【正文】 所得額=150+15010005%2=200萬元（9）會計(jì)利潤=1200++= 捐贈扣除限額=12%=，沒有超標(biāo)，不作調(diào)整。調(diào)整分錄為： 借：庫存商品 20 貸：以前損益調(diào)整 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（3）稅法規(guī)定，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，在增值稅上視同銷售，所得稅方面是資產(chǎn)的內(nèi)部處置，不視同銷售。（3）企業(yè)產(chǎn)品及材料適用的增值稅稅率為17%。賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款 500000 貸：庫存商品 500000 ，工期預(yù)計(jì)一年，年末仍未完工，發(fā)生成本18萬元，公允價值20萬元，賬務(wù)處理為：借：在建工程 180000 貸：庫存商品 180000 ，成本價20萬元，市場不含稅價23萬元，賬務(wù)處理為：借：營業(yè)外支出 239100 貸：庫存商品 200000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39100 。（）答案: 錯解析：根據(jù)增值稅出口貨物退免稅規(guī)定甲企業(yè)2013年2月份受乙企業(yè)委托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作 權(quán)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同擁有。（）答案: 錯解析：根據(jù)增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)計(jì)稅規(guī)定。關(guān)于出租出借包裝物押金的處理正確的有（）。，終止納稅義務(wù) 答案: ACD 解析：根據(jù)防偽稅控企業(yè)管理辦法。不應(yīng)作購貨處理 ，不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì) 算銷項(xiàng)稅額、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增 值稅一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可相互開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額 答案: D 解析：根據(jù)增值稅物殊銷售方式中以物易物方式銷售額的確 定1按現(xiàn)行政策，關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，以下選 項(xiàng)中正確的是（）。 答案: C 解析：根據(jù)農(nóng)機(jī)的稅率為13%，農(nóng)機(jī)配件的稅率為17%，運(yùn)費(fèi)能抵扣7%計(jì)算得出。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額180萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（當(dāng)月美元與人民幣的比價為1：），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口 貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（）?；槿藛T憑“陳述材料”，認(rèn)定金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的事實(shí)成立，并移送審理。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務(wù)會計(jì)處理是否正確，如不正確請作出正確會計(jì)分錄。借：銷售費(fèi)用12000 貸：現(xiàn)金12000 注：張經(jīng)理當(dāng)月工資收入為3500元。（1）4月23日，接受聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織捐贈試驗(yàn)設(shè)備1臺，市場價格為22萬，發(fā)生運(yùn)費(fèi)等支出5萬元。（5）銷售自建商品住宅一棟，取得銷售收入1800萬元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐增容費(fèi)150萬元，工程成本600萬元。審理部門初審后，認(rèn)為案情復(fù)雜，應(yīng)當(dāng)由稽查局集體審理，4月25日審理部門根據(jù)集體審理意見，向該公司發(fā)出了《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，擬處以一倍的罰款。（）30年、自治區(qū)、直轄市的，向工程所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。在一個納稅年度內(nèi)，承包、承租經(jīng)營不足12個月的，以其實(shí)際承包、承租經(jīng)營的月份數(shù)為一個納稅年度計(jì)算納稅。判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認(rèn)為正確，則寫上”√ “，如果你認(rèn)為錯誤，則寫上””，請改正）1．稅收保全措施不僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，而且適用扣繳義務(wù)人。、救濟(jì)性捐贈 6．根據(jù)稅收征管法第63條規(guī)定，納稅人采?。ǎ┦侄危斐缮倮U應(yīng)納稅款的，是偷稅行為。A．300 B．500 C．400 D．450二、多項(xiàng)選擇題（共15題。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民13．進(jìn)行賬證核對時，一般采用（）。 ，檢查人員在必要時可以向被查對象發(fā)出（），要求其作出書面說明，并提供有關(guān)資料。第一篇：稅務(wù)稽查類試題九江市地方稅務(wù)局稽查業(yè)務(wù)考試題庫一、單項(xiàng)選擇（共20題。A、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》B、《檢查簽證》C、《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》D、《違法事實(shí)整改建議書》6．稽查局采取稅收保全措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)（）。A．審閱法 14．檢查中對于下列各項(xiàng)可以作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款 B．融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)C．納稅人采取清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)、輔助材料和設(shè)備價款等收入確認(rèn)計(jì)稅營業(yè)額。有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。A．擅自銷毀賬簿 B．在賬簿上不列收入 C．不進(jìn)行納稅申報(bào) D．虛假的納稅申報(bào) 7．納稅人有（）情形的，稽查局可以給予行政處罰。（）。（）。（），扣繳義務(wù)人逃避，拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處2000元以上10000元以下的罰款。該公司不服，8要求舉行聽證，稽查局在規(guī)定時間內(nèi)依法組織了聽證，由檢查人員陳楚任聽證主持人。