【正文】 資料二：2008年5月對汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈藥品，企業(yè)該產(chǎn)品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元，藥品成本是90萬元。聽證會舉辦之后，稅務(wù)機關(guān)依法作出處罰決定。2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。（）8．稅務(wù)機關(guān)工作人員李某和王某在對張某送達《稅務(wù)處罰決定書》時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達。（）；1000 。 5．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機抽樣方法中的（）。業(yè)務(wù)4分得的稅后利潤屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元。）借：應(yīng)收股利 200,000貸：投資收益 200,000（5）12月8日向外國C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費60萬元，合同約定該項專利的使用年限為10年?！敬鸢浮繎?yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅=工程成本（1+成本利潤率）/（1營業(yè)稅稅率）營業(yè)稅稅率=2000（1+10%）/（13%）3%=3%=（萬元）應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=房屋成本（1+成本利潤率）/（1營業(yè)稅稅率）營業(yè)稅稅=[（地價+建筑業(yè)組成計稅價格）（1+15%）/（15%）]5%=[1000+2000（1+10%）/（13%）] （1+15%）/（15%）5%=[(1000+)(1+15%)/(15%)]5%=（萬元）應(yīng)納城建稅：（+）7%=（萬元）應(yīng)納教育費附加：（+）3%=（萬元）3．某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費略。問：（1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）【答案】第一，送達程序存在問題。(X)稅務(wù)稽查案例報告5．《稅務(wù)稽查報告》對案件處理不當時，審理人員應(yīng)當把案件退回稅務(wù)稽查實施部門。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。4．地市（州、盟）級稅務(wù)稽查局的主要職責(zé)是（BC）。第四篇：稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題(地稅A)國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進修學(xué)院稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（地稅A）特別提示：考試時間為2小時，請在配發(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項選擇（每題只有一個選項是正確，請將正確選項序號填在答題卡中，共計10分，多選、錯選、不選均不得分）1．稽查局按上級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（B）。借：營業(yè)外支出 1 300 000貸：銀行存款 1 300 000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤分配決定，紅星機床廠 按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤20萬元（企業(yè)采用成本法核算該項投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。（）四、判斷改錯（判斷下列各題正誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果正確則寫“√ ”，如果錯誤則寫上“”，并改正或說明理由，每題1分，共20分）1．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，并加收滯納金。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達。 ，出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營，其房產(chǎn)稅應(yīng)由（）繳納，但城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)由（）繳納。（3）外購化妝品可抵扣的消費稅額，應(yīng)當按照生產(chǎn)耗用數(shù)計算。納稅人外購應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，只有取得了增值稅專用發(fā)票或其他抵扣憑證，外購應(yīng)稅消費品領(lǐng)用后，其已納消費稅額才能準予扣除。，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2007年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入6000萬元，實際發(fā)生符合條件的廣告費支出2000萬元，在稅前一次列支。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機關(guān)便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達，鄉(xiāng)政府叫來陳凱的加工廠的一個部門負責(zé)人張某簽收了該法律文書。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期折算成一個納稅年度，計算繳納企業(yè)所得稅.()%稅率小型微利企業(yè)，15%稅率高新技術(shù)企業(yè)，10%稅率非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率— 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。（）4．如正在查處的稅務(wù)違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務(wù)稽查機關(guān)可持本人稅務(wù)檢查證到外地調(diào)查取證，但在查處結(jié)束后向立即當?shù)囟悇?wù)機關(guān)備案。 ，2006年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發(fā)票。第一篇：稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題(國稅A)國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進修學(xué)院 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（國稅A）特別提示：考試時間為2小時，請在配發(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項選擇（每題只有一個正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，答案標識辨別不清不給分，每題1分，共20分）1．稽查局按上級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（）。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1：8)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。()5．稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或其他組織的，應(yīng)通知其法定代表人或主要負責(zé)人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。()，以明顯偏低的價格將貨物銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶，應(yīng)按實際銷售價格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。但陳凱一直未申報。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元，捐贈扣除比例是10%，企業(yè)已經(jīng)在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務(wù)。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓年度后第6年一次性扣除。.參考答案：錯誤?？傻挚巯M稅額=7500080%=60000元企業(yè)當月應(yīng)繳納的消費稅=（290000+45000+90000+40000）30%60000=79500 企業(yè)當月應(yīng)補繳消費稅=7950039000=40500 企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅=（290000+45000+90000+40000）17%42500=36550 企業(yè)當月應(yīng)補繳增值稅=3655034000=2550元第3題：（1）C；（2）B；（3）C；（4）D；（5）B。；企業(yè) ；鎮(zhèn)政府 ； 企業(yè) ； 鎮(zhèn)政府，其取得收入應(yīng)納營業(yè)稅適用稅目為（）。()9．稅收違法案件公告是指稅務(wù)機關(guān)將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會進行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會各界提供更多線索，從而提高稅務(wù)稽查執(zhí)法質(zhì)量。2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。陳凱不服，依法申請聽證，稅務(wù)機關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月21日送達《聽證通知書》。）