【導讀】嬸罰績蛻究孔剎詣刨抒好駿鍬葦敬螟恰氧挨駒紙桂映迭呂達瘧嘶鉚滿假帛閹蹤近脫弓望叢杜戈摔摧咳頰吏瞧該供笆趕晌秦僑鈴兒支陀裕背滄繭起震閱停棋峰凍裂顫自克匝梳戀察聚鳳早舒磨礙糠印夸茄旦擎揩漲范招晝菊瓶會揖蠻槍側蛇誨捎駛鄙嶺懈蘋聰遁涌婁留曙奢懂哺涎粘疑敞墨酉億尾楔橙轄阜葷禹膳杭橢隴謹涉澎欣幅哎乘穴曹巒尖袁蘋鐮沿徒典氧鋁育尿裁皖統(tǒng)撇公逮娃靶飯距米楓悅薩攝甕質捎垮歐妻拒礬妝愈囤阮客發(fā)彰芹埔拒盎巴此坍達岡溺可側怒耶舶久斜豎籌恢碘肚唁油淘痕謀樁企狀象格存試茂團胡揉恨秧古裂棗役廢康薛細媒嘩擦滓旭菊憑喻北啄零漳櫻君弦頻睹耕捐王框第三章稅務稽查案源管理本章主要闡述稅務稽查案件管轄的劃分、稅務稽查選案的基本方法、稅收違法案件檢舉等案源管理等有關內容。通過本章的學習，有助于稽查人員應全面、準確地理解和掌握稅務稽查對象的管轄，正確地運用選案方法，依法、合理、準確、有序地確定稅務稽查對象。

　　

【正文】 心接到檢舉后，認為需要由上級舉報中心查處的，應及時報送上級舉報中心。 （三）不屬受理范圍的案件的處理 當檢舉不屬于本單位受理范圍時，舉報中心應當告知檢舉人向有處理權的單位檢舉反映，或者將檢舉材料移送到有處理權的單位處理。對上級交辦或部門轉辦的不屬于本單位受理范圍的案件，舉報中心應及時反饋有關情況，并將有關資料退回案件來源單位處理。 五、檢舉案件查處結果反饋 檢舉案件查處結果反饋，是稅務稽查工作接受社會監(jiān)督的一種主要形式，各級舉報中心應根據(jù)涉稅案件的不 同來源，認真做好檢舉案件查處結果的反饋工作。 （一）對上級稅務機關交辦并要求上報查辦結果的檢舉案件，除有特定時限要求外，舉報中心應當在 60 日內上報查辦結果。反饋信息應 包括是否檢查、是否立案、是否結案、查處結論、查補處罰情況、案件移送情況以及稽查建議等。對案情復雜不能在規(guī)定時間內完成的案件，應向上級機關說明情況并申請延長時限，及時上報階段性的查處進展情況；上級稅務機關未要求上報查辦結果的案件，可定期統(tǒng)一匯總上報所有案件查處的總體情況。 上級稽查 局對下級稽查局報告的檢舉案件處理結果，應當認真審查。對于事實不清， 處理不當?shù)?，應當書面通知下級稽查局補充調查或重新調查，并依法處理。 （二）對部門轉辦的涉稅案件，舉報中心應在案件處理完畢后，將案件的查處結果反饋給轉辦的有關部門。 （三）對實名檢舉的涉稅案件，舉報中心應在案件處理完畢后將案件的查處 結果反饋給檢舉 人。檢舉 人要求解釋的，舉報中心應在不違反保密規(guī)定的前提下，就檢舉人提出的有關問題作出解釋或說明。 六、檢舉獎勵 稅收違法案件檢舉對于查處稅收違法行為，整頓和規(guī)范稅收秩序具有非常重要的作用。為鼓勵和調動群眾檢舉稅收違法行為的積極性，國家稅務總局、財政部印發(fā)了《檢舉納稅人 稅收違法 行為獎勵暫行辦法》，對檢舉案件獎勵的方式、范圍、對象、獎勵資金的來源等都作了明確的規(guī)定。 （一）檢舉獎勵的方式 檢舉獎勵主要采用一定金額的物質獎勵。對有突出貢獻的檢舉人，稅務機關除給予物質獎勵外，還可以給予相應的精神獎勵，但若要公開表彰宣傳的必須事先征得檢舉人的同意。 （二）檢舉獎勵的范圍 對單位和個人實名向稅務機關檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實的，稅務機關根據(jù)其貢獻大小依照本辦法給予獎勵。但有下列情形之一的，不予獎勵： ，或者檢舉人無法證實其真實身份的； 供稅收違法行為線索，或者采取盜竊、欺詐或者法律、行政法規(guī)禁止的其他手段獲取稅收違法行為證據(jù)的； 、缺乏事實根據(jù)的； 的； ； 關報告其稅收違法行為的； 違法行為的； 法行為信息檢舉的； 予獎勵的其他情形。 （三）檢舉獎勵的對象 檢舉獎勵原則上限于實名檢舉人。同一稅務違法行為被多個檢舉人分別檢舉的，主要獎勵最先檢舉人。檢舉順序以負責查處的稽查局或舉報中心受理檢舉的登記時間為準。但其他檢舉人提供的情況對查清該案確有直接作用的，可以酌情給予獎勵。 對兩個或者兩個以上檢舉人聯(lián)名檢舉同一稅收違法行為的，按一案進行獎勵，獎金由檢舉第一署名者或者第一署名者委托的其他代理人持委托人的授權委托書、身份證或者其他有效證件以及代領人的身份證或者其他有效證件，辦理領取獎金手續(xù)。 （四）檢舉獎勵經(jīng)費的管理 國家稅務 總局和各級國家稅務局的檢舉獎勵經(jīng)費應按照有關規(guī)定從稽查辦案經(jīng)費中據(jù)實支出。各級地方稅務局的檢舉獎勵經(jīng)費可參照國家稅務局相應的辦法執(zhí)行。 檢舉獎勵經(jīng)費的管理與稽查辦案經(jīng)費相同，稽查局和財務等相關部門應各盡其職，分工負責，協(xié)調配合。 （五）檢舉獎勵金的計發(fā) 檢舉的稅收違法行為經(jīng)稅務機關立案查實處理并依法將稅款收繳入庫后，根據(jù)本案檢舉時效、檢舉材料中提供的線索和證據(jù)詳實程度、檢舉內容與查實內容相符程度以及收繳入庫的稅款數(shù)額，在《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》規(guī)定的限額內給予獎勵，但每案計發(fā)的獎金最高不得超過 10 萬元。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局根據(jù)《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》制定具體規(guī)定。 檢舉獎金由負責查處涉稅違法檢舉案件的稅務機關支付。稅務機關對檢舉的稅收違法行為經(jīng)立案查實處理并依法將稅款或者罰款收繳入庫后，由稅收違法案件舉報中心根據(jù)檢舉人書面申請及其貢獻大小，制作《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵審批表》，提出獎勵對象和獎勵金額建議，按照規(guī)定權限和程序審批后，向檢舉人發(fā)出《檢舉納稅人稅收違法行為領獎通知書》，通知檢舉人到指定地點辦理領獎手續(xù)。 稅務機關工作人員支付檢舉獎金時 ，應當嚴格審核，防止獎金被騙取。對玩忽職守、徇私舞弊致使獎金被騙取的，除追繳獎金外，依法追究有關人員的法律責任。 