【正文】 辦部門應當在收到紙質交辦單以后3個月內將查辦結果報告本級稅務機關稽查局負責人并回復舉報中心；檢舉稅收違法行為的單位、個人稱（）；被檢舉的納稅人、扣繳義務人稱（）。程序的時效性。問題：（一）審理部門在受理審核時發(fā)現(xiàn)案卷與提交審理時內容不一致應如何處理？這是對稽查的什么內容進行審理？并說明審查的方法。對涉嫌犯罪的稅收違法行為，審理部門應當制作《涉嫌犯罪案件移送書》，報經(jīng)批準后，移送公安機關查處。（）答案:錯解析:孤立的證據(jù)或者僅達到概括性確認的證據(jù)，是不應據(jù)以定案的。 答案：ACD 解析:根據(jù)案件的情況分為三個層次：對一般性案件由審理部門指定專人進行審理，報稽查局長審定。７、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，申請行政復議應當（）。A、企業(yè)所得稅稅款 B、企業(yè)消費稅稅款 C、稅收滯納金 D、贊助支出 答案：A C D解析：《企業(yè)所得稅法》第十條，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準備金支出；（八）與取得收入無關的其他支出。 答案：B 解析：行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。這是審查書證（）。，稽查人員未制作《稅務稽查報告》直接提交審理的案件，審理部門應如何處理（）。2．稅務機關對（）罰款的行政處罰以前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利。應調增應納稅所得額=2320=3萬元（5）業(yè)務招待費扣除限額：（8000401010+40+23200）%=，實際發(fā)生數(shù)的60%=5160%=，=?！疽蟆?，并列示調整分錄。材料中的80%由生產(chǎn)領用。對于此項業(yè)務，不應征稅?！盃I改增”試點納稅人取得的2013年8月1日以后開具 的運輸費用結算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證。 答案: AB 解析：根據(jù)企業(yè)會計應交稅費二級科目進項稅額核算的內容。借：庫存商品 ,增值稅采用只免不退的政策、銷售額掛鉤的各種返還收入，不需要計算繳納增值稅的銷項稅額，也不可以沖減當期增值稅進項稅金 答案: ABC 解析：根據(jù)增值稅進項稅額抵扣管理的規(guī)定。二、多項選擇題以下關于增值稅的處理正確的是（）。如果投資給其他單 位，可以將進項稅額在投資發(fā)生當期轉出 熱水器，單獨收取每臺50元的安裝費，因能分清收入，銷售熱水器繳納增值稅，安裝費繳納營業(yè)稅，增值稅一般納稅人通過防偽稅控系統(tǒng)開具 的專用發(fā)票，經(jīng)過認證后，可在180天內進行抵扣 ，銷售對象屬 于企事業(yè)單位，為開具發(fā)票的當天；屬于居民個人，為電費繳納憑證開具的當天 答案: D 解析：根據(jù)發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定D選項正確。2013年12月，李某從某銷售公司購買轎車（）一輛供自已使用，支付含增值稅的價款為221000元，另支 付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售 公司開具統(tǒng)一發(fā)票。該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為（）萬元。 答案: C 解析：《消費稅暫行條例》中對稅目與稅率的規(guī)定。(4)計算應代扣代繳的地方各稅。借：管理費用5 貸：現(xiàn)金5(8)“壞賬準備”年初貸方余額為3萬元，2008年既未發(fā)生壞賬損失，也未收回以前年度已作為壞賬損失處理的應收賬款，應收賬款年末余額為1000萬元。借：長期股權投資720000 累計折舊480000貸：固定資產(chǎn)1200000（3）5月25日通過慈善組織向汶川地震災區(qū)捐款120萬元，同日又直接向B公司捐款10萬元，B公司投資者為汶川張某。2009年該事務所年所得100萬元，其中專職律師為事務所取得現(xiàn)金收入40萬元；事務所規(guī)定個人辦案收入可提成30%，并一次支付（律師事務所不負擔辦理案件支出的費用）。問：本案中該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？（二）翔達房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的施工隊伍（非獨立核算），2009年發(fā)生了下列業(yè)務：（1）將一棟新建房屋無償捐給附近的一所小學。四、綜合實務題（共5題）（一）.2010年1月11日，某市地稅稽查局根據(jù)專項檢查工作安排,決定委派檢查人員李清、陳楚對某房地產(chǎn)公司的納稅義務履行情況進行檢查。企業(yè)所得稅年終匯算清繳，在年終后4個半月內進行。，準予扣除。A．企業(yè)所得稅的稅率為18% B．非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得適用稅率為20% C．符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D．企業(yè)所得稅的稅率為25% 9．按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的（），應當從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。請將正確選項的字母填在題中的括號內）1．稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。15．2005年，某企業(yè)以5000萬元價格購入已完成土地開發(fā)并進入施工階段的在建項目，完工后以8000萬元售出，該項目營業(yè)稅的計稅依據(jù)是（）萬元。