【正文】 ()，不能事后補(bǔ)充制作，并保證字跡清楚,不可使用計(jì)算機(jī)記錄并打印 C.“時(shí)間”項(xiàng)應(yīng)當(dāng)完整填寫起止時(shí)間，并具體到“分”、敘述的寫作要求，客觀、真實(shí)、全面地反映現(xiàn)場的實(shí)際所見、所聞情況，并避免對有關(guān)情況、內(nèi)容進(jìn)行評判、推斷E.”現(xiàn)場情況記錄”可以采取先總體后具體、先概括后詳細(xì)的方式進(jìn)行，并對現(xiàn)場人員的活動(dòng)狀況進(jìn)行記錄 參考答案：ACDE ，以下說法正確的有（）。() 參考答案：ABCD 6.《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》規(guī)定行政強(qiáng)制措施的種類有（）。檢舉獎(jiǎng)金由被檢舉單位支付。（）答案：對解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十一條 受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)文明禮貌，耐心細(xì)致，正確疏導(dǎo)，認(rèn)真負(fù)責(zé)。受理電話、口頭檢舉，經(jīng)檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處臵資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。答案：A 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第九條 舉報(bào)中心受理檢舉事項(xiàng)的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。企業(yè)法定代表人自報(bào)本企業(yè)偷稅問題是否給予獎(jiǎng)勵(lì)（）？A、獎(jiǎng)勵(lì)；B；不予獎(jiǎng)勵(lì)；C ；分情況獎(jiǎng)勵(lì)； 答案：B 解析：依據(jù)是國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)法定代表人自報(bào)本企業(yè)偷稅問題不予獎(jiǎng)勵(lì)的批復(fù) 文號(hào)：國稅函[2000]414號(hào) 企業(yè)法定代表人及直接責(zé)任人員對本企業(yè)偷稅行為應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)責(zé)任，他們主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告本企業(yè)偷稅問題的行為，不屬于國家稅務(wù)總局《稅務(wù)違法案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》（國稅發(fā)[1998]211號(hào)）法規(guī)的獎(jiǎng)勵(lì)范圍。同一稅收違法行為被兩個(gè)或者兩個(gè)以上檢舉人分別檢舉的，獎(jiǎng)勵(lì)符合本辦法規(guī)定的最先檢舉人。（四）根據(jù)以上資料判斷，稽查報(bào)告中所述的涉稅違法事實(shí)是否清楚？為什么？答案：查報(bào)告中所述的涉稅違法事實(shí)不清楚，事實(shí)清楚是指法律規(guī)范所確認(rèn)的由證據(jù)證明，只有依靠合法取得的證據(jù)和正確的邏輯推理才能認(rèn)定事實(shí)?！抖悇?wù)稽查結(jié)論》的，審理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后《稅務(wù)稽查報(bào)告》的結(jié)論分別情況制作《稅務(wù)處理決定書》或者《稅務(wù)稽查結(jié)論》。三、判斷題。（）。 答案：B 解析：證人對稽查對象的情況比較熟悉，反映問題的證言一般可作為佐證證據(jù)。A、3日 B、5日 C、10日 D、15日 答案： D 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。（2）自產(chǎn)貨物清償債務(wù)屬于視同銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，所得應(yīng)計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額征稅。2013年匯算清繳期間經(jīng)企業(yè)內(nèi)部自查發(fā)現(xiàn)如下問題： ，公允價(jià)值與債務(wù)的差額債權(quán)人不再追索。未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定其貨物的 銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額。自2012年7月1日起，以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售（）的增值稅一般納稅人，其購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均實(shí)行核定扣除。某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年3月，該 企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開具的增值稅專用 發(fā)票上注明金額500萬元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配 件，取得含稅收入90萬元；，取得貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對。根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，由于某些應(yīng)稅消費(fèi)品是用外購已 繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)的，在對這些連續(xù)生產(chǎn)的 應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征稅時(shí)，應(yīng)按（）計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的 應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。發(fā)票注明價(jià)款20萬元，另外支付該設(shè)備運(yùn)輸、安裝及調(diào)試費(fèi)用3萬元。2008年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤500萬元，自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額500萬元。為了避免公司對電腦數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，二人當(dāng)場采用技術(shù)手段強(qiáng)行打開該系統(tǒng)，并成功調(diào)取了完整的電子數(shù)據(jù)，回到局里進(jìn)行仔細(xì)核查。，承包、承租經(jīng)營不足12個(gè)月的，應(yīng)將實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)取得的所得換算為全年所得，據(jù)此對應(yīng)找出適用稅率，確保適用稅率級次的準(zhǔn)確。A.《審理報(bào)告》 B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》 C.《稅務(wù)處理決定書》 D.《稅務(wù)行政處罰決定書》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。A、1日B、3日C、5日D、7日 11．采取郵寄送達(dá)方式的，以（）為送達(dá)日期。依據(jù)行政處罰法的規(guī)定，違法行為已超過處罰期限，但依據(jù)2001年修訂的稅收征管法的規(guī)定，違法行為未超過處罰期限。15．2005年，某企業(yè)以5000萬元價(jià)格購入已完成土地開發(fā)并進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，完工后以8000萬元售出，該項(xiàng)目營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）萬元。