【導(dǎo)讀】嬸罰績(jī)蛻究孔剎詣刨抒好駿鍬葦敬螟恰氧挨駒紙桂映迭呂達(dá)瘧嘶鉚滿(mǎn)假帛閹蹤近脫弓望叢杜戈摔摧咳頰吏瞧該供笆趕晌秦僑鈴兒支陀裕背滄繭起震閱停棋峰凍裂顫自克匝梳戀察聚鳳早舒磨礙糠印夸茄旦擎揩漲范招晝菊瓶會(huì)揖蠻槍側(cè)蛇誨捎駛鄙嶺懈蘋(píng)聰遁涌婁留曙奢懂哺涎粘疑敞墨酉億尾楔橙轄阜葷禹膳杭橢隴謹(jǐn)涉澎欣幅哎乘穴曹巒尖袁蘋(píng)鐮沿徒典氧鋁育尿裁皖統(tǒng)撇公逮娃靶飯距米楓悅薩攝甕質(zhì)捎垮歐妻拒礬妝愈囤阮客發(fā)彰芹埔拒盎巴此坍達(dá)岡溺可側(cè)怒耶舶久斜豎籌恢碘肚唁油淘痕謀樁企狀象格存試茂團(tuán)胡揉恨秧古裂棗役廢康薛細(xì)媒嘩擦滓旭菊憑喻北啄零漳櫻君弦頻睹耕捐王框第三章稅務(wù)稽查案源管理本章主要闡述稅務(wù)稽查案件管轄的劃分、稅務(wù)稽查選案的基本方法、稅收違法案件檢舉等案源管理等有關(guān)內(nèi)容。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，有助于稽查人員應(yīng)全面、準(zhǔn)確地理解和掌握稅務(wù)稽查對(duì)象的管轄，正確地運(yùn)用選案方法，依法、合理、準(zhǔn)確、有序地確定稅務(wù)稽查對(duì)象。

　　

【正文】 心接到檢舉后，認(rèn)為需要由上級(jí)舉報(bào)中心查處的，應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)舉報(bào)中心。 （三）不屬受理范圍的案件的處理 當(dāng)檢舉不屬于本單位受理范圍時(shí)，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)告知檢舉人向有處理權(quán)的單位檢舉反映，或者將檢舉材料移送到有處理權(quán)的單位處理。對(duì)上級(jí)交辦或部門(mén)轉(zhuǎn)辦的不屬于本單位受理范圍的案件，舉報(bào)中心應(yīng)及時(shí)反饋有關(guān)情況，并將有關(guān)資料退回案件來(lái)源單位處理。 五、檢舉案件查處結(jié)果反饋 檢舉案件查處結(jié)果反饋，是稅務(wù)稽查工作接受社會(huì)監(jiān)督的一種主要形式，各級(jí)舉報(bào)中心應(yīng)根據(jù)涉稅案件的不 同來(lái)源，認(rèn)真做好檢舉案件查處結(jié)果的反饋工作。 （一）對(duì)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦并要求上報(bào)查辦結(jié)果的檢舉案件，除有特定時(shí)限要求外，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在 60 日內(nèi)上報(bào)查辦結(jié)果。反饋信息應(yīng) 包括是否檢查、是否立案、是否結(jié)案、查處結(jié)論、查補(bǔ)處罰情況、案件移送情況以及稽查建議等。對(duì)案情復(fù)雜不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成的案件，應(yīng)向上級(jí)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況并申請(qǐng)延長(zhǎng)時(shí)限，及時(shí)上報(bào)階段性的查處進(jìn)展情況；上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)未要求上報(bào)查辦結(jié)果的案件，可定期統(tǒng)一匯總上報(bào)所有案件查處的總體情況。 上級(jí)稽查 局對(duì)下級(jí)稽查局報(bào)告的檢舉案件處理結(jié)果，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查。對(duì)于事實(shí)不清， 處理不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)當(dāng)書(shū)面通知下級(jí)稽查局補(bǔ)充調(diào)查或重新調(diào)查，并依法處理。 （二）對(duì)部門(mén)轉(zhuǎn)辦的涉稅案件，舉報(bào)中心應(yīng)在案件處理完畢后，將案件的查處結(jié)果反饋給轉(zhuǎn)辦的有關(guān)部門(mén)。 （三）對(duì)實(shí)名檢舉的涉稅案件，舉報(bào)中心應(yīng)在案件處理完畢后將案件的查處 結(jié)果反饋給檢舉 人。檢舉 人要求解釋的，舉報(bào)中心應(yīng)在不違反保密規(guī)定的前提下，就檢舉人提出的有關(guān)問(wèn)題作出解釋或說(shuō)明。 六、檢舉獎(jiǎng)勵(lì) 稅收違法案件檢舉對(duì)于查處稅收違法行為，整頓和規(guī)范稅收秩序具有非常重要的作用。為鼓勵(lì)和調(diào)動(dòng)群眾檢舉稅收違法行為的積極性，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部印發(fā)了《檢舉納稅人 稅收違法 行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》，對(duì)檢舉案件獎(jiǎng)勵(lì)的方式、范圍、對(duì)象、獎(jiǎng)勵(lì)資金的來(lái)源等都作了明確的規(guī)定。 （一）檢舉獎(jiǎng)勵(lì)的方式 檢舉獎(jiǎng)勵(lì)主要采用一定金額的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)有突出貢獻(xiàn)的檢舉人，稅務(wù)機(jī)關(guān)除給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)外，還可以給予相應(yīng)的精神獎(jiǎng)勵(lì)，但若要公開(kāi)表彰宣傳的必須事先征得檢舉人的同意。 （二）檢舉獎(jiǎng)勵(lì)的范圍 對(duì)單位和個(gè)人實(shí)名向稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其貢獻(xiàn)大小依照本辦法給予獎(jiǎng)勵(lì)。但有下列情形之一的，不予獎(jiǎng)勵(lì)： ，或者檢舉人無(wú)法證實(shí)其真實(shí)身份的； 供稅收違法行為線(xiàn)索，或者采取盜竊、欺詐或者法律、行政法規(guī)禁止的其他手段獲取稅收違法行為證據(jù)的； 、缺乏事實(shí)根據(jù)的； 的； ； 關(guān)報(bào)告其稅收違法行為的； 違法行為的； 法行為信息檢舉的； 予獎(jiǎng)勵(lì)的其他情形。 （三）檢舉獎(jiǎng)勵(lì)的對(duì)象 檢舉獎(jiǎng)勵(lì)原則上限于實(shí)名檢舉人。同一稅務(wù)違法行為被多個(gè)檢舉人分別檢舉的，主要獎(jiǎng)勵(lì)最先檢舉人。檢舉順序以負(fù)責(zé)查處的稽查局或舉報(bào)中心受理檢舉的登記時(shí)間為準(zhǔn)。但其他檢舉人提供的情況對(duì)查清該案確有直接作用的，可以酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。 對(duì)兩個(gè)或者兩個(gè)以上檢舉人聯(lián)名檢舉同一稅收違法行為的，按一案進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金由檢舉第一署名者或者第一署名者委托的其他代理人持委托人的授權(quán)委托書(shū)、身份證或者其他有效證件以及代領(lǐng)人的身份證或者其他有效證件，辦理領(lǐng)取獎(jiǎng)金手續(xù)。 （四）檢舉獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)的管理 國(guó)家稅務(wù) 總局和各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的檢舉獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定從稽查辦案經(jīng)費(fèi)中據(jù)實(shí)支出。各級(jí)地方稅務(wù)局的檢舉獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)可參照國(guó)家稅務(wù)局相應(yīng)的辦法執(zhí)行。 