【正文】 辦部門應(yīng)當(dāng)在收到紙質(zhì)交辦單以后3個(gè)月內(nèi)將查辦結(jié)果報(bào)告本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局負(fù)責(zé)人并回復(fù)舉報(bào)中心；檢舉稅收違法行為的單位、個(gè)人稱（）；被檢舉的納稅人、扣繳義務(wù)人稱（）。程序的時(shí)效性。問題：（一）審理部門在受理審核時(shí)發(fā)現(xiàn)案卷與提交審理時(shí)內(nèi)容不一致應(yīng)如何處理？這是對(duì)稽查的什么內(nèi)容進(jìn)行審理？并說明審查的方法。對(duì)涉嫌犯罪的稅收違法行為，審理部門應(yīng)當(dāng)制作《涉嫌犯罪案件移送書》，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，移送公安機(jī)關(guān)查處。（）答案:錯(cuò)解析:孤立的證據(jù)或者僅達(dá)到概括性確認(rèn)的證據(jù)，是不應(yīng)據(jù)以定案的。 答案：ACD 解析:根據(jù)案件的情況分為三個(gè)層次：對(duì)一般性案件由審理部門指定專人進(jìn)行審理，報(bào)稽查局長審定。７、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，申請(qǐng)行政復(fù)議應(yīng)當(dāng)（）。A、企業(yè)所得稅稅款 B、企業(yè)消費(fèi)稅稅款 C、稅收滯納金 D、贊助支出 答案：A C D解析：《企業(yè)所得稅法》第十條，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。 答案：B 解析：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。這是審查書證（）。，稽查人員未制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》直接提交審理的案件，審理部門應(yīng)如何處理（）。2．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)（）罰款的行政處罰以前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=2320=3萬元（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：（8000401010+40+23200）%=，實(shí)際發(fā)生數(shù)的60%=5160%=，=?！疽蟆?，并列示調(diào)整分錄。材料中的80%由生產(chǎn)領(lǐng)用。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，不應(yīng)征稅。“營改增”試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日以后開具 的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證。 答案: AB 解析：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目進(jìn)項(xiàng)稅額核算的內(nèi)容。借：庫存商品 ,增值稅采用只免不退的政策、銷售額掛鉤的各種返還收入，不需要計(jì)算繳納增值稅的銷項(xiàng)稅額，也不可以沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金 答案: ABC 解析：根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣管理的規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題以下關(guān)于增值稅的處理正確的是（）。如果投資給其他單 位，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)出 熱水器，單獨(dú)收取每臺(tái)50元的安裝費(fèi)，因能分清收入，銷售熱水器繳納增值稅，安裝費(fèi)繳納營業(yè)稅，增值稅一般納稅人通過防偽稅控系統(tǒng)開具 的專用發(fā)票，經(jīng)過認(rèn)證后，可在180天內(nèi)進(jìn)行抵扣 ，銷售對(duì)象屬 于企事業(yè)單位，為開具發(fā)票的當(dāng)天；屬于居民個(gè)人，為電費(fèi)繳納憑證開具的當(dāng)天 答案: D 解析：根據(jù)發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定D選項(xiàng)正確。2013年12月，李某從某銷售公司購買轎車（）一輛供自已使用，支付含增值稅的價(jià)款為221000元，另支 付購置工具件和零配件價(jià)款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售 公司開具統(tǒng)一發(fā)票。該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬元。 答案: C 解析：《消費(fèi)稅暫行條例》中對(duì)稅目與稅率的規(guī)定。(4)計(jì)算應(yīng)代扣代繳的地方各稅。借：管理費(fèi)用5 貸：現(xiàn)金5(8)“壞賬準(zhǔn)備”年初貸方余額為3萬元，2008年既未發(fā)生壞賬損失，也未收回以前年度已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款年末余額為1000萬元。借：長期股權(quán)投資720000 累計(jì)折舊480000貸：固定資產(chǎn)1200000（3）5月25日通過慈善組織向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款120萬元，同日又直接向B公司捐款10萬元，B公司投資者為汶川張某。2009年該事務(wù)所年所得100萬元，其中專職律師為事務(wù)所取得現(xiàn)金收入40萬元；事務(wù)所規(guī)定個(gè)人辦案收入可提成30%，并一次支付（律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)辦理案件支出的費(fèi)用）。問：本案中該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？（二）翔達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的施工隊(duì)伍（非獨(dú)立核算），2009年發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：（1）將一棟新建房屋無償捐給附近的一所小學(xué)。四、綜合實(shí)務(wù)題（共5題）（一）.2010年1月11日，某市地稅稽查局根據(jù)專項(xiàng)檢查工作安排,決定委派檢查人員李清、陳楚對(duì)某房地產(chǎn)公司的納稅義務(wù)履行情況進(jìn)行檢查。企業(yè)所得稅年終匯算清繳，在年終后4個(gè)半月內(nèi)進(jìn)行。，準(zhǔn)予扣除。A．企業(yè)所得稅的稅率為18% B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20% C．符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D．企業(yè)所得稅的稅率為25% 9．按照國家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的（），應(yīng)當(dāng)從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號(hào)內(nèi)）1．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。15．2005年，某企業(yè)以5000萬元價(jià)格購入已完成土地開發(fā)并進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，完工后以8000萬元售出，該項(xiàng)目營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）萬元。A．