【正文】 核算模塊 D．會計報表匯總模塊12．稅務行政訴訟中，（B）有舉證責任。一般而言，下列案源中屬于主動選案的案源是（A） ； 。(4)計算應代扣代繳的地方各稅。當年允許扣除的攤銷額：（60/10）/12=。借：固定資產(chǎn)264,000貸：銀行存款 264,000未給定資料視同會計及稅收處理均正確，且已按工資表應支付的工資額按月為職工代扣代繳個人所得稅。借：管理費用 60貸：銀行存款 60（6）。部分業(yè)務及會計處理如下。依據(jù)：財稅[96]79號：企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機構、捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面時，應視同對外銷售處理。該稽查局對當事人定性準確。當事人下落不明的，應當公告送達。稽查局于6月15日下達《責令限期改正通知書》。(X)交執(zhí)行部門依法送達給當事人。（X）。(X)12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。(V)6．《稅務行政處罰事項告知書》由稅務稽查實施部門作出。A.《審理報告》B.《稅收強制執(zhí)行決定書》C.《稅務處理決定書》D.《稅務行政處罰決定書》，稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書。A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款B．融資租賃業(yè)務中的租賃費C．納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費、輔助材料費和設備價款等收入確認計稅營業(yè)額?！抖悇栈橐?guī)程》規(guī)定，各級國家稅務局和地方稅務局分別負責所轄稅收的稅務稽查工作符合稅務稽查管轄原則的（B）。發(fā)票注明價款20萬元，另外支付該設備運輸、安裝及調試費用3萬元。C公司在中國境內未設立機構、場所，也未設立代理機構。2008年實現(xiàn)會計利潤500萬元，自行申報應納稅所得額500萬元。聽證會舉辦之后，稅務機關依法作出處罰決定。10．在中國境內無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，境內工作期間取得的所得由中國境內雇主支付的應繳納個人所得稅，由境外支付的也應繳納個人所得稅。3．總局在2008年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質效。企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期折算成一個納稅，計算繳納企業(yè)所得稅.()%稅率小型微利企業(yè)，15%稅率高新技術企業(yè)，10%稅率非居民企業(yè)的預提所得稅和18%的稅率— 特區(qū)內的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。（）10．現(xiàn)階段稅務信息化的主要內容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。()3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。 （）A．控股合并 B．吸收合并C．新設合并 D．總公司下的兩個分公司合并二、多項選擇（各題每題至少兩個選項正確，請正確選項序號填寫在答題卡中，每題1分，共計20分，多選、少選、錯選、不選均不得分）1．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（），案情簡單，無需進一步調查取證 、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 、對法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款2．下列屬于稅務行政復議特征的有：（） 3．檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避()。 9．縱向比較分析是稅務稽查成果分析的常用方法。（3）計算應補繳或代扣代繳的地方各稅（教育費附加按3%計算）。借：固定資產(chǎn)—門市房 2 000 000 管理費用—稅金 60 000 貸：銀行存款 2 060 000（6）12月11日購入傳真機一臺，對方開具增值稅普通發(fā)票一張，發(fā)票注明價稅合計金額為1060元。（1）6月10日與AC公司簽訂債務重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定，D公司用一臺舊設備（2002年取得）。根據(jù)上述資料，分析計算A 公司應納的營業(yè)稅及應代扣代繳的營業(yè)稅。其中一起工程在境外，工程總造價3000萬元，另一起在境內，工程總造價5000萬元。五、實務題（70分,3題每題15分，4題25分）1．2007年4月6日，某稽查局在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)一木器加工廠有逃避納稅義務行為，于是在4月21日向該廠下達《限期繳納稅款通知書》，要求其在15內繳納稅款、滯納金合計5600元。3．稅收專項檢查，就是各級稅務稽查局按統(tǒng)一部署，由稅務稽查機關集中人力、物力和財力解決帶有普遍性的稅務違法問題，一般具有收效快、反響大的特點。()，發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元，允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為6萬元，1萬元結轉以后年度進行扣除。()7．對物證的審理，應審查物證的充分性。8．檢查中對于下列有關營業(yè)稅征稅范圍的說法正確的有（）。