A．企業(yè)所得稅的稅率為18% B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20% C．符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D．企業(yè)所得稅的稅率為25% 9．按照國家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的（），應(yīng)當(dāng)從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。企業(yè)所得稅年終匯算清繳，在年終后4個(gè)半月內(nèi)進(jìn)行。問：本案中該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？（二）翔達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的施工隊(duì)伍（非獨(dú)立核算），2009年發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：（1）將一棟新建房屋無償捐給附近的一所小學(xué)。借：長期股權(quán)投資720000 累計(jì)折舊480000貸：固定資產(chǎn)1200000（3）5月25日通過慈善組織向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款120萬元，同日又直接向B公司捐款10萬元，B公司投資者為汶川張某。(4)計(jì)算應(yīng)代扣代繳的地方各稅。該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬元。如果投資給其他單 位，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)出 熱水器，單獨(dú)收取每臺(tái)50元的安裝費(fèi)，因能分清收入，銷售熱水器繳納增值稅，安裝費(fèi)繳納營業(yè)稅，增值稅一般納稅人通過防偽稅控系統(tǒng)開具 的專用發(fā)票，經(jīng)過認(rèn)證后，可在180天內(nèi)進(jìn)行抵扣 ，銷售對象屬 于企事業(yè)單位，為開具發(fā)票的當(dāng)天；屬于居民個(gè)人，為電費(fèi)繳納憑證開具的當(dāng)天 答案: D 解析：根據(jù)發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定D選項(xiàng)正確。借：庫存商品 ,增值稅采用只免不退的政策、銷售額掛鉤的各種返還收入，不需要計(jì)算繳納增值稅的銷項(xiàng)稅額，也不可以沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金 答案: ABC 解析：根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣管理的規(guī)定?！盃I改增”試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日以后開具 的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證。材料中的80%由生產(chǎn)領(lǐng)用。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=2320=3萬元（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：（8000401010+40+23200）%=，實(shí)際發(fā)生數(shù)的60%=5160%=，=。，稽查人員未制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》直接提交審理的案件，審理部門應(yīng)如何處理（）。 答案：B 解析：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。７、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，申請行政復(fù)議應(yīng)當(dāng)（）。（）答案:錯(cuò)解析:孤立的證據(jù)或者僅達(dá)到概括性確認(rèn)的證據(jù)，是不應(yīng)據(jù)以定案的。問題：（一）審理部門在受理審核時(shí)發(fā)現(xiàn)案卷與提交審理時(shí)內(nèi)容不一致應(yīng)如何處理？這是對稽查的什么內(nèi)容進(jìn)行審理？并說明審查的方法。本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局直接查辦的檢舉案件，除有特定時(shí)限者以外，承辦部門應(yīng)當(dāng)在收到紙質(zhì)交辦單以后3個(gè)月內(nèi)將查辦結(jié)果報(bào)告本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局負(fù)責(zé)人并回復(fù)舉報(bào)中心；檢舉稅收違法行為的單位、個(gè)人稱（）；被檢舉的納稅人、扣繳義務(wù)人稱（）。檢舉次序以負(fù)責(zé)查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理檢舉的登機(jī)時(shí)間為準(zhǔn)。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》。檢舉人應(yīng)當(dāng)至少提供被檢舉人的名稱或者姓名、地址、稅收違法行為線索等資料。但有下列情形之一的，不予獎(jiǎng)勵(lì)：（一）匿名檢舉稅收違法行為，或者檢舉人無法證實(shí)其真實(shí)身份的；（二）檢舉人不能提供稅收違法行為線索，或者采取盜竊、欺詐或者法律、行政法規(guī)禁止的其他手段獲取稅收違法行為證據(jù)的（三）檢舉內(nèi)容含糊不清、缺乏事實(shí)根據(jù)的；（四）檢舉人提供的線索與稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的稅收違法行為無關(guān)的；（五）檢舉的稅收違法行為稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)或者正在查處的；（六）有稅收違法行為的單位和個(gè)人在被檢舉前已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其稅收違法行為的；（七）國家機(jī)關(guān)工作人員利用工作便利獲取信息用以檢舉稅收違法行為的；（八）檢舉人從國家機(jī)關(guān)或者國家機(jī)關(guān)工作人員處獲取稅收違法行為信息檢舉的；（九）國家稅務(wù)總局規(guī)定不予獎(jiǎng)勵(lì)的其他情形。二、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。檢舉稅收違法行為是單位、個(gè)人的自愿行為。檢舉的稅收違法行為查結(jié)前，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得將具體查處情況告知檢舉人。()、占當(dāng)期全部應(yīng)納稅款的20%。() 參考答案：ABD ，適用行政復(fù)議中止的情形有（）。() 、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用 、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi) 參考答案：ABDE ，企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)（）。() 參考答案：ABDE ，被查對象預(yù)繳稅款100萬元，通過“預(yù)繳稅款”模塊開票入庫，稅款屬性為“查補(bǔ)預(yù)收”。被檢舉人以增值稅留抵稅額或者多繳、應(yīng)退的其他稅款抵繳被查處的應(yīng)納稅款，視同稅款已經(jīng)收繳入庫。三、判斷題在受理稅收違法行為檢舉時(shí)，實(shí)名檢舉才能受理，匿名檢舉不予受理。答案：ABCD 解析：根據(jù)《受理檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》第十一條 受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)文明禮貌，耐心細(xì)致，正確疏導(dǎo)，認(rèn)真負(fù)責(zé)。