【正文】 核算模塊 D．會計報表匯總模塊12．稅務(wù)行政訴訟中，（B）有舉證責(zé)任。一般而言，下列案源中屬于主動選案的案源是（A） ； 。(4)計算應(yīng)代扣代繳的地方各稅。當(dāng)年允許扣除的攤銷額：（60/10）/12=。借：固定資產(chǎn)264,000貸：銀行存款 264,000未給定資料視同會計及稅收處理均正確，且已按工資表應(yīng)支付的工資額按月為職工代扣代繳個人所得稅。借：管理費(fèi)用 60貸：銀行存款 60（6）。部分業(yè)務(wù)及會計處理如下。依據(jù)：財稅[96]79號：企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)、捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面時，應(yīng)視同對外銷售處理。該稽查局對當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。當(dāng)事人下落不明的，應(yīng)當(dāng)公告送達(dá)?；榫钟?月15日下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》。(X)交執(zhí)行部門依法送達(dá)給當(dāng)事人。（X）。(X)12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類。(V)6．《稅務(wù)行政處罰事項告知書》由稅務(wù)稽查實(shí)施部門作出。A.《審理報告》B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》C.《稅務(wù)處理決定書》D.《稅務(wù)行政處罰決定書》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款B．融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)C．納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)、輔助材料費(fèi)和設(shè)備價款等收入確認(rèn)計稅營業(yè)額?！抖悇?wù)稽查規(guī)程》規(guī)定，各級國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別負(fù)責(zé)所轄稅收的稅務(wù)稽查工作符合稅務(wù)稽查管轄原則的（B）。發(fā)票注明價款20萬元，另外支付該設(shè)備運(yùn)輸、安裝及調(diào)試費(fèi)用3萬元。C公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也未設(shè)立代理機(jī)構(gòu)。2008年實(shí)現(xiàn)會計利潤500萬元，自行申報應(yīng)納稅所得額500萬元。聽證會舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。10．在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，境內(nèi)工作期間取得的所得由中國境內(nèi)雇主支付的應(yīng)繳納個人所得稅，由境外支付的也應(yīng)繳納個人所得稅。3．總局在2008年提出了“堅持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查這個主題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期折算成一個納稅，計算繳納企業(yè)所得稅.()%稅率小型微利企業(yè)，15%稅率高新技術(shù)企業(yè)，10%稅率非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率— 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。（）10．現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。()3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。 （）A．控股合并 B．吸收合并C．新設(shè)合并 D．總公司下的兩個分公司合并二、多項選擇（各題每題至少兩個選項正確，請正確選項序號填寫在答題卡中，每題1分，共計20分，多選、少選、錯選、不選均不得分）1．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（），案情簡單，無需進(jìn)一步調(diào)查取證 、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 、對法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款2．下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（） 3．檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避()。 9．縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。（3）計算應(yīng)補(bǔ)繳或代扣代繳的地方各稅（教育費(fèi)附加按3%計算）。借：固定資產(chǎn)—門市房 2 000 000 管理費(fèi)用—稅金 60 000 貸：銀行存款 2 060 000（6）12月11日購入傳真機(jī)一臺，對方開具增值稅普通發(fā)票一張，發(fā)票注明價稅合計金額為1060元。（1）6月10日與AC公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定，D公司用一臺舊設(shè)備（2002年取得）。根據(jù)上述資料，分析計算A 公司應(yīng)納的營業(yè)稅及應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。其中一起工程在境外，工程總造價3000萬元，另一起在境內(nèi)，工程總造價5000萬元。五、實(shí)務(wù)題（70分,3題每題15分，4題25分）1．2007年4月6日，某稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)一木器加工廠有逃避納稅義務(wù)行為，于是在4月21日向該廠下達(dá)《限期繳納稅款通知書》，要求其在15內(nèi)繳納稅款、滯納金合計5600元。3．稅收專項檢查，就是各級稅務(wù)稽查局按統(tǒng)一部署，由稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)集中人力、物力和財力解決帶有普遍性的稅務(wù)違法問題，一般具有收效快、反響大的特點(diǎn)。()，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元，允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為6萬元，1萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行扣除。()7．對物證的審理，應(yīng)審查物證的充分性。8．檢查中對于下列有關(guān)營業(yè)稅征稅范圍的說法正確的有（）。，已繳納60萬元，尚欠40萬元，其中，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)緩繳營業(yè)稅30萬元，則應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為（）萬元。A．原告 B．被告C．第三人 D．知情公民13．