【正文】 導(dǎo)致其判段少繳稅款的證據(jù)取得程序不合法，故判定稽查報告中所述的涉稅違法事實不清楚。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開檢舉行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以（）。檢舉次序以負(fù)責(zé)查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理檢舉的登機(jī)時間為準(zhǔn)。A、書面；B、電話；C、電報； 答案：A 解析：依據(jù)稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十一條 對有特別突出貢獻(xiàn)的檢舉人，稅務(wù)機(jī)關(guān)除給予物質(zhì)獎勵外，可以給予相應(yīng)的精神獎勵，但公開表彰宣傳應(yīng)當(dāng)事先征得檢舉人的書面同意。詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實施。A、縣級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議； B、上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議； C、主管國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議。1舉報中心受理實名檢舉，應(yīng)當(dāng)應(yīng)檢舉人的要求向檢舉人出具（）。A、書信 B、互聯(lián)網(wǎng) C、電話 D、傳真 E、來訪 答案：ABCDE 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二條 本辦法所稱稅收違法行為檢舉是指單位、個人采用書信、互聯(lián)網(wǎng)、傳真、電話、來訪等形式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人、扣繳義務(wù)人稅收違法行為線索的行為。（）A、用于市場推廣或銷售；B、用于交際應(yīng)酬； C、用于職工獎勵或福利；D、用于對外捐贈； 答案：ABCD 解析：依據(jù)《關(guān)于企業(yè)處臵資產(chǎn)所得稅處理問題的通知 》 國稅函〔2008〕828號二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處臵資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。C、受理電話檢舉，應(yīng)當(dāng)細(xì)心接聽，詢問清楚，準(zhǔn)確記錄。增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票：（）A、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。A企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；B、企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；C、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；D、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失； E、企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨等。鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。檢舉管理工作堅持依法行政、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、跨境管理、嚴(yán)格保密的原則。（）答案：錯解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第十四條 檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請檢舉獎金。如納稅人具備從輕處罰情節(jié)，根據(jù)《安徽省國稅系統(tǒng)規(guī)范行政處罰裁量權(quán)實施辦法》的規(guī)定，罰款數(shù)額應(yīng)當(dāng)（）。() 、匯款 、設(shè)施或者財物 參考答案：ABCD （）。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費稅參考答案：CD （）起，對增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的暫免征收增值稅。()《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》，并由所有參會人員在紀(jì)要上簽字，應(yīng)當(dāng)將不同意見及理由在《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》中分別加以表述，并明確會議最終議定的意見及理由，無法最終議定而需要向上級機(jī)關(guān)請示的，應(yīng)當(dāng)在《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》中表述不同意見及理由，同時明確提出傾向性意見D.“列席人”一般為參與所審理稅收違法案件檢查及審理的檢查人員、審理人員 參考答案：BCD ，以下說法正確的有（）。()，不能由兩個或者兩個以上的行政主體作出處罰 ，不能依據(jù)不同法律規(guī)范進(jìn)行處罰 。() 參考答案：ACD 《現(xiàn)場筆錄》時，應(yīng)當(dāng)（）。該公司202011年曾分別因同樣問題被處理處罰、占應(yīng)納稅款5%；應(yīng)補(bǔ)稅款、滯納金、所處罰款在限期內(nèi)未繳納，金額8萬元，；所處罰款已在限期內(nèi)繳納；所處罰款在限期內(nèi)已繳清 參考答案：ACD ，以下說法正確的有（）。() 參考答案：AD 、調(diào)解的有（）。（）答案：對解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第十四條 檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請檢舉獎金。檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請檢舉獎金。（）答案：錯解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第七條 檢舉稅收違法行為是單位、個人的自愿行為。鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。答案：ABCDE 解析：根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第二十五條 企業(yè)非貨幣資產(chǎn)損失包括存貨損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失、在建工程損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失等。受理電話檢舉，應(yīng)當(dāng)細(xì)心接聽，詢問清楚，準(zhǔn)確記錄。A、受理口頭檢舉，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄檢舉事項，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認(rèn)無誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。舉報中心的主要職責(zé)是：（一）受理、處理、管理檢舉材料；（二）轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件；（三）跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況；（四）上報、通報舉報中心工作開展情況及檢舉事項的查辦情況；（五）統(tǒng)計、分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況；（六）指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查下級稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報中心的工作；（七）負(fù)責(zé)本級檢舉獎金的發(fā)放和對檢舉人的答復(fù)工作。舉報中心受理實名檢舉，應(yīng)當(dāng)應(yīng)檢舉人的要求向檢舉人出具書面回執(zhí)。A、逃避追繳欠稅；B、欠稅；C、逾期繳納稅款。答案：A 解析：依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十九條 被查對象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理：（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；（二）拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)資料的；（三）在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的；（四）其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的。聯(lián)名檢舉同一稅收違法行為的，獎金由第一署名人領(lǐng)取，并與其他署名人協(xié)商分配。對前兩款規(guī)定的檢舉人計發(fā)的獎金合計數(shù)額不得超過10萬元。A、同一稅收違法行為 B、不同稅收違法行為 答案：A 解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》 第十三條 同一稅收違法行為被兩個或者兩個以上檢舉人分別檢舉的，獎勵符合本辦法規(guī)定的最先檢舉人。采用前款所述的形式，檢舉稅收違法行為的單位、個人稱檢舉人；被檢舉的納稅人、扣繳義務(wù)人稱被檢舉人。（三）不考慮其他情況，稽查人員僅存在確已丟失無法找回的《調(diào)取賬簿資料清單》和《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》的情況下，審理部門應(yīng)如何處理？答案：退回稽查實施部門補(bǔ)充稽查或重新稽查，補(bǔ)正程序上的不足。這是對稽查對象主體是否準(zhǔn)確進(jìn)行審理。