【正文】 業(yè)務(wù)3：會計處理正確對汶川捐贈可以全額扣除，對B公司捐贈不屬于公益性捐贈不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。C公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也未設(shè)立代理機構(gòu)。應(yīng)納營業(yè)稅=600*（1+10%）/（13%）*3%+1800*5%=（萬元）（6）自2001年9月1起，獨立核算單位內(nèi)部非獨立核算單位從本獨立核算單位內(nèi)部收取貨幣、貨物或其他經(jīng)濟利益不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)。審理部門初審后，認為案情復(fù)雜，應(yīng)當由稽查局集體審理，4月25日審理部門根據(jù)集體審理意見，向該公司發(fā)出了《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，擬處以一倍的罰款。在一個納稅內(nèi)，承包、承租經(jīng)營不足12個月的，以其實際承包、承租經(jīng)營的月份數(shù)為一個納稅計算納稅。、救濟性捐贈 6．根據(jù)稅收征管法第63條規(guī)定，納稅人采?。ˋBD）手段，造成少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅行為。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民13．進行賬證核對時，一般采用（C）。審理人員審理后，認定本案證據(jù)不足，退回補充調(diào)查。（7）12月26日與D公司簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，合同規(guī)定技術(shù)開發(fā)經(jīng)費總額為500萬元，并按開發(fā)經(jīng)費總額的10%向C公司支付酬金。（6）施工隊為翔達房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，收取工程價款為1000萬元。（），扣繳義務(wù)人逃避，拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處2000元以上10000元以下的罰款。（）。有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。A、《稅務(wù)事項通知書》B、《檢查簽證》C、《稅務(wù)行政處罰事項告知書》D、《違法事實整改建議書》6．稽查局采取稅收保全措施時，應(yīng)當向納稅人送達（）。如無《調(diào)取賬簿資料清單》，不能判定其是否履行當場填制《調(diào)取賬簿資料清單》的法定程序。（）答案:錯 解析:依據(jù)稅務(wù)行政處理與稅務(wù)行政處罰分離的制度，罰款只能通過《稅務(wù)行政處罰決定書》做出。Ａ審理人員必須在接到送審材料之日起１０天內(nèi)審理完畢 Ｂ審理人員必須在接到送審材料次日起1５天內(nèi)審理完畢 Ｃ審理期限不包括稽查人員增補證據(jù)資料的時間 Ｄ審理期限包括稽查人員增補證據(jù)資料的時間 答案：ＢＣ解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當在15日內(nèi)提出審理意見。二、多項選擇題對稽查執(zhí)法程序?qū)徖淼膬?nèi)容有（）。A、1次 B、1次以上 C、2次 D、2次以上 答案：Ｄ解析：《行政處罰法》第二十四條,對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。（）答案：對解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第十四條 檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機關(guān)申請檢舉獎金。（）答案：錯解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第七條 檢舉稅收違法行為是單位、個人的自愿行為。答案：ABCDE 解析：根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第二十五條 企業(yè)非貨幣資產(chǎn)損失包括存貨損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失、在建工程損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失等。A、受理口頭檢舉，應(yīng)當準確記錄檢舉事項，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認無誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。舉報中心受理實名檢舉，應(yīng)當應(yīng)檢舉人的要求向檢舉人出具書面回執(zhí)。答案：A 解析：依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十九條 被查對象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理：（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；（二）拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)資料的；（三）在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的；（四）其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的。對前兩款規(guī)定的檢舉人計發(fā)的獎金合計數(shù)額不得超過10萬元。采用前款所述的形式，檢舉稅收違法行為的單位、個人稱檢舉人；被檢舉的納稅人、扣繳義務(wù)人稱被檢舉人。第十六條 檢舉事項的處理，應(yīng)當在接到檢舉以后的（）個工作日內(nèi)辦理，特殊情況除外；情況緊急的應(yīng)當立即辦理。聯(lián)名檢舉同一稅收違法行為的，獎金由第一署名人領(lǐng)取，并與其他署名人協(xié)商分配。A、表揚；B、通報；C、獎勵。市（地）及市（地）以上稅務(wù)機關(guān)稽查局設(shè)立稅收違法案件舉報中心（以下簡稱舉報中心），其工作人員由所在機關(guān)根據(jù)工作需要配備；沒有設(shè)立舉報中心的縣（區(qū)）稅務(wù)機關(guān)稽查局應(yīng)當指定專門部門負責稅收違法行為檢舉管理工作，并可掛舉報中心牌子。鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。（）答案：錯解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十條 實名檢舉和匿名檢舉均須受理。（）答案：對解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》 第七條 被檢舉人以增值稅留抵稅額或者多繳、應(yīng)退的其他稅款抵繳被查處的應(yīng)納稅款，視同稅款已經(jīng)收繳入庫。審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當在（）內(nèi)審理完畢。1在缺乏完整的書證，物證，當事人又拒不合作的情形下，（）能夠幫助稅務(wù)機關(guān)查清案件的事實真相。A、委托他人代銷貨物 B、銷售代銷貨物C、將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈 D、將外購貨物用于對外投資 答案：ABCD 解析：《增值稅暫行條例實施細則》第四條，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。對重大案件以及稽查局難以確定的疑難案件由稽查局提請主管稅務(wù)局案件審理委員會審定。（）答案:錯解析:征管法第68條，違反稅收法律法規(guī)應(yīng)當給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。（三）不考慮其他情況，稽查人員僅存在確已丟失無法找回的《調(diào)取賬簿資料清單》和《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》的情況下，審理部門應(yīng)如何處理？答案：退回稽查實施部門補充稽查或重新稽查，補正程序上的不足。A、1日B、3日C、5日D、7日 11．采取郵寄送達方式的，以（）為送達日期。A.《審理報告》 B.《稅收強制執(zhí)行決定書》 C.《稅務(wù)處理決定書》 D.《稅務(wù)行政處罰決定書》，稅務(wù)機關(guān)可以采取公告送達稅務(wù)處理文書。，承包、承租經(jīng)營不足12個月的，應(yīng)將實際生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)取得的所得換算為全年所得，據(jù)此對應(yīng)找出適用稅率，確保適用稅率級次的準確。為了避免公司對電腦數(shù)據(jù)進行修改，二人當場采用技術(shù)手段強行打開該系統(tǒng)，并成功調(diào)取了完整的電子數(shù)據(jù)，回到局里進行仔細核查。2008年實現(xiàn)會計利潤500萬元，自行申報應(yīng)納稅所得額500萬元。發(fā)票注明價款20萬元，另外支付該設(shè)備運輸、安裝及調(diào)試費用3萬元。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．上位法優(yōu)于下位法原則 C．特別法優(yōu)于一般法原則 D．法律不溯及既往原則2．待查對象確定后，（A）填制《稅務(wù)稽查立案審批表》附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準后立案檢查。A．個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B．利息、股息、紅利所得 C．勞務(wù)報酬所得 D．對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 19．作為資產(chǎn)臵換交易補價（雙方全部資產(chǎn)公允價值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價值（B）的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認，資產(chǎn)臵換雙方企業(yè)均不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。A、當事人被有關(guān)機關(guān)依法限制人身自由的B、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的C、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機關(guān)依法調(diào)取尚未歸還的 D、法律、行政法規(guī)或國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的11．被執(zhí)行人有（BCD）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報所屬稅務(wù)局局長批準后，終結(jié)執(zhí)行。（√）7．檢查時發(fā)現(xiàn)納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準確核算的，應(yīng)對其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅。該房屋由其他單位施工，帳面成本1400萬元（無同類售價）；（2）1月份以本公司的一棟房產(chǎn)對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險。根據(jù)檢查情況，請計算A律師、B律師、專職律師應(yīng)繳多少個人所得稅？ 答案：（國稅發(fā)[2000]149號）規(guī)定，合伙制律師事務(wù)所應(yīng)將經(jīng)營所得全額作為基礎(chǔ)，按出資比例或者事先約定的比例計算各合伙人應(yīng)分配的所得，據(jù)以征收個人所得稅。借：管理費用5 貸：現(xiàn)金5(8)“壞賬準備”年初貸方余額為3萬元，2008年既未發(fā)生壞賬損失，也未收回以前已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款年末余額為1000萬元。當年允許扣除的攤銷額：（60/10）=6萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:606=54萬元 業(yè)務(wù)6:會計處理正確 應(yīng)代扣代繳個人所得稅： 依據(jù)國稅發(fā)[2005]9號規(guī)定：12000/12=1000確認稅率為10%，對應(yīng)速算扣除數(shù)為25 12000*10%25=1175元 業(yè)務(wù)7：會計處理正確。（2）逐一分析上述業(yè)務(wù)及會計處理對企業(yè)所得稅當期應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納額的影響。