【正文】 有差錯時，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。（） ：（）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C．稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的把握要點(diǎn)是：（）；； ； 。D．銷售不動產(chǎn)時從購買方取得的全部價款和價外費(fèi)用14．下列營業(yè)項(xiàng)目，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)正確的是（）。 5．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的（）。 6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)審理完畢。A．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，向資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 B．納稅人銷售不動產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 C．納稅人出租物品，向物品使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D．納稅人承包的跨省建筑工程，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，調(diào)增的視同銷售收入10萬元、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實(shí)際在會計利潤中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（）A．285萬元 B． C．300萬元D．450萬元，簽訂三年租賃合同，每年租金100萬元，租金在開始年份一次支付，企業(yè)已經(jīng)按會計規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理，若2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計利潤是1000萬元，則，2008年當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）A．1000萬元B．1100萬元C．1200萬元D．1300萬元（）。，包括（）A．現(xiàn)金、存款 B．應(yīng)收賬款 C．應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 D．債務(wù)的豁免“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目個人所得稅時，下列項(xiàng)目在當(dāng)年及以后年度均不得在稅前扣除的有（）。()8．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。()14．保險企業(yè)已征收過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，凡在財務(wù)會計制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中減除。()、或財產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問題。8．單位和個人將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。但陳凱一直未申報。就上述業(yè)務(wù)計算該施工企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅及教育費(fèi)附加（教育費(fèi)附加按3%計算）。借：長期股權(quán)投資720 000累計折舊480 000貸：固定資產(chǎn)200 000（3）5月25日通過慈善組織向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款120萬元，同日又直接向B公司捐款10萬元，B公司投資者為汶川張某。借：管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金(8)“壞賬準(zhǔn)備”年初貸方余額為3萬元，2008年既未發(fā)生壞賬損失，也未收回以前年度已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款年末余額為1000萬元。(4)計算應(yīng)代扣代繳的地方各稅。9．縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。（D）A．控股合并B．吸收合并C．新設(shè)合并D．總公司下的兩個分公司合并二、多項(xiàng)選擇（各題每題至少兩個選項(xiàng)正確，請正確選項(xiàng)序號填寫在答題卡中，每題1分，共計20分，多選、少選、錯選、不選均不得分）1．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（ABC），案情簡單，無需進(jìn)一步調(diào)查取證、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款、對法人或者其他組織處以22．下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（ABC）3．檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避(ABCD)。(X)3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。（X）10．現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期折算成一個納稅，計算繳納企業(yè)所得稅.(X)%稅率小型微利企業(yè)，15%稅率高新技術(shù)企業(yè)，10%稅率非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率— 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。(X)突出重點(diǎn)管理4．稅務(wù)稽查個案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報告。(X)應(yīng)當(dāng)在承租期間均勻扣除租賃費(fèi)用10．