【正文】 導(dǎo)致其判段少繳稅款的證據(jù)取得程序不合法，故判定稽查報(bào)告中所述的涉稅違法事實(shí)不清楚。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開檢舉行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以（）。檢舉次序以負(fù)責(zé)查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理檢舉的登機(jī)時(shí)間為準(zhǔn)。A、書面；B、電話；C、電報(bào)； 答案：A 解析：依據(jù)稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十一條 對(duì)有特別突出貢獻(xiàn)的檢舉人，稅務(wù)機(jī)關(guān)除給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)外，可以給予相應(yīng)的精神獎(jiǎng)勵(lì)，但公開表彰宣傳應(yīng)當(dāng)事先征得檢舉人的書面同意。詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施。A、縣級(jí)國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議； B、上一級(jí)國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議； C、主管國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議。1舉報(bào)中心受理實(shí)名檢舉，應(yīng)當(dāng)應(yīng)檢舉人的要求向檢舉人出具（）。A、書信 B、互聯(lián)網(wǎng) C、電話 D、傳真 E、來訪 答案：ABCDE 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二條 本辦法所稱稅收違法行為檢舉是指單位、個(gè)人采用書信、互聯(lián)網(wǎng)、傳真、電話、來訪等形式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人、扣繳義務(wù)人稅收違法行為線索的行為。（）A、用于市場推廣或銷售；B、用于交際應(yīng)酬； C、用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；D、用于對(duì)外捐贈(zèng)； 答案：ABCD 解析：依據(jù)《關(guān)于企業(yè)處臵資產(chǎn)所得稅處理問題的通知 》 國稅函〔2008〕828號(hào)二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處臵資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。C、受理電話檢舉，應(yīng)當(dāng)細(xì)心接聽，詢問清楚，準(zhǔn)確記錄。增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票：（）A、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。A企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；B、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；C、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；D、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失； E、企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨等。鼓勵(lì)檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。檢舉管理工作堅(jiān)持依法行政、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、跨境管理、嚴(yán)格保密的原則。（）答案：錯(cuò)解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》第十四條 檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請檢舉獎(jiǎng)金。如納稅人具備從輕處罰情節(jié)，根據(jù)《安徽省國稅系統(tǒng)規(guī)范行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法》的規(guī)定，罰款數(shù)額應(yīng)當(dāng)（）。() 、匯款 、設(shè)施或者財(cái)物 參考答案：ABCD （）。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅參考答案：CD （）起，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的暫免征收增值稅。()《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》，并由所有參會(huì)人員在紀(jì)要上簽字，應(yīng)當(dāng)將不同意見及理由在《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》中分別加以表述，并明確會(huì)議最終議定的意見及理由，無法最終議定而需要向上級(jí)機(jī)關(guān)請示的，應(yīng)當(dāng)在《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》中表述不同意見及理由，同時(shí)明確提出傾向性意見D.“列席人”一般為參與所審理稅收違法案件檢查及審理的檢查人員、審理人員 參考答案：BCD ，以下說法正確的有（）。()，不能由兩個(gè)或者兩個(gè)以上的行政主體作出處罰 ，不能依據(jù)不同法律規(guī)范進(jìn)行處罰 。() 參考答案：ACD 《現(xiàn)場筆錄》時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。該公司202011年曾分別因同樣問題被處理處罰、占應(yīng)納稅款5%；應(yīng)補(bǔ)稅款、滯納金、所處罰款在限期內(nèi)未繳納，金額8萬元，；所處罰款已在限期內(nèi)繳納；所處罰款在限期內(nèi)已繳清 參考答案：ACD ，以下說法正確的有（）。() 參考答案：AD 、調(diào)解的有（）。（）答案：對(duì)解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》第十四條 檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請檢舉獎(jiǎng)金。檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請檢舉獎(jiǎng)金。（）答案：錯(cuò)解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第七條 檢舉稅收違法行為是單位、個(gè)人的自愿行為。鼓勵(lì)檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。答案：ABCDE 解析：根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第二十五條 企業(yè)非貨幣資產(chǎn)損失包括存貨損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失、在建工程損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失等。