【正文】 法行為獎勵暫行辦法》第十四條 檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務機關申請檢舉獎金。檢舉管理工作堅持依法行政、統(tǒng)一領導、分級負責、跨境管理、嚴格保密的原則。鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。A企業(yè)在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；B、企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；C、企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；D、企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失； E、企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨等。增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票：（）A、納稅人購進或者自制固定資產時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產。C、受理電話檢舉，應當細心接聽，詢問清楚，準確記錄。（）A、用于市場推廣或銷售；B、用于交際應酬； C、用于職工獎勵或福利；D、用于對外捐贈； 答案：ABCD 解析：依據(jù)《關于企業(yè)處臵資產所得稅處理問題的通知 》 國稅函〔2008〕828號二、企業(yè)將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處臵資產，應按規(guī)定視同銷售確定收入。A、書信 B、互聯(lián)網 C、電話 D、傳真 E、來訪 答案：ABCDE 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二條 本辦法所稱稅收違法行為檢舉是指單位、個人采用書信、互聯(lián)網、傳真、電話、來訪等形式，向稅務機關提供納稅人、扣繳義務人稅收違法行為線索的行為。1舉報中心受理實名檢舉，應當應檢舉人的要求向檢舉人出具（）。A、縣級國家稅務局申請行政復議； B、上一級國家稅務局申請行政復議； C、主管國家稅務局申請行政復議。詢問應當由兩名以上檢查人員實施。A、書面；B、電話；C、電報； 答案：A 解析：依據(jù)稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十一條 對有特別突出貢獻的檢舉人，稅務機關除給予物質獎勵外，可以給予相應的精神獎勵，但公開表彰宣傳應當事先征得檢舉人的書面同意。檢舉次序以負責查處的稅務機關受理檢舉的登機時間為準。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開檢舉行為的，稅務機關應當予以（）。第一篇：稅務稽查類稽查舉報崗試題稅務稽查類稽查舉報崗試題一、單項選擇題查辦稅收違法行為檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應當在（）個月內上報查辦結果。A、公開檢舉人信息；B、尊重和保密；C、公示檢舉人信息； 答案：B 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十條 實名檢舉和匿名檢舉均須受理。最先檢舉人以外的其他檢舉人提供的證據(jù)對查明稅收違法行為有直接作用的，可以酌情給予獎勵。第十六條 檢舉人應當在接到領獎通知書之日起（）日內，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點領取獎金。除在被查對象生產、經營場所詢問外，應當向被詢問人送達（）。答案：B 解析：依據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》 第十六條對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議。A、書面回執(zhí)；B、檢查通知書；C、檢查證。舉報中心受理檢舉事項的范圍是：()以及其他稅收違法行為。（一）用于市場推廣或銷售；（二）用于交際應酬；（三）用于職工獎勵或福利；（四）用于股息分配；（五）用于對外捐贈；（六）其他改變資產所有權屬的用途。D、受理電話、口頭檢舉，經檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。B、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。答案：ABCDE 解析：企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法第九條 下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：（一）企業(yè)在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；（三）企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；（四）企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失；（五）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨等。已經受理尚未查結的檢舉案件，再次檢舉的，可以作為重復案件另案處理。（）答案：錯解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第三條 檢舉管理工作堅持依法行政、統(tǒng)一領導、分級負責、屬地管理、嚴格保密的原則。檢舉獎金由負責查處稅收違法行為的稅務機關支付。