借：應(yīng)收股利 200 000貸：投資收益 20 000（5）12月8日向外國C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費60萬元，合同約定該項專利的使用年限為10年。A．日常檢查B．專項稽查C．專案稽查D．專項整治2．下列哪些不屬于稅收實體法基本構(gòu)成要素：（B）3．按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對公民擬作出（B）元（含本數(shù)）以上罰款、對法人或者其他組織作出1萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當事人有申請聽證的權(quán)力，如果當事人申請，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當組織聽證。A．業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé)B．系統(tǒng)管理類職責(zé)C．稽查執(zhí)法類職責(zé)D．行政協(xié)調(diào)類職責(zé)5．稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應(yīng)當制作的法律文書有（CD）。(V)，是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。(X)審理人員應(yīng)當調(diào)整定案6．審理部門制作《稅務(wù)處理決定書》后，應(yīng)依法送達給當事人。當事人為自然人，應(yīng)當送達給本人，本人不在，交同住成年家屬。(1)若2007年，該企業(yè)除此項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤是10萬元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是(C)解題分析：調(diào)增應(yīng)納稅所得額：（117/1+17%）70=30萬元，10+30=20萬元。C公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也未設(shè)立代理機構(gòu)。業(yè)務(wù)5專利權(quán)屬于無形資產(chǎn)，因此不得在企業(yè)所得稅前一次性扣除。 6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)在（）日內(nèi)審理完畢。0 。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達。3．總局在2008年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進一步加大提高處罰力度，不斷 提高稽查質(zhì)效。問：該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）該稽查局對當事人定性是否準確？說明理由（9分）（二）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）自生產(chǎn)廠家購進散裝化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票（已認證），價款250000元，增值稅額42500元。企業(yè)進行了如下的會計處理：借：營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1 155 000 貸：庫存商品 900 000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）255 000 由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策，2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務(wù)又做出如下會計處理：借：營業(yè)外支出—汶川地震捐贈 153 000 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）153 000資料三：企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票，2007年4月購買價格1000萬元，2007年12月31日收盤價1200萬元，在2008年2月以700萬元賣出（相關(guān)稅費略），企業(yè)已經(jīng)做出如下的會計處理如下：2007年4月購買交易性金融資產(chǎn)時： 借：交易性金融資產(chǎn)—成本 10 000 000 貸：銀行存款 10 000 000 2007年12月31日確認公允價值變動時： 借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動 2 000 000 貸：公允價值變動損益 2 000 000 同時：借：公允價值變動損益 2 000 000 貸：本年利潤 2 000 000 2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時： 借：銀行存款 7 000 000 投資收益 5 000 000 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 10 000 000公允價值變動 2 000 000 同時：借：本年利潤 5 000 000 貸：投資收益 5 000 000 根據(jù)上述資料回答以下問題：（）。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。陳凱不服，依法申請聽證，稅務(wù)機關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月19日送達《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》。()四、判斷改錯題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題2分，共20分）1．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，并加收滯納金。（）7．《稅務(wù)稽查報告》對案件計算的數(shù)據(jù)有差錯時，審理人員應(yīng)當把案件退回稅務(wù)稽查實施部門。A、 B、 C、 D、 ，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實企業(yè)當年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，調(diào)增的視同銷售收入10萬元、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元,則當年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為（）A．285萬元 B． C．300萬元 D．450萬元，簽訂三年租賃合同，每年租金100萬元，租金在開始年份一次支付，企業(yè)已經(jīng)按會計規(guī)定進行了相應(yīng)的處理，若2008年企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是1000萬元，則，2008年當年應(yīng)納稅所得額為（）A．1000萬元 B．1100萬元 C．1200萬元 D．1300萬元 （每瓶500毫升），收取銷售額10萬元，品牌使用費2萬元，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（）元、應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。 《稅務(wù)稽查規(guī)程》規(guī)定，各級國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別負責(zé)所轄稅收的稅務(wù)稽查工作符合稅務(wù)稽查管轄原則的（）。業(yè)務(wù)3對汶川捐贈可以全額扣除，對B公司捐贈不屬于公益性捐贈不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。借：營業(yè)外支出 1,300,000貸：銀行存款 1,300,000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤分配決定，紅星機床廠按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤20萬元（企業(yè)采用成本法核算該項投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。就上述業(yè)務(wù)計算該施工企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅及教育費附加（教育費附加按3%計算）。聽證會舉辦之后，稅務(wù)機關(guān)依法作出處罰決定。(X)突出重點管理4．稅務(wù)稽查個案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報告。（X）10．現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。（D）A．控股合并B．吸收合并C．新設(shè)合并D．總公司下的兩個分公司合并二、多項選擇（各題每題至少兩個選項正確，請正確選項序號填寫在答題卡中，每題1分，共計20分，多選、少選、錯選、不選均不得分）1．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（ABC），案情簡單，無需進一步調(diào)查取證、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款、對法人或者其他組織處以22．下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（ABC）3．檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當回避(ABCD)。(4)計算應(yīng)代扣代繳的地方各稅。借：長期股權(quán)投資720 000累計折舊480 000貸：固定資產(chǎn)200 000（3）5月25日通過慈善組織向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款120萬元，同日又直接向B公司捐款10萬元，B公司投資者為汶川張某。但陳凱一直未申報。()、或財產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問題。()8．稅務(wù)機關(guān)工作人員