受理電話檢舉，應(yīng)當(dāng)細(xì)心接聽，詢問清楚，準(zhǔn)確記錄。A、受理口頭檢舉，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄檢舉事項(xiàng)，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認(rèn)無誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。舉報(bào)中心的主要職責(zé)是：（一）受理、處理、管理檢舉材料；（二）轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件；（三）跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況；（四）上報(bào)、通報(bào)舉報(bào)中心工作開展情況及檢舉事項(xiàng)的查辦情況；（五）統(tǒng)計(jì)、分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況；（六）指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)中心的工作；（七）負(fù)責(zé)本級(jí)檢舉獎(jiǎng)金的發(fā)放和對(duì)檢舉人的答復(fù)工作。舉報(bào)中心受理實(shí)名檢舉，應(yīng)當(dāng)應(yīng)檢舉人的要求向檢舉人出具書面回執(zhí)。A、逃避追繳欠稅；B、欠稅；C、逾期繳納稅款。答案：A 解析：依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十九條 被查對(duì)象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理：（一）提供虛假資料，不如實(shí)反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；（二）拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)資料的；（三）在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的；（四）其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的。聯(lián)名檢舉同一稅收違法行為的，獎(jiǎng)金由第一署名人領(lǐng)取，并與其他署名人協(xié)商分配。對(duì)前兩款規(guī)定的檢舉人計(jì)發(fā)的獎(jiǎng)金合計(jì)數(shù)額不得超過10萬元。A、同一稅收違法行為 B、不同稅收違法行為 答案：A 解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》 第十三條 同一稅收違法行為被兩個(gè)或者兩個(gè)以上檢舉人分別檢舉的，獎(jiǎng)勵(lì)符合本辦法規(guī)定的最先檢舉人。采用前款所述的形式，檢舉稅收違法行為的單位、個(gè)人稱檢舉人；被檢舉的納稅人、扣繳義務(wù)人稱被檢舉人。（三）不考慮其他情況，稽查人員僅存在確已丟失無法找回的《調(diào)取賬簿資料清單》和《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》的情況下，審理部門應(yīng)如何處理？答案：退回稽查實(shí)施部門補(bǔ)充稽查或重新稽查，補(bǔ)正程序上的不足。這是對(duì)稽查對(duì)象主體是否準(zhǔn)確進(jìn)行審理。（）答案:錯(cuò)解析:征管法第68條，違反稅收法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。（）答案:錯(cuò)解析:稽查局在擬定案件處理意見，正式作出稅務(wù)行政處罰決定之前，必須向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》。對(duì)重大案件以及稽查局難以確定的疑難案件由稽查局提請主管稅務(wù)局案件審理委員會(huì)審定。審理中發(fā)現(xiàn)（）等情況，應(yīng)當(dāng)通知稽查人員予以增補(bǔ)。A、委托他人代銷貨物 B、銷售代銷貨物C、將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng) D、將外購貨物用于對(duì)外投資 答案：ABCD 解析：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。 答案：Ｂ解析：加收滯納金屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，不屬于行政處罰行為。1在缺乏完整的書證，物證，當(dāng)事人又拒不合作的情形下，（）能夠幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)查清案件的事實(shí)真相?！抖悇?wù)行政處罰決定書》不應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（）。審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)審理完畢。調(diào)整分錄為：借：固定資產(chǎn) 貸：（7）購進(jìn)材料因發(fā)票末通過認(rèn)證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，運(yùn)輸費(fèi)用可以正常抵扣。（以萬元為單位，計(jì)算過程及結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）答案:（1）根據(jù)稅法規(guī)定，投資于居民企業(yè)取得的股息收入應(yīng)免稅，應(yīng)當(dāng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元。，為員工分別繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)各150萬元。（）答案: 錯(cuò)解析：根據(jù)增值稅納稅期限的規(guī)定四、綜合題某工業(yè)企業(yè)2012年全年收入總額8000萬元，含國債轉(zhuǎn)讓收入10萬元、投資于國內(nèi)某公司取得股息收入40萬元、金融債券利息收入10萬元、包裝物出租收入100萬元，接受捐贈(zèng)收入200萬元；企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤為1200萬元。（）答案: 對(duì)白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格50%（含50%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。 答案: CD 解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的營業(yè)外支出的科目核算的內(nèi)容三、判斷題納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)分別核算 其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其貨物的銷 售額計(jì)算繳納增值稅，根據(jù)其建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額計(jì)算繳納 營業(yè)稅。 答案: BCD 解析：根據(jù)一般納稅人銷售貨物適用簡易辦法依照4%征收率的規(guī)定自2007年7月1日起，實(shí)行新的促進(jìn)殘疾人就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。 ，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票的數(shù)量不得超過25份 ，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額 答案: CD 解析：根據(jù)增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票的管理規(guī)定。 答案: D 解析：根據(jù)車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定應(yīng)為辦理車輛登記注冊手續(xù)前。 答案: A 解析：根據(jù)車輛購置稅和規(guī)定計(jì)稅價(jià)格由納稅人支付給銷售者的全部價(jià)款不含值稅款和價(jià)外費(fèi)用組成。某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。 答案: B 解析：納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)。2010年3月，市地稅局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，對(duì)該旅館實(shí)施檢查。借：資產(chǎn)減值損失20000 貸：壞賬準(zhǔn)備20000 12(9)12月28日用自有資金購入中小型三相電動(dòng)機(jī)一臺(tái)（符合節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008版）規(guī)定），并取得增值稅普通發(fā)票一張。）借：應(yīng)收股利200000 貸：投資收益200000（5）12月8日向外國C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)60萬元，合同約定該項(xiàng)專利的使用年限為10年。根據(jù)檢查情況，請計(jì)算A律師、B律師、專職律師應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅？（四）紅星機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006年）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。房產(chǎn)原值700萬元，評(píng)估價(jià)900萬元；10月份將該股權(quán)的60%轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元。該公司使用電子軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并對(duì)電腦數(shù)據(jù)進(jìn)行加密管理，張某稱財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人外出他沒有權(quán)限，無法打開會(huì)計(jì)軟件，且公司未將以前年度的資料打印存檔。（）7．檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)對(duì)其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。A、當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的B、被查對(duì)象稅收違法行為均已超過法定追究期限的C、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取尚未歸還的 D、法律、行政法規(guī)或國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的11．被執(zhí)行人有（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報(bào)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。 3．稽查審理部門對(duì)案件經(jīng)過審理同意定案之后，對(duì)于需要處理的案件，針對(duì)納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（）。A．個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B．利息、股息、紅利所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 19．作為資產(chǎn)臵換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值（）的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)臵換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。 稅務(wù)機(jī)關(guān)以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及相關(guān)費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．上位法優(yōu)于下位法原則 C．特別法優(yōu)于一般法原則 D．法律不溯及既往原則2．待查對(duì)象確定后，（）填制《稅務(wù)稽查立案審批表》附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查。稽查局依法對(duì)A企業(yè)的偷稅行為實(shí)施行政處罰，這遵循了（）原則。A．逾期不履行B．逾期不履行又不申請行政復(fù)議 C．逾期不履行又不向人民法院起訴D．逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行9．稽查局?jǐn)M對(duì)A有限責(zé)任公司罰款（）元以上，A公司有要求聽證的權(quán)利。A．8000 B．3000 C．13000 D．5000 （） 、工具、家具等最短為5年，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，調(diào)增的視同銷售收入10萬元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（）A．285萬元 B． C．300萬元 D．450萬元 18．個(gè)體工商戶劉正從聯(lián)營企業(yè)分回利潤后，應(yīng)按照（）申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。A．發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán) B．發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán) C．無擔(dān)保債權(quán) D．有擔(dān)保債權(quán)2．檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避()。A．基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) B．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) C．商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D．住房公積金 （）屬于中止檢查的情形。（）。、（）在年終后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行