【正文】 止的其他手段獲取稅收違法行為證據(jù)的（三）檢舉內(nèi)容含糊不清、缺乏事實(shí)根據(jù)的；（四）檢舉人提供的線索與稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的稅收違法行為無關(guān)的；（五）檢舉的稅收違法行為稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)或者正在查處的；（六）有稅收違法行為的單位和個(gè)人在被檢舉前已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其稅收違法行為的；（七）國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員利用工作便利獲取信息用以檢舉稅收違法行為的；（八）檢舉人從國(guó)家機(jī)關(guān)或者國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員處獲取稅收違法行為信息檢舉的；（九）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不予獎(jiǎng)勵(lì)的其他情形。檢舉的稅收違法行為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)立案查實(shí)處理并依法將稅款收繳入庫后，根據(jù)本案檢舉時(shí)效、檢舉材料中提供的線索和證據(jù)詳實(shí)程度、檢舉內(nèi)容與查實(shí)內(nèi)容相符程度以及收繳入庫的稅款數(shù)額，按照以下標(biāo)準(zhǔn)對(duì)本案檢舉人計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金：（）A、收繳入庫稅款數(shù)額在1億元以上的，給予10萬元以下的獎(jiǎng)金；B、收繳入庫稅款數(shù)額在5000萬元以上不足1億元的，給予5萬元以下的獎(jiǎng)金；C、收繳入庫稅款數(shù)額在1000萬元以上不足5000萬元的，給予4萬元以下的獎(jiǎng)金；D、收繳入庫稅款數(shù)額在500萬元以上不足1000萬元的，給予3萬元以下的獎(jiǎng)金；E、收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以上不足500萬元的，給予2萬元以下的獎(jiǎng)金；F、收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以下的，給予1萬元以下的獎(jiǎng) 答案：AC 解析：依據(jù)《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》第六條 檢舉的稅收違法行為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)立案查實(shí)處理并依法將稅款收繳入庫后，根據(jù)本案檢舉時(shí)效、檢舉材料中提供的線索和證據(jù)詳實(shí)程度、檢舉內(nèi)容與查實(shí)內(nèi)容相符程度以及收繳入庫的稅款數(shù)額，按照以下標(biāo)準(zhǔn)對(duì)本案檢舉人計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金：（一）收繳入庫稅款數(shù)額在1億元以上的，給予10萬元以下的獎(jiǎng)金；（二）收繳入庫稅款數(shù)額在5000萬元以上不足1億元的，給予6萬元以下的獎(jiǎng)金；（三）收繳入庫稅款數(shù)額在1000萬元以上不足5000萬元的，給予4萬元以下的獎(jiǎng)金；（四）收繳入庫稅款數(shù)額在500萬元以上不足1000萬元的，給予2萬元以下的獎(jiǎng)金；（五）收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以上不足500萬元的，給予1萬元以下的獎(jiǎng)金；（六）收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以下的，給予5000元以下的獎(jiǎng)金；受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)文明禮貌，耐心細(xì)致，正確疏導(dǎo)，認(rèn)真負(fù)責(zé)，鼓勵(lì)檢舉人盡可能提供書面檢舉材料，下列幾條正確的是（）。A、受理口頭檢舉，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄檢舉事項(xiàng)，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認(rèn)無誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。B、檢舉人不愿簽名或者蓋章的，由受理檢舉的稅務(wù)人員記錄在案。C、受理電話檢舉，應(yīng)當(dāng)細(xì)心接聽，詢問清楚，準(zhǔn)確記錄。D、受理電話、口頭檢舉，經(jīng)檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。答案：ABCD 解析：根據(jù)《受理檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》第十一條 受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)文明禮貌，耐心細(xì)致，正確疏導(dǎo)，認(rèn)真負(fù)責(zé)。鼓勵(lì)檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。受理口頭檢舉，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄檢舉事項(xiàng)，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認(rèn)無誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。檢舉人不愿簽名或者蓋章的，由受理檢舉的稅務(wù)人員記錄在案。受理電話檢舉，應(yīng)當(dāng)細(xì)心接聽，詢問清楚，準(zhǔn)確記錄。受理電話、口頭檢舉，經(jīng)檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票：（）A、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。B、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。C、增值稅一般納稅人購進(jìn)已抵扣增值稅的固定資產(chǎn)。 答案：AB 解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)值稅有關(guān)問題的公告》增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票：一、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。二、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。企業(yè)非貨幣資產(chǎn)損失包括:（）A、存貨損失；B、固定資產(chǎn)損失；C無形資產(chǎn)損失； D、在建工程損失；E、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失等。答案：ABCDE 解析：根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第二十五條 企業(yè)非貨幣資產(chǎn)損失包括存貨損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失、在建工程損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失等。下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除（）。