A．對開戶銀行處以罰款 B．對甲企業(yè)處以罰款 C．建議開戶銀行注銷甲企業(yè)存款賬戶 D．收繳甲企業(yè)發(fā)票8．當事人對稅務行政處罰決定（）的，作出稅務行政處罰決定的稅務機關可以申請人民法院強制執(zhí)行。依據(jù)行政處罰法的規(guī)定，違法行為已超過處罰期限，但依據(jù)2001年修訂的稅收征管法的規(guī)定，違法行為未超過處罰期限。A、選案部門 B、檢查部門 C、審理部門 D、執(zhí)行部門 3．稽查局按上級稅務機關統(tǒng)一部署對管轄范圍內的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（）。A、1日B、3日C、5日D、7日 11．采取郵寄送達方式的，以（）為送達日期。A．不高于30% B．不高于25% 20．某企業(yè)8月份印花稅應稅憑證有：工程合同100萬元，租賃合同20萬元。A.《審理報告》 B.《稅收強制執(zhí)行決定書》 C.《稅務處理決定書》 D.《稅務行政處罰決定書》，稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書。A、被執(zhí)行人死亡或被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的 B、確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款C、依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款 D、有其他法定終結執(zhí)行1營業(yè)稅暫行條例實施細則的規(guī)定，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人發(fā)生的應稅行為，以發(fā)包人為納稅人的條件有（）A、承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營 B、承包方的經(jīng)營收支全部納入出包方的財務會計核算 C、由發(fā)包人承擔相關法律責任D、出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎1關于城鎮(zhèn)土地使用稅的檢查，下列表述正確的有（）A、企業(yè)關閉、撤消后，其占地未作他用的，可暫免征收土地使用稅 B、企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征收土地使用稅C、購臵新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征土地使用稅 D、對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征收土地使用稅14．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的（）為不征稅收入。，承包、承租經(jīng)營不足12個月的，應將實際生產(chǎn)經(jīng)營期間內取得的所得換算為全年所得，據(jù)此對應找出適用稅率，確保適用稅率級次的準確。（）未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅行為營業(yè)額。為了避免公司對電腦數(shù)據(jù)進行修改，二人當場采用技術手段強行打開該系統(tǒng)，并成功調取了完整的電子數(shù)據(jù)，回到局里進行仔細核查。（3）年初將一棟新建房屋使用權與他人合作，開辦一家酒店，每年取得固定分紅200萬元。2008年實現(xiàn)會計利潤500萬元，自行申報應納稅所得額500萬元。C公司在中國境內未設立機構、場所，也未設立代理機構。發(fā)票注明價款20萬元，另外支付該設備運輸、安裝及調試費用3萬元?；槿藛T何某單獨詢問了金某，并制作了《詢問筆錄》；何某對該筆錄稍做修改，經(jīng)金某口頭同意后歸入卷宗。根據(jù)消費稅有關規(guī)定，由于某些應稅消費品是用外購已 繳納消費稅的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)的，在對這些連續(xù)生產(chǎn)的 應稅消費品計算征稅時，應按（）計算準予扣除外購的 應稅消費品已納的消費稅稅款。 答案: B 解析：銷售額中應稅貨物和免稅貨物的比例計算能抵扣的進項稅額。某農機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年3月，該 企業(yè)向各地農機銷售公司銷售農機產(chǎn)品，開具的增值稅專用 發(fā)票上注明金額500萬元；向各地農機修配站銷售農機零配 件，取得含稅收入90萬元；，取得貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費3萬元，取得的發(fā)票均已在當月通過主管稅務機關認證或比對。1增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的 動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅 負超過（）的部分，實行即征即退政策。自2012年7月1日起，以購進農產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售（）的增值稅一般納稅人，其購進農產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，增值稅進項稅額均實行核定扣除。下列說法正確的有（）。未分別核算的，由主管稅務機關分別核定其貨物的 銷售額和建筑業(yè)勞務的營業(yè)額。