【正文】 稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額 答案: D 解析：根據(jù)增值稅物殊銷售方式中以物易物方式銷售額的確 定1按現(xiàn)行政策，關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，以下選 項(xiàng)中正確的是（）。1納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)（），繳 納車輛購(gòu)置稅。 答案: C 解析：根據(jù)農(nóng)機(jī)的稅率為13%，農(nóng)機(jī)配件的稅率為17%，運(yùn)費(fèi)能抵扣7%計(jì)算得出。則李某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額（）元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額180萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（當(dāng)月美元與人民幣的比價(jià)為1：），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。 答案: C 解析：白酒是從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)算征收消費(fèi)稅，及復(fù)合計(jì)稅的組成計(jì)稅價(jià)格公式計(jì)算。按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口 貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（）。某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增 值稅一般納稅人，5月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售 金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng) 鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元；取得首飾修 理費(fèi)2270元，該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）元?；槿藛T憑“陳述材料”，認(rèn)定金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的事實(shí)成立，并移送審理。（五）金某于2009年5月，在某市成立了臨江旅館，并辦理了稅務(wù)登記。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理是否正確，如不正確請(qǐng)作出正確會(huì)計(jì)分錄。%的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。借：銷售費(fèi)用12000 貸：現(xiàn)金12000 注：張經(jīng)理當(dāng)月工資收入為3500元。借：營(yíng)業(yè)外支出1300000 貸：銀行存款1300000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤(rùn)分配決定，紅星機(jī)床廠按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤(rùn)20萬元（企業(yè)采用成本法核算該項(xiàng)投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。（1）4月23日，接受聯(lián)合國(guó)工業(yè)發(fā)展組織捐贈(zèng)試驗(yàn)設(shè)備1臺(tái)，市場(chǎng)價(jià)格為22萬，發(fā)生運(yùn)費(fèi)等支出5萬元。專職律師每月固定工資2500元。（5）銷售自建商品住宅一棟，取得銷售收入1800萬元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐增容費(fèi)150萬元，工程成本600萬元。該房屋由其他單位施工，帳面成本1400萬元（無同類售價(jià)）；（2）1月份以本公司的一棟房產(chǎn)對(duì)外投資，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。審理部門初審后，認(rèn)為案情復(fù)雜，應(yīng)當(dāng)由稽查局集體審理，4月25日審理部門根據(jù)集體審理意見，向該公司發(fā)出了《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，擬處以一倍的罰款。案源部門確立了稽查對(duì)象后即制作了《稽查任務(wù)通知書》并交給檢查部門，二人接到任務(wù)后于當(dāng)日直接到企業(yè)實(shí)施檢查，并出示了已準(zhǔn)備好的《稅務(wù)檢查通知書》及陳楚的稅務(wù)檢查證，由會(huì)計(jì)張某簽收了文書并在送達(dá)回證上簽章。（）30年、自治區(qū)、直轄市的，向工程所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。、（）在年終后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，承包、承租經(jīng)營(yíng)不足12個(gè)月的，以其實(shí)際承包、承租經(jīng)營(yíng)的月份數(shù)為一個(gè)納稅年度計(jì)算納稅。（）。判斷下列各題正確或錯(cuò)誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認(rèn)為正確，則寫上”√ “，如果你認(rèn)為錯(cuò)誤，則寫上””，請(qǐng)改正）1．稅收保全措施不僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，而且適用扣繳義務(wù)人。A．基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) B．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) C．商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D．住房公積金 （）屬于中止檢查的情形。、救濟(jì)性捐贈(zèng) 6．根據(jù)稅收征管法第63條規(guī)定，納稅人采?。ǎ┦侄?，造成少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅行為。A．發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán) B．發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán) C．無擔(dān)保債權(quán) D．有擔(dān)保債權(quán)2．檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避()。A．300 B．500 C．400 D．450二、多項(xiàng)選擇題（共15題。A．8000 B．3000 C．13000 D．5000 （） 、工具、家具等最短為5年，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，調(diào)增的視同銷售收入10萬元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（）A．285萬元 B． C．300萬元 D．450萬元 18．個(gè)體工商戶劉正從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)后，應(yīng)按照（）申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民13．進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí)，一般采用（）。