A、涉嫌偷稅 B、逃避追繳欠稅C、騙稅 D、虛開、偽造、E、非法提供、非法取得發(fā)票 答案：ABCDE 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第九條 舉報(bào)中心受理檢舉事項(xiàng)的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。1檢舉事項(xiàng)經(jīng)查證屬實(shí)，為國家挽回或者減少損失的，對實(shí)名檢舉人按照財(cái)政部和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)（）。檢舉人逾期不領(lǐng)取獎(jiǎng)金，視同放棄獎(jiǎng)金。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開檢舉行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密。手續(xù)的完整性。但下列時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)：（一）檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間；（二）向上級機(jī)關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時(shí)間。 答案：BCD 解析：審理人員在審理案件時(shí)，要先審查稽查執(zhí)法程序，查看檢查人員在執(zhí)法程序上是否合法，手續(xù)是否完整，是否按照規(guī)定時(shí)限完成稽查任務(wù)。加以比較對照，相互證實(shí)，協(xié)調(diào)一致的證據(jù)審理方法是（） 答案:B 解析：比較印證僅對同類的證據(jù)或證明同一事實(shí)情況的證據(jù)進(jìn)行審查，而未對整個(gè)案件的不同類證據(jù)組之間有無矛盾，證明方向是否一致，能否得出獨(dú)一無二的結(jié)論進(jìn)行審查。應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（+3+20+200）25%=應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=++=第三篇：稅務(wù)稽查類稽查審理崗試題稅務(wù)稽查類稽查審理崗試題一、單項(xiàng)選擇題行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定送達(dá)當(dāng)事人。企業(yè)當(dāng)年12月應(yīng)納增值稅為70萬元。對于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng) 繳納增值稅。沒有單獨(dú)記賬的，不并入銷售額征稅（以一年為期限）包裝物押金，無論是否退還都要并入銷售額征稅，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可適當(dāng)放寬逾期期限，無論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅 答案: BC 解析：根據(jù)增值稅銷售額中對包裝物押金計(jì)稅問題的規(guī)定。，應(yīng)該根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)注明的金額247。該企業(yè)9月應(yīng)退的增值稅為（）萬元。審理人員審理后，認(rèn)定本案證據(jù)不足，退回補(bǔ)充調(diào)查。（7）12月26日與D公司簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，合同規(guī)定技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額為500萬元，并按開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額的10%向C公司支付酬金。（6）施工隊(duì)為翔達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，收取工程價(jià)款為1000萬元。（），扣繳義務(wù)人逃避，拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處2000元以上10000元以下的罰款。（）。有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。A、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》B、《檢查簽證》C、《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》D、《違法事實(shí)整改建議書》6．稽查局采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)（）。 ，檢查人員在必要時(shí)可以向被查對象發(fā)出（），要求其作出書面說明，并提供有關(guān)資料。A．300 B．500 C．400 D．450二、多項(xiàng)選擇題（共15題。判斷下列各題正確或錯(cuò)誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認(rèn)為正確，則寫上”√ “，如果你認(rèn)為錯(cuò)誤，則寫上””，請改正）1．稅收保全措施不僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，而且適用扣繳義務(wù)人。（）30年、自治區(qū)、直轄市的，向工程所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。（5）銷售自建商品住宅一棟，取得銷售收入1800萬元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐增容費(fèi)150萬元，工程成本600萬元。借：銷售費(fèi)用12000 貸：現(xiàn)金12000 注：張經(jīng)理當(dāng)月工資收入為3500元。稽查人員憑“陳述材料”，認(rèn)定金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的事實(shí)成立，并移送審理。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額180萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（當(dāng)月美元與人民幣的比價(jià)為1：），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。不應(yīng)作購貨處理 ，不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì) 算銷項(xiàng)稅額、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增 值稅一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可相互開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額 答案: D 解析：根據(jù)增值稅物殊銷售方式中以物易物方式銷售額的確 定1按現(xiàn)行政策，關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，以下選 項(xiàng)中正確的是（）。關(guān)于出租出借包裝物押金的處理正確的有（）。（）答案: 錯(cuò)解析：根據(jù)增值稅出口貨物退免稅規(guī)定甲企業(yè)2013年2月份受乙企業(yè)委托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作 權(quán)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同擁有。（3）企業(yè)產(chǎn)品及材料適用的增值稅稅率為17%。調(diào)整分錄：借：原材料 （20%）生產(chǎn)成本 （80%10%）庫存商品 （80%90%30%）（80%90%70%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（8）補(bǔ)充