【正文】 果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。5．稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。A．業(yè)務(wù)指導類職責B．系統(tǒng)管理類職責C．稽查執(zhí)法類職責D．行政協(xié)調(diào)類職責5．稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應(yīng)當制作的法律文書有（CD）。A．12．根據(jù)實施稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：（A）13．檢查中對于下列各項可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（D）。A．日常檢查B．專項稽查C．專案稽查D．專項整治2．下列哪些不屬于稅收實體法基本構(gòu)成要素：（B）3．按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對公民擬作出（B）元（含本數(shù)）以上罰款、對法人或者其他組織作出1萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當事人有申請聽證的權(quán)力，如果當事人申請，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當組織聽證。借：資產(chǎn)減值損失000貸：壞賬準備000(9)12月28日用自有資金購入中小型三相電動機一臺（符合節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008版）規(guī)定），并取得增值稅普通發(fā)票一張。）借：應(yīng)收股利 200 000貸：投資收益 20 000（5）12月8日向外國C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費60萬元，合同約定該項專利的使用年限為10年。(1)若2007年，該企業(yè)除此項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤是10萬元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是（）(2)若2007年，該企業(yè)會計核算記錄的銷售營業(yè)收入是1900萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用是10萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得稅匯算時，應(yīng)當作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費用數(shù)額是（）(3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008，企業(yè)當年實現(xiàn)的會計利潤是100萬元，沒有其他納稅調(diào)整項目，則，2008年的應(yīng)納稅所得額是（）(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007，該項業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是（）(5)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008，該項業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是（）4．紅星機床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會計準則（2006年）進行會計核算，當年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。陳凱不服，依法申請聽證，稅務(wù)機關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月21日送達《聽證通知書》。所以，其承租人也應(yīng)當按支付的租金支出時間確認稅前扣除的確認時間。2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。()。()9．稅收違法案件公告是指稅務(wù)機關(guān)將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會進行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會各界提供更多線索，從而提高稅務(wù)稽查執(zhí)法質(zhì)量。()2．按照法律所調(diào)整的對象不同可分為實體法和程序法。；企業(yè) ；鎮(zhèn)政府 ； 企業(yè) ； 鎮(zhèn)政府，其取得收入應(yīng)納營業(yè)稅適用稅目為（）。 8．采取郵寄送達方式的，以（）為送達日期?？傻挚巯M稅額=7500080%=60000元企業(yè)當月應(yīng)繳納的消費稅=（290000+45000+90000+40000）30%60000=79500 企業(yè)當月應(yīng)補繳消費稅=7950039000=40500 企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅=（290000+45000+90000+40000）17%42500=36550 企業(yè)當月應(yīng)補繳增值稅=3655034000=2550元第3題：（1）C；（2）B；（3）C；（4）D；（5）B。本案中，稽查局認定當事人有兩種偷稅手段，一是通知申報而拒不申報。.參考答案：錯誤。《稅務(wù)稽查報告》對案件處理不當時，審理人員應(yīng)當調(diào)整定案。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓年度后第6年一次性扣除。 ，企業(yè)在所得稅前可以申請扣除的捐贈金額為（）。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元，捐贈扣除比例是10%，企業(yè)已經(jīng)在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務(wù)。企業(yè)的會計處理為：借：應(yīng)付福利費 35100 貸：生產(chǎn)成本 30000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）5100（5）將價值90000元的化妝品和價值40000元的眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得不含稅收入130000元。但陳凱一直未申報。7．行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。()，以明顯偏低的價格將貨物銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶，應(yīng)按實際銷售價格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。()11．比較分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。()5．稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或其他組織的，應(yīng)通知其法定代表人或主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。A．業(yè)務(wù)指導類職責 B．系統(tǒng)管理類職責 C．稽查執(zhí)法類職責 D．行政協(xié)調(diào)類職責，對于需要處理的案件，針對納稅人應(yīng)當制作的法律文書有（）。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1：8)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。如果分析的目的是為了說明特定指標的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當運用縱向比較分析方法中的（） ，一般認為，除了有效利用信息資源這一內(nèi)涵外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是（）。第一篇：稅務(wù)稽查培訓班業(yè)務(wù)考試試題(國稅A)國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進修學院 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（國稅A）特別提示：考試時間為2小時，請在配發(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項選擇（每題只有一個正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，答案標識辨別不清不給分，每題1分，共20分）1．稽查局按上級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（）。 9．縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。 ，2006年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發(fā)票。 （州、盟）級稅務(wù)稽查局的主要職責是（）。（）4．如正在查處的稅務(wù)違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務(wù)稽查機關(guān)可持本人稅務(wù)檢查證到外地調(diào)查取證，但在查處結(jié)束后向立即當?shù)囟悇?wù)機關(guān)備案。