（）答案: 錯解析：白酒生產(chǎn)企業(yè)計稅價格的規(guī)定對已經(jīng)繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤或發(fā)動機發(fā)生更換的，其最抵計稅價格按同類型新車 最低計稅價格的60%計算。2013年匯算清繳期間經(jīng)企業(yè)內部自查發(fā)現(xiàn)如下問題： ，公允價值與債務的差額債權人不再追索。：（1）會計報表已經(jīng)編制完成并報出。（2）自產(chǎn)貨物清償債務屬于視同銷售業(yè)務，應當計算銷項稅額，所得應計入當年應納稅所得額征稅。購進材料應轉出的進項稅額為28017%=。A、3日 B、5日 C、10日 D、15日 答案： D 解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。 答案： D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第五十六條,《稅務處理決定書》應當包括以下主要內容：（一）被查對象姓名或者名稱及地址；（二）檢查范圍和內容；（三）稅收違法事實及所屬期間；（四）處理決定及依據(jù)；（五）稅款金額、繳納期限及地點；（六）稅款滯納時間、滯納金計算方法、繳納期限及地點；（七）告知被查對象不按期履行處理決定應當承擔的責任；（八）申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；（九）處理決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。 答案：B 解析：證人對稽查對象的情況比較熟悉，反映問題的證言一般可作為佐證證據(jù)。1申請人對具體行政行為不服申請行政復議的，應當在知道稅務機關作出具體行政行為之日起()日內提出行政復議申請。（）。A 事實不清B 證據(jù)不足C 手續(xù)不全D 處理不當 答案：ＡＢＣ解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第四十八條，有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務稽查報告》及有關資料退回檢查部門補正或者補充調查：（一）被查對象認定錯誤的；（二）稅收違法事實不清、證據(jù)不足的；（三）不符合法定程序的；（四）稅務文書不規(guī)范、不完整的；（五）其他需要退回補正或者補充調查的。三、判斷題。告知當事人擬作出稅務行政處罰決定的有關事項，當事人可依法進行陳述，申辯?！抖悇栈榻Y論》的，審理部門應當根據(jù)批準后《稅務稽查報告》的結論分別情況制作《稅務處理決定書》或者《稅務稽查結論》。主要審查《稅務稽查任務通知書》、《稅務檢查通知書》和《稅務稽查報告》等稅務稽查文書中稽查對象的名稱是否與實際名稱完全一致。（四）根據(jù)以上資料判斷，稽查報告中所述的涉稅違法事實是否清楚？為什么？答案：查報告中所述的涉稅違法事實不清楚，事實清楚是指法律規(guī)范所確認的由證據(jù)證明，只有依靠合法取得的證據(jù)和正確的邏輯推理才能認定事實。實名檢舉和匿名檢舉均須受理。同一稅收違法行為被兩個或者兩個以上檢舉人分別檢舉的，獎勵符合本辦法規(guī)定的最先檢舉人。對有特別突出貢獻的檢舉人，稅務機關除給予物質獎勵外，可以給予相應的精神獎勵，但公開表彰宣傳應當事先征得檢舉人的（）同意。企業(yè)法定代表人自報本企業(yè)偷稅問題是否給予獎勵（）？A、獎勵；B；不予獎勵；C ；分情況獎勵； 答案：B 解析：依據(jù)是國家稅務總局關于企業(yè)法定代表人自報本企業(yè)偷稅問題不予獎勵的批復 文號：國稅函[2000]414號 企業(yè)法定代表人及直接責任人員對本企業(yè)偷稅行為應當依法承擔責任，他們主動向稅務機關報告本企業(yè)偷稅問題的行為，不屬于國家稅務總局《稅務違法案件舉報獎勵辦法》（國稅發(fā)[1998]211號）法規(guī)的獎勵范圍。1對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其（）國家稅務局申請行政復議。答案：A 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第九條 舉報中心受理檢舉事項的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。二、多項選擇題檢舉人進行稅收違法行為檢舉時，可以采取（）等形式。企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處臵資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。B、檢舉人不愿簽名或者蓋章的，由受理檢舉的稅務人員記錄在案。受理電話、口頭檢舉，經(jīng)檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除（）。（）答案：對解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十一條 受理檢舉的稅務人員應當文明禮貌，耐心細致，正確疏導，認真負責。單位、個人因檢舉而產(chǎn)生的支出應由其自行負擔。檢舉獎金由被檢舉單位支付。第五篇：稅務稽查類稅務稽查類，應由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下罰款。() 參考答案：ABCD 6.《中華人民共和國行政強制法》規(guī)定行政強制措施的種類有（）。()，未分開核算的，稅務機關有權合理劃分征收消費稅。()，不能事后補充制作，并保證字跡清楚,不可使用計算機記錄并打印 C.“時間”項應當完整填寫起止時間，并具體到“分”、敘述的寫作要求，客觀、真實、全面地反映現(xiàn)場的實際所見、所聞情況，并避免對有關情況、內容進行評判、推斷E.”現(xiàn)場情況記錄”可以采取先總體后具體、先概括后詳細的方式進行，并對現(xiàn)場人員的活動狀況進行記錄 參考答案：ACDE ，以下說法正確