對(duì)開戶銀行處以罰款 B．對(duì)甲企業(yè)處以罰款 C．建議開戶銀行注銷甲企業(yè)存款賬戶 D．收繳甲企業(yè)發(fā)票8．當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定（）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。依據(jù)行政處罰法的規(guī)定，違法行為已超過處罰期限，但依據(jù)2001年修訂的稅收征管法的規(guī)定，違法行為未超過處罰期限。A、選案部門 B、檢查部門 C、審理部門 D、執(zhí)行部門 3．稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（）。A、1日B、3日C、5日D、7日 11．采取郵寄送達(dá)方式的，以（）為送達(dá)日期。A．不高于30% B．不高于25% 20．某企業(yè)8月份印花稅應(yīng)稅憑證有：工程合同100萬元，租賃合同20萬元。A.《審理報(bào)告》 B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》 C.《稅務(wù)處理決定書》 D.《稅務(wù)行政處罰決定書》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。A、被執(zhí)行人死亡或被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的 B、確實(shí)沒有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款C、依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無法清繳稅款 D、有其他法定終結(jié)執(zhí)行1營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人發(fā)生的應(yīng)稅行為，以發(fā)包人為納稅人的條件有（）A、承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營 B、承包方的經(jīng)營收支全部納入出包方的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算 C、由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任D、出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎(chǔ)1關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的檢查，下列表述正確的有（）A、企業(yè)關(guān)閉、撤消后，其占地未作他用的，可暫免征收土地使用稅 B、企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征收土地使用稅C、購臵新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征土地使用稅 D、對(duì)免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征收土地使用稅14．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的（）為不征稅收入。，承包、承租經(jīng)營不足12個(gè)月的，應(yīng)將實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)取得的所得換算為全年所得，據(jù)此對(duì)應(yīng)找出適用稅率，確保適用稅率級(jí)次的準(zhǔn)確。（）未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額。為了避免公司對(duì)電腦數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，二人當(dāng)場采用技術(shù)手段強(qiáng)行打開該系統(tǒng)，并成功調(diào)取了完整的電子數(shù)據(jù)，回到局里進(jìn)行仔細(xì)核查。（3）年初將一棟新建房屋使用權(quán)與他人合作，開辦一家酒店，每年取得固定分紅200萬元。2008年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤500萬元，自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額500萬元。C公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也未設(shè)立代理機(jī)構(gòu)。發(fā)票注明價(jià)款20萬元，另外支付該設(shè)備運(yùn)輸、安裝及調(diào)試費(fèi)用3萬元?；槿藛T何某單獨(dú)詢問了金某，并制作了《詢問筆錄》；何某對(duì)該筆錄稍做修改，經(jīng)金某口頭同意后歸入卷宗。根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，由于某些應(yīng)稅消費(fèi)品是用外購已 繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)的，在對(duì)這些連續(xù)生產(chǎn)的 應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征稅時(shí)，應(yīng)按（）計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的 應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。 答案: B 解析：銷售額中應(yīng)稅貨物和免稅貨物的比例計(jì)算能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年3月，該 企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開具的增值稅專用 發(fā)票上注明金額500萬元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配 件，取得含稅收入90萬元；，取得貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。1增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的 動(dòng)漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅 負(fù)超過（）的部分，實(shí)行即征即退政策。自2012年7月1日起，以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售（）的增值稅一般納稅人，其購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均實(shí)行核定扣除。下列說法正確的有（）。未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定其貨物的 銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額。（）答案: 錯(cuò)解析：白酒生產(chǎn)企業(yè)計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定對(duì)已經(jīng)繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤或發(fā)動(dòng)機(jī)發(fā)生更換的，其最抵計(jì)稅價(jià)格按同類型新車 最低計(jì)稅價(jià)格的60%計(jì)算。2013年匯算清繳期間經(jīng)企業(yè)內(nèi)部自查發(fā)現(xiàn)如下問題： ，公允價(jià)值與債務(wù)的差額債權(quán)人不再追索。：（1）會(huì)計(jì)報(bào)表已經(jīng)編制完成并報(bào)出。（2）自產(chǎn)貨物清償債務(wù)屬于視同銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，所得應(yīng)計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額征稅。