（6）施工隊(duì)為翔達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，收取工程價款為1000萬元。借：固定資產(chǎn)270000 貸：資本公積220000 銀行存款50000（2）5月10日，紅星機(jī)床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機(jī)器制造廠，持股比例為40%。（7）12月26日與D公司簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，合同規(guī)定技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額為500萬元，并按開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額的10%向C公司支付酬金。（2）逐一分析上述業(yè)務(wù)及會計(jì)處理對企業(yè)所得稅當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納額的影響。審理人員審理后，認(rèn)定本案證據(jù)不足，退回補(bǔ)充調(diào)查。采取“先征后退”方法 ，采取“先征后退”方法 ，采取“免、抵、退”方法 “先征后退” 答案: C 解析：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退免稅辦法。該企業(yè)9月應(yīng)退的增值稅為（）萬元。專用發(fā)票初始發(fā)行后，一般納稅人()發(fā)生變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷發(fā)行。，應(yīng)該根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)注明的金額247。某商場（一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中對于進(jìn)項(xiàng)稅額核算，錯誤的有（）。沒有單獨(dú)記賬的，不并入銷售額征稅（以一年為期限）包裝物押金，無論是否退還都要并入銷售額征稅，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可適當(dāng)放寬逾期期限，無論是否返還及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅 答案: BC 解析：根據(jù)增值稅銷售額中對包裝物押金計(jì)稅問題的規(guī)定。納稅人將粉煤灰無償提供給他人，免征增值稅。對于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng) 繳納增值稅。，為4月1日向銀行借款500萬元，用于建造廠房，借款期限1年，該廠房于10月31日完工結(jié)算。企業(yè)當(dāng)年12月應(yīng)納增值稅為70萬元。因此，此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額。應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（+3+20+200）25%=應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=++=第三篇：稅務(wù)稽查類稽查審理崗試題稅務(wù)稽查類稽查審理崗試題一、單項(xiàng)選擇題行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定送達(dá)當(dāng)事人。A、10日 B、30日 C、60日 D、45日 答案： C 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十二條,《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。加以比較對照，相互證實(shí)，協(xié)調(diào)一致的證據(jù)審理方法是（） 答案:B 解析：比較印證僅對同類的證據(jù)或證明同一事實(shí)情況的證據(jù)進(jìn)行審查，而未對整個案件的不同類證據(jù)組之間有無矛盾，證明方向是否一致，能否得出獨(dú)一無二的結(jié)論進(jìn)行審查。答案: D 解析：稅務(wù)稽查審理過程始于稽查審理受理，終于移送稅務(wù)稽查執(zhí)行。 答案：BCD 解析：審理人員在審理案件時，要先審查稽查執(zhí)法程序，查看檢查人員在執(zhí)法程序上是否合法，手續(xù)是否完整，是否按照規(guī)定時限完成稽查任務(wù)。A、履行 B、申請復(fù)議 C、向法院起訴 D、要求解除稅收保全措施 答案：ABC 解析：《行政處罰法》第三十五條，當(dāng)事人對當(dāng)場作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。但下列時間不計(jì)算在內(nèi)：（一）檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時間；（二）向上級機(jī)關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間。（）答案:錯解析:稽查實(shí)施部門未作出被充稽查報(bào)告的，審理部門不予受理。（）答案: 對四、實(shí)務(wù)題對宏光電子廠以前納稅情況進(jìn)行稽查后，檢查部門將以下資料提交審理：《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》被檢查納稅人為宏光電子廠；《稅務(wù)檢查通知書》和《稅務(wù)稽查報(bào)告》被檢查納稅人為宏光電子有限責(zé)任公司。手續(xù)的完整性。A、1 B、2 C、3 D、6 答案:C 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十八條 對上級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局及其舉報(bào)中心督辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應(yīng)當(dāng)在收到紙質(zhì)督辦函后3個月內(nèi)上報(bào)查辦結(jié)果；案情復(fù)雜無法在限期內(nèi)查結(jié)的，報(bào)經(jīng)督辦部門批準(zhǔn)，可以延期上報(bào)查辦結(jié)果，并定期上報(bào)階段性的查辦情況。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開檢舉行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密。對前兩款規(guī)定的檢舉人計(jì)發(fā)的獎金合計(jì)數(shù)額不得超過（）萬元。檢舉人逾期不領(lǐng)取獎金，視同放棄獎金。A、《稽查通知書》B、《詢問通知書》 C、《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。1檢舉事項(xiàng)經(jīng)查證屬實(shí)，為國家挽回或者減少損失的，對實(shí)名檢舉人按照財(cái)政部和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)（）。答案：A 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十條 實(shí)名檢舉和匿名檢舉均須受理。A、涉嫌偷稅 B、逃避追繳欠稅C、騙稅 D、虛開、偽造、E、非法提供、非法取得發(fā)票 答案：ABCDE 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第九條 舉報(bào)中心受理檢舉事項(xiàng)的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。