A企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；B、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；C、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；D、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失； E、企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨等。答案：ABCDE 解析：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法第九條 下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：（一）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；（二）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（五）企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨等。三、判斷題在受理稅收違法行為檢舉時(shí)，實(shí)名檢舉才能受理，匿名檢舉不予受理。（）答案：錯(cuò)解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十條 實(shí)名檢舉和匿名檢舉均須受理。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與公安、信訪、紀(jì)檢、監(jiān)察等單位加強(qiáng)聯(lián)系和合作，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，共同做好檢舉管理工作。()答案：對(duì)受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)文明禮貌，耐心細(xì)致，正確疏導(dǎo)，認(rèn)真負(fù)責(zé)。鼓勵(lì)檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。（）答案：對(duì)解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十一條 受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)文明禮貌，耐心細(xì)致，正確疏導(dǎo)，認(rèn)真負(fù)責(zé)。鼓勵(lì)檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉案件，再次檢舉的，可以作為重復(fù)案件另案處理。（）答案：錯(cuò)解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》 第十九條 已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉案件，再次檢舉的，可以作為重復(fù)案件并案處理。已經(jīng)結(jié)案的檢舉案件，檢舉人就同一事項(xiàng)再次檢舉，沒有提供新的線索、資料；或者提供了新的線索、資料，經(jīng)審查沒有價(jià)值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不再檢查。檢舉稅收違法行為是單位、個(gè)人的自愿行為。單位、個(gè)人因檢舉而產(chǎn)生的支出單位的應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)，個(gè)人的應(yīng)由其自行負(fù)擔(dān)。（）答案：錯(cuò)解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第七條 檢舉稅收違法行為是單位、個(gè)人的自愿行為。單位、個(gè)人因檢舉而產(chǎn)生的支出應(yīng)由其自行負(fù)擔(dān)。檢舉管理工作堅(jiān)持依法行政、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、跨境管理、嚴(yán)格保密的原則。（）答案：錯(cuò)解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第三條 檢舉管理工作堅(jiān)持依法行政、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、屬地管理、嚴(yán)格保密的原則。被檢舉人以增值稅留抵稅額或者多繳、應(yīng)退的其他稅款抵繳被查處的應(yīng)納稅款，視同稅款已經(jīng)收繳入庫。（）答案：對(duì)解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》 第七條 被檢舉人以增值稅留抵稅額或者多繳、應(yīng)退的其他稅款抵繳被查處的應(yīng)納稅款，視同稅款已經(jīng)收繳入庫。檢舉的稅收違法行為經(jīng)查實(shí)處理后沒有應(yīng)納稅款的，按照收繳入庫罰款數(shù)額依照本辦法第六條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金。因被檢舉人破產(chǎn)或者存有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定終止執(zhí)行的條件，致使無法將稅款或者罰款全額收繳入庫的，按已經(jīng)收繳入庫稅款或者罰款數(shù)額依照本辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金。檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)檢舉獎(jiǎng)金。檢舉獎(jiǎng)金由被檢舉單位支付。（）答案：錯(cuò)解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》第十四條 檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)檢舉獎(jiǎng)金。檢舉獎(jiǎng)金由負(fù)責(zé)查處稅收違法行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)支付。稅收違法案件舉報(bào)中心發(fā)放檢舉獎(jiǎng)金時(shí)，可應(yīng)檢舉人的要求，簡(jiǎn)要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況，但不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況，可以提供稅務(wù)處理（處罰）決定書及有關(guān)案情材料。（）答案：錯(cuò)解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》第十九條 稅收違法案件舉報(bào)中心發(fā)放檢舉獎(jiǎng)金時(shí)，可應(yīng)檢舉人的要求，簡(jiǎn)要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況，但不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況，不得提供稅務(wù)處理（處罰）決定書及有關(guān)案情材料。檢舉的稅收違法行為查結(jié)前，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得將具體查處情況告知檢舉人。檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)檢舉獎(jiǎng)金。（）答案：對(duì)解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》第十四條 檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)檢舉獎(jiǎng)金。第五篇：稅務(wù)稽查類稅務(wù)稽查類，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下罰款。