【正文】 法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》第十四條 檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請檢舉獎(jiǎng)金。檢舉管理工作堅(jiān)持依法行政、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、跨境管理、嚴(yán)格保密的原則。鼓勵(lì)檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。A企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；B、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；C、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；D、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失； E、企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨等。增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票：（）A、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。C、受理電話檢舉，應(yīng)當(dāng)細(xì)心接聽，詢問清楚，準(zhǔn)確記錄。（）A、用于市場推廣或銷售；B、用于交際應(yīng)酬； C、用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；D、用于對外捐贈(zèng)； 答案：ABCD 解析：依據(jù)《關(guān)于企業(yè)處臵資產(chǎn)所得稅處理問題的通知 》 國稅函〔2008〕828號二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處臵資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。A、書信 B、互聯(lián)網(wǎng) C、電話 D、傳真 E、來訪 答案：ABCDE 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二條 本辦法所稱稅收違法行為檢舉是指單位、個(gè)人采用書信、互聯(lián)網(wǎng)、傳真、電話、來訪等形式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人、扣繳義務(wù)人稅收違法行為線索的行為。1舉報(bào)中心受理實(shí)名檢舉，應(yīng)當(dāng)應(yīng)檢舉人的要求向檢舉人出具（）。A、縣級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議； B、上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議； C、主管國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議。詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施。A、書面；B、電話；C、電報(bào)； 答案：A 解析：依據(jù)稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十一條 對有特別突出貢獻(xiàn)的檢舉人，稅務(wù)機(jī)關(guān)除給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)外，可以給予相應(yīng)的精神獎(jiǎng)勵(lì)，但公開表彰宣傳應(yīng)當(dāng)事先征得檢舉人的書面同意。檢舉次序以負(fù)責(zé)查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理檢舉的登機(jī)時(shí)間為準(zhǔn)。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開檢舉行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以（）。第一篇：稅務(wù)稽查類稽查舉報(bào)崗試題稅務(wù)稽查類稽查舉報(bào)崗試題一、單項(xiàng)選擇題查辦稅收違法行為檢舉案件，除有特定時(shí)限者以外，承辦部門應(yīng)當(dāng)在（）個(gè)月內(nèi)上報(bào)查辦結(jié)果。A、公開檢舉人信息；B、尊重和保密；C、公示檢舉人信息； 答案：B 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十條 實(shí)名檢舉和匿名檢舉均須受理。最先檢舉人以外的其他檢舉人提供的證據(jù)對查明稅收違法行為有直接作用的，可以酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。第十六條 檢舉人應(yīng)當(dāng)在接到領(lǐng)獎(jiǎng)通知書之日起（）日內(nèi)，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點(diǎn)領(lǐng)取獎(jiǎng)金。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達(dá)（）。答案：B 解析：依據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》 第十六條對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議。A、書面回執(zhí)；B、檢查通知書；C、檢查證。舉報(bào)中心受理檢舉事項(xiàng)的范圍是：()以及其他稅收違法行為。（一）用于市場推廣或銷售；（二）用于交際應(yīng)酬；（三）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；（四）用于股息分配；（五）用于對外捐贈(zèng)；（六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。D、受理電話、口頭檢舉，經(jīng)檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。B、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。答案：ABCDE 解析：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法第九條 下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；（二）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（五）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨等。已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉案件，再次檢舉的，可以作為重復(fù)案件另案處理。（）答案：錯(cuò)解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第三條 檢舉管理工作堅(jiān)持依法行政、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、屬地管理、嚴(yán)格保密的原則。檢舉獎(jiǎng)金由負(fù)責(zé)查處稅收違法行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)支付。2．稅務(wù)機(jī)關(guān)對（）罰款的行政處罰以前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。