某運(yùn)輸公司當(dāng)月聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)收入為300萬元，聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出為50萬元，則該運(yùn)輸公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額為（）。5．稅務(wù)稽查部門在某一案件的稅務(wù)稽查實(shí)施過程中，如發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在涉稅違法嫌疑線索需要依法實(shí)施稅務(wù)稽查的案件，從案源分類角度看，這類被稱為“案中案”的案件屬于（）。這里所說的“轉(zhuǎn)變”是指（）。 8． A稽查局對張某作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》，要求當(dāng)事人在2008年8月16日之前繳納罰款，當(dāng)事人不履行法定義務(wù)，A稽查局應(yīng)當(dāng)在（）申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅。 《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表》時，下列表欄之間邏輯關(guān)系的稅法中，完全正確的說法是（）：≥有問題戶數(shù) ≥結(jié)案戶數(shù) ≥立案戶數(shù)D查補(bǔ)總額=查補(bǔ)的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。()2．《行政處罰法》第五十一條規(guī)定的“可以按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。()，對各類稅收違法舉報案件從立案、查處到結(jié)案全過程在稅務(wù)稽查系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)信息化管理，并提供案件跟蹤監(jiān)管及全面、準(zhǔn)確的統(tǒng)計和分析功能的計算機(jī)軟件。()，不論通過出讓方式還是轉(zhuǎn)讓方式取得的土地使用權(quán)，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。6．具有移送涉嫌犯罪案件審批權(quán)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起1日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。直到4月29日，該企業(yè)仍無任何表示，稽查局即日自行將扣押的家俱賣掉，共得款26000元。A 公司又將收取的五項價外費(fèi)用各支付一半給B公司。該房產(chǎn)為2005年12月購入，原值180萬元，折舊年限20年。借：應(yīng)付賬款—AC公司351 000 累計折舊 333 500 貸：固定資產(chǎn)585 000 資本公積 99 500（2）“應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付職工福利費(fèi)”2008年初貸方余額為20萬元，7月20日向職工張三支付困難補(bǔ)助費(fèi)1萬元。該公司財務(wù)人員認(rèn)為每次支付額低于800元，因此不應(yīng)代扣代繳個人所得稅。 《稅務(wù)稽查規(guī)程》規(guī)定，各級國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別負(fù)責(zé)所轄稅收的稅務(wù)稽查工作符合稅務(wù)稽查管轄原則的（）。A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款 B．融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)C．納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)、輔助材料費(fèi)和設(shè)備價款等收入確認(rèn)計稅營業(yè)額。A.《審理報告》 B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》 C.《稅務(wù)處理決定書》 D.《稅務(wù)行政處罰決定書》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。()6．《稅務(wù)行政處罰事項告知書》由稅務(wù)稽查實(shí)施部門作出。()12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類。（）。6．審理部門制作《稅務(wù)處理決定書》后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人?；榫植⒂?月15日下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈給隔壁的一所小學(xué)。借：固定資產(chǎn)270 000貸：資本公積220 000銀行存款000（2）5月10日，紅星機(jī)床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機(jī)器制造廠，持股比例為40%。（7）12月26日與D公司簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，合同規(guī)定技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額為500萬元，并按開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額的10%向C公司支付酬金。（2）逐一分析上述業(yè)務(wù)及會計處理對企業(yè)所得稅當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納額的影響。7．稽查局?jǐn)M對A有限責(zé)任公司罰款（B）元以上，A公司有要求聽證的權(quán)利。，出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營，其房產(chǎn)稅應(yīng)由（A）繳納，但城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)由（）繳納。、三、判斷題（判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認(rèn)為正確，則寫上“√ ”，如果你認(rèn)為錯誤，則寫上“”，共計10分）000元以下的罰款，除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達(dá)。在會計核算期限以后收回的已沖減的應(yīng)收未收保費(fèi)，再并入當(dāng)期營業(yè)額中。（V）四、判斷改錯（判斷下列各題正誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果正確則寫“√ ”，如果錯誤則寫上“”，并改正或說明理由，每題1分，共20分）1．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。9．由于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。稽查局決定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進(jìn)行虛假納稅申報。（3分）（2）該稽查局對當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說明理由（9分）【答案】該稽查局對當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈給隔壁的一所小學(xué)。