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期折算成一個納稅年度，計算繳納企業(yè)所得稅.()%稅率小型微利企業(yè)，15%稅率高新技術(shù)企業(yè)，10%稅率非居民企業(yè)的預提所得稅和18%的稅率— 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。6．審理部門制作《稅務(wù)處理決定書》后，應(yīng)依法送達給當事人。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機關(guān)便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達，鄉(xiāng)政府叫來陳凱的加工廠的一個部門負責人張某簽收了該法律文書。會計處理為：借：應(yīng)收賬款 339300 貸：主營業(yè)務(wù)收入—化妝品 290000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）49300（4）將專門特制的成本為3萬元的（不含稅價）化妝品發(fā)給本廠女工。2007年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入6000萬元，實際發(fā)生符合條件的廣告費支出2000萬元，在稅前一次列支。 ，2008年企業(yè)由于對外捐贈實現(xiàn)的視同銷售利潤為（）。，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5．參考答案：錯誤。納稅人外購應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，只有取得了增值稅專用發(fā)票或其他抵扣憑證，外購應(yīng)稅消費品領(lǐng)用后，其已納消費稅額才能準予扣除。（3分）該稽查局對當事人定性準確。（3）外購化妝品可抵扣的消費稅額，應(yīng)當按照生產(chǎn)耗用數(shù)計算。 7．稽查局擬對A有限責任公司罰款（）元以上，A公司有要求聽證的權(quán)利。 ，出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營，其房產(chǎn)稅應(yīng)由（）繳納，但城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)由（）繳納。、救濟性捐贈 三、判斷題（判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認為正確，則寫上“√ ”，如果你認為錯誤，則寫上“”，共計10分），除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達。在會計核算期限以后收回的已沖減的應(yīng)收未收保費，再并入當期營業(yè)額中。（）四、判斷改錯（判斷下列各題正誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果正確則寫“√ ”，如果錯誤則寫上“”，并改正或說明理由，每題1分，共20分）1．因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，并加收滯納金。9．由于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。3．某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費略。借：營業(yè)外支出 1 300 000貸：銀行存款 1 300 000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤分配決定，紅星機床廠 按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤20萬元（企業(yè)采用成本法核算該項投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。%的比例計提壞賬準備。第四篇：稅務(wù)稽查培訓班業(yè)務(wù)考試試題(地稅A)國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進修學院稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（地稅A）特別提示：考試時間為2小時，請在配發(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項選擇（每題只有一個選項是正確，請將正確選項序號填在答題卡中，共計10分，多選、錯選、不選均不得分）1．稽查局按上級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（B）。如果分析的目的是為了說明特定指標的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當運用縱向比較分析方法中的（A），一般認為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是（C）11．進行賬證核對時，一般采用（C）。4．地市（州、盟）級稅務(wù)稽查局的主要職責是（BC）。(V)4．如正在查處的稅務(wù)違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務(wù)稽查機關(guān)可持本人稅務(wù)檢查證到外地調(diào)查取證，但在查處結(jié)束后向立即當?shù)囟悇?wù)機關(guān)備案。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。(X)，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的，應(yīng)就其全部所得征稅。(X)稅務(wù)稽查案例報告5．《稅務(wù)稽查報告》對案件處理不當時，審理人員應(yīng)當把案件退回稅務(wù)稽查實施部門。境外工作期間的所得，無論是由境內(nèi)雇主支付還是境外支付，均可免繳個人所得稅。問：（1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）【答案】第一，送達程序存在問題。通知申報而拒不申報由于法律文書送達存在問題，當事人這一偷稅手段不成立。【答案】應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅=工程成本（1+成本利潤率）/（1營業(yè)稅稅率）營業(yè)稅稅率=2000（1+10%）/（13%）3%=3%=（萬元）應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=房屋成本（1+成本利潤率）/（1營業(yè)稅稅率）營業(yè)稅稅=[（地價+建筑業(yè)組成計稅價格）（1+15%）/（15%）]5%=[1000+2000（1+10%）/（13%）] （1+15%）/（15%）5%=[(1000+)(1+15%)/(15%)]5%=（萬元）應(yīng)納城建稅：（+）7%=（萬元）應(yīng)納教育費附加：（+）3%=（萬元）3．某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費略。4．紅星機床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會計準則（2006年）進行會計核算，當年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。）借：應(yīng)收股利 200,000貸：投資收益 200,000（5）12月8日向外國C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費60萬元，合同約定該項專利的使用年限為10年。借：資產(chǎn)減值損失20,000貸：壞賬準備20,000(9)12月28日用自有資金購入中小型三相電動機一臺（符合節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008版）規(guī)定），并取得增值稅普通發(fā)票一張。業(yè)務(wù)4分得的稅后利潤屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元?！敬鸢浮繕I(yè)務(wù)7應(yīng)繳印花稅計算錯誤：應(yīng)按酬金計算應(yīng)貼花金額。 5．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機抽樣方法中的（）。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項稅額為（） ，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。（）；1000 。 ()。（）8．稅務(wù)機關(guān)工作人員李某和王某在對張某送達《稅務(wù)處罰決定書》時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達。（），只要取得了貨運發(fā)票，也可計提增值稅進項稅額。2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。.由于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。聽證會舉辦之后，稅務(wù)機關(guān)依法作出處罰決定。（三）某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費略。資料二：2008年5月對汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈藥品，企業(yè)該產(chǎn)品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元，藥品成本是