【正文】 8%，李四再將所借資金貸給甲企業(yè)使用，年利率10%，關(guān)于張三、李四應(yīng)納個人所得稅問題，下列說法正確的是（B）。 ，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%），當(dāng)年財務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為（C） 二、多項(xiàng)選擇（每題至少有兩個選項(xiàng)正確，每題1分，共計(jì)20分）：（A B C D）B．與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人有利的證言，或者與一方當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人不利的證言C．無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品D．經(jīng)一方或者他人改動，對方當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)材料 2． 下列哪些屬于多列支出行為方面的證據(jù)：（A B C D）A．通過擴(kuò)大產(chǎn)品材料成本多列支出的，應(yīng)取得反映其材料假出庫、變更原材料計(jì)價方法、向職工發(fā)放福利等計(jì)入材料采購成本等的相關(guān)賬簿憑證資料B．通過稅前列支購置、建造固定資產(chǎn)，超標(biāo)、超范圍計(jì)提固定資產(chǎn)折舊等手段多列支出的，應(yīng)取得反映其固定資產(chǎn)購置（建造）成本、折舊方法、折舊率、當(dāng)期應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊數(shù)額、不得提取的固定資產(chǎn)折舊數(shù)額等的相關(guān)賬簿憑證資料C．通過違規(guī)攤銷、預(yù)提多列支出的，應(yīng)取得反映納稅人縮短待攤費(fèi)用攤銷期限、違規(guī)攤銷開辦費(fèi)、大修理費(fèi)、租賃費(fèi)以及違規(guī)預(yù)提費(fèi)用的相關(guān)賬簿憑證及合同等資料D．將專用基金支出擠入成本多列支出的，應(yīng)取得反映其將專用基金支出列入成本費(fèi)用的相關(guān)賬簿憑證資料3．檢查實(shí)施前應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》，告知其檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知(A B D)。(√)3．復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。(√)，通過由會計(jì)報表的分析發(fā)現(xiàn)問題，再對會計(jì)賬簿進(jìn)行檢查取證，即可對存在的問題進(jìn)行確認(rèn)和定性。(√)。將“合理性和時效性”修改為“公正性和公平性”5．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后30日內(nèi)舉行聽證。借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。第二，扣押商品（家俱）明顯超過稅款。本例中用于出租的房屋，由于其所有權(quán)并未發(fā)生轉(zhuǎn)移，也應(yīng)視同自用行為處理。因此對境外工程不征營業(yè)稅。工程竣工后，經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量存在一定的問題，按合同規(guī)定，該商場對A公司處以5萬元的罰款，并從其中工程價款中扣除。營業(yè)稅稅率5%，教育費(fèi)附加3%，城市維護(hù)建設(shè)稅7%。2008年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤500萬元，自行申報應(yīng)納稅所得額為500萬元，部分業(yè)務(wù)及會計(jì)處理如下。借：在建工程 242 500 貸：庫存商品 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額 42 500 業(yè)務(wù)3：會計(jì)處理正確。（6）12月11日購入傳真機(jī)一臺，對方開具增值稅普通發(fā)票一張，發(fā)票注明價稅合計(jì)金額為1060元。 ④應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額800）247。 ②應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)（8）自二級市場購入的A基金，取得時成本為200萬元；12月31日公允價值為220萬元。（3）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳或代扣代繳的地方各稅（教育費(fèi)附加按3%計(jì)算）。 或：應(yīng)納稅所得額=[（不含稅收額速算扣除數(shù)）(1—20%)]247。應(yīng)納稅所得額=[（750+750）800]/120%=875元 應(yīng)納稅額=875*20%=175元因憑證不合法，167。借：固定資產(chǎn)—門市房 2 000 000 管理費(fèi)用—稅金 60 000 貸：銀行存款 2 060 000 業(yè)務(wù)5：會計(jì)處理不正確。借：管理費(fèi)用—職工福利費(fèi) 10 000 貸：現(xiàn)金 10 000 14 業(yè)務(wù)2：會計(jì)處理不正確借：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付職工福利費(fèi) 1 貸：現(xiàn)金 1 按國稅函[2008]264號規(guī)定，應(yīng)付職工福利費(fèi)有余額的要先用余額，因此發(fā)生的福利費(fèi)支出不應(yīng)在管理費(fèi)用列支，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元。債務(wù)重組業(yè)務(wù)中債權(quán)人對債務(wù)人的讓步，包括以低于債務(wù)計(jì)稅成本的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)償還債務(wù)等，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的計(jì)稅成本與支付的現(xiàn)金金額或者非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值（包括與轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)相關(guān)的稅費(fèi)）的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組所得，計(jì)入企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中。