【正文】 請(qǐng)復(fù)議或提起訴訟 C、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定不申請(qǐng)復(fù)議，不提起訴訟D、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定不申請(qǐng)復(fù)議，不提起訴訟，也不予履行 7稅務(wù)機(jī)關(guān)行使場(chǎng)地檢查權(quán)是為了了解納稅人、扣繳義務(wù)人（A）A、實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況與其帳務(wù)處理的一致性B、幫助納稅人搞好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)C、協(xié)助工商管理機(jī)關(guān)查處違法行為D、協(xié)助公安機(jī)關(guān)查處違法行為7查詢案件涉嫌人員的存款賬戶必須經(jīng)過(guò)（A）批準(zhǔn)。A、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)人員 B、工商行政管理人員 C、公安、檢察機(jī)關(guān)人員 D、企業(yè)財(cái)務(wù)人員1證明同一事實(shí)的數(shù)個(gè)證據(jù)，其證明效力一般可以按照下列（AB）情形分別認(rèn)定。A、稅款 B、滯納金 C、罰款 D、加處罰款需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采?。ˋ C）方式進(jìn)行。A、專案稽查 B、專項(xiàng)稽查 C、日?；?D、突擊稽查3稅務(wù)違法證據(jù)的完整性包括（CD）A、客觀力 B、說(shuō)服力 C、證據(jù)力 D、證明力3在稅務(wù)稽查調(diào)查取證時(shí)，可以確定為被詢問(wèn)對(duì)象的有（ABC）A、被查對(duì)象的法定代表人 B、被查對(duì)象的主管人員 C、被查對(duì)象的直接責(zé)任人員 D、被查對(duì)象法定代表人的配偶3《稅務(wù)稽查報(bào)告》中的“稅務(wù)稽查實(shí)施認(rèn)定的稅務(wù)違法事實(shí)”部分應(yīng)包括（ACD）A、違法行為發(fā)生的時(shí)間 B、違法行為發(fā)生的地點(diǎn)C、發(fā)生違法行為的動(dòng)機(jī)、詳細(xì)經(jīng)過(guò)及方法 D、具體的違法事實(shí)和產(chǎn)生的實(shí)際后果3稅務(wù)稽查審理的內(nèi)容包括（ABCD）。12＝3465元 應(yīng)納個(gè)人所得稅＝[（3465－1100）15%－125 ]12＝2757元（三）某公司2001年發(fā)生以下應(yīng)稅項(xiàng)目：（1）與甲企業(yè)簽訂一份加工承攬合同，受托為其加工一批產(chǎn)品，原材料價(jià)值80萬(wàn)元、輔助材料價(jià)值20萬(wàn)元由該公司提供，向甲企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元，各項(xiàng)金額均在加工承攬合同中分別記載。注：‰ ‰ ‰‰ ‰ 倉(cāng)儲(chǔ)保管合同稅率1‰解：（1）簽訂加工承攬合同應(yīng)納印花稅（200000＋300000）‰＋800000‰＝250＋240＝490元（2）建安合同印花稅 10000000‰＋200‰＝3000＋600＝3600元（3）技術(shù)合同印花稅（5000000－1000000）‰＝1200元（4）運(yùn)輸合同印花稅 500000‰＝250元 倉(cāng)儲(chǔ)保管合同印花稅 2000001‰＝。5稅務(wù)機(jī)關(guān)依法可以采取的保全措施有（ABCDE）A、限期繳納稅款 B、提供納稅擔(dān)保 C、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付存款 D、扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) E、阻止出境四、計(jì)算題（一）王某將自家城內(nèi)營(yíng)業(yè)用房出租給某企業(yè)，每月取得租金8000元，每月繳納各種稅費(fèi)1400元，2003年5月實(shí)際開(kāi)支修繕費(fèi)1500元，王某2003年5月和6月應(yīng)分別繳納個(gè)人所得稅多少元？解：王某5月應(yīng)納個(gè)人所得稅（8000－1400－800）（1－20%）20%＝928元 王某6月應(yīng)納個(gè)人所得稅（8000－1400－700）（1－20%）20%＝944元（二）市某公司2002年在減員增效過(guò)程中解除了該公司職工黃強(qiáng)（其在該公司的實(shí)際工作年限為18年）的勞動(dòng)合同，并同時(shí)支付給黃強(qiáng)一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金85000元，該公司在支付該項(xiàng)補(bǔ)償金時(shí)按相關(guān)規(guī)定代扣并實(shí)際繳納住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)及失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)10000元，該公司應(yīng)代扣代繳黃強(qiáng)個(gè)人所得稅多少元？（注：我省規(guī)定2001年在崗職工（不含廈門(mén)）年平均工資為11140元，2002年在崗職工（不含廈門(mén)）年平均工資為12427元。A 稽查人員與被查當(dāng)事人有近親屬關(guān)系的 B 稽查人員與被查對(duì)象有利害關(guān)系的C 稽查人員與被查對(duì)象有其他關(guān)系可能影響公正執(zhí)法的 D 被查對(duì)象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的3稅務(wù)稽查對(duì)象中經(jīng)初步判明有以下情形之一的,均應(yīng)當(dāng)立案查處(ABC)。 1稅務(wù)機(jī)關(guān)在凍結(jié)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，或扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)前應(yīng)采取的措施包括（ABC）。