2．稅務機關對（）罰款的行政處罰以前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利。，稽查人員未制作《稅務稽查報告》直接提交審理的案件，審理部門應如何處理（）。這是審查書證（）。 答案：B 解析：行政復議決定書一經送達，即發(fā)生法律效力。A、企業(yè)所得稅稅款 B、企業(yè)消費稅稅款 C、稅收滯納金 D、贊助支出 答案：A C D解析：《企業(yè)所得稅法》第十條，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；（六）贊助支出；（七）未經核定的準備金支出；（八）與取得收入無關的其他支出。７、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，申請行政復議應當（）。 答案：ACD 解析:根據(jù)案件的情況分為三個層次：對一般性案件由審理部門指定專人進行審理，報稽查局長審定。（）答案:錯解析:孤立的證據(jù)或者僅達到概括性確認的證據(jù)，是不應據(jù)以定案的。對涉嫌犯罪的稅收違法行為，審理部門應當制作《涉嫌犯罪案件移送書》，報經批準后，移送公安機關查處。問題：（一）審理部門在受理審核時發(fā)現(xiàn)案卷與提交審理時內容不一致應如何處理？這是對稽查的什么內容進行審理？并說明審查的方法。程序的時效性?；榫忠婪▽企業(yè)的偷稅行為實施行政處罰，這遵循了（）原則。A．逾期不履行B．逾期不履行又不申請行政復議 C．逾期不履行又不向人民法院起訴D．逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行9．稽查局擬對A有限責任公司罰款（）元以上，A公司有要求聽證的權利。A．8000 B．3000 C．13000 D．5000 （） 、工具、家具等最短為5年，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實企業(yè)當年的產品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務收入90萬元，調增的視同銷售收入10萬元、財產轉讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元,則當年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為（）A．285萬元 B． C．300萬元 D．450萬元 18．個體工商戶劉正從聯(lián)營企業(yè)分回利潤后，應按照（）申報繳納個人所得稅。A．發(fā)生在應征稅款前的抵押權 B．發(fā)生在應征稅款后的抵押權 C．無擔保債權 D．有擔保債權2．檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避()。A．基本醫(yī)療保險費 B．失業(yè)保險費 C．商業(yè)保險費 D．住房公積金 （）屬于中止檢查的情形。（）。、（）在年終后5個月內進行、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。案源部門確立了稽查對象后即制作了《稽查任務通知書》并交給檢查部門，二人接到任務后于當日直接到企業(yè)實施檢查，并出示了已準備好的《稅務檢查通知書》及陳楚的稅務檢查證，由會計張某簽收了文書并在送達回證上簽章。該房屋由其他單位施工，帳面成本1400萬元（無同類售價）；（2）1月份以本公司的一棟房產對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險。專職律師每月固定工資2500元。借：營業(yè)外支出1300000 貸：銀行存款1300000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤分配決定，紅星機床廠按照持股比例應分得稅后利潤20萬元（企業(yè)采用成本法核算該項投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。%的比例計提壞賬準備。（五）金某于2009年5月，在某市成立了臨江旅館，并辦理了稅務登記。依據(jù)行政處罰法的規(guī)定，違法行為已超過處罰期限，但依據(jù)2001年修訂的稅收征管法的規(guī)定，違法行為未超過處罰期限。A．對開戶銀行處以罰款 B．對甲企業(yè)處以罰款 C．建議開戶銀行注銷甲企業(yè)存款賬戶 D．收繳甲企業(yè)發(fā)票8．當事人對稅務行政處罰決定（D）的，作出稅務行政處罰決定的稅務機關可以申請人民法院強制執(zhí)行。15．2005年，某企業(yè)以5000萬元價格購入已完成土地開發(fā)并進入施工階段的在建項目，完工后以8000萬元售出，該項目營業(yè)稅的計稅依據(jù)是（B）萬元。請將正確選項的字母填在題中的括號內）1．稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于（B C）。A．企業(yè)所得稅的稅率為18% B．非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得適用稅率為20% C．符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D．企業(yè)所得稅的稅率為25% 9．按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的（ABD），應當從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。，準予扣除。企業(yè)所得稅年終匯算清繳，在年終后4個半月內進行。四、綜合實務題（共5題）（一）.2010年1月11日，某市地稅稽查局根據(jù)專項檢查工作安排,決定委派檢查人員李清、陳楚對某房地產公司的納稅義務履行情況進行檢查。