如納稅人具備從輕處罰情節(jié)，根據(jù)《安徽省國(guó)稅系統(tǒng)規(guī)范行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法》的規(guī)定，罰款數(shù)額應(yīng)當(dāng)（）。() 參考答案：C （）。() 參考答案：ABDE ，被查對(duì)象預(yù)繳稅款100萬元，通過“預(yù)繳稅款”模塊開票入庫，稅款屬性為“查補(bǔ)預(yù)收”。案件查結(jié)后，確定應(yīng)補(bǔ)稅80萬元。多征的稅款在CTAIS中的處理方式有（）。()“錯(cuò)賬更正”模塊，將稅款屬性更改后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常申報(bào)中正常抵繳 《稅務(wù)處理決定書》附列信息里錄入應(yīng)征20萬元沖抵該預(yù)繳信息，另外錄入應(yīng)退稅款20萬元，產(chǎn)生應(yīng)退稅信息，被查對(duì)象日常申報(bào)時(shí)將應(yīng)退稅款從申報(bào)應(yīng)征稅款中抵減 《稅務(wù)處理決定書》附列信息里錄入應(yīng)征20萬元沖抵該預(yù)繳信息，另外錄入應(yīng)退稅款20萬元，產(chǎn)生應(yīng)退稅信息，由國(guó)庫辦理退稅 參考答案：BCD （）行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。() 參考答案：AD 、調(diào)解的有（）。() 參考答案：ABCD 6.《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》規(guī)定行政強(qiáng)制措施的種類有（）。() 、匯款 、設(shè)施或者財(cái)物 參考答案：ABCD （）。()，無法在線開具發(fā)票時(shí)，可離線開具發(fā)票，并于48小時(shí)內(nèi)上傳開票信息、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，在臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地開具其所在地領(lǐng)購的發(fā)票、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章 參考答案：CD ，除有特定時(shí)限者以外，承辦部門應(yīng)當(dāng)在收到紙質(zhì)督辦函后()內(nèi)上報(bào)查辦結(jié)果。() 參考答案：D （）。() 、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在300萬元以上的案件、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在250萬元以上的案件 參考答案：ABC ，應(yīng)將案件移送公安機(jī)關(guān)的情形有（）。()、占當(dāng)期全部應(yīng)納稅款的20%。應(yīng)補(bǔ)稅款、滯納金、所處罰款已在限期內(nèi)繳清。該公司202011年曾分別因同樣問題被處理處罰、占應(yīng)納稅款5%；應(yīng)補(bǔ)稅款、滯納金、所處罰款在限期內(nèi)未繳納，金額8萬元，；所處罰款已在限期內(nèi)繳納；所處罰款在限期內(nèi)已繳清 參考答案：ACD ，以下說法正確的有（）。()，未分開核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)合理劃分征收消費(fèi)稅。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅參考答案：CD （）起，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的暫免征收增值稅。() 參考答案：D ()。() 、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用 、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購置費(fèi) 參考答案：ABDE ，企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)（）。() ，并5年內(nèi)平均分配，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 參考答案：D 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于收入的規(guī)定，以下說法正確的有（）。()，相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益不是很可能流入企業(yè)，則不確認(rèn)收入，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定銷售商品收入金額，應(yīng)當(dāng)沖減銷售當(dāng)期的銷售商品收入 ，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入?yún)⒖即鸢福篈BD ,向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)時(shí)的要求有（）。()，應(yīng)有相關(guān)事項(xiàng)說明以及人民法院的破產(chǎn)、清算公告，應(yīng)有相關(guān)事項(xiàng)合同、說明以及債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告 參考答案：ABD ，目前征收增值稅的有（）。() 參考答案：ACD 《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。()，不能事后補(bǔ)充制作，并保證字跡清楚,不可使用計(jì)算機(jī)記錄并打印 C.“時(shí)間”項(xiàng)應(yīng)當(dāng)完整填寫起止時(shí)間，并具體到“分”、敘述的寫作要求，客觀、真實(shí)、全面地反映現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際所見、所聞情況，并避免對(duì)有關(guān)情況、內(nèi)容進(jìn)行評(píng)判、推斷E.”現(xiàn)場(chǎng)情況記錄”可以采取先總體后具體、先概括后詳細(xì)的方式進(jìn)行，并對(duì)現(xiàn)場(chǎng)人員的活動(dòng)狀況進(jìn)行記錄 參考答案：ACDE ，以下說法正確的有（）。()《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》，并由所有參會(huì)人員在紀(jì)要上簽字，應(yīng)當(dāng)將不同意見及理由在《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》中分別加以表述，并明確會(huì)議最終議定的意見及理由，無法最終議定而需要向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示的，應(yīng)當(dāng)在《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》中表述不同意見及理由，同時(shí)明確提出傾向性意見D.“列席人”一般為參與所審理稅收違法案件檢查及審理的檢查人員、審理人員 參考答案：BCD ，以下說法正確的有（）。() %分?jǐn)偨o總機(jī)構(gòu)繳納 參考答案：ABC （）。() 參考答案：ABCD ，必須擺在第一位的是（）。() 參考答案：D “清廉” 要求的“三個(gè)禁止”具體內(nèi)容是（）。() 參考答案：ABD ，適用行政復(fù)議中止的情形有（）。()，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的 ，而其他案件尚未審結(jié)的 ，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或確認(rèn)的 參考答案：CD ，下列說法正確的是（）。()，不能由兩個(gè)或者兩個(gè)以上的行政主體作出處罰 ，不能依據(jù)不同法律規(guī)范進(jìn)