A、公民舉報(bào)有稅收違法行為的 B、稽查機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有稅收違法行為的 C、預(yù)先通知有礙稽查的 D、企業(yè)以前存在稅務(wù)違法行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)在審理稅務(wù)案件時(shí)可以直接作為定案證據(jù)的證據(jù)材料是（AB）A、財(cái)政機(jī)關(guān)的決定、意見(jiàn)書(shū) B、審計(jì)機(jī)關(guān)的決定、意見(jiàn)書(shū) C、與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人出具的證言 D、人民法院的裁判文書(shū)1稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)舉報(bào)偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開(kāi)、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務(wù)違法行為的有功單位和個(gè)人，給予物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，并嚴(yán)格為其保密。A、3天 B、7天 C、15天 D、30天 6稅務(wù)違法案件一般由（D）稽查局或其主管稅務(wù)局負(fù)責(zé)公告。A．偷稅、逃避追繳欠稅 B．騙取出口退稅C．納稅人避稅數(shù)額巨大 D．查補(bǔ)稅額在20000元以上的5全查法和抽查法是稅務(wù)稽查實(shí)施方法分類中，按（B）所進(jìn)行的分類。A、10% B、30% C、50% D、100%4稅務(wù)違法舉報(bào)案件經(jīng)查實(shí)并依法處理后，根據(jù)舉報(bào)人的貢獻(xiàn)大小，按照實(shí)際追繳稅款數(shù)額的（A）以內(nèi)掌握計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金；沒(méi)有應(yīng)納稅款的，按照實(shí)際追繳罰款數(shù)額的(B)以內(nèi)掌握計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金，每案獎(jiǎng)金最高數(shù)額不超過(guò)人民幣十萬(wàn)元。A、1 B、2 C、3 D、54舉報(bào)事項(xiàng)的移送，重大案件的報(bào)告，應(yīng)當(dāng)在接到舉報(bào)后的（D）內(nèi)辦理；情況緊急的應(yīng)當(dāng)立即辦理。A、15 B、30 C、60 D、903案件審理要限時(shí)辦結(jié)、審理部門(mén)接到《稅務(wù)稽查報(bào)告》后，（B）個(gè)工作日內(nèi)提出初審意見(jiàn)，審批定案后(A)個(gè)工作日內(nèi)制作完成《稅務(wù)處理決定書(shū)》和《稅務(wù)處罰告知書(shū)》或《重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書(shū)》、處罰告知期滿(A)個(gè)工作日內(nèi)制作《處罰決定書(shū)》。A、五年 B、十年 C、十五年 D、永久《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定：違反稅收法律、行政法規(guī)，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在（D）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。 2根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，一般稅務(wù)行政處罰案件，其案卷保管期限為（B）年。A、10 B、15 C、30 D、601采取函查的，應(yīng)當(dāng)于批準(zhǔn)實(shí)施稽查后發(fā)出信函，請(qǐng)求對(duì)方稽查部門(mén)調(diào)查，省內(nèi)函查的受理函查單位一般應(yīng)在收到協(xié)查函之日起（B）個(gè)工作日內(nèi)回函。A、10 B、15 C、30 D、60重大舉報(bào)案件實(shí)行督辦管理。A、兩 B、三 C、四 D、五審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在十日內(nèi)審理完畢。9稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施扣繳稅款強(qiáng)制措施前，應(yīng)向納稅人開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《扣繳稅款通知書(shū)》。9稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)根據(jù)審理環(huán)節(jié)作出的稽查案件處理意見(jiàn)，將稅務(wù)處理決定文書(shū)送達(dá)被執(zhí)行人，并督促其依法履行稅務(wù)處理決定的活動(dòng)。8在實(shí)施稅務(wù)稽查的過(guò)程中，如遇各種特殊的情況，無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)完成稽查任務(wù)的，稽查人員應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《稅務(wù)稽查延期審批表》，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以延期。（）7一般稅務(wù)行政處罰的稅務(wù)稽查案件，案件檔案保管期限為10（15）年（）7稅務(wù)稽查案件終結(jié)后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一送交審理部門(mén)，經(jīng)審理部門(mén)整理于結(jié)案后的一個(gè)月內(nèi)立卷歸檔。