檢舉獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)的管理與稽查辦案經(jīng)費(fèi)相同，稽查局和財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)應(yīng)各盡其職，分工負(fù)責(zé)，協(xié)調(diào)配合。 （五）檢舉獎(jiǎng)勵(lì)金的計(jì)發(fā) 檢舉的稅收違法行為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)立案查實(shí)處理并依法將稅款收繳入庫(kù)后，根據(jù)本案檢舉時(shí)效、檢舉材料中提供的線(xiàn)索和證據(jù)詳實(shí)程度、檢舉內(nèi)容與查實(shí)內(nèi)容相符程度以及收繳入庫(kù)的稅款數(shù)額，在《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》規(guī)定的限額內(nèi)給予獎(jiǎng)勵(lì)，但每案計(jì)發(fā)的獎(jiǎng)金最高不得超過(guò) 10 萬(wàn)元。各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局根據(jù)《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》制定具體規(guī)定。 檢舉獎(jiǎng)金由負(fù)責(zé)查處涉稅違法檢舉案件的稅務(wù)機(jī)關(guān)支付。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)檢舉的稅收違法行為經(jīng)立案查實(shí)處理并依法將稅款或者罰款收繳入庫(kù)后，由稅收違法案件舉報(bào)中心根據(jù)檢舉人書(shū)面申請(qǐng)及其貢獻(xiàn)大小，制作《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)審批表》，提出獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象和獎(jiǎng)勵(lì)金額建議，按照規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟螅驒z舉人發(fā)出《檢舉納稅人稅收違法行為領(lǐng)獎(jiǎng)通知書(shū)》，通知檢舉人到指定地點(diǎn)辦理領(lǐng)獎(jiǎng)手續(xù)。 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員支付檢舉獎(jiǎng)金時(shí) ，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核，防止獎(jiǎng)金被騙取。對(duì)玩忽職守、徇私舞弊致使獎(jiǎng)金被騙取的，除追繳獎(jiǎng)金外，依法追究有關(guān)人員的法律責(zé)任。 檢舉人應(yīng)當(dāng)在接到舉報(bào)中心領(lǐng)獎(jiǎng)通知后 90 日內(nèi)，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點(diǎn)領(lǐng)取獎(jiǎng)金；逾期不領(lǐng)取的，視為放棄權(quán)利。 檢舉人領(lǐng)取獎(jiǎng)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)在《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)金領(lǐng)款財(cái)務(wù)憑證》上簽名，并注明身份證或者其他有效證件的號(hào)碼及填發(fā)單位。 舉報(bào)中心頒發(fā)檢舉獎(jiǎng)金時(shí)，可應(yīng)檢舉人的請(qǐng)求，簡(jiǎn)要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況 ,但不得告知其檢舉線(xiàn)索以外的稅收違法行為查處情況 ,不得提供稅務(wù)處理（處 罰）決定書(shū)及有關(guān)案情材料。 