A．逾期不履行B．逾期不履行又不申請(qǐng)行政復(fù)議 C．逾期不履行又不向人民法院起訴D．逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行9．稽查局?jǐn)M對(duì)A有限責(zé)任公司罰款（）元以上，A公司有要求聽證的權(quán)利。 ，檢查人員在必要時(shí)可以向被查對(duì)象發(fā)出（），要求其作出書面說明，并提供有關(guān)資料?；榫忠婪▽?duì)A企業(yè)的偷稅行為實(shí)施行政處罰，這遵循了（）原則。第一篇：稅務(wù)稽查類試題九江市地方稅務(wù)局稽查業(yè)務(wù)考試題庫(kù)一、單項(xiàng)選擇（共20題。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．上位法優(yōu)于下位法原則 C．特別法優(yōu)于一般法原則 D．法律不溯及既往原則2．待查對(duì)象確定后，（）填制《稅務(wù)稽查立案審批表》附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后立案檢查。A、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》B、《檢查簽證》C、《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》D、《違法事實(shí)整改建議書》6．稽查局采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)（）。 稅務(wù)機(jī)關(guān)以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及相關(guān)費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A．審閱法 14．檢查中對(duì)于下列各項(xiàng)可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款 B．融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)C．納稅人采取清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)、輔助材料和設(shè)備價(jià)款等收入確認(rèn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。A．個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 B．利息、股息、紅利所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 19．作為資產(chǎn)臵換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值（）的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)臵換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。 3．稽查審理部門對(duì)案件經(jīng)過審理同意定案之后，對(duì)于需要處理的案件，針對(duì)納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（）。A．擅自銷毀賬簿 B．在賬簿上不列收入 C．不進(jìn)行納稅申報(bào) D．虛假的納稅申報(bào) 7．納稅人有（）情形的，稽查局可以給予行政處罰。A、當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的B、被查對(duì)象稅收違法行為均已超過法定追究期限的C、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法調(diào)取尚未歸還的 D、法律、行政法規(guī)或國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的11．被執(zhí)行人有（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報(bào)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。（）。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。（）。（）7．檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)對(duì)其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營(yíng)業(yè)稅。（），扣繳義務(wù)人逃避，拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處2000元以上10000元以下的罰款。該公司使用電子軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并對(duì)電腦數(shù)據(jù)進(jìn)行加密管理，張某稱財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人外出他沒有權(quán)限，無法打開會(huì)計(jì)軟件，且公司未將以前年度的資料打印存檔。該公司不服，8要求舉行聽證，稽查局在規(guī)定時(shí)間內(nèi)依法組織了聽證，由檢查人員陳楚任聽證主持人。房產(chǎn)原值700萬元，評(píng)估價(jià)900萬元；10月份將該股權(quán)的60%轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元。（6）施工隊(duì)為翔達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，收取工程價(jià)款為1000萬元。根據(jù)檢查情況，請(qǐng)計(jì)算A律師、B律師、專職律師應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅？（四）紅星機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006年）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。借：固定資產(chǎn)270000 貸：資本公積220000 銀行存款50000（2）5月10日，紅星機(jī)床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機(jī)器制造廠，持股比例為40%。）借：應(yīng)收股利200000 貸：投資收益200000（5）12月8日向外國(guó)C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)60萬元，合同約定該項(xiàng)專利的使用年限為10年。（7）12月26日與D公司簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，合同規(guī)定技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額為500萬元，并按開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額的10%向C公司支付酬金。借：資產(chǎn)減值損失20000 貸：壞賬準(zhǔn)備20000 12(9)12月28日用自有資金購(gòu)入中小型三相電動(dòng)機(jī)一臺(tái)（符合節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008版）規(guī)定），并取得增值稅普通發(fā)票一張。（2）逐一分析上述業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理對(duì)企業(yè)所得稅當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納額的影響。