（√）6對(duì)定為撤案、免訴和免予刑事處罰的，稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)視其違法情節(jié)，依法進(jìn)行行政處罰或者加收滯納金。（）5根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，對(duì)所有涉稅案件，必須先立案再實(shí)施稽查，對(duì)未經(jīng)立案的涉稅案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得實(shí)施稽查。（）5凡未經(jīng)立案的案件，檢查實(shí)施中又確實(shí)未發(fā)現(xiàn)屬于立案范圍的，可不經(jīng)過(guò)審理環(huán)節(jié)，由檢查人員直接作出《稅務(wù)處理決定書(shū)》或《稅務(wù)檢查結(jié)論》。（）4稽查結(jié)束時(shí)，應(yīng)當(dāng)將稽查的結(jié)果和主要問(wèn)題向被查對(duì)象說(shuō)明，核對(duì)事實(shí)，聽(tīng)取意見(jiàn)。（√）3復(fù)查取得的證據(jù)材料由重新作出稅務(wù)處理決定的稽查局歸檔保存，原稅務(wù)處理決定的證據(jù)材料仍由案件原處理單位歸檔保存。（√）2舉報(bào)中心受理舉報(bào)的范圍是：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開(kāi)、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務(wù)違法行為。（）2稽查人員在某企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)一記帳憑證，上面記載以物易物，帳務(wù)處理為借：原材料 貸：產(chǎn)成品A 納稅申報(bào)收入中無(wú)A產(chǎn)品銷售收入。（）1審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在十日內(nèi)審理完畢，但就有關(guān)政策問(wèn)題（書(shū)面）請(qǐng)示上級(jí)的時(shí)間不包含在內(nèi)。（√）復(fù)查中對(duì)原稅務(wù)處罰意見(jiàn)原則上不再改變。請(qǐng)分析匯算清繳與稅收清算的區(qū)別。勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額=8000（120%）=6400元。廠房的排水設(shè)備，不管會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。2010年納稅調(diào)整項(xiàng)目合計(jì)=210+3812050=342萬(wàn)元（4）、2010年應(yīng)納稅所得額=670342=328萬(wàn)元（5）、2010年應(yīng)納稅額：購(gòu)買(mǎi)專用設(shè)備可抵免企業(yè)所得稅額=9010%=9萬(wàn)元 應(yīng)納稅額=32822%50%9=某企業(yè)2009年委托施工企業(yè)建造物資倉(cāng)庫(kù)，8月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，入賬原值為300萬(wàn)元，同年9月1日將原值400萬(wàn)元的舊倉(cāng)庫(kù)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn)12萬(wàn)元。要求：（1）該企業(yè)2010年應(yīng)當(dāng)如何選擇企業(yè)所得稅的適用稅率？（2）該企業(yè)2010年的利潤(rùn)總額是多少？（3）分析該企業(yè)2010年的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、股息性所得、技改撥款、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是否需要作納稅調(diào)整？如果調(diào)整，企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整額是多少？（分項(xiàng)目計(jì)算）（4）該企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額是多少？（5）該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅額是多少？說(shuō)明:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額按照最優(yōu)惠稅率計(jì)算。（√）【答案解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》規(guī)定，國(guó)有土地使用權(quán)出讓按成交價(jià)格作為計(jì)稅依 據(jù)。（√）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按規(guī)定對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算后，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)，如注銷當(dāng)年匯算清繳出現(xiàn)虧損，應(yīng)按照規(guī)定方法計(jì)算出其在注銷前項(xiàng)目開(kāi)發(fā)各年度多繳的企業(yè)所得稅稅款，并申請(qǐng)退稅。（√）2房地產(chǎn)企業(yè)代有關(guān)部門(mén)、單位和企業(yè)收取的各種基金、費(fèi)用和附加等，凡納入開(kāi)發(fā)產(chǎn)品價(jià)內(nèi)或由企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，可作為代收代繳款項(xiàng)進(jìn)行管理。（）1銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的帳戶帳號(hào)。（）被查對(duì)象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由主管稅務(wù)局局長(zhǎng)依法決定是否回避。 “個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”2根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的有（CD）。2契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可以是（AB）。C．以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋。A．國(guó)有土地使用權(quán)出讓。A．每日按罰款額加收3%的罰款 B．申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 C．書(shū)面通知企業(yè)開(kāi)戶銀行凍結(jié)支付其金額相當(dāng)于應(yīng)交罰款的存款 D．查封、依法拍賣(mài)企業(yè)價(jià)值相當(dāng)于罰款的財(cái)產(chǎn)抵繳罰款 E．依法通知其開(kāi)戶銀行扣繳罰款1下列稅務(wù)違法行為，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款（BC）。A．某市內(nèi)的玻璃暖房 B．工礦區(qū)的廠房 C．建制鎮(zhèn)外的房屋 D．農(nóng)村的房屋（自2009年1月1日起，）納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)的（B）。 2稅務(wù)人員在檢查某企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將購(gòu)置的職工生活福利用品開(kāi)成“辦公用品”記入了企業(yè)“管理費(fèi)用”科目10000元，結(jié)案時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)已責(zé)成企業(yè)補(bǔ)繳了相應(yīng)的所得稅，但該企業(yè)未對(duì)錯(cuò)賬進(jìn)行調(diào)整。 1抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（C）年以上的，可以按照其投資額的__%在股權(quán)持有滿___年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A．國(guó)家稅務(wù)總局 B．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C．省級(jí)稅務(wù)稽查局 D．地洲級(jí)稅務(wù)局被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽(tīng)證。本案中（C）。第一篇：最新稅務(wù)稽查題庫(kù)稽查局上報(bào)大練兵題庫(kù)一、單項(xiàng)選擇下列關(guān)于行政處罰中“一事不再罰原則”的表述正確的是（C）。丙區(qū)人民法院于9月23日收到起訴狀，甲縣人民法院于9月26日收到起訴狀。如屬查處重大稅收違法案件中，需要延長(zhǎng)稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)（B）。 1符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)(D)萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 2稅務(wù)稽查中需要證人作證時(shí)，應(yīng)事先了解證人和當(dāng)事人之間的利害關(guān)系及與對(duì)案情的明了程度，并告知其（C）。 %作為計(jì)稅依據(jù)，以房屋原價(jià)的40%～50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 ，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值2下列各項(xiàng)中，(D)屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象A．煙囪和圍墻 B．玻璃暖房 D．房屋及其不可分割的各種附屬設(shè)備2某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，以(C)為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù) B．租金收入 D．房產(chǎn)凈值2下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是坐落在(B)。對(duì)此稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（ABDE）。A．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) B．通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C．通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)新建公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng) D．個(gè)人直接向中華見(jiàn)義勇為基金會(huì)的捐贈(zèng)E．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)職業(yè)高中的捐贈(zèng)2契稅的征稅對(duì)象包括(ABCDE)。B．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。E．組成計(jì)稅價(jià)格。 2以下各項(xiàng)中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”繳納印花稅的是（ABCD）。（√）企業(yè)在新企業(yè)所得稅法實(shí)施以前年度發(fā)生，按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除，也不得追補(bǔ)確認(rèn)在該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除。（）1《稅收征管法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）