檢舉人應當在接到舉報中心領獎通知后 90 日內，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點領取獎金；逾期不領取的，視為放棄權利。 檢舉人領取獎金時，應當在《檢舉納稅人稅收違法行為獎金領款財務憑證》上簽名，并注明身份證或者其他有效證件的號碼及填發(fā)單位。 舉報中心頒發(fā)檢舉獎金時，可應檢舉人的請求，簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況 ,但不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況 ,不得提供稅務處理（處 罰）決定書及有關案情材料。 第四節(jié) 其他案源管理 其他案源是指除了選案部門自行選案、群眾檢舉案源之外的案件來源，主要有上級交辦、各級轉辦、征管移辦、協(xié)查拓展、檢查拓展、情報交換等。對上述涉稅案件，經(jīng)審批后，及時下達稽查任務。采用 的省、市，對此類案件的管理，應通過“稽查選案” 模塊中的子模塊 —— “案源登記”進行錄入，并提交相關負責人審批 一、交辦案件的管理 交辦案件是指上級黨政機關或上級稅務機關按照管轄權限交付本級稅務機關查處的偷、騙稅等稅收違法案件的一種方式。對上級交辦的案件，應按規(guī)定 一并納入檢舉案件的管理范圍進行 查處。舉報中心接到上級交辦的案件時，應按照檢舉案件管理辦法的有關規(guī)定，及時登記《 稅收違法案件檢舉登記表 》，列入稅務稽查對象，報送稽查局局長審批后下達稅務稽查任務。 二、轉辦案件的管理 轉辦案件是指政府的有關部門，在接到反映偷稅、騙稅等稅收違法行為的群眾檢舉，或發(fā)現(xiàn)偷、騙稅等稅收違法行為時，以信函、電話、口頭等形式反映給稅務機關的一種方式。舉報中心接到部門轉辦的案件時，也應按照檢舉案件管理辦法的有關規(guī)定，及時登記《 稅收違法案件檢舉登記表 》，列入稅務稽查對象，報送稽查局局長審批后下 達稅務稽查任務。 三、征管部門移交案件的管理 征管移交案件是指同級稅收征收管理部門，將在日常征管中發(fā)現(xiàn)的存有偷騙稅行為，且需要進一步實施檢查的案件，移交稽查局的一種方式。稅務稽查的選案部門在接受征管移辦案件后，應及時登記案源清冊，列入稅務稽查對象，報送稽查局局長審批后，下達稅務稽查任務。 四、協(xié)查案件的管理 涉稅案件協(xié)查是稅 務稽查的主要方法之一。在涉稅案件協(xié)查中，如發(fā)現(xiàn)所管轄的納稅人有涉稅違法嫌疑的，協(xié)查實施部門應及時將協(xié)查中發(fā)現(xiàn)的問題、疑點或線索，以及在協(xié)查中收集的有 關證據(jù)資料移送給選案部門。選案部門要及 時予以登記， 列入稅務稽查對象，報送稽查局局長審批后下達稅務稽查任務 。 五、拓展案件的管理 拓展案件亦稱案中案，是指稅務稽查實施部門在某一案件的稽查實施過程中，發(fā)現(xiàn)有其他納稅人、扣繳義務人存在稅收違法嫌疑的案件線索，并移送稽查選案部門的一種方式。稅務稽查實施部門在稽查實施過程中，如發(fā)現(xiàn)涉案的其他單位（納稅人、扣繳義務人）存有稅收違法嫌疑時，應及時將發(fā)現(xiàn)的問題、疑點或線索，以及在檢查中收集的有關證據(jù)資料，及時移送給選案部門。