，已繳納60萬元，尚欠40萬元，其中，經(jīng)稅務機關批準緩繳營業(yè)稅30萬元，則應納城市維護建設稅的計稅依據(jù)為（）萬元。A．原告 B．被告C．第三人 D．知情公民13．某運輸公司當月聯(lián)運業(yè)務收入為300萬元，聯(lián)運業(yè)務支出為50萬元，則該運輸公司當月應納營業(yè)稅額為（）。5．稅務稽查部門在某一案件的稅務稽查實施過程中，如發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務人存在涉稅違法嫌疑線索需要依法實施稅務稽查的案件，從案源分類角度看，這類被稱為“案中案”的案件屬于（）。這里所說的“轉變”是指（）。 8． A稽查局對張某作出了《稅務行政處罰決定書》，要求當事人在2008年8月16日之前繳納罰款，當事人不履行法定義務，A稽查局應當在（）申請人民法院強制執(zhí)行。三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、紅利所得”應稅項目征收個人所得稅。 《稅務稽查機構查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表》時，下列表欄之間邏輯關系的稅法中，完全正確的說法是（）：≥有問題戶數(shù) ≥結案戶數(shù) ≥立案戶數(shù)D查補總額=查補的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。()2．《行政處罰法》第五十一條規(guī)定的“可以按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。()，對各類稅收違法舉報案件從立案、查處到結案全過程在稅務稽查系統(tǒng)內部實現(xiàn)信息化管理，并提供案件跟蹤監(jiān)管及全面、準確的統(tǒng)計和分析功能的計算機軟件。()，不論通過出讓方式還是轉讓方式取得的土地使用權，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人。6．具有移送涉嫌犯罪案件審批權的負責人，應當自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起1日內作出批準移送或者不批準移送的決定。直到4月29日，該企業(yè)仍無任何表示，稽查局即日自行將扣押的家俱賣掉，共得款26000元。A 公司又將收取的五項價外費用各支付一半給B公司。該房產(chǎn)為2005年12月購入，原值180萬元，折舊年限20年。借：應付賬款—AC公司351 000 累計折舊 333 500 貸：固定資產(chǎn)585 000 資本公積 99 500（2）“應付職工薪酬—應付職工福利費”2008年初貸方余額為20萬元，7月20日向職工張三支付困難補助費1萬元。該公司財務人員認為每次支付額低于800元，因此不應代扣代繳個人所得稅。 《稅務稽查規(guī)程》規(guī)定，各級國家稅務局和地方稅務局分別負責所轄稅收的稅務稽查工作符合稅務稽查管轄原則的（）。A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款 B．融資租賃業(yè)務中的租賃費C．納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費、輔助材料費和設備價款等收入確認計稅營業(yè)額。A.《審理報告》 B.《稅收強制執(zhí)行決定書》 C.《稅務處理決定書》 D.《稅務行政處罰決定書》，稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書。()6．《稅務行政處罰事項告知書》由稅務稽查實施部門作出。()12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。（）。6．審理部門制作《稅務處理決定書》后，應依法送達給當事人。稽查局并于6月15日下達《責令限期改正通知書》。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈給隔壁的一所小學。借：固定資產(chǎn)270 000貸：資本公積220 000銀行存款000（2）5月10日，紅星機床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機器制造廠，持股比例為40%。（7）12月26日與D公司簽訂一份技術開發(fā)合同，合同規(guī)定技術開發(fā)經(jīng)費總額為500萬元，并按開發(fā)經(jīng)費總額的10%向C公司支付酬金。（2）逐一分析上述業(yè)務及會計處理對企業(yè)所得稅當期應納稅所得額及應納額的影響。7．稽查局擬對A有限責任公司罰款（B）元以上，A公司有要求聽證的權利。，出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營，其房產(chǎn)稅應由（A）繳納，但城鎮(zhèn)土地使用稅應由（）繳納。、三、判斷題（判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認為正確，則寫上“√ ”，如果你認為錯誤，則寫上“”，共計10分）000元以下的罰款，除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內容、檢查程序并無明顯差異。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達。在會計核算期限以后收回的已沖減的應收未收保費，再并入當期營業(yè)額中。（V）四、判斷改錯（判斷下列各題正誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果正確則寫“√ ”，如果錯誤則寫上“”，并改正或說明理由，每題1分，共20分）1．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金。