問：本案中該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？ 答案：第一，案源環(huán)節(jié)未立案；第二，檢查前未事先通知納稅人并做好查前預案工作；第三，僅出示了陳楚一人的檢查證，還應出示李清的檢查證 第四,會計簽收不符合文書送達的規(guī)定； 第五，強行打開系統(tǒng)未經稽查局局長批準； 第六，電子數(shù)據(jù)取證不符合規(guī)定； 第七，檢查時間超過60日；第八，稽查報告未經部門負責人審核并應在5個工作日內移交審理； 第九，審理超時間，應在十五日內結束； 第十，聽證主持人不應為案件調查人員。要求：請根據(jù)營業(yè)稅有關規(guī)定，分析該公司上述業(yè)務應如何征收營業(yè)稅？并計算其2009年應納營業(yè)稅（該市的成本利潤率為10%）答案：（1）單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產，由于沒有同類售價，應按核定的計稅價格作為營業(yè)額。2009年該事務所年所得100萬元，其中專職律師為事務所取得現(xiàn)金收入40萬元；事務所規(guī)定個人辦案收入可提成30%，并一次支付（律師事務所不負擔辦理案件支出的費用）。借：固定資產270000 貸：資本公積220000 銀行存款50000（2）5月10日，紅星機床廠以其房產作為出資投資于光明機器制造廠，持股比例為40%。（7）12月26日與D公司簽訂一份技術開發(fā)合同，合同規(guī)定技術開發(fā)經費總額為500萬元，并按開發(fā)經費總額的10%向C公司支付酬金。（2）逐一分析上述業(yè)務及會計處理對企業(yè)所得稅當期應納稅所得額及應納額的影響。又由于C公司在中國境內未設立機構、場所，又未設立代理機構，因此應由紅星機床廠代扣代繳營業(yè)稅：60*5%=3萬元，同時根據(jù)財稅[2008]130號文件規(guī)定，應代扣代繳企業(yè)所得稅60*10%=6萬元。當年允許扣除的攤銷額：（60/10）=6萬元應調增應納稅所得額:606=54萬元 業(yè)務6:會計處理正確 應代扣代繳個人所得稅： 依據(jù)國稅發(fā)[2005]9號規(guī)定：12000/12=1000確認稅率為10%，對應速算扣除數(shù)為25 12000*10%25=1175元 業(yè)務7：會計處理正確。(4)計算應代扣代繳的地方各稅。借：管理費用5 貸：現(xiàn)金5(8)“壞賬準備”年初貸方余額為3萬元，2008年既未發(fā)生壞賬損失，也未收回以前已作為壞賬損失處理的應收賬款，應收賬款年末余額為1000萬元。借：長期股權投資720000 累計折舊480000 貸：固定資產1200000（3）5月25日通過慈善組織向汶川地震災區(qū)捐款120萬元，同日又直接向B公司捐款10萬元，B公司投資者為汶川張某。根據(jù)檢查情況，請計算A律師、B律師、專職律師應繳多少個人所得稅？ 答案：（國稅發(fā)[2000]149號）規(guī)定，合伙制律師事務所應將經營所得全額作為基礎，按出資比例或者事先約定的比例計算各合伙人應分配的所得，據(jù)以征收個人所得稅。（3）由于房產產權并未歸屬酒店，業(yè)主按照約定取得的固定分紅收入應視為租金收入，按“服務業(yè)租賃業(yè)“征收營業(yè)稅。該房屋由其他單位施工，帳面成本1400萬元（無同類售價）；（2）1月份以本公司的一棟房產對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險。該公司使用電子軟件進行會計核算，并對電腦數(shù)據(jù)進行加密管理，張某稱財務負責人外出他沒有權限，無法打開會計軟件，且公司未將以前的資料打印存檔。（√）7．檢查時發(fā)現(xiàn)納稅人兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的，未分別核算或者不能準確核算的，應對其應稅勞務與貨物或者非應稅勞務一并征收營業(yè)稅。企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。A、當事人被有關機關依法限制人身自由的B、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的C、賬簿、記賬憑證及有關資料被其他國家機關依法調取尚未歸還的 D、法律、行政法規(guī)或國家稅務總局規(guī)定的其他可以中止檢查的11．被執(zhí)行人有（BCD）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結執(zhí)行審批表》，依照國家稅務總局規(guī)定權限和程序，經稅務局相關部門審核并報所屬稅務局局長批準后，終結執(zhí)行。 3．稽查審理部門對案件經過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應當制作的法律文書有（CD）。A．個體工商戶生產、經營所得 B．利息、股息、紅利所得 C．勞務報酬所得 D．對企事業(yè)單位承包經營、承租經營所得 19．作為資產臵換交易補價（雙方全部資產公允價值的差額）的貨幣性資產占換入總資產公允價值（B）的，經稅務機關審核確認，資產臵換雙方企業(yè)均不確認資產轉讓的所得或損失。 稅務機關以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及相關費用后，剩余部分應當在（B）日內退還被執(zhí)行人。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．上位法優(yōu)于下位法原則 C．特別法優(yōu)于一般法原則 D．法律不溯及既往原則2．待查對象確定后，（A）填制《稅務稽查立案審批表》附有關資料，經稽查局局長批準后立案檢查?；槿藛T何某單獨詢問了金某，并制作了《詢問筆錄》