，稽查人員未制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》直接提交審理的案件，審理部門應(yīng)如何處理（）。這是審查書證（）。 答案：B 解析：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。A、企業(yè)所得稅稅款 B、企業(yè)消費(fèi)稅稅款 C、稅收滯納金 D、贊助支出 答案：A C D解析：《企業(yè)所得稅法》第十條，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。７、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，申請行政復(fù)議應(yīng)當(dāng)（）。 答案：ACD 解析:根據(jù)案件的情況分為三個(gè)層次：對一般性案件由審理部門指定專人進(jìn)行審理，報(bào)稽查局長審定。（）答案:錯(cuò)解析:孤立的證據(jù)或者僅達(dá)到概括性確認(rèn)的證據(jù)，是不應(yīng)據(jù)以定案的。對涉嫌犯罪的稅收違法行為，審理部門應(yīng)當(dāng)制作《涉嫌犯罪案件移送書》，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，移送公安機(jī)關(guān)查處。問題：（一）審理部門在受理審核時(shí)發(fā)現(xiàn)案卷與提交審理時(shí)內(nèi)容不一致應(yīng)如何處理？這是對稽查的什么內(nèi)容進(jìn)行審理？并說明審查的方法。程序的時(shí)效性。稽查局依法對A企業(yè)的偷稅行為實(shí)施行政處罰，這遵循了（）原則。A．逾期不履行B．逾期不履行又不申請行政復(fù)議 C．逾期不履行又不向人民法院起訴D．逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行9．稽查局?jǐn)M對A有限責(zé)任公司罰款（）元以上，A公司有要求聽證的權(quán)利。A．8000 B．3000 C．13000 D．5000 （） 、工具、家具等最短為5年，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，調(diào)增的視同銷售收入10萬元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（）A．285萬元 B． C．300萬元 D．450萬元 18．個(gè)體工商戶劉正從聯(lián)營企業(yè)分回利潤后，應(yīng)按照（）申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。A．發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán) B．發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán) C．無擔(dān)保債權(quán) D．有擔(dān)保債權(quán)2．檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避()。A．基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) B．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) C．商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D．住房公積金 （）屬于中止檢查的情形。（）。、（）在年終后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。案源部門確立了稽查對象后即制作了《稽查任務(wù)通知書》并交給檢查部門，二人接到任務(wù)后于當(dāng)日直接到企業(yè)實(shí)施檢查，并出示了已準(zhǔn)備好的《稅務(wù)檢查通知書》及陳楚的稅務(wù)檢查證，由會(huì)計(jì)張某簽收了文書并在送達(dá)回證上簽章。該房屋由其他單位施工，帳面成本1400萬元（無同類售價(jià)）；（2）1月份以本公司的一棟房產(chǎn)對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。專職律師每月固定工資2500元。借：營業(yè)外支出1300000 貸：銀行存款1300000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤分配決定，紅星機(jī)床廠按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤20萬元（企業(yè)采用成本法核算該項(xiàng)投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。%的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（五）金某于2009年5月，在某市成立了臨江旅館，并辦理了稅務(wù)登記。依據(jù)行政處罰法的規(guī)定，違法行為已超過處罰期限，但依據(jù)2001年修訂的稅收征管法的規(guī)定，違法行為未超過處罰期限。A．對開戶銀行處以罰款 B．對甲企業(yè)處以罰款 C．建議開戶銀行注銷甲企業(yè)存款賬戶 D．收繳甲企業(yè)發(fā)票8．當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定（D）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。15．2005年，某企業(yè)以5000萬元價(jià)格購入已完成土地開發(fā)并進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，完工后以8000萬元售出，該項(xiàng)目營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（B）萬元。請將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號內(nèi)）1．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（B C）。A．企業(yè)所得稅的稅率為18% B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20% C．符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D．企業(yè)所得稅的稅率為25% 9．按照國家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的（ABD），應(yīng)當(dāng)從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)所得稅年終匯算清繳，在年終后4個(gè)半月內(nèi)進(jìn)行。四、綜合實(shí)務(wù)題（共5題）（一）.2010年1月11日，某市地稅稽查局根據(jù)專項(xiàng)檢查工作安排,決定委派檢查人員李清、陳楚對某房地產(chǎn)公司的納稅義務(wù)履行情況進(jìn)行檢查。問：本案中該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？ 答案：第一，案源環(huán)節(jié)未立案；第二，檢查前未事先通知納稅人并做好查前預(yù)案工作；第三，僅出示了陳楚一人的檢查證，還應(yīng)出示李清的檢查證 第四,會(huì)計(jì)簽收不符合文書送達(dá)的規(guī)定； 第五，強(qiáng)行打開系統(tǒng)未經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)； 第六，電子數(shù)據(jù)取證不符合規(guī)定； 第七，檢查時(shí)間超過60日；第八，稽查報(bào)告未經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核并應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)移交審理； 第九，審理超時(shí)間，應(yīng)在十五日內(nèi)結(jié)束； 第十，聽證主持人不應(yīng)為案件調(diào)查人員。