（）答案:錯解析:征管法第68條，違反稅收法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。（）答案:錯解析:稽查局在擬定案件處理意見，正式作出稅務(wù)行政處罰決定之前，必須向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》。對重大案件以及稽查局難以確定的疑難案件由稽查局提請主管稅務(wù)局案件審理委員會審定。審理中發(fā)現(xiàn)（）等情況，應(yīng)當(dāng)通知稽查人員予以增補(bǔ)。A、委托他人代銷貨物 B、銷售代銷貨物C、將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈 D、將外購貨物用于對外投資 答案：ABCD 解析：《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。 答案：Ｂ解析：加收滯納金屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，不屬于行政處罰行為。1在缺乏完整的書證，物證，當(dāng)事人又拒不合作的情形下，（）能夠幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)查清案件的事實真相?！抖悇?wù)行政處罰決定書》不應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（）。審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)審理完畢。調(diào)整分錄為：借：固定資產(chǎn) 貸：（7）購進(jìn)材料因發(fā)票末通過認(rèn)證，不得抵扣進(jìn)項稅額，運輸費用可以正常抵扣。（以萬元為單位，計算過程及結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位）答案:（1）根據(jù)稅法規(guī)定，投資于居民企業(yè)取得的股息收入應(yīng)免稅，應(yīng)當(dāng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元。，為員工分別繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險各150萬元。（）答案: 錯解析：根據(jù)增值稅納稅期限的規(guī)定四、綜合題某工業(yè)企業(yè)2012年全年收入總額8000萬元，含國債轉(zhuǎn)讓收入10萬元、投資于國內(nèi)某公司取得股息收入40萬元、金融債券利息收入10萬元、包裝物出租收入100萬元，接受捐贈收入200萬元；企業(yè)自行計算的全年會計利潤為1200萬元。（）答案: 對白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格50%（含50%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費稅最低計稅價格。 答案: CD 解析：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的營業(yè)外支出的科目核算的內(nèi)容三、判斷題納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)分別核算 其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其貨物的銷 售額計算繳納增值稅，根據(jù)其建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額計算繳納 營業(yè)稅。 答案: BCD 解析：根據(jù)一般納稅人銷售貨物適用簡易辦法依照4%征收率的規(guī)定自2007年7月1日起，實行新的促進(jìn)殘疾人就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。 ，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票的數(shù)量不得超過25份 ，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額 答案: CD 解析：根據(jù)增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票的管理規(guī)定。 答案: D 解析：根據(jù)車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定應(yīng)為辦理車輛登記注冊手續(xù)前。 答案: A 解析：根據(jù)車輛購置稅和規(guī)定計稅價格由納稅人支付給銷售者的全部價款不含值稅款和價外費用組成。某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。 答案: B 解析：納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含值稅的全部價款確定計稅依據(jù)。2010年3月，市地稅局稽查局根據(jù)群眾舉報，對該旅館實施檢查。借：資產(chǎn)減值損失20000 貸：壞賬準(zhǔn)備20000 12(9)12月28日用自有資金購入中小型三相電動機(jī)一臺（符合節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008版）規(guī)定），并取得增值稅普通發(fā)票一張。）借：應(yīng)收股利200000 貸：投資收益200000（5）12月8日向外國C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費60萬元，合同約定該項專利的使用年限為10年。根據(jù)檢查情況，請計算A律師、B律師、專職律師應(yīng)繳多少個人所得稅？（四）紅星機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會計準(zhǔn)則（2006年）進(jìn)行會計核算，當(dāng)年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。房產(chǎn)原值700萬元，評估價900萬元；10月份將該股權(quán)的60%轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元。該公司使用電子軟件進(jìn)行會計核算，并對電腦數(shù)據(jù)進(jìn)行加密管理，張某稱財務(wù)負(fù)責(zé)人外出他沒有權(quán)限，無法打開會計軟件，且公司未將以前年度的資料打印存檔。（）7．檢查時發(fā)現(xiàn)納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)對其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準(zhǔn)予扣除。A、當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的B、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的C、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取尚未歸還的 D、法律、行政法規(guī)或國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的11．被執(zhí)行人有（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。 3．稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（）。A．個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B．利息、股息、紅利所得 C．勞務(wù)報酬所得 D．對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 19．作為資產(chǎn)臵換交易補(bǔ)價（雙方全部資產(chǎn)公允價值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價值（）的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)臵換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。 稅務(wù)機(jī)關(guān)以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及相關(guān)費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．上位法優(yōu)于下位法原則 C．特別法優(yōu)于一般法原則 D．法律不溯及既往原則2．待查對象確定后，（）填制《稅務(wù)稽查立案審批表》附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查?；榫忠婪▽企業(yè)的偷稅行為實施行政處罰，這遵循了（）原則。A．逾期不履行B．逾期不履行又不申請行政復(fù)議 C．逾期不履行又不向人民法院起訴D．逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行9．稽查局?jǐn)M對A有限責(zé)任公司罰款（）元以上，A公司有要求聽證的權(quán)利。A．8000 B．3000 C．13000 D．5000 （） 、工具、家具等最短為5年，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，調(diào)增的視同銷售收入10萬元、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為（）A．285萬元 B． C．300萬元 D．450萬元 18．個體工商戶劉正從聯(lián)營企業(yè)分回利潤后，應(yīng)按照（）申報繳納個人所得稅。A．發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán) B．發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán) C．無擔(dān)保債權(quán) D．有擔(dān)保債權(quán)2．檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避()。A．基本醫(yī)療保險費 B．失業(yè)保險費 C．商業(yè)保險費 D．住房公積金 （）屬于中止檢查的情形。（）。、（）在年終后5個月內(nèi)進(jìn)行