該房產(chǎn)為2005年12月購入，原值180萬元，折舊年限20年。（3）稅法規(guī)定，對工程承包公司不直接與建設(shè)單位簽訂承包合同，只負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)組織業(yè)務(wù)，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)─代理服務(wù)”稅目征收營業(yè)稅。A 公司又將收取的五項(xiàng)價外費(fèi)用各支付一半給B公司。（1）稅法規(guī)定，自建自用行為不征營業(yè)稅，對自建建筑物后銷售的行為要按“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”各征一道營業(yè)稅。根據(jù)以上案情，請指出該稅務(wù)所在執(zhí)法過程中存在的問題。9．根據(jù)建造合同的規(guī)定，完成合同后處置殘余物資取得的收益，應(yīng)沖減合同成本，與稅法規(guī)定一致。3．稅收專項(xiàng)檢查，就是各級稅務(wù)稽查局按統(tǒng)一部署，由稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)集中人力、物力和財力解決帶有普遍性的稅務(wù)違法問題，一般具有收效快、反響大的特點(diǎn)。（√），僅就其實(shí)際在中國境內(nèi)工作期間由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付或者由中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金所得申報納稅。()9．在進(jìn)行稅務(wù)稽查報表分析時，如果分析人員對納稅人特定財務(wù)、稅收或稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系指標(biāo)的一段時期走勢和趨向進(jìn)行比較和推斷，則分析人采用的分析方法是相關(guān)性分析法。、完成銷售的 三、判斷題（判斷下列各題正誤，每題1分，共計(jì)20分）1．按照稅收征管法以及實(shí)施細(xì)則，國家稅務(wù)總局稽查局、省級稽查局、地市級稽查局、縣級稽查局均依法具有稅務(wù)稽查執(zhí)法主體資格。，已繳納60萬元，尚欠40萬元，其中，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)緩繳營業(yè)稅30萬元，則應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為（B）萬元。A．物業(yè)公司代收的水、電氣費(fèi) B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi) C．一般貸款業(yè)務(wù)的利息支出 D．娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，債務(wù)重組收益700萬元，收到國務(wù)院指定用于購置資產(chǎn)補(bǔ)貼收入700萬元，當(dāng)年廣告費(fèi)實(shí)際支出數(shù)額1400萬元，若當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額為1800萬元，不考慮其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則應(yīng)納稅所得額為（B） 1800700+（14008000*15%）=1300 ，資產(chǎn)總額900萬元，擁有職工90人，應(yīng)納稅所得額為25萬元，應(yīng)納所得稅額為（） 符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 7．對一般性稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限定為（B）。第四篇：稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題(地稅A)答題卡國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試答題卡（地稅A）一、單項(xiàng)選擇二、多項(xiàng)選擇三、判斷題四、判斷改錯五、實(shí)務(wù)題1．2．3．（1）（2）（3）（4）（5）4.第五篇：稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題(地稅D)國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)試題試題（地稅D）特別提示：時間150分鐘，請?jiān)凇洞痤}紙》上答題，否則視為零分）一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個選項(xiàng)正確，共計(jì)10分）1．稅務(wù)稽查在引導(dǎo)納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認(rèn)為，稅務(wù)稽查是實(shí)現(xiàn)納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。業(yè)務(wù)5：會計(jì)處理錯誤借：無形資產(chǎn)600 000貸：銀行存款 600 000借：管理費(fèi)用 5000貸：無形資產(chǎn)攤銷5000由于該項(xiàng)專利在中國境內(nèi)使用，因此屬于在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅。解題分析:100+17=:國稅發(fā)[2000]84號第七條規(guī)定,納稅人的存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資等各項(xiàng)資產(chǎn)成本的確定應(yīng)遵循歷史成本原則。（9分）2．