借：固定資產(chǎn)270000 貸：資本公積220000 銀行存款50000（2）5月10日，紅星機床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機器制造廠，持股比例為40%。要求：請根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，分析該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)如何征收營業(yè)稅？并計算其2009年應(yīng)納營業(yè)稅（該市的成本利潤率為10%）答案：（1）單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)，由于沒有同類售價，應(yīng)按核定的計稅價格作為營業(yè)額。四、綜合實務(wù)題（共5題）（一）.2010年1月11日，某市地稅稽查局根據(jù)專項檢查工作安排,決定委派檢查人員李清、陳楚對某房地產(chǎn)公司的納稅義務(wù)履行情況進行檢查。，準予扣除。請將正確選項的字母填在題中的括號內(nèi)）1．稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（B C）。A．對開戶銀行處以罰款 B．對甲企業(yè)處以罰款 C．建議開戶銀行注銷甲企業(yè)存款賬戶 D．收繳甲企業(yè)發(fā)票8．當事人對稅務(wù)行政處罰決定（D）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行。（五）金某于2009年5月，在某市成立了臨江旅館，并辦理了稅務(wù)登記。借：營業(yè)外支出1300000 貸：銀行存款1300000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤分配決定，紅星機床廠按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤20萬元（企業(yè)采用成本法核算該項投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。該房屋由其他單位施工，帳面成本1400萬元（無同類售價）；（2）1月份以本公司的一棟房產(chǎn)對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險。、（）在年終后5個月內(nèi)進行、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。A．基本醫(yī)療保險費 B．失業(yè)保險費 C．商業(yè)保險費 D．住房公積金 （）屬于中止檢查的情形。A．8000 B．3000 C．13000 D．5000 （） 、工具、家具等最短為5年，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實企業(yè)當年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，調(diào)增的視同銷售收入10萬元、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元,則當年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為（）A．285萬元 B． C．300萬元 D．450萬元 18．個體工商戶劉正從聯(lián)營企業(yè)分回利潤后，應(yīng)按照（）申報繳納個人所得稅?；榫忠婪▽企業(yè)的偷稅行為實施行政處罰，這遵循了（）原則。問題：（一）審理部門在受理審核時發(fā)現(xiàn)案卷與提交審理時內(nèi)容不一致應(yīng)如何處理？這是對稽查的什么內(nèi)容進行審理？并說明審查的方法。（）答案:錯解析:孤立的證據(jù)或者僅達到概括性確認的證據(jù)，是不應(yīng)據(jù)以定案的。７、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，申請行政復(fù)議應(yīng)當（）。 答案：B 解析：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。，稽查人員未制作《稅務(wù)稽查報告》直接提交審理的案件，審理部門應(yīng)如何處理（）。檢舉獎金由負責查處稅收違法行為的稅務(wù)機關(guān)支付。已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉案件，再次檢舉的，可以作為重復(fù)案件另案處理。B、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。（一）用于市場推廣或銷售；（二）用于交際應(yīng)酬；（三）用于職工獎勵或福利；（四）用于股息分配；（五）用于對外捐贈；（六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。A、書面回執(zhí)；B、檢查通知書；C、檢查證。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應(yīng)當向被詢問人送達（）。最先檢舉人以外的其他檢舉人提供的證據(jù)對查明稅收違法行為有直接作用的，可以酌情給予獎勵。第一篇：稅務(wù)稽查類稽查舉報崗試題稅務(wù)稽查類稽查舉報崗試題一、單項選擇題查辦稅收違法行為檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應(yīng)當在（）個月內(nèi)上報查辦結(jié)果。檢舉次序以負責查處的稅務(wù)機關(guān)受理檢舉的登機時間為準。詢問應(yīng)當由兩名以上檢查人員實施。1舉報中心受理實名檢舉，應(yīng)當應(yīng)檢舉人的要求向檢舉人出具（）。（）A、用于市場推廣或銷售；B、用于交際應(yīng)酬； C、用于職工獎勵或福利；D、用于對外捐贈； 答案：ABCD 解析：依據(jù)《關(guān)于企業(yè)處臵資產(chǎn)所得稅處理問題的通知 》 國稅函〔2008〕828號二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處臵資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票：（）A、納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。（）答案：錯解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第十四條 檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務(wù)機關(guān)申請檢舉獎金。凡