在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，境內(nèi)工作期間取得的所得由中國境內(nèi)雇主支付的應(yīng)繳納個人所得稅，由境外支付的也應(yīng)繳納個人所得稅。聽證會舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。二是進(jìn)行虛假納稅申報。就上述業(yè)務(wù)計算該施工企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅及教育費(fèi)附加（教育費(fèi)附加按3%計算）。(5)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是（B）解題分析:國稅函[2008]828號第一條規(guī)定,資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處臵資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)延續(xù)計算。借：營業(yè)外支出 1,300,000貸：銀行存款 1,300,000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤分配決定，紅星機(jī)床廠按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤20萬元（企業(yè)采用成本法核算該項(xiàng)投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。%的比例計提壞賬準(zhǔn)備。業(yè)務(wù)3對汶川捐贈可以全額扣除，對B公司捐贈不屬于公益性捐贈不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。（3）計算應(yīng)補(bǔ)繳除企業(yè)所得稅以外的地方各稅（教育費(fèi)附加按3%計算）。2．（）。審理部門制作《稅務(wù)處理決定書》后，應(yīng)交執(zhí)行部門依法送達(dá)給當(dāng)事人。境外工作期間的所得由中國境內(nèi)雇主支付的部分繳納個人所得稅，境外雇主支付的免繳。二是進(jìn)行虛假納稅申報。（2）B。：會計處理不正確借：固定資產(chǎn)27貸：營業(yè)外收入22銀行存款5接受捐贈屬于稅收上的其他收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元。應(yīng)繳印花稅計算錯誤：應(yīng)按酬金計算應(yīng)貼花金額。A．起訴 B．向稅務(wù)總局申請復(fù)議 C．向市政府申請復(fù)議 D．向省國稅局申請復(fù)議。 （B）。其中，李四支付給張三的利息支出，不得在稅前扣除。 （B D）情形下，稅務(wù)行政強(qiáng)制措施方可終止。（）5．對被檢查對象要求檢查人員回避的，檢查人員是否回避，由上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)局長審定。(√)，不與建設(shè)者簽訂工程承包合同類資料，而僅作為建設(shè)單位與施工企業(yè)的中介人，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——代理”項(xiàng)目征收營業(yè)稅。（）四、判斷改錯（判斷下列各題正誤，如錯誤則寫上“”并改正，每題1分，共20分），也可以口頭申請；口頭申請的，納稅人事后要提交書面復(fù)議申請書。3日7．復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起90日內(nèi)作出維持、履行、變更或撤銷的行政復(fù)議決定。該企業(yè)于是在4月25日、4月26日兩天夜晚秘密轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品（家俱）和生產(chǎn)工具，企圖一走了之。第四，稅務(wù)所不應(yīng)自行變賣所扣押的商品，而應(yīng)交由拍賣行拍賣。(13%)3%+2005%+3500 11 5%=(萬元)（2）A 公司承接我國境內(nèi)的某外國獨(dú)資企業(yè)的建筑工程兩起。A公司將工程分包給B公司的價款及支付給B 公司的五項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)在A公司的營業(yè)額中扣除。對建筑安裝企業(yè)由于工程質(zhì)量問題，而發(fā)生企業(yè)向建筑單位支付的罰款和延誤工期所造成的損失不得從營業(yè)收入中扣除。解題分析：凈值即為賬面價值=180（180/20）*3=153萬元（2）債務(wù)重組業(yè)務(wù)中轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得是（） （2）A。評估價格為30萬元。（4）按照銷售合同規(guī)定，D公司承諾對銷售的W產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。（7）外請某工程師解決一生產(chǎn)技術(shù)問題，雙方約定D公司應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)1500元，且應(yīng)納個人所得稅由D公司承擔(dān)。 ②應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率 167。（9）2008年被投資方C公司發(fā)生虧損80萬元，D公司持股比例為40%，采用權(quán)益法進(jìn)行會計核算。題中未給定資料視同會計及稅收處理均正確，要求：（1）逐一指出上述會計處理是否正確，如不正確請作出正確會計分錄。 ①應(yīng)納稅所得額=[（不含稅收入額速算扣除數(shù)）(1—20%)]247。該公司財務(wù)人員認(rèn)為每次支付額低于800元，因此不應(yīng)代扣代繳個人所得稅。借：銷售費(fèi)用—產(chǎn)品質(zhì)量保證 400 000 貸：預(yù)計負(fù)債 —產(chǎn)品質(zhì)量保證400 000 業(yè)務(wù)4：會計處理正確預(yù)計的售后服務(wù)費(fèi)只有在實(shí)際發(fā)生時準(zhǔn)予扣除，因此應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額40萬元。