要求：請根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，分析該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)如何征收營業(yè)稅？并計(jì)算其2009年應(yīng)納營業(yè)稅（該市的成本利潤率為10%）答案：（1）單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，由于沒有同類售價(jià)，應(yīng)按核定的計(jì)稅價(jià)格作為營業(yè)額。2009年該事務(wù)所年所得100萬元，其中專職律師為事務(wù)所取得現(xiàn)金收入40萬元；事務(wù)所規(guī)定個(gè)人辦案收入可提成30%，并一次支付（律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)辦理案件支出的費(fèi)用）。借：固定資產(chǎn)270000 貸：資本公積220000 銀行存款50000（2）5月10日，紅星機(jī)床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機(jī)器制造廠，持股比例為40%。（7）12月26日與D公司簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，合同規(guī)定技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額為500萬元，并按開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額的10%向C公司支付酬金。（2）逐一分析上述業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理對企業(yè)所得稅當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納額的影響。又由于C公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，又未設(shè)立代理機(jī)構(gòu)，因此應(yīng)由紅星機(jī)床廠代扣代繳營業(yè)稅：60*5%=3萬元，同時(shí)根據(jù)財(cái)稅[2008]130號文件規(guī)定，應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅60*10%=6萬元。當(dāng)年允許扣除的攤銷額：（60/10）=6萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:606=54萬元 業(yè)務(wù)6:會(huì)計(jì)處理正確 應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅： 依據(jù)國稅發(fā)[2005]9號規(guī)定：12000/12=1000確認(rèn)稅率為10%，對應(yīng)速算扣除數(shù)為25 12000*10%25=1175元 業(yè)務(wù)7：會(huì)計(jì)處理正確。(4)計(jì)算應(yīng)代扣代繳的地方各稅。借：管理費(fèi)用5 貸：現(xiàn)金5(8)“壞賬準(zhǔn)備”年初貸方余額為3萬元，2008年既未發(fā)生壞賬損失，也未收回以前已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款年末余額為1000萬元。借：長期股權(quán)投資720000 累計(jì)折舊480000 貸：固定資產(chǎn)1200000（3）5月25日通過慈善組織向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款120萬元，同日又直接向B公司捐款10萬元，B公司投資者為汶川張某。根據(jù)檢查情況，請計(jì)算A律師、B律師、專職律師應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅？ 答案：（國稅發(fā)[2000]149號）規(guī)定，合伙制律師事務(wù)所應(yīng)將經(jīng)營所得全額作為基礎(chǔ)，按出資比例或者事先約定的比例計(jì)算各合伙人應(yīng)分配的所得，據(jù)以征收個(gè)人所得稅。（3）由于房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)并未歸屬酒店，業(yè)主按照約定取得的固定分紅收入應(yīng)視為租金收入，按“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)“征收營業(yè)稅。該房屋由其他單位施工，帳面成本1400萬元（無同類售價(jià)）；（2）1月份以本公司的一棟房產(chǎn)對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。該公司使用電子軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并對電腦數(shù)據(jù)進(jìn)行加密管理，張某稱財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人外出他沒有權(quán)限，無法打開會(huì)計(jì)軟件，且公司未將以前的資料打印存檔。（√）7．檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)對其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。A、當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的B、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的C、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取尚未歸還的 D、法律、行政法規(guī)或國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的11．被執(zhí)行人有（BCD）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報(bào)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。 3．稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（CD）。A．個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B．利息、股息、紅利所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 19．作為資產(chǎn)臵換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值（B）的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)臵換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。 稅務(wù)機(jī)關(guān)以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及相關(guān)費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（B）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．上位法優(yōu)于下位法原則 C．特別法優(yōu)于一般法原則 D．法律不溯及既往原則2．待查對象確定后，（A）填制《稅務(wù)稽查立案審批表》附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查?；槿藛T何某單獨(dú)詢問了金某，并制作了《詢問筆錄》