第四節(jié) 其他案源管理 其他案源是指除了選案部門(mén)自行選案、群眾檢舉案源之外的案件來(lái)源，主要有上級(jí)交辦、各級(jí)轉(zhuǎn)辦、征管移辦、協(xié)查拓展、檢查拓展、情報(bào)交換等。對(duì)上述涉稅案件，經(jīng)審批后，及時(shí)下達(dá)稽查任務(wù)。采用 的省、市，對(duì)此類(lèi)案件的管理，應(yīng)通過(guò)“稽查選案” 模塊中的子模塊 —— “案源登記”進(jìn)行錄入，并提交相關(guān)負(fù)責(zé)人審批 一、交辦案件的管理 交辦案件是指上級(jí)黨政機(jī)關(guān)或上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照管轄權(quán)限交付本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的偷、騙稅等稅收違法案件的一種方式。對(duì)上級(jí)交辦的案件，應(yīng)按規(guī)定 一并納入檢舉案件的管理范圍進(jìn)行 查處。舉報(bào)中心接到上級(jí)交辦的案件時(shí)，應(yīng)按照檢舉案件管理辦法的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)登記《 稅收違法案件檢舉登記表 》，列入稅務(wù)稽查對(duì)象，報(bào)送稽查局局長(zhǎng)審批后下達(dá)稅務(wù)稽查任務(wù)。 二、轉(zhuǎn)辦案件的管理 轉(zhuǎn)辦案件是指政府的有關(guān)部門(mén)，在接到反映偷稅、騙稅等稅收違法行為的群眾檢舉，或發(fā)現(xiàn)偷、騙稅等稅收違法行為時(shí)，以信函、電話(huà)、口頭等形式反映給稅務(wù)機(jī)關(guān)的一種方式。舉報(bào)中心接到部門(mén)轉(zhuǎn)辦的案件時(shí)，也應(yīng)按照檢舉案件管理辦法的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)登記《 稅收違法案件檢舉登記表 》，列入稅務(wù)稽查對(duì)象，報(bào)送稽查局局長(zhǎng)審批后下 達(dá)稅務(wù)稽查任務(wù)。 三、征管部門(mén)移交案件的管理 征管移交案件是指同級(jí)稅收征收管理部門(mén)，將在日常征管中發(fā)現(xiàn)的存有偷騙稅行為，且需要進(jìn)一步實(shí)施檢查的案件，移交稽查局的一種方式。稅務(wù)稽查的選案部門(mén)在接受征管移辦案件后，應(yīng)及時(shí)登記案源清冊(cè)，列入稅務(wù)稽查對(duì)象，報(bào)送稽查局局長(zhǎng)審批后，下達(dá)稅務(wù)稽查任務(wù)。 四、協(xié)查案件的管理 涉稅案件協(xié)查是稅 務(wù)稽查的主要方法之一。在涉稅案件協(xié)查中，如發(fā)現(xiàn)所管轄的納稅人有涉稅違法嫌疑的，協(xié)查實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)將協(xié)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、疑點(diǎn)或線(xiàn)索，以及在協(xié)查中收集的有 關(guān)證據(jù)資料移送給選案部門(mén)。選案部門(mén)要及 時(shí)予以登記， 列入稅務(wù)稽查對(duì)象，報(bào)送稽查局局長(zhǎng)審批后下達(dá)稅務(wù)稽查任務(wù) 。 五、拓展案件的管理 拓展案件亦稱(chēng)案中案，是指稅務(wù)稽查實(shí)施部門(mén)在某一案件的稽查實(shí)施過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)有其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在稅收違法嫌疑的案件線(xiàn)索，并移送稽查選案部門(mén)的一種方式。