應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅=工程成本（1+成本利潤率）/（1營業(yè)稅稅率）營業(yè)稅稅率=2000（1+10%）/（13%）3%=3%=（萬元）應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=房屋成本（1+成本利潤率）/（1營業(yè)稅稅率）營業(yè)稅稅率==[（地價+建筑業(yè)組成計(jì)稅價格）（1+15%）/（15%）]5%=[1000+2000（1+10%）/（13%）] （1+15%）/（15%）5%=[(1000+)(1+15%)/(15%)]5%=（萬元）應(yīng)納城建稅：（+）7%=（萬元）應(yīng)納教育費(fèi)附加：（+）3%=（萬元）3．（1）C。即使委托送達(dá)給自然人，也應(yīng)該由當(dāng)事人本人簽收。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，個人將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅。4．（）?！敬鸢浮繕I(yè)務(wù)5由于該項(xiàng)專利在中國境內(nèi)使用，因此屬于在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:=業(yè)務(wù)7應(yīng)繳印花稅計(jì)算錯誤：應(yīng)按酬金計(jì)算應(yīng)貼花金額。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務(wù)會計(jì)處理是否正確，如不正確請作出正確會計(jì)分錄。借：銷售費(fèi)用 12 000貸：現(xiàn)金 12 000注：張經(jīng)理當(dāng)月工資收入為3500元。（1）4月23日，接受聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織捐贈試驗(yàn)設(shè)備1臺，市場價格為22萬，發(fā)生運(yùn)費(fèi)等支出5萬元。其產(chǎn)品的銷售價格，應(yīng)參照同期同類產(chǎn)品的市場銷售價格；沒有參照價格的，應(yīng)按成本加合理利潤的方法組成計(jì)稅價格。（9分）2．A市某施工企業(yè)征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬元。即使委托送達(dá)給自然人，也應(yīng)該由當(dāng)事人本人簽收。在送達(dá)該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來陳凱工程隊(duì)的一個部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。，應(yīng)在領(lǐng)受之日起五日內(nèi)繳納印花稅。(V)13．檢查時發(fā)現(xiàn)納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)對其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅。(X)7．《稅務(wù)稽查報告》對案件計(jì)算的數(shù)據(jù)有差錯時，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。（BD）：（ABCD）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C．稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的把握要點(diǎn)是：（ACD）；；；。D．銷售不動產(chǎn)時從購買方取得的全部價款和價外費(fèi)用14．下列營業(yè)項(xiàng)目，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)正確的是（D）。5．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的（C）。借：固定資產(chǎn)264 000貸：銀行存款 264 000 未給定資料視同會計(jì)及稅收處理均正確，且已按工資表應(yīng)支付的工資額按月為職工代扣代繳個人所得稅。借：管理費(fèi)用 60貸：銀行存款 60（6）。部分業(yè)務(wù)及會計(jì)處理如下。問：（1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）（2）該稽查局對當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說明理由（9分）2．A市某施工企業(yè)征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬元。境外工作期間的所得，無論是由境內(nèi)雇主支付還是境外支付，均可免繳個人所得稅。4．稅務(wù)稽查個案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報告。()，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的，應(yīng)就其全部所得征稅。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。()4．如正在查處的稅務(wù)違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可持本人稅務(wù)檢查證到外地調(diào)查取證，但在查處結(jié)束后向立即當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案。 4．地市（州、盟）級稅務(wù)稽查局的主要職責(zé)是（）。如果分析的目的是為了說明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當(dāng)運(yùn)用縱向比較分析方法中的（） ，一般認(rèn)為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是（） 11．進(jìn)行賬證核對時，一般采用（）。第一篇：稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題(地稅A)國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（地稅A）特別提示：考試時間為2小時，請?jiān)谂浒l(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個選項(xiàng)是正確，請將正確選項(xiàng)序號填在答題卡中，共計(jì)10分，多選、錯選、不選均不得分）1．稽查局按上級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（）。 9．縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。 （）A．控股合并 B．吸收合并