購進(jìn)材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為28017%=。A、3日 B、5日 C、10日 D、15日 答案： D 解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。 答案： D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十六條,《稅務(wù)處理決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：（一）被查對(duì)象姓名或者名稱及地址；（二）檢查范圍和內(nèi)容；（三）稅收違法事實(shí)及所屬期間；（四）處理決定及依據(jù)；（五）稅款金額、繳納期限及地點(diǎn)；（六）稅款滯納時(shí)間、滯納金計(jì)算方法、繳納期限及地點(diǎn)；（七）告知被查對(duì)象不按期履行處理決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；（八）申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；（九）處理決定的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。 答案：B 解析：證人對(duì)稽查對(duì)象的情況比較熟悉，反映問題的證言一般可作為佐證證據(jù)。1申請(qǐng)人對(duì)具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起()日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。（）。A 事實(shí)不清B 證據(jù)不足C 手續(xù)不全D 處理不當(dāng) 答案：ＡＢＣ解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十八條，有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查：（一）被查對(duì)象認(rèn)定錯(cuò)誤的；（二）稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的；（三）不符合法定程序的；（四）稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的；（五）其他需要退回補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查的。三、判斷題。告知當(dāng)事人擬作出稅務(wù)行政處罰決定的有關(guān)事項(xiàng)，當(dāng)事人可依法進(jìn)行陳述，申辯。《稅務(wù)稽查結(jié)論》的，審理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后《稅務(wù)稽查報(bào)告》的結(jié)論分別情況制作《稅務(wù)處理決定書》或者《稅務(wù)稽查結(jié)論》。主要審查《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》、《稅務(wù)檢查通知書》和《稅務(wù)稽查報(bào)告》等稅務(wù)稽查文書中稽查對(duì)象的名稱是否與實(shí)際名稱完全一致。（四）根據(jù)以上資料判斷，稽查報(bào)告中所述的涉稅違法事實(shí)是否清楚？為什么？答案：查報(bào)告中所述的涉稅違法事實(shí)不清楚，事實(shí)清楚是指法律規(guī)范所確認(rèn)的由證據(jù)證明，只有依靠合法取得的證據(jù)和正確的邏輯推理才能認(rèn)定事實(shí)。實(shí)名檢舉和匿名檢舉均須受理。同一稅收違法行為被兩個(gè)或者兩個(gè)以上檢舉人分別檢舉的，獎(jiǎng)勵(lì)符合本辦法規(guī)定的最先檢舉人。對(duì)有特別突出貢獻(xiàn)的檢舉人，稅務(wù)機(jī)關(guān)除給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)外，可以給予相應(yīng)的精神獎(jiǎng)勵(lì)，但公開表彰宣傳應(yīng)當(dāng)事先征得檢舉人的（）同意。企業(yè)法定代表人自報(bào)本企業(yè)偷稅問題是否給予獎(jiǎng)勵(lì)（）？A、獎(jiǎng)勵(lì)；B；不予獎(jiǎng)勵(lì)；C ；分情況獎(jiǎng)勵(lì)； 答案：B 解析：依據(jù)是國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)法定代表人自報(bào)本企業(yè)偷稅問題不予獎(jiǎng)勵(lì)的批復(fù) 文號(hào)：國稅函[2000]414號(hào) 企業(yè)法定代表人及直接責(zé)任人員對(duì)本企業(yè)偷稅行為應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)責(zé)任，他們主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告本企業(yè)偷稅問題的行為，不屬于國家稅務(wù)總局《稅務(wù)違法案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》（國稅發(fā)[1998]211號(hào)）法規(guī)的獎(jiǎng)勵(lì)范圍。1對(duì)各級(jí)國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其（）國家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。答案：A 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第九條 舉報(bào)中心受理檢舉事項(xiàng)的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。二、多項(xiàng)選擇題檢舉人進(jìn)行稅收違法行為檢舉時(shí)，可以采取（）等形式。企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處臵資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。B、檢舉人不愿簽名或者蓋章的，由受理檢舉的稅務(wù)人員記錄在案。受理電話、口頭檢舉，經(jīng)檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除（）。（）答案：對(duì)解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十一條 受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)文明禮貌，耐心細(xì)致，正確疏導(dǎo)，認(rèn)真負(fù)責(zé)。單位、個(gè)人因檢舉而產(chǎn)生的支出應(yīng)由其自行負(fù)擔(dān)。檢舉獎(jiǎng)金由被檢舉單位支付。第五篇：稅務(wù)稽查類稅務(wù)稽查類，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下罰款。() 參考答案：ABCD 6.《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》規(guī)定行政強(qiáng)制措施的種類有（）。()，未分開核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)合理劃分征收消費(fèi)稅。()，不能事后補(bǔ)充制作，并保證字跡清楚,不可使用計(jì)算機(jī)記錄并打印 C.“時(shí)間”項(xiàng)應(yīng)當(dāng)完整填寫起止時(shí)間，并具體到“分”、敘述的寫作要求，客觀、真實(shí)、全面地反映現(xiàn)場的實(shí)際所見、所聞情況，并避免對(duì)有關(guān)情況、內(nèi)容進(jìn)行評(píng)判、推斷E.”現(xiàn)場情況記錄”可以采取先總體后具體、先概括后詳細(xì)的方式進(jìn)行，并對(duì)現(xiàn)場人員的活動(dòng)狀況進(jìn)行記錄 參考答案：ACDE ，以下說法正確