以及收繳入庫的稅款數(shù)額，按照以下標(biāo)準對本案檢舉人計發(fā)獎金：（）A、收繳入庫稅款數(shù)額在1億元以上的，給予10萬元以下的獎金；B、收繳入庫稅款數(shù)額在5000萬元以上不足1億元的，給予5萬元以下的獎金；C、收繳入庫稅款數(shù)額在1000萬元以上不足5000萬元的，給予4萬元以下的獎金；D、收繳入庫稅款數(shù)額在500萬元以上不足1000萬元的，給予3萬元以下的獎金；E、收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以上不足500萬元的，給予2萬元以下的獎金；F、收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以下的，給予1萬元以下的獎 答案：AC 解析：依據(jù)《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第六條 檢舉的稅收違法行為經(jīng)稅務(wù)機關(guān)立案查實處理并依法將稅款收繳入庫后，根據(jù)本案檢舉時效、檢舉材料中提供的線索和證據(jù)詳實程度、檢舉內(nèi)容與查實內(nèi)容相符程度以及收繳入庫的稅款數(shù)額，按照以下標(biāo)準對本案檢舉人計發(fā)獎金：（一）收繳入庫稅款數(shù)額在1億元以上的，給予10萬元以下的獎金；（二）收繳入庫稅款數(shù)額在5000萬元以上不足1億元的，給予6萬元以下的獎金；（三）收繳入庫稅款數(shù)額在1000萬元以上不足5000萬元的，給予4萬元以下的獎金；（四）收繳入庫稅款數(shù)額在500萬元以上不足1000萬元的，給予2萬元以下的獎金；（五）收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以上不足500萬元的，給予1萬元以下的獎金；（六）收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以下的，給予5000元以下的獎金；受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)文明禮貌，耐心細致，正確疏導(dǎo)，認真負責(zé)，鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料，下列幾條正確的是（）。答案：ABCD 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第四條 市（地）及市（地）以上稅務(wù)機關(guān)稽查局設(shè)立稅收違法案件舉報中心（以下簡稱舉報中心），其工作人員由所在機關(guān)根據(jù)工作需要配備；沒有設(shè)立舉報中心的縣（區(qū)）稅務(wù)機關(guān)稽查局應(yīng)當(dāng)指定專門部門負責(zé)稅收違法行為檢舉管理工作，并可掛舉報中心牌子。檢舉人檢舉稅收違法行為應(yīng)當(dāng)實事求是，對提供檢舉材料的真實性負責(zé)，不得誣陷、捏造事實。1舉報中心受理檢舉事項的范圍是：涉嫌偷稅，（），騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。1被查對象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理：（）A、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；B、被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；C、被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的； D、無法追繳的。檢舉人逾期不領(lǐng)取獎金，視同放棄獎金。最先檢舉人以外的其他檢舉人提供的證據(jù)對查明稅收違法行為有直接作用的，可以酌情給予獎勵。（）被兩個或者兩個以上檢舉人分別檢舉的，獎勵符合本辦法規(guī)定的最先檢舉人。A、檢舉人、被檢舉人 B、舉報人、被舉報人 C、告狀人、被告人 答案：A 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二條 本辦法所稱稅收違法行為檢舉是指單位、個人采用書信、互聯(lián)網(wǎng)、傳真、電話、來訪等形式，向稅務(wù)機關(guān)提供納稅人、扣繳義務(wù)人稅收違法行為線索的行為。本級稅務(wù)機關(guān)稽查局直接查辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應(yīng)當(dāng)在收到紙質(zhì)交辦單以后3個月內(nèi)將查辦結(jié)果報告本級稅務(wù)機關(guān)稽查局負責(zé)人并回復(fù)舉報中心；檢舉稅收違法行為的單位、個人稱（）；被檢舉的納稅人、扣繳義務(wù)人稱（）。A、15日；B、30日；C、60日； 答案：A 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十六條 檢舉事項的處理，應(yīng)當(dāng)在接到檢舉以后的15個工作日內(nèi)辦理，特殊情況除外；情況緊急的應(yīng)當(dāng)立即辦理。檢舉次序以負責(zé)查處的稅務(wù)機關(guān)受理檢舉的登機時間為準。A、60日；B、90日；C、180日； 答案：B 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十六條 檢舉人應(yīng)當(dāng)在接到領(lǐng)獎通知書之日起90日內(nèi)，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點領(lǐng)取獎金。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達《詢問通知書》。答案：C 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第八條 檢舉事項經(jīng)查證屬實，為國家挽回或者減少損失的，對實名檢舉人按照財政部和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)獎勵。檢舉人應(yīng)當(dāng)至少提供被檢舉人的名稱或者姓名、地址、稅收違法行為線索等資料。舉報中心的主要職責(zé)是：（）A、受理、處理、管理檢舉材料； B、轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件； C、跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況； D、負責(zé)本級檢舉獎金的發(fā)放和對檢舉人的答復(fù)工作。但有下列情形之一的，不予獎勵：（一）匿名檢舉稅收違法行為，或者檢舉人無法證實其真實身份的；（二）檢舉人不能提供稅收違法行為線索，或者采取盜竊、欺詐或者法律、行政法規(guī)禁止的其他手段獲取稅收違法行為證據(jù)的（三）檢舉內(nèi)容含糊不清、缺乏事實根據(jù)的；（四）檢舉人提供的線索與稅務(wù)機關(guān)查處的稅收違法行為無關(guān)的；（五）檢舉的稅收違法行為稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)或者正在查處的；（六）有稅收違法行為的單位和個人在被檢舉前已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)報告其稅收違法行為的；（七）國家機關(guān)