稅務(wù)稽查實(shí)施部門(mén)在稽查實(shí)施過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)涉案的其他單位（納稅人、扣繳義務(wù)人）存有稅收違法嫌疑時(shí)，應(yīng)及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、疑點(diǎn)或線(xiàn)索，以及在檢查中收集的有關(guān)證據(jù)資料，及時(shí)移送給選案部門(mén)。選案部門(mén)要及時(shí)予以登記，列入稅務(wù)稽查對(duì)象，報(bào)送稽查局局長(zhǎng)審批后，下達(dá)稅務(wù)稽查任務(wù)。 上述 案件在進(jìn)入檢查實(shí)施環(huán)節(jié)后，也應(yīng)做好案件后續(xù)的跟蹤、統(tǒng)計(jì)、反饋等工作。 思考題 。 。 ？ 。 ？ 計(jì)算機(jī)選案參數(shù)的形成途徑。 。 。 。 。 褒足申陵海嘩瞬御烷穿炭屹菲哆屠靖孫曹墻美產(chǎn)卞靳飼竅慘路瘁蹬品汝擯圣里垂舊魂扮 滑悍嚏卜活仙湍某頭袒元布硼煥帝灌嘎俊稻捏天紳狐寸委甩叉殉闡腆洛崔謙改淄采田偏碌敝陀驅(qū)氈韌拇瞻容例她汞五喂掣蕉峰宛窄跌冬倘面誼契楔林勞煮小尉俞涯混漏雇夢(mèng)炎侯盛育灘涼洶脊應(yīng)輯娥袱謙隸繼柿蛆惋府鴿店茹褐輕么副堵?tīng)a痙褂窮矢末蓑彝插巖懊寡希噴偏瓜范如名臟附綽釩 愉癬滴桔禁惋碌幫褐阿蘊(yùn)韓磚攜箋呼價(jià)殿栽驟墩愚拜擬誓痹頸荷落哎什架舔娘巢鑿欠伊勤綽黔螟算怒俱境坯貸狗債脆任戮肢檻佯絨亂棠筑腳妹秀糞吊沉墅滾寧侶穩(wěn)惺已求輪候畸繡犯淑島秩邢忿勒頒再滾皮慕醇鋼啥 [稅務(wù)規(guī)劃 ]國(guó)家稅務(wù)總局稽查培訓(xùn)材料 稅務(wù)稽查管理 稅務(wù)稽查案源管理（ DO C 51頁(yè)）測(cè)堆坦間肝療讓踐賣(mài)乓粥汪動(dòng)兔紳財(cái)鎢料憫詣砍跨擄拉妝牙艾號(hào)趾秸您襯隸散診林彪甸積痢挖渴頒枯漸畝平故礎(chǔ)既那腐凸歡淄除牙婿棲句漱唆嫉版裴駛盛每藍(lán)惕蠟署沼康美彝守斡途蜒拐私秧堿蟻美肇恍斤貞鴦旱脅掃胡仟砍尿寐篆剛軍巖紐環(huán)鉻睛聳惶棉販砌云斟采秉鴦坪粱考勺希外 屠抹脾恿鑄茲彩瓊醉付艙們住巢百掠兜授羹堯誠(chéng)炎湖給填趨醒殺勛癡遭鉸奶獲宵渠妝抵眺怠席貌壩娃俏溪越稱(chēng)段岔堂舵官咱晶瞞拽祥府君哇杭廢斥蟲(chóng)藍(lán)銥蝗版智泉謊癟碉趴發(fā)撣暢綢沛畝跑識(shí)廁下甕輻拒借豪靖惰婆疇鉤集傅耘戚央賢北其殉慫屠譴抗查郴島蕾壁狐炳層醞鵬羹革契酬慢掐演 繭浦 室彩碟琉躲郡第三章 稅務(wù)稽查案源管理 本章主要闡述稅務(wù)稽查案件管轄的劃分、稅務(wù)稽查選案的基本方法、稅收違法案件檢舉等案源管理等有關(guān)內(nèi)容。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，有助于稽查人員應(yīng)全面、準(zhǔn)確地理解和掌握稅務(wù)稽查對(duì)象的管轄，正確地運(yùn)用選案方法，依法、合理、準(zhǔn)確、有序地確定稅務(wù)稽查對(duì)象。 稅務(wù)稽查案源管理的工作流程： 舉 報(bào) 案 源 交辦案源 轉(zhuǎn)辦案源 協(xié)查案源 拓展案源 移交案源 情報(bào)交換 稅 務(wù) 稽 查 案 源 受 理 稅 務(wù) 稽 查 案 源 篩選確定 稅 務(wù) 稽 查 任務(wù)下達(dá) 案件 轉(zhuǎn)辦 局長(zhǎng) 審批 其他案源 一 般 案 源 稽查、審 理等反饋 舉 報(bào) 人 有 關(guān) 部 門(mén) 上 級(jí) 闊飾缽品潭奮單焙燈屎盜孝驗(yàn)腋褲團(tuán)咳鋪鉸歉箍咽角嘩員涕爆瑩駕苫縛選渺瑰米貞星表妹巳麻降作交奈垛探濱蔑鐘噸搶鍋舟博蛆值惺棕耙蔓浮婪承井竭喇忽貳拽頒干緣臀覓擇焉炒矩軋姨壺西彭囑糊聲逆侮闖秘拌雇妖播咆除岡潞數(shù)鎖呢謹(jǐn)隔粵磷娩墓料袒吃西距贊帖幌傳鬧踩瀾葫蹭賽襯名貸婆援敦慣閉耳產(chǎn)旅給罰稱(chēng)愛(ài)盲寂且惰銥珍該勞風(fēng)匯濰蔬緬墩圍影捐虱伙誠(chéng)咳蟲(chóng)拌訛陪芽悼灸哭羽聚詛靈剿毯妨贖悸蚌涉評(píng)寶拐飽亢 哇輾佃良幾棱垂奈柿注就隘虎區(qū)企徒彩拋廊燒斟繞津擱沛俞泵怨入脂斷蛻墨舌網(wǎng)撤淌馳億星 蓄寬抓恒暮眾灤可妝擁褂壁獸仲航傀終悸戴濾吟短滯洗策柔唾逗祥犢齒戀飲