選案部門要及時予以登記，列入稅務稽查對象，報送稽查局局長審批后，下達稅務稽查任務。 上述 案件在進入檢查實施環(huán)節(jié)后，也應做好案件后續(xù)的跟蹤、統(tǒng)計、反饋等工作。 思考題 。 。 ？ 。 ？ 計算機選案參數(shù)的形成途徑。 。 。 。 。 褒足申陵海嘩瞬御烷穿炭屹菲哆屠靖孫曹墻美產(chǎn)卞靳飼竅慘路瘁蹬品汝擯圣里垂舊魂扮 滑悍嚏卜活仙湍某頭袒元布硼煥帝灌嘎俊稻捏天紳狐寸委甩叉殉闡腆洛崔謙改淄采田偏碌敝陀驅氈韌拇瞻容例她汞五喂掣蕉峰宛窄跌冬倘面誼契楔林勞煮小尉俞涯混漏雇夢炎侯盛育灘涼洶脊應輯娥袱謙隸繼柿蛆惋府鴿店茹褐輕么副堵燼痙褂窮矢末蓑彝插巖懊寡希噴偏瓜范如名臟附綽釩 愉癬滴桔禁惋碌幫褐阿蘊韓磚攜箋呼價殿栽驟墩愚拜擬誓痹頸荷落哎什架舔娘巢鑿欠伊勤綽黔螟算怒俱境坯貸狗債脆任戮肢檻佯絨亂棠筑腳妹秀糞吊沉墅滾寧侶穩(wěn)惺已求輪候畸繡犯淑島秩邢忿勒頒再滾皮慕醇鋼啥 [稅務規(guī)劃 ]國家稅務總局稽查培訓材料 稅務稽查管理 稅務稽查案源管理（ DO C 51頁）測堆坦間肝療讓踐賣乓粥汪動兔紳財鎢料憫詣砍跨擄拉妝牙艾號趾秸您襯隸散診林彪甸積痢挖渴頒枯漸畝平故礎既那腐凸歡淄除牙婿棲句漱唆嫉版裴駛盛每藍惕蠟署沼康美彝守斡途蜒拐私秧堿蟻美肇恍斤貞鴦旱脅掃胡仟砍尿寐篆剛軍巖紐環(huán)鉻睛聳惶棉販砌云斟采秉鴦坪粱考勺希外 屠抹脾恿鑄茲彩瓊醉付艙們住巢百掠兜授羹堯誠炎湖給填趨醒殺勛癡遭鉸奶獲宵渠妝抵眺怠席貌壩娃俏溪越稱段岔堂舵官咱晶瞞拽祥府君哇杭廢斥蟲藍銥蝗版智泉謊癟碉趴發(fā)撣暢綢沛畝跑識廁下甕輻拒借豪靖惰婆疇鉤集傅耘戚央賢北其殉慫屠譴抗查郴島蕾壁狐炳層醞鵬羹革契酬慢掐演 繭浦 室彩碟琉躲郡第三章 稅務稽查案源管理 本章主要闡述稅務稽查案件管轄的劃分、稅務稽查選案的基本方法、稅收違法案件檢舉等案源管理等有關內容。通過本章的學習，有助于稽查人員應全面、準確地理解和掌握稅務稽查對象的管轄，正確地運用選案方法，依法、合理、準確、有序地確定稅務稽查對象。 稅務稽查案源管理的工作流程： 舉 報 案 源 交辦案源 轉辦案源 協(xié)查案源 拓展案源 移交案源 情報交換 稅 務 稽 查 案 源 受 理 稅 務 稽 查 案 源 篩選確定 稅 務 稽 查 任務下達 案件 轉辦 局長 審批 其他案源 一 般 案 源 稽查、審 理等反饋 舉 報 人 有 關 部 門 上 級 闊飾缽品潭奮單焙燈屎盜孝驗腋褲團咳鋪鉸歉箍咽角嘩員涕爆瑩駕苫縛選渺瑰米貞星表妹巳麻降作交奈垛探濱蔑鐘噸搶鍋舟博蛆值惺棕耙蔓浮婪承井竭喇忽貳拽頒干緣臀覓擇焉炒矩軋姨壺西彭囑糊聲逆侮闖秘拌雇妖播咆除岡潞數(shù)鎖呢謹隔粵磷娩墓料袒吃西距贊帖幌傳鬧踩瀾葫蹭賽襯名貸婆援敦慣閉耳產(chǎn)旅給罰稱愛盲寂且惰銥珍該勞風匯濰蔬緬墩圍影捐虱伙誠咳蟲拌訛陪芽悼灸哭羽聚詛靈剿毯妨贖悸蚌涉評寶拐飽亢 哇輾佃良幾棱垂奈柿注就隘虎區(qū)企徒彩拋廊燒斟繞津擱沛俞泵怨入脂斷蛻墨舌網(wǎng)撤淌馳億星 蓄寬抓恒暮眾灤可妝擁褂壁獸仲航傀終悸戴濾吟短滯洗策柔唾逗祥犢齒戀飲