9．由于租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。（3分）（2）該稽查局對當事人定性是否準確？說明理由（9分）【答案】該稽查局對當事人定性準確。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈給隔壁的一所小學。(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2007，該項業(yè)務形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎是（D）解題分析:100+17=:國稅發(fā)[2000]84號第七條規(guī)定,納稅人的存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資等各項資產(chǎn)成本的確定應遵循歷史成本原則。該房產(chǎn)賬面原值為120萬元，已提折舊48萬元（該項房產(chǎn)會計上計提的折舊符合稅法扣除的相關規(guī)定），評估價格為300萬元。紅星機床廠就該項合同自行按件貼花5元?！敬鸢浮繕I(yè)務1接受捐贈屬于稅收上的其他收入，應調增應納稅所得額22萬元。計提的壞賬準備金應調增應納稅所得額2萬元。業(yè)務6應代扣代繳個人所得稅：依據(jù)國稅發(fā)[2005]9號規(guī)定：12000/12=1000確認稅率為10%，對應速算扣除數(shù)為25，應納稅額=12000*10%25=1175元第四篇：稅務稽查業(yè)務考試試題(地稅D)國家稅務總局揚州稅務進修學院 稅務稽查業(yè)務試題試題（地稅D）特別提示：時間150分鐘，請在《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項選擇（每題只有一個選項正確，共計10分）1．稅務稽查在引導納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認為，稅務稽查是實現(xiàn)納稅人納稅行為轉變的“催化劑”。 7．對一般性稅務行政處罰的案件，其案卷保管期限定為（B）。A．物業(yè)公司代收的水、電氣費 B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費 C．一般貸款業(yè)務的利息支出 D．娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費，當年實現(xiàn)的主營業(yè)務收入8000萬元，債務重組收益700萬元，收到國務院指定用于購置資產(chǎn)補貼收入700萬元，當年廣告費實際支出數(shù)額1400萬元，若當年實現(xiàn)利潤總額為1800萬元，不考慮其他納稅調整項目，則應納稅所得額為（B） 1800700+（14008000*15%）=1300 ，資產(chǎn)總額900萬元，擁有職工90人，應納稅所得額為25萬元，應納所得稅額為（） 符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。，已繳納60萬元，尚欠40萬元，其中，經(jīng)稅務機關批準緩繳營業(yè)稅30萬元，則應納城市維護建設稅的計稅依據(jù)為（B）萬元。、完成銷售的 三、判斷題（判斷下列各題正誤，每題1分，共計20分）1．按照稅收征管法以及實施細則，國家稅務總局稽查局、省級稽查局、地市級稽查局、縣級稽查局均依法具有稅務稽查執(zhí)法主體資格。()9．在進行稅務稽查報表分析時，如果分析人員對納稅人特定財務、稅收或稅收經(jīng)濟關系指標的一段時期走勢和趨向進行比較和推斷，則分析人采用的分析方法是相關性分析法。（√），僅就其實際在中國境內工作期間由中國境內企業(yè)或個人雇主支付或者由中國境內機構負擔的工資薪金所得申報納稅。3．稅收專項檢查，就是各級稅務稽查局按統(tǒng)一部署，由稅務稽查機關集中人力、物力和財力解決帶有普遍性的稅務違法問題，一般具有收效快、反響大的特點。9．根據(jù)建造合同的規(guī)定，完成合同后處置殘余物資取得的收益，應沖減合同成本，與稅法規(guī)定一致。根據(jù)以上案情，請指出該稅務所在執(zhí)法過程中存在的問題。（1）稅法規(guī)定，自建自用行為不征營業(yè)稅，對自建建筑物后銷售的行為要按“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”各征一道營業(yè)稅。A 公司又將收取的五項價外費用各支付一半給B公司。（3）稅法規(guī)定，對工程承包公司不直接與建設單位簽訂承包合同，只負責協(xié)調組織業(yè)務，應按“服務業(yè)─代理服務”稅目征收營業(yè)稅。該房產(chǎn)為2005年12月購入，原值180萬元，折舊年限20年。債務重組業(yè)務中債權人對債務人的讓步，包括以低于債務計稅成本的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)償還債務等，債務人應當將重組債務的計稅成本與支付的現(xiàn)金金額或者非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值（包括與轉讓非現(xiàn)金資產(chǎn)相關的稅費）的差額，確認為債務重組所得，計入企業(yè)當期的應納稅所得額中。借：管理費用—職工福利費 10 000 貸：現(xiàn)金 10 000 14 業(yè)務2：會計處理不正確借：應付職工薪酬—應付職工福利費 1 貸：現(xiàn)金 1 按國稅函[2008]264號規(guī)定，應付職工福利費有余額的要先用余額，因此發(fā)生的福利費支出不應在管理費用列支，應調增應納稅所得額1萬元。借：固定資產(chǎn)—門市房 2 000 000 管理費用—稅金 60 000 貸：銀行存款 2 060 000 業(yè)務5：會計處理不正確。應納稅所得額=[（750+750）80