借：應(yīng)付賬款—AC公司351 000 累計折舊 333 500 貸：固定資產(chǎn)585 000 資本公積 99 500 業(yè)務(wù)1：會計處理不正確 借：應(yīng)付賬款— 累計折舊 貸： 營業(yè)外收入—固定資產(chǎn)處置收益 營業(yè)外收入— 以非貨幣性資產(chǎn)抵債應(yīng)分解為轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和抵償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，并分別確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得30—（—）= —30=，+=。（3）紅光廠債務(wù)重組收益是（） D。3．2007年7月1日，紅光廠以房產(chǎn)抵押向銀行貸款300萬元。應(yīng)納營業(yè)稅=[50003000+(200+50+20+150+100)1/2]3%=(萬元)應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅=[3000+(200+50+20+150+100)1/2]3%=(萬元)（3）A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項(xiàng)工程，工程總造價2000萬元。該公司將 3000萬元的境內(nèi)工程分包給B建筑公司。逾期歸還余款。直到4月29日，該企業(yè)仍無任何表示，稽查局即日自行將扣押的家俱賣掉，共得款26000元。8．電信單位銷售的各種有價電話卡，由于其計費(fèi)系統(tǒng)只能按有價電話卡面值出賬并按有價電話卡面值確認(rèn)收入，不能直接在銷售發(fā)票上注明折扣折讓額，因此，以按面值確認(rèn)的收入為營業(yè)額。2．納稅擔(dān)保人可以是其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織，但不可能是納稅人自己。()，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元，允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為6萬元，1萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后進(jìn)行扣除。()7．對物證的審理，應(yīng)審查物證的充分性。8．檢查中對于下列有關(guān)營業(yè)稅征稅范圍的說法正確的有（A C）。三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個人所得稅，其中，李四支付給張三的利息支出，可以在稅前扣除。A．原告 B．被告C．第三人 D．知情公民13．某運(yùn)輸公司當(dāng)月聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)收入為300萬元，聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出為50萬元，則該運(yùn)輸公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額為（C）。5．稅務(wù)稽查部門在某一案件的稅務(wù)稽查實(shí)施過程中，如發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在涉稅違法嫌疑線索需要依法實(shí)施稅務(wù)稽查的案件，從案源分類角度看，這類被稱為“案中案”的案件屬于（C.）。計提的壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元。業(yè)務(wù)3：會計處理正確對汶川捐贈可以全額扣除，對B公司捐贈不屬于公益性捐贈不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。解題分析:此項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生在2008年,按新企業(yè)所得稅法的規(guī)定,取消了對內(nèi)的視同銷售的征稅規(guī)定,因此不作納稅調(diào)整。但當(dāng)事人進(jìn)行了申報，而且是虛假申報，并造成了少繳稅款的結(jié)果，偷稅行為成立。當(dāng)事人為自然人，應(yīng)當(dāng)送達(dá)給本人，本人不在，交同住成年家屬。行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留。3．（）。500*10%*=150元,應(yīng)補(bǔ)繳1505=145元。業(yè)務(wù)5專利權(quán)屬于無形資產(chǎn)，因此不得在企業(yè)所得稅前一次性扣除。發(fā)票注明價款20萬元，另外支付該設(shè)備運(yùn)輸、安裝及調(diào)試費(fèi)用3萬元。C公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也未設(shè)立代理機(jī)構(gòu)。2008年實(shí)現(xiàn)會計利潤500萬元，自行申報應(yīng)納稅所得額500萬元。(1)若2007年，該企業(yè)除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤是10萬元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是(C)解題分析：調(diào)增應(yīng)納稅所得額：（117/1+17%）70=30萬元，10+30=20萬元。但當(dāng)事人進(jìn)行了申報，而且是虛假申報，并造成了少繳稅款的結(jié)果，偷稅行為成立。當(dāng)事人為自然人，應(yīng)當(dāng)送達(dá)給本人，本人不在，交同住成年家屬。(X)境外工作期間的所得由中國境內(nèi)雇主支付的部分繳納個人所得稅，五、實(shí)務(wù)題（70分，其中第3題15分，第4題25分）1．2007年6月，某市地稅稽查局接到群眾舉報,決定對陳凱在2005年8月至2006年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦各稅費(fèi)近48萬元。(X)審理人員應(yīng)當(dāng)調(diào)整定案6．審理部門制作《稅務(wù)處理決定書》后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。(X)、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，其中，建制鎮(zhèn)是指鎮(zhèn)政府所在地的行政村，不包括該鎮(zhèn)所轄的其他行政村。(V)，是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。5．稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、