對單位和個人實(shí)名向稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其貢獻(xiàn)大小依照本辦法給予獎勵。答案：ABCD 解析：根據(jù)《受理檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第十一條 受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)文明禮貌，耐心細(xì)致，正確疏導(dǎo)，認(rèn)真負(fù)責(zé)。C、增值稅一般納稅人購進(jìn)已抵扣增值稅的固定資產(chǎn)。三、判斷題在受理稅收違法行為檢舉時，實(shí)名檢舉才能受理，匿名檢舉不予受理。（）答案：錯解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》 第十九條 已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉案件，再次檢舉的，可以作為重復(fù)案件并案處理。被檢舉人以增值稅留抵稅額或者多繳、應(yīng)退的其他稅款抵繳被查處的應(yīng)納稅款，視同稅款已經(jīng)收繳入庫。稅收違法案件舉報(bào)中心發(fā)放檢舉獎金時，可應(yīng)檢舉人的要求，簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況，但不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況，可以提供稅務(wù)處理（處罰）決定書及有關(guān)案情材料。() 參考答案：ABDE ，被查對象預(yù)繳稅款100萬元，通過“預(yù)繳稅款”模塊開票入庫，稅款屬性為“查補(bǔ)預(yù)收”。() 參考答案：D （）。() 、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用 、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi) 參考答案：ABDE ，企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)（）。() 參考答案：ABCD ，必須擺在第一位的是（）。() 參考答案：ABD ，適用行政復(fù)議中止的情形有（）。()，相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益不是很可能流入企業(yè)，則不確認(rèn)收入，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定銷售商品收入金額，應(yīng)當(dāng)沖減銷售當(dāng)期的銷售商品收入 ，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入?yún)⒖即鸢福篈BD ,向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)時的要求有（）。()、占當(dāng)期全部應(yīng)納稅款的20%。多征的稅款在CTAIS中的處理方式有（）。檢舉的稅收違法行為查結(jié)前，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得將具體查處情況告知檢舉人。檢舉的稅收違法行為經(jīng)查實(shí)處理后沒有應(yīng)納稅款的，按照收繳入庫罰款數(shù)額依照本辦法第六條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)獎金。檢舉稅收違法行為是單位、個人的自愿行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與公安、信訪、紀(jì)檢、監(jiān)察等單位加強(qiáng)聯(lián)系和合作，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，共同做好檢舉管理工作。二、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。受理口頭檢舉，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄檢舉事項(xiàng)，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認(rèn)無誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。但有下列情形之一的，不予獎勵：（一）匿名檢舉稅收違法行為，或者檢舉人無法證實(shí)其真實(shí)身份的；（二）檢舉人不能提供稅收違法行為線索，或者采取盜竊、欺詐或者法律、行政法規(guī)禁止的其他手段獲取稅收違法行為證據(jù)的（三）檢舉內(nèi)容含糊不清、缺乏事實(shí)根據(jù)的；（四）檢舉人提供的線索與稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的稅收違法行為無關(guān)的；（五）檢舉的稅收違法行為稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)或者正在查處的；（六）有稅收違法行為的單位和個人在被檢舉前已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其稅收違法行為的；（七）國家機(jī)關(guān)工作人員利用工作便利獲取信息用以檢舉稅收違法行為的；（八）檢舉人從國家機(jī)關(guān)或者國家機(jī)關(guān)工作人員處獲取稅收違法行為信息檢舉的；（九）國家稅務(wù)總局規(guī)定不予獎勵的其他情形。舉報(bào)中心的主要職責(zé)是：（）A、受理、處理、管理檢舉材料； B、轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件； C、跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況； D、負(fù)責(zé)本級檢舉獎金的發(fā)放和對檢舉人的答復(fù)工作。檢舉人應(yīng)當(dāng)至少提供被檢舉人的名稱或者姓名、地址、稅收違法行為線索等資料。答案：C 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第八條 檢舉事項(xiàng)經(jīng)查證屬實(shí)，為國家挽回或者減少損失的，對實(shí)名檢舉人按照財(cái)政部和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)獎勵。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》。A、60日；B、90日；C、180日； 答案：B 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十六條 檢舉人應(yīng)當(dāng)在接到領(lǐng)獎通知書之日起90日內(nèi)，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點(diǎn)領(lǐng)取獎金。檢舉次序以負(fù)責(zé)查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理檢舉的登機(jī)時間為準(zhǔn)。A、15日；B、30日；C、60日； 答案：A 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十六條 檢舉事項(xiàng)的處理，應(yīng)當(dāng)在接到檢舉以后的15個工作日內(nèi)辦理，特殊情況除外；情況緊急的應(yīng)當(dāng)立即辦理。本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局直接查辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承