(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007，該項業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是（D）解題分析:100+17=:國稅發(fā)[2000]84號第七條規(guī)定,納稅人的存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資等各項資產(chǎn)成本的確定應(yīng)遵循歷史成本原則。該房產(chǎn)賬面原值為120萬元，已提折舊48萬元（該項房產(chǎn)會計上計提的折舊符合稅法扣除的相關(guān)規(guī)定），評估價格為300萬元。紅星機(jī)床廠就該項合同自行按件貼花5元。【答案】業(yè)務(wù)1接受捐贈屬于稅收上的其他收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元。計提的壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元。業(yè)務(wù)6應(yīng)代扣代繳個人所得稅：依據(jù)國稅發(fā)[2005]9號規(guī)定：12000/12=1000確認(rèn)稅率為10%，對應(yīng)速算扣除數(shù)為25，應(yīng)納稅額=12000*10%25=1175元第四篇：稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題(地稅D)國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)試題試題（地稅D）特別提示：時間150分鐘，請在《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項選擇（每題只有一個選項正確，共計10分）1．稅務(wù)稽查在引導(dǎo)納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認(rèn)為，稅務(wù)稽查是實(shí)現(xiàn)納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。 7．對一般性稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限定為（B）。A．物業(yè)公司代收的水、電氣費(fèi) B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi) C．一般貸款業(yè)務(wù)的利息支出 D．娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，債務(wù)重組收益700萬元，收到國務(wù)院指定用于購置資產(chǎn)補(bǔ)貼收入700萬元，當(dāng)年廣告費(fèi)實(shí)際支出數(shù)額1400萬元，若當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額為1800萬元，不考慮其他納稅調(diào)整項目，則應(yīng)納稅所得額為（B） 1800700+（14008000*15%）=1300 ，資產(chǎn)總額900萬元，擁有職工90人，應(yīng)納稅所得額為25萬元，應(yīng)納所得稅額為（） 符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。，已繳納60萬元，尚欠40萬元，其中，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)緩繳營業(yè)稅30萬元，則應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為（B）萬元。、完成銷售的 三、判斷題（判斷下列各題正誤，每題1分，共計20分）1．按照稅收征管法以及實(shí)施細(xì)則，國家稅務(wù)總局稽查局、省級稽查局、地市級稽查局、縣級稽查局均依法具有稅務(wù)稽查執(zhí)法主體資格。()9．在進(jìn)行稅務(wù)稽查報表分析時，如果分析人員對納稅人特定財務(wù)、稅收或稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系指標(biāo)的一段時期走勢和趨向進(jìn)行比較和推斷，則分析人采用的分析方法是相關(guān)性分析法。（√），僅就其實(shí)際在中國境內(nèi)工作期間由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付或者由中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金所得申報納稅。3．稅收專項檢查，就是各級稅務(wù)稽查局按統(tǒng)一部署，由稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)集中人力、物力和財力解決帶有普遍性的稅務(wù)違法問題，一般具有收效快、反響大的特點(diǎn)。9．根據(jù)建造合同的規(guī)定，完成合同后處置殘余物資取得的收益，應(yīng)沖減合同成本，與稅法規(guī)定一致。根據(jù)以上案情，請指出該稅務(wù)所在執(zhí)法過程中存在的問題。（1）稅法規(guī)定，自建自用行為不征營業(yè)稅，對自建建筑物后銷售的行為要按“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”各征一道營業(yè)稅。A 公司又將收取的五項價外費(fèi)用各支付一半給B公司。（3）稅法規(guī)定，對工程承包公司不直接與建設(shè)單位簽訂承包合同，只負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)組織業(yè)務(wù)，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)─代理服務(wù)”稅目征收營業(yè)稅。該房產(chǎn)為2005年12月購入，原值180萬元，折舊年限20年。債務(wù)重組業(yè)務(wù)中債權(quán)人對債務(wù)人的讓步，包括以低于債務(wù)計稅成本的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)償還債務(wù)等，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的計稅成本與支付的現(xiàn)金金額或者非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值（包括與轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)相關(guān)的稅費(fèi)）的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組所得，計入企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中。借：管理費(fèi)用—職工福利費(fèi) 10 000 貸：現(xiàn)金 10 000 14 業(yè)務(wù)2：會計處理不正確借：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付職工福利費(fèi) 1 貸：現(xiàn)金 1 按國稅函[2008]264號規(guī)定，應(yīng)付職工福利費(fèi)有余額的要先用余額，因此發(fā)生的福利費(fèi)支出不應(yīng)在管理費(fèi)用列支，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元。借：固定資產(chǎn)—門市房 2 000 000 管理費(fèi)用—稅金 60 000 貸：銀行存款 2 060 000 業(yè)務(wù)5：會計處理不正確。應(yīng)納稅所得額=[（750+750）80