2010年3月，市地稅局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，對(duì)該旅館實(shí)施檢查。審理人員審理后，認(rèn)定本案證據(jù)不足，退回補(bǔ)充調(diào)查。 答案: B 解析：納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)。采取“先征后退”方法 ，采取“先征后退”方法 ，采取“免、抵、退”方法 “先征后退” 答案: C 解析：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退免稅辦法。某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。該企業(yè)9月應(yīng)退的增值稅為（）萬元。 答案: A 解析：根據(jù)車輛購(gòu)置稅和規(guī)定計(jì)稅價(jià)格由納稅人支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款不含值稅款和價(jià)外費(fèi)用組成。專用發(fā)票初始發(fā)行后，一般納稅人()發(fā)生變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷發(fā)行。 答案: D 解析：根據(jù)車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定應(yīng)為辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)前。，應(yīng)該根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)注明的金額247。 ，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票的數(shù)量不得超過25份 ，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額 答案: CD 解析：根據(jù)增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票的管理規(guī)定。某商場(chǎng)（一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額核算，錯(cuò)誤的有（）。 答案: BCD 解析：根據(jù)一般納稅人銷售貨物適用簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率的規(guī)定自2007年7月1日起，實(shí)行新的促進(jìn)殘疾人就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。沒有單獨(dú)記賬的，不并入銷售額征稅（以一年為期限）包裝物押金，無論是否退還都要并入銷售額征稅，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可適當(dāng)放寬逾期期限，無論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅 答案: BC 解析：根據(jù)增值稅銷售額中對(duì)包裝物押金計(jì)稅問題的規(guī)定。 答案: CD 解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的營(yíng)業(yè)外支出的科目核算的內(nèi)容三、判斷題納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)分別核算 其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其貨物的銷 售額計(jì)算繳納增值稅，根據(jù)其建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納 營(yíng)業(yè)稅。納稅人將粉煤灰無償提供給他人，免征增值稅。（）答案: 對(duì)白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格50%（含50%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng) 繳納增值稅。（）答案: 錯(cuò)解析：根據(jù)增值稅納稅期限的規(guī)定四、綜合題某工業(yè)企業(yè)2012年全年收入總額8000萬元，含國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入10萬元、投資于國(guó)內(nèi)某公司取得股息收入40萬元、金融債券利息收入10萬元、包裝物出租收入100萬元，接受捐贈(zèng)收入200萬元；企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1200萬元。，為4月1日向銀行借款500萬元，用于建造廠房，借款期限1年，該廠房于10月31日完工結(jié)算。，為員工分別繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)各150萬元。企業(yè)當(dāng)年12月應(yīng)納增值稅為70萬元。（以萬元為單位，計(jì)算過程及結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）答案:（1）根據(jù)稅法規(guī)定，投資于居民企業(yè)取得的股息收入應(yīng)免稅，應(yīng)當(dāng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元。因此，此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額。調(diào)整分錄為：借：固定資產(chǎn) 貸：（7）購(gòu)進(jìn)材料因發(fā)票末通過認(rèn)證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，運(yùn)輸費(fèi)用可以正常抵扣。應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（+3+20+200）25%=應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=++=第三篇：稅務(wù)稽查類稽查審理崗試題稅務(wù)稽查類稽查審理崗試題一、單項(xiàng)選擇題行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定送達(dá)當(dāng)事人。審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)審理完畢。A、10日 B、30日 C、60日 D、45日 答案： C 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十二條,《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管?！抖悇?wù)行政處罰決定書》不應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（）。加以比較對(duì)照，相互證實(shí)，協(xié)調(diào)一致的證據(jù)審理方法是（） 答案:B 解析：比較印證僅對(duì)同類的證據(jù)或證明同一事實(shí)情況的證據(jù)進(jìn)行審查，而未對(duì)整個(gè)案件的不同類證據(jù)組之間有無矛盾，證明方向是否一致，能否得出獨(dú)一無二的結(jié)論進(jìn)行審查。1在缺乏完整的書證，物證，當(dāng)事人又拒不合作的情形下，（）能夠幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)查清案件的事實(shí)真相。答案: D 解析：稅務(wù)稽查審理過程始于稽查審理受理，終于移送稅務(wù)稽查執(zhí)行。 答案：Ｂ解析：加